全面预算管理(ppt 77)

全面预算管理体系文档仅供参考全面预算管理体系编制人:复核人:目录一、全面预算管理及其在企业中的作用 (3)1、预算释义........................................... ..32、全面预算管理概述................................... ..33、预算管理在企业中的作用............................... ..34、企业预算管理与其它管理的关系..................... ..4二、全面预算管理内容 (4)1、全面预算管理内容的释义............................... ..42、财务预算管理的内容及关系图....................... ..6三、全面预算管理组织体系 (7)四、预算编制程序与方1、全面预算编制程序及流程附图 (7)2、全面预算编制方法…… ..16五、预算执行与控制反馈・161、全面预算执行情况…… ..162、全面预算执行的控制反馈 (17)六、预算差异分析与调整- 181、预算差异分析………… ..182、预算预算调整建议…… ..18七、考核评价与管理宀完善.19一、全面预算管理及其在企业中的作用1、预算释义预算是关于企业在一定的时期内( 一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划, 是公司整体战略发展目标和年度计划的细化, 它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）。

2、全面预算管理概述1.全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。

2.全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标, 同时也建立了必须共同遵守的行为规范。

3.全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照，也是企业业绩评价的基础和比较对象。

事业单位全面预算管理及内控建设措施事业单位是指由政府出资、经营管理机构自主决策、独立核算、自负盈亏、承担社会管理职能和公共服务任务的经济组织。

在日常运营中，事业单位需要全面预算管理和内控建设，以确保经营效益和风险控制。

一、全面预算管理全面预算管理是指事业单位通过编制合理的年度预算计划，控制经济活动的规模、内容和效果，保障财务稳健运作。

实施全面预算管理，事业单位需要遵守以下原则：1.合理性原则：预算计划应以实际收支情况为基础，量化经济活动的目标和效果，充分考虑各种风险和不确定性因素，确保预算的合理性；2.灵活性原则：预算计划应根据实际情况随时进行调整，确保预算和实际收支相符合；3.透明度原则：预算计划应公开透明，保证资金使用的公正性和合法性；4.绩效管理原则：预算计划应制定科学的绩效评价体系，定量分析各项任务完成情况，为后续的经济活动决策提供数据支持。

全面预算管理的实施步骤如下：1.编制预算计划：根据事业单位的实际情况，制定全面的预算计划，包括年度经营预算、财务预算和投资计划等内容，明确经济活动的目标和预期效果；2.执行预算计划：按照预算计划执行经济活动，严格控制经济活动的支出，确保在预算限额内完成各项任务；3.监控预算执行情况：监控经济活动的支出情况，及时调整预算计划和经济活动的执行方案，防范经济风险和预算超支现象；4.评价预算执行效果：使用科学的绩效评价体系，对经济活动的执行情况进行评价，总结经验教训，为未来经济活动的决策提供参考。

二、内控建设措施内控建设是指事业单位在经营与管理过程中，通过规章制度、流程控制、风险评估等方式，有效控制经济活动的风险，提高管理效率和经济效益。

实施内控建设，事业单位需要遵守以下原则：1.灵活性原则：内控制度应根据事业单位的实际情况设计，具有一定灵活性，以解决实际问题；2.全面性原则：内控制度应覆盖事业单位的各个管理环节和关键业务流程，确保对经济活动全面管控；3.科学性原则：内控制度应具有科学性，以规范行为和提高经济效益为宗旨，确保内部控制制度的有效性等；4.持续性原则：内控制度应持续完善，随时跟进管理难点和风险，确保内部控制一级城市制度的持续有效性。

全面预算管理的内容企业全面预算是指为了实现企业中短期内的战略目标规划和各年度经营目标，按照一定程序编制、审查、批准的企业在预定期内经营活动的全面协调安排。

是确保企业实现确定的中短期战略目标和各年度经营目标的有效方法和重要工具。

全面预算管理是以预算为标准的全面管理控制系统，它建立在权、责、利相结合的基础上，通过其监督、激励及分配功能，有效地解决企业内部管理问题。

一、全面预算管理的主要运行模式(一)以销售为重心的全面预算管理模式当企业的产品处于投放和成长期时，全面预算编制的指导思想是以市场为依托，以“以销定产”为前提。

在市场预测的基础上，确定销售目标和销售价格，然后分解到各营销网点，形成营销网络点的销售目标，全面预算运行过程中，企业都应该围绕销售这个中心，从营销预算的角度出发，来进行整个企业的预算安排。

(二)以成本为重心的全面预算管理模式当企业的产品市场已经成熟，企业全面预算重点应转移到通过内部挖潜来实现成本费用降低，达成更大的利润空间。

因此，这时候企业全面预算重点应转向成本方面，围绕成本转。

通过成本控制，对企业生产经营活动中影响成本的各种因素加以管理，最终实现企业集团的目标利润。

(三)以资本预算为重心的全面预算管理模式企业在初创期的时候，生产经营活动还没有开展起来，现金的流入比较少，大部分是流出；企业在转型期，需要寻找新的经济增长点来谋求一种新的发展。

投资的高风险，使得新产品开发及其相关资本投人需要慎重决策。

这时，全面预算管理应以资本预算为重点。

(四)以现金流量为重心的全面预算管理模式当企业处于衰退期时，生产经营的特征是原有的产品已被市场所抛弃，或者被其他产品所替代，市场趋于萎缩状态。

这一时期企业的财务特征主要是大量应收、应付账款等待收回或付出。

如何做到监控现金有效收回和收回现金的有效利用就成为其全面预算管理的重点，这时企业也必然需要实行以现金流量为重心的全面预算管理模式。

(五)以目标利润为重心的全面预算管理模式有很多企业经营的是多个行业的多种产品，可能这种产品处于成长期，那种产品处于成熟期，另外产品又处于衰退期，即从某一个时期来看，企业处于哪一个阶段的产品都有。

全面预算管理全面预算管理是指对个人、家庭、企业或政府等单位在一定时期内的收入和支出进行全面的计划、控制和管理的过程。

通过全面预算管理的实施，可以使收入和支出得到合理分配，提高资金利用效率，减少浪费，确保经济运行的稳定和可持续发展。

全面预算管理的实施首先需要制定一个全面的预算计划。

预算计划包括收入预算和支出预算两个方面。

收入预算是指根据预测的收入情况，制定出一个合理的收入计划。

支出预算则是根据预计的支出情况，确定出一个合理的支出计划。

在制定预算计划时，需要结合实际情况进行合理估算，并对可能出现的风险和不确定因素进行预测和应对。

全面预算管理还需要进行预算执行和控制。

预算执行是指按照预算计划，合理配置和使用资金，并及时收集和整理有关的预算执行情况。

通过预算执行，可以掌握资金的流动情况，及时发现和解决问题，并确保预算计划的顺利实施。

预算控制则是根据预算计划，对预算执行情况进行监督和管理。

通过制定合理的预算控制措施，可以提高资金使用效率，防止超支和浪费，并及时调整和优化预算计划。

全面预算管理还需要进行预算评估和调整。

预算评估是指对预算计划和预算控制的结果进行分析和评估。

通过预算评估，可以了解预算计划和控制的效果，发现问题和不足，并提出改进和调整的建议。

预算调整则是根据预算评估的结果，对预算计划进行调整和优化。

通过预算调整，可以使预算计划更加符合实际情况，提高预算管理的科学性和实效性。

全面预算管理的实施对个人、家庭、企业和政府等单位都十分重要。

对个人和家庭来说，全面预算管理可以帮助他们规划和控制支出，合理安排收入，提高生活质量。

对企业来说，全面预算管理可以帮助他们优化资源配置，提高经营效益，增加竞争力。

对政府来说，全面预算管理可以帮助他们合理调配财政资源，推动经济发展，改善民生。

综上所述，全面预算管理是一种科学、有效的管理方法，对个人、家庭、企业和政府等单位都具有重要意义。

通过全面预算管理的实施，可以实现收支平衡，提高资金利用效率，确保经济运行的稳定和可持续发展。

XXXX股份有限公司全面预算管理办法（修订）第一章总则第一条为贯彻落实XXXX股份有限公司（以下简称公司）的发展战略，进一步规范公司全面预算管理，根据财政部《企业财务通则》、《关于企业实行财务预算管理的指导意见》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》和国资委《中央企业财务预算管理暂行办法》的有关规定，结合公司经营管理的实际情况，制定本办法。

第二条公司的全面预算管理是利用预算对所属部门和单位的财务和非财务资源进行组织、分配、控制和评价，以便有效地组织和协调日常的经营活动，实现预期的经营和管理目标。

第三条公司设立预算管理制度，依据本办法组织年度财务预算的编制、审批、执行、分析，并实行对所属单位预算执行的引导、监督和考评。

第四条公司推行以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心，以财务报表为主要形式的全面预算管理体系。

公司全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算四类。

第五条本办法中的超预算是指该预算项目在公司全面预算中已经列支但金额超过已审批金额的情况；本办法中预算外是指该预算项目未在公司全面预算中列支的情况。

第六条本办法中的预算调整是指经过批准的公司预算在执行中需要调整,使原批准的预算发生实质性变更的情况，不包括预算项目或部门预算之间发生调整但未导致原批准预算的整体情况发生实质性变更的情形。

第七条本办法适用于公司本部及所属的分公司和驻外机构。

公司所属子公司应当根据公司财务管理办法及本办法的相关规定，结合自身的生产经营特点和管理要求，制定适合本单位的预算管理办法，按规定程序审批后实施，并报公司财务部备案。

第二章组织机构第八条公司预算组织机构由管理机构和执行机构两个层面组成,分别行使各自的职责，承担年度预算目标的制定、年度预算编制、审议以及实施、控制调整和评价工作。

第九条按照公司章程等相关规定，预算管理机构行使下列职责：(一)股东大会负责审议批准公司的年度财务预算方案；(二)董事会负责制订公司的年度财务预算方案；(三)公司经理层负责组织编制、实施年度财务预算方案。