卓顶精文2019建设项目竣工决算审计报告格式
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社会中介机构全称
审计报告
***报[20**]号
被审计单位：*******
审计项目：*****项目竣工决算审计
上海***（社会中介机构全称）
关于*****项目竣工决算的审计报告
接受青浦区审计局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司对**
单位（以下简称**单位）负责建设的**项目（以下简称**项目）进行了竣工决算
审计。审计工作按照国家审计准则的规定执行，以**单位提供的**项目竣工决算
报表及相关资料为基础，依据适用期内的建筑工程定额、取费标准及相关财务制
度的规定，实施了现场勘察、检查会计资料和其他证明材料等必要的审计程序。
审计工作为本报告提供了合理的基础。
一、项目基本情况
****(可简要表述项目建设概要)。
****年**月，**（审批机关）以**（批准文号）文批准该项目立项。****
年**月，**（审批机关）以**（批准文号）文批准了项目可行性研究报告，批准
项目总投资**万元，资金来源为：**。****年**月，**（审批机关）以**文批准
了项目初步设计，主要内容是：**，建筑面积为**平方米（相关建设规模情况）。
概算总投资**万元，资金来源为：**。
该项目于****年**月开工，****年**月竣工。项目由**单位负责设计，**
单位负责施工、**单位进行监理。**。
**单位应对所提供的本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性
负责。我公司已收到该单位(项目)法定代表人**同志和财务主管**同志签署的对
所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。
二、审计结果和评价
根据**单位上报的该项目竣工决算报表反映，至****年**月**日，该项目完
成投资**万元，其中：建安工程投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，
其它投资**万元，**。
经审计，该项目实际完成投资额为**万元（不含待报批的**投资项目**万
元），其中：建安工程投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其它投
资**万元。项目到位资金**万元，其中：**
审计结果表明，**（对项目建设建成后所发挥的作用、项目内控制度的建立
和执行等审计涉及的事项作评价。）如：
**医院病房楼项目的建成，使得**医院的开放床位由原来的**张增加至**
张，核定床位增加到**张，医院业务明显增长；中医药的服务人群不断扩大，缓
解了该地区就医困难的局面，并产生了良好的经济和社会效益。
审计结果表明，**项目的会计核算基本遵循了相关会计准则和会计制度的规
定，竣工决算报表基本真实（根据审计的情况评价真实、基本真实或不真实）地
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反映了项目的投资情况，但在**、**（如：项目成本核算、招投标管理）等方面
还存在一些问题。
三、审计查出问题及处理（处罚）意见
（一）******
1、*****
****
根据《***》（号）第*条“*****”的规定，*******。
2、*****
****
根据《***》（号）第*条“*****”的规定，*******。
（此处反映的是审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支
行为的事实和定性、处理处罚决定以及法律、法规、规章依据，对被审计单位提
出的改进管理的意见建议，以及有关移送处理等。在问题的排列上应根据审计查
出问题的性质归纳，包括：多计项目投资，以及项目管理方面存在的部分单项工
程间投资调剂未报批、未按规定公开招投标等）。如：
应按审计实施方案的审计重点对以下六个方面进行审计和定性。
一、建设程序方面存在的问题
（一）开工前审批程序方面存在的问题
常见问题表现形式：
1.建设项目审批手续不齐全。
2.建设程序不合规。（如：审批程序倒置、越权审批、肢解项目分批上报逃
避审批。）
3、工程项目边勘察、边设计、边施工。
4、工程项目边审批、边设计、边建设。
5、先开工，后申请《施工许可证》。
6、项目开工未取得《施工许可证》。
（二）竣工验收阶段程序方面存在的问题
常见问题表现形式：
1、未按规定程序实施完整验收。（包括批准的建设规模、数量、质量、消防、
环保等验收。）
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2、未按规定完成全部验收或验收不合格便投入使用。（如：XX高架工程，在
防噪设施返工、补装等环保验收不合格的情况下便投入使用。）
3、竣工档案编制不完整。
4、未按规定办理固定资产移交手续。
二、建设资金来源、使用和管理方面存在的问题
(一)建设资金来源及到位方面存在的问题
常见问题表现形式：
（1）资金的来源不合规。
（2）项目资本金未及时到位或不足额到位。
（3）配套资金未落实或不及时或不按比例到位。
（二）资金管理和使用方面存在的问题
常见问题表现形式：
（1）以各种方式抽逃项目资本金。（主要发生在经营性项目，如：高速公路
建设公司。）
（2）国债专项资金未专户存储、单项核算。
（3）挤占、挪用、截留、滞留建设项目资金。（表现形式多样。）
三、工程招投标、承发包及合同执行方面存在的问题
（一）工程招投标方面存在的问题
常见问题表现形式：
（1）按照规定应该进行公开招投标而不公开招投标或采取邀请招标。未在
规定的媒介发布招标公告。
（2）（部分）工程项目、设备未进行招投标。
（3）按规定应该招标的工程项目化整为零，规避招标。
（4）达到规定规模应招标的勘测、设计、监理以及大宗通用设备、材料和
附属工程不进行招标。（施工200万元、货物100万元、服务50万元、总投资3000
万元）
（5）建设单位未到建设管理部门备案自行发包。
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（6）项目实行总承包招标时，未包括在总承包范围内的货物达到国家规定
规模标准的不按规定招标。（应当由工程建设项目招标人依法组织招标）
（7）项目实行总承包招标时，以暂估价形式包括在总承包范围内的货物达
到国家规定规模标准的不按规定招标。（应当由总承包中标人和工程建设项目招
标人共同依法组织招标）
（二）项目承发包方面存在的问题
常见问题表现形式：
（1）未按招投标文件的内容签订合同。（如XX港口工程，改变清单计价方式，
造成项目成本增加。）
（2）未按中标金额签订合同。
（3）以补充协议的形式更改原合同。
（4）合同条款约定不严谨，造成成本增加。（XX医院工程，清单招标，材料
单价暂定，合同约定按施工期市场材料均价结算，结果因装饰工程调整方案等造
成工期延长，适逢材料涨价，导致结算材料均价提高，增加了项目建设成本。）
(5)总包单位违规转包、建设单位将已招标的项目再进行指定分包。
(6)将工程勘察、设计、施工发包给不具备条件的单位。（如XX工程，主体是
钢结构，但总包单位没有钢结构资质，因此分包出去，这与规定不符，错在确定
的总包单位就不符合要求。）
(7)低资质、无资质的施工企业、个人借用有资质的施工企业的资质证书、
营业执照承包工程。（如：青藏公路改建工程—线索是来做解释的人无合同单位
工作证、对合同单位的地址和管理人员等基本情况均不了解，审计产生怀疑，再
追查深究结果为转包）。
（三）合同执行方面存在的问题
常见问题表现形式：
（1）勘察、设计等服务咨询单位履行合同（服务）不到位，造成项目成本
增加。
（2）勘察、设计、监理等服务性单位取费标准不合规。
