浅析企业会计内部控制

浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例摘要日渐复杂的市场环境，让我国对企业的经济管理水平要求不断提高，内部控制制度在企业管理中的作用越来越明显。

由于我国很多企业都急于发展，对内部控制制度建设的重视程度严重不足，导致企业在后面的发展过程中面临着很多问题，难于跨越，无法给企业带来成功。

所以，我们要提高对内控制度的重视程度和加强对我国企业内控制度体系的建设。

本篇论文以我国著名的民营代表企业——华为技术有限公司为例，以内部控制制度的五要素和内部控制的基本原理作为本篇论文的理论基础，通过利用文献研究法，比较分析法和案例分析法这三种研究方法，找出我国部分企业内控所存在的严重问题，通过了解分析华为的内部控制制度的创新和成功之处，从而探讨华为成功内控对其他企业的借鉴意义。

内部控制制度的建立与完善不仅仅在于简单制定内控制度政策和内控手册，还要建立起相应的监督和保障措施，比如反馈监督系统，信息交流与沟通，人员保障措施等。

内控的有效是内部控制制度的重点，因此我国企业要保障其内控有效，才能让其在企业管理中起作用。

所以，我国企业不仅要提高对内部控制制度的重视程度，还要重视其内控设置的合理性，内控执行的力度和对内控的监督系统的建立。

关键词：内部控制制度；有效性；华为；内控五要素Talking about the Internal Accounting Control System-Taking Huawei as an ExampleAbstractThe increasingly complex market environment has made China's requirements for the economic management level of enterprises continue to increase, and the role of internal control systems in business management has become increasingly apparent. Because many enterprises in China are eager to develop, they have not paid enough attention to the construction of the internal control system. As a result, enterprises face many problems in the later development process, and it is difficult to overcome and fail to bring success to enterprises. Therefore, we must increase the degree of emphasis on internal control and strengthen the construction of the system of internal control in Chinese enterprises.This paper takes China ’s famous private representative enterprise, Huawei Technologies Co., Ltd. as an example. The five elements of the internal control system and the basic principles of internal control are used as the theoretical basis for this paper. By using the literature research methods, and These three research methods of case analysis method find out the serious problems in the internal control of some enterprises in China. By understanding and analyzing the innovations and successes of Huawei's internal control system, the significance of Huawei's successful internal control for other companies can be explored.The establishment and improvement of the internal control system is not only about the simple formulation of internal control policies and internal control manuals, but also the establishment of corresponding supervision and safeguard measures, such as feedback supervision systems, information exchange and communication, and personnel safeguard measures. The effectiveness of internal control is the focus of the internal control system. Therefore, Chinese enterprises must ensure that their internal control is effective in order to make it play a role in enterprise management. Therefore, Chinese enterprises must not only increase the degree of importance they attach to the internal control system, but also the rationality of their internal control settings, the intensity of internal control enforcement, and the establishment of a system of internal controlsupervision.Key words:Internal Control System；effectiveness；Huawei；Five elements目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)（一）论文研究的背景及意义 (1)（二）研究办法及思路 (2)二、内部控制理论基础及国内外文献综述 (3)（一）内部控制理论综述 (3)（二）国内外文献综述 (5)三、我国部分企业内部控制制度存在的严重问题 (6)（一）企业内部控制意识不强 (6)（二）企业员工整体素质有待提高 (6)（三）公司治理结构有待完善 (6)（四）普遍缺乏监督机构或者监督力度不够 (7)（五）缺乏有效的反馈措施或系统 (7)四、华为公司会计内部控制制度的创新 (8)（一）内部控制的有效性 (8)（二）华为内部控制制度创新之处分析 (8)五、华为内控的成功经验对其他公司的借鉴意义 (13)（一）建立良好的内控环境 (13)（二）完善销售流程 (13)（三）建立监督系统 (13)（四）建立反馈系统 (13)六、结论、不足和展望 (14)（一）结论 (14)（二）不足 (14)（三）展望 (15)参考文献................................. 错误!未定义书签。

企业内部会计控制《企业内部会计控制》一、什么是企业内部会计控制企业内部会计控制是指企业管理者采取的系统化的内部会计程序和控制程序，以确保企业的资源正确地分配、利用和保护，减少企业损失，确保实现企业定期和长期的经济目标。

二、企业内部会计控制的目的企业内部会计控制的目的是确保财务记录的准确性和完整性，保护企业的资产，确保财务报告的及时性和准确性，消除企业损失，节约企业的财务成本，维护企业的利润和发展，和管理系统的可靠性和有效性。

三、企业内部会计控制的基本原则1、预防原则：有效的内部控制应采取计划性的有效控制措施来预防发生会计和管理错误。

2、分类原则：所有的会计和管理活动应分类明确，以确保有效的作业进行和记录完整。

3、管控原则：所有的会计和管理活动应确保有效地管控，以确保企业资产和财务信息的安全。

4、分工原则：企业内部会计控制活动中，任务的分配和监督应分离，以防止滥用职权。

5、记录原则：每一项会计和管理活动都应有完整的记录，以追溯其来源和用途。

四、企业内部会计控制的基本内容1、财务会计的管理：包括建立会计制度、建立会计报表和核算账户，以及实施财务会计的控制活动。

2、财务会计的统计：包括会计报表的制作、编制和审计，以及对企业的经济和财务状况的分析。

3、内部控制的实施：包括编制内部控制的内容、建立内部控制的程序和定期审查内部控制的情况。

4、报表审核：包括审核财务会计报表和管理报表，确保财务报表的准确性。

五、企业内部会计控制的重要性企业内部会计控制的重要性在于，它不仅在法律和财务上有很大的作用，更是能够帮助企业实现它们的经营目标，从而不断完善企业的治理结构，提高经营效率，更好地服务客户，实现企业的可持续发展。

单位内部会计监督与内部控制制度单位内部会计监督与内部控制制度对于一个企业的正常运营和发展非常重要。

会计监督是组织内对会计活动的跟踪、检查和监督，目的是确保会计信息的真实性、完整性和可靠性，为企业的经营决策提供准确的数据支持。

而内部控制制度则是指组织为达到经营目标，在组织内部建立的一套控制措施和程序，以保护企业资产、确保财务报告准确和合法以及促进业务运作的有效性。

一、会计监督单位内部会计监督是指企业内部建立的一套制度，用于监督和检查组织内的会计活动是否合规、准确和完整。

在会计监督中，首先要确保会计政策符合国家法律法规和会计准则的要求，同时要规范会计记录的过程，保证会计核算的准确性和及时性。

此外，会计监督还需要定期对财务报表进行审计，以确保报表的真实性和可信度，及时发现并纠正错误。

二、内部控制制度内部控制制度是单位内部为实现组织目标所规划并实施的一系列控制措施和程序，其目的是有效保护企业的资产免遭损失，确保财务报告的真实和合法性，促进企业的经营效益。

内部控制制度包括风险评估、控制环境、信息与沟通、监督和反馈等要素，通过这些要素的完善，可以有效地规范企业的运作和管理。

三、会计监督与内部控制的关系会计监督和内部控制是密切相关的，二者相辅相成，相互依存。

会计监督是内部控制的一部分，通过对会计信息的监督和审计，可以有效地发现内部控制环境中的问题和漏洞，及时进行纠正和改进。

而内部控制制度则提供了实施会计监督所需的组织结构和流程，为会计监督提供了有效的支持和保障。

四、加强单位内部会计监督与内部控制的重要性加强单位内部会计监督与内部控制，可以提高企业的抗风险能力，减少财务风险和经营风险的发生，保护企业的利益和财产安全。

同时，规范的会计监督和内部控制制度可以增强企业的竞争力，提高企业的运营效率和管理水平，有效提升企业的整体价值和可持续发展能力。

总之，单位内部会计监督与内部控制制度是企业发展的重要基础和保障，企业应该高度重视并不断完善这两项制度，以推动企业的可持续健康发展。

浅析加强企业内部控制的必要性及建议摘要：内部控制是企业产生的基础是管理生产和经营的需要，其在现代经济发展中发挥着越来越重要的作用，是现代企业管理的重要组成部分。

建立和完善现代企业会计内部控制制度，切实加强企业会计内部控制，逐步完善法人治理结构，是提升企业管理能力与可持续发展能力的一个重要方面。

企业要生存、要发展，就必须强化企业管理，而内部控制是强化企业管理、健全企业机制的重要手段，因此，加强和完善企业内部控制是增强竞争力的有效手段。

关键词：企业内部加强控制必要性0 引言当社会经济发展到一定程度的时候，内部控制制度便应运而生，它在现代企业管理中占据着重要的地位。

在开始的时候，内部控制形式是内部牵制，它是一种业务分管责任制，主要就是维护企业财产物资的安全性、完整性，保证会计资料及其他有关资料的正确性，确保各项财务收支的合理性、合法性。

随着时代的发展，社会经济表现出了突飞猛进的进步，现代科学管理方法越来越多的出现在企业的管理中，内部牵制范围越来越大，在经营决策目标，经济效益的实现和评价等很多方面都有所应用。

1 企业内部控制的发展一直以来，企业内部控制通常被视为企业内部事务，属企业治理当局责任范围内的事。

所以，在对内部控制进行研究时，主要是针对制度的设计和审计这两个方面，最关键的是要制定合理的、符合时代要求的内部控制的方法，不断地改善审计的质量，提高工作效率。

我国在2008年6月28日由证监会、审计署、财政部等单位联合发布我国第一部《企业内部控制基本规范》。

执行基本规范的上市公司，应当对公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，旨在提高公司财务报告的真实性和可靠性。

《企业内部控制基本规范》的实施将有利于我国资本市场的持续健康发展。

标志着中国企业内部控制体系建设取得重大突破，同时也是我国继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后，在会计审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革。

同时又对中国企业建立内控制度提出了强制性要求，为千差万别的中国企业建立健全内控制度提供了基本框架，既吸收了内控的国际先进理念，又充分体现了中国内部控制的现实环境要求。

企业内部会计控制问题的探讨论⽂企业内部会计控制问题的探讨论⽂3篇（⼀）企业内部会计控制问题的探讨论⽂ （⼀）企业内部会计控制问题的探讨论⽂ ⼀、企业内部控制存在的问题⼀、企业内部控制存在的问题 1.企业管理者重视不够，制度执⾏不⼒ 受传统管理观念的影响，管理者对内部控制这种新兴的管理理念并未重视。

企业会计⼯作仍然停留在简单的会计核算上，只是对企业的来往账款进⾏记录，并没有达到控制的效果。

企业管理者对内部控制的重视不够，内部控制体系建设进度较慢。

虽然企业都建⽴了⼀定的内部控制制度，但实际并没有真正执⾏，⽽且实践性不强，漏洞百出。

2.内部审计组织缺陷，审计形式化 ⽬前，内部控制中的内部审计远远⽆法满⾜实际⼯作的要求。

内部控制是⼀项⼗分复杂的系统⼯程，涉及到企业内部的各个环节，然⽽⼀些企业为了应付需要，从其他部门临时抽调⼀些⼈员组成审计⼩组，进⾏审计事项的事前、事中、事后跟踪监督，由于这些临时⼈员不是专业的审计⼈员，其⼯作质量远远达不到要求，使审计变得形式化。

3.内部控制体系不健全 内部控制制度是企业运营监管和财务管制⽅⾯的基本事务，其作⽤是不可⼩觑的。

内部控制的有效运⾏能够推动企业的整个经营与运作，但从其⽬前的发展状况来看，我国⼤多企业的内部管理体制还没有形成完整的系统，也没有完整规定的准则和处置根据。

企业之所以建⽴内部控制制度，也是因为形势的需要，是⼀种被动的建⽴⽅式，所以没有什么内涵，内容也⽐较零碎和分散，缺少内部控制的关键环节，也起不到⼀定的制约作⽤。

4.企业的风险意识不强 缺乏完善、科学的内部控制制度是企业财务风险的重要诱因。

企业的财务管理体制⽐较落后，对其财务活动造成了⼀定影响。

随着市场经济的发展，企业在市场中的经济活动越来越频繁，资⾦规模也越来越⼤，⽽只是涉及到资⾦的运动就必然存在风险，企业风险意识淡薄，注定要遭受严峻的风险考验。

⼆、建⽴企业财务内部控制体系的建议 ⼆、建⽴企业财务内部控制体系的建议 1.提⾼内部会计控制意识 内部会计控制是企业综合管理⼯作的重要部分，也是企业实施战略发展的有机成分。

企业会计内部控制论文4篇第一篇：煤炭企业会计内部控制研究一、当前煤炭企业会计内部控制存在的问题1.煤炭企业对会计内部控制的监管不到位很多企业虽然建立了一整套公司内部管理制度,但并未层层分解到各个部门、各个岗位,或者虽有分解,但并没有监督执行,导致管理制度形同虚设。

这种现象在煤炭企业中更是多见,一方面是由于煤炭企业规模过大、分支较多、组织过于涣散,致使制度难以监督到位;另一方面则是企业管理人员对内部控制的剖析程度不深,导致拟定出来的管理制度只浮于表面而难以发挥实际作用。

就目前而言,多数煤炭企业没有形成独立的会计内部控制监管系统,这不仅造成财务风险无法准确评估,也会由于无据可依而制约了会计监管职能的有效发挥。

2.煤炭企业会计内部信息的真实性缺失随着计算机和互联网技术在会计工作中的广泛应用,企业会计工作效率得到大幅提高,但同时企业会计信息也在开放的网络环境下面临失真风险。

企业会计信息需要绝对的严谨和保密,接触的人越多对其真实可靠性构成的威胁也越大,再加上企业经济活动过程中难免会出现隐瞒、贪赃、舞弊等不法行为,也会严重影响会计内部信息的准确性。

3.煤炭企业资金使用缺乏合理性煤炭业是个高投资、高风险行业,煤炭企业为长远考虑,往往会预先列出部分资金用于确保正常的生产经营活动,但对其具体期限、用途及额度等并没有严格规定和限制,从而造成预算目标及成本目标的不确定性,这不仅影响企业资金的有效利用,也不利于企业直观了解财务状况,进而制约会计内部控制在企业内部管理中的有效运作。

二、加强煤炭企业会计内部控制和监督的有效途径1.转变观念,提高对会计内部控制的认识作为企业的经营管理者,其思想和观念决定了企业的内部治理成效,这要求管理者不断吸收引进新管理理念,积极学习会计管理相关知识,彻底摆脱旧观念对企业会计内部认识的束缚,把会计内部控制工作放在降低无谓成本途径的首位,同时重视对财务人员职业素养和专业水平的培训,为企业会计内部控制的形成创造有利条件。

露塑整凰．浅析企业内部控制制度建设情况宋翠莉(河北太行机械工业有限公司财务部，河北石家庄050000)隋翔企业内部控制制度巨标是合理保证胄q主经营管理合法合规、资产健全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果．促进企业实现发展战略，因此内部控制制度是企业保持生机、促进发展和取得成功的重要因1羞．之一，企业内部控制制度的完善与否以及拙行情况的好坏，直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡。

2008年5月22日我国颁发了《；盘浊内部控常l基拳规范》，使企业内部控静j帝】度的建立有章可依。

本文针对目前企业内部控制存在的问题和解决对麓进行简要论述。

口∈键词】企业内部控制基本规范；立妥问题；完善哥g施一、现阶段企业内部会计控制存在的主要问题近几年各企业从项目管理、物资采购、招投标管理制度、资金使用、物资流转等多方面制定了相关制度，完善企业内部控制制度，促进企业实现战略目标，但也存在一些问题，主要体现在以下几个方面：●一)企业法人治理结构不完善国有企业改制以后，形式上也建立了法人治理结构，但很多公司的董事长、总经理由一人担任，董事担任监事，董事会成员大多由企业的经理人员担任，董事会难以发挥监督作用。

企业财务会计部门由总经理直接领导，在组织上、经济上都依赖于企业经理，作为被领导者去监督领导者，显然不}耠监督者与被监督者分离的原则。

未建立相互制衡的法人治理结构，使企业内部会计控制和监督成为空谈，造成了某些企业管理层独断专行、贪污腐败、再虚作假，致使财务信息失真的后果。

㈡会计机构独丑J生差，内部会科惶制不到位企业会计机构对企业的会计旁藩陧、产品流程、产品性质、公司经营性质等都非常熟悉。

因此，会计机构经常担当企业内部会计控制政策和程序的设计j壬务。

因此，会计机构在企业内部会计统计系统中的地位举足轻重。

会计机构的独立性是影响内部会计控制系统职能发挥的重要因素。

这时，会计机构就成为信息对称的最大障碍。

会计机构的独立性问题是企业进行公司治理时应该注意解决的问题。