企业财务风险及其控制研究

《经济师｝２０１６年第１１期　●财会经济　摘要：当前形势下，企业做好财务风　险控制已成必然趋势。而现阶段，很多企业　对财务风险控制的重要性认识不足，导致　在企业实际的经营过程中面对着诸多财务　风险。文章首先分析了企业财务风险的类　型及形成原因，其次就这些财务风险进行　了深入思考，提出了几点财务风险控制对　策。　关键词：企业财务风险控制　资金　中图分类号：Ｆ２７５　文献标识码：Ａ　文章编号：１ｏ０４—４９１４（２０１６）１１－１０５－０２　

企业财务风险及其控制研究　

近些年来，我国各行业企业面临的市场竞争日益激烈，在激烈　的市场竞争背景下，企业不仅需要不断地提高产品质量和服务水　平，还需要做好各类内部管理工作。财务管理是内部管理的一部　分，在企业经营中发挥巨大作用，而企业在发展过程中又面临着诸　多财务风险，这些财务风险若是不能有效控制，就会使企业受到经　济损失。所以，研究企业财务风险及其控制具体十分重要的意义。　一、企业财务风险的类型及形成的原因　（一）筹资风险　．　筹资风险是企业财务风险的主要类型之一，具体可分为以下　Ｙｔ，－５＂－Ｔｙ面：一是企业筹资渠道不通畅，或因为各种原因导致筹集资　金无法落实。二是由于不合理的筹资方案或过度筹资，导致筹资成　本超出企业所能承受的范围。三是筹资后，这部分资金无法在阶段　时间内发挥预期的收益，从而使企业无法偿还这方面的债务。　导致企业筹资风险发生的原因具体如下：很多企业在发展过　程中。没有重视对筹资渠道的扩展，导致在面临筹资需要时，所能　依靠的筹资渠道少之又少，如很多企业一般都采用内源筹资，不仅　筹集资金有限，并且成本较高。并且，在当前我国资本市场环境下，　大多数中小型企业很难有上市的机会，同时各类制度不完善也加　大了企业筹资的难度。如债券的发行还必须达到一定数额，这一条　件加大了企业利用者一筹子渠道的门槛。银行借贷方面，对企业信　用的评价极为严谨，手续复杂，消耗时间、人力成本加大。一些企业　在进行筹资过程中，还需要用各类资产作为抵押。有些企业由于资　历较浅、实力薄弱，只能在民间进行筹资，而民间筹资的成本往往　比其他筹资方式大很多。　（二）投资风险　企业在发展过程中，一定会进行各类的投资活动，而投资活　动虽然可以为企业带来十分丰厚的收益，但同样也伴随着很大　的风险。投资风险主要表现为投资项目无法实现预期收益，或由　于投资的不合理使投资本金无法收回，这就造成了企业的经济　损失，甚至会由于过重的负债导致企业资金枯竭，无法保证正常　经营的开展。　导致企业投资风险的原因具体可分为以下两点：一是很多企　业领导注重短期收益，企业现有的投资项目也大多都是短期性的。　短期投资项目虽然能够在短时间内获得一定收益，但同样也需要　在短时间内偿还用于投资的资金债务，若是这类短期投资项目在　执行过程中出现意外，可能就无法实现预期收益，而这部分的债务　也就需要用其他资金垫付，不仅加大了企业资金压力，同时还容易　触发资金短缺等财务风险。二是大多数企业没有—套完善的、科学　的投资决策机制，很多投资项目都是依靠管理者的主观意识判断　来进行决策。在投资项目开展之前，没有充分的进行市场调查，没　有反复推敲、模拟项目，从而无法保证投资项目完全按照预定路线　发展。　（三）经营风险　企业财务风险中，经营方面的风险指的是企业没有科学合理　●高松　的使用资金或由于经营不当导致的销售业绩低迷，从而使企业无　法收回资金。　经营财务风险主要由以下几点原因导致的：一是企业对资金　管理的重要性认识不足，尤其是资金使用方面，出现资金滥用的现　象，长期下来，必然会造成企业资金压力，并为企业带来经济损失。　二是企业没有有效的控制负债比例，沉重的负债比例会减少企业　对面风险的抵抗能力。三是企业资金管理力度不强，如应收款未能　及时收回，对企业收支情况未能准确核算，没有定期清查企业固定　资产，这些都导致企业资产在无形中不断流失。四是企业未能合理　分配各类资源，如人力资源等，而资源分配不合理必然会降低资源　的利用效率，加大了企业的经营成本，加大了企业经营财务风险发　生的几率。　（四）收益分配风险　收益分配是企业财务循环中最后一个环节，在整个财务循环　中发挥着巨大作用。收益分配分为两种，一是扩大企业规模，二是　增加股东资产。在进行收益分配时，不合理的分配会导致财务风险　的发生，对企业资产价值产生重大影响。　企业收益分配风险的原因具体如下：没有建立完善的收益分　配制度，在收益分配过程中，各方权责没有进行明确的划分，这就　导致收益分配混乱，甚至出现不平衡的现象，长期下来必将瓦解企　业凝聚力，同时也使企业资产难以保证绝对的安全。　二、企业财务风险控制　（一）合理筹资　想要避免企业筹资风险的发生，就需要不断规范企业筹资行　为。在企业进行筹资时，可遵循以下几点原则来降低风险：一是企　业必须分析资金的回收周期，从而计划好还款日期，所以，筹资行　为必须保持稳定性。企业可在计划的还款日期上尽量争取到更多　的时间，从而为筹集还款资金做好充足的准备，避免因到期无法还　款造成的信用风险。二是企业在进行筹资活动之前，必须要分析是　否必须要进行筹资，筹集的资金数额是否真实满足企业需要，在保　证企业正常经营的前提下，尽量减少筹资规模，从而降低筹资成　本，保证企业负债率处于良性状态。三是企业在进行筹资过程中，　尽量选择成本更低的筹资方式。　企业筹资在遵循以上几点原则的基础上，还需要不断扩展筹　资渠道。我国资本市场在今后会逐渐完善，企业应该不断提高筹资　能力，加强其他筹资渠道的扩展力度。在条件允许的范围类可选择　发行股票等方式。同时，企业必须要重视自身信用问题，把信用纳　入到企业文化建设中，培养良好的信用，并和银行等金融机构保持　友好的合作关系，从而使银行等金融机构放心地向企业放贷。企业　还可以结合实际发展需要，适当地引入投资者进行投资。　（二）科学投资　科学的进行投资也可以有效避免投资风险的发生。根据企业　投资行为的目的及具体风险形成原因，可以把投资风险控制分为　以下三个方面，即投资项目是否安全可靠、是否达到预期盈利性、　盈利资金是否能有效收回。思考这三个方面，就可以总结出科学投　资的方法：一是在进行投资之前，评价企业资产是否支持该次投资　活动，或进行筹资后，企业是否还处于风险较低的经营状态。在保　证负债率、资产结构合理的前提下，再进行筹资、投资。二是模拟、　

一１Ｏ５一　●财会经济　《经济￣｝２０１６年第１１期　推算投资项目的盈利能力，系统地分析投资活动开展后阶段时间　内能够收回资金数额，从而合理做好投资计划，降低盈利能力低及　资金无法回收造成的投资风险。三是建立完善的投资决策机制，杜　绝过去阶段中企业领导“＿言堂”的现象发生，在进行投资时，要站　在客观的角度来评价投资项目的必要性，并考虑投资项目是否和　企业未来发展规划相吻合，避免企业盲目投资而偏离战略发展轨　道。四是企业应该不断优化投资结构，及多开展一些长期的、稳定　的投资项目，要以—个长远的视角来进行投资活动。　，（三）加强经营管理　企业财务风险控制方面的强化经营管理可从以下几个方面　出发：一是做好现金管理，建立完善的现金管理制度。在当前互　联网信息技术快速发展的今天，企业应该做到尽可能的减少现　金交易，从而避免现金交易下不必要的资金损失。同时，企业还　需要加强收支管理，定期开展收支核算工作，并加强对现金管理　的监控，避免管理人员利用自身岗位便利而违法乱纪的问题发　生。二是加强资产管理，一方面，做好固定资产的管理工作，如一　些生产器械、办公用品、材料库存等，定期开展固定资产的清算，　核对并记录好每一个固定资产的去向和使用情况，可有效避免　固定资产流失。三是完善会计核算制度，会计核算工作需要完全　遵守国家颁布的相应规章，在会计报表中披露企业实际资产、负　债情况，从而使企业决策层准确了解企业资产、负债，并以此作　为依据制定科学合理的经营决策，从而提高经营效率，避免财务　风险的发生，保障企业健康稳定的发展。　（四）优化收益分配　企业收益分配必须要遵循相应的准则和制度，不可盲目分　配。首先，需要使用当期利润来弥补上年企业经营亏损，其次缴　纳公积金，再次结合实际提取出公益金，最后剩余的利润才分配　给投资者。具体的收益分配工作可参考以下几点意见进行：一是　在进行收益分配时，首先要考虑到企业未来经营计划，并结合具　体需要在实际收益中留出一部分资金用于今后经营活动的开　展，从而避免未来经营阶段因资金不足导致的财务风险。同时，　在市场经济体制下，这种收益分配机制还可以起到防患于未然　的作用，提高企业面对风险的应对能力。二是在收益分配中，应　该加强对企业经营者和员工的重视，利用收益分配的方式来提　高企业员工的福利，或加强各类公益性建设，如员工宿舍、休闲　娱乐设施等，从而使员工对企业产生归属感，提高企业凝聚力。　三、总结　当前的市场环境下，企业在经营过程中面料着诸多财务风　险，这些财务风险的发生不仅会降低企业实际经营收益，使企业　无法保持正常经营，甚至会使企业受到巨大的经济损失。而在市　场经济下，企业想要快速发展就必须要面对这些风险，所以提高　企业决策层和经营者的风险防范意识极为关键。企业需要结合　财务风险种类及形成的原因，找出有效防范财务风险的措施，并　积极研究、实践，不断优化各项财务活动，使企业经营管理及经　济活动一直处于良好的状态，并保证企业健康、稳定地发展。　

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（上接第１０４页）常工作需要，有利于做好　预算资金的使用管理工作，减少管理的阻　力，提高资金的使用效益。　（三）把预算资金的使用管理和日常　财务管理有机结合，常抓不懈　财务管理涵盖规范单位收支、报销、　内部审核控制、会计核算等一系列工作，　预算资金使用管理除了上述相同工作，还　有预算执行进度、预算调整、预算绩效评　价等要求。加强财务收支管理与推进预算　项目执行进度相结合；严格报账审批手续　与审核预算资金使用的规范性和合理性　相结合；会计核算与预算项目和资金使用　监督相结合，把预算资金使用管理和财务　管理统筹考虑，能够有效提高事业单位财　务管理水平，促进各项工作取得好的成　效。　（四）加强对预算资金使用管理的监　督　加强预算资金使用的监督，首先，从　完善资金使用的管理制度入手，做到资金　使用管理制度系统、配套和严谨，用好的　一】０６一　制度规范预算资金的使用。严格按照制度　办事。其次，增加预算的透明度，预算项目　内容、项目进度、资金使用情况，如果没有　特殊的保密要求，应该努力做到公开透　明，接受公众监督。再次，强化事业单位内　部审核监督，做到事前、事中、事后全过程　监管，确保事业单位预算资金的使用能够　在合理合法的环境下进行；同时，要定期　开展外部审计，借助专业审计力量，加强　预算资金的使用监督，促进事业单位预算　资金的高效使用。　（五）强化预算资金使用管理的绩效　考核　加强事业单位预算资金使用管理的　绩效考核，首先，要建立健全预算资金使　用管理的绩效评价指标体系，考评指标要　和预算资金使用管理的实践相结合。尽量　做到量化、客观、公正，避免主观和人为因　素影响。其次，要重视考评结果的运用，预　算资金使用管理的绩效考评结果应当在　单位人事考核中发挥作用，对成绩突出者　要在评优等方面有所体现，对考评中发现　的问题要及时分析、整改。再次，绩效评价　结果能够反映出预算编制、预算资金使用　管理、预算执行是否科学合理，便于改进以　后的工作。　总而言之，加强事业单位预算资金的　使用管理，有助于提升事业单位管理水平，　有助于厉行节约，强化约束，提高预算资金　使用的绩效，也有助于公共事业健康发展，　造福人民群众。