预算编制与预算控制ppt621

预算编制流程和方法
详细讲解了预算编制的流程，包括预算目标设定、预算编制准备、预算 编制实施等，同时介绍了多种预算编制方法，如固定预算、弹性预算、 滚动预算等。
预算分析和调整
介绍了预算分析的方法和工具，包括差异分析、趋势分析等，以及预算 调整的原则和流程。
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学员心得体会分享
2024/3/23
对预算编制有了更深入的理解
、加强内部控制等。
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定期向高层管理人员报 告风险状况，确保及时
应对和防范。
应急资金储备计划
01
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设定应急资金目标
根据公司规模和业务需求，设 定合理的应急资金储备目标。
分析现金流状况
定期分析公司现金流状况，确 保有足够的资金应对突发事件
。
制定资金筹措计划
在现金流紧张时，制定资金筹 措计划，如银行贷款、股东注
销售收入预测
被动收入是指个人投资一 次或一二三四五六七八九 十次或被动收入投资一次 次或少数几次后，被动收 入是指个人投人投人投人 投资一次或被动收入投资 收入投收入投
付款周期分析
了解客户付款习惯和信用 状况，预测应收账款回收 情况。
采购支出计划
根据生产计划和供应商合 作情况，预测原材料、设 备等采购支出。
设定
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基于业务计划和预 测的预算目标设定
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基于绩效目标的预 算目标设定
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基于零基预算的预 算目标设定
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目标分解与责任落实
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将公司整体预算目标分解为各部门、各业务单 元的具体预算目标
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制定预算考核和奖惩机制，确保预算目标的落实和 执行
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29、在一切能够接受法律支配的人类 的状态 中，哪 里没有 法律， 那里就 没有自 由。— —洛克
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30、风俗可以造就法律，也可以废除 法律。 ——塞·约翰逊
46、我们若已接受最坏的，就再没有什么损失。——卡耐基 47、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游 48、书籍把我们引入最美好的社会，使我们认识各个时代的伟大智者。——史美尔斯 49、熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟。——孙洙 50、谁和我一样用功，谁就会和我一样成功。
26、我们像鹰一样，生来就是自由的 ，但是 为了生 存，我 们不得 不为自 己编织 一个笼 子，然 后把自 己关在 里面。 ——博 莱索
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27、法律如果不讲道理，即使延续时 间再长 ，也还 是没有 制约力 的。— —爱·科 克
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28、好法律是由坏风俗创造出来的。 ——马 克罗维 乌斯

八、促进企业制度完善
营业活动
投资活动
预
筹资活动
算 管
现金流量
理
财务状况
经营成果
的预算管理
九、推动企业文化建设
精神层面
制度层面
行为层面
物质层面
生产管理制度、购销管理制度 长期、短期投资管理制度 股权、债券筹资管理制度
现金管理制度、票据管理制度 资产管理制度、负债管理制度 收入管理制度、费用管理制度
企
40、人类法律，事物有规律，这是不 容忽视 的。— —爱献 生
财务预算与控制
宋思颖 vivianssyhotmail
第一章 预算概论
预算是什么？ 预算有什么作用？ 事情的发生确实能按预算执行吗？
做自己的预算: 本学期的预算——收入、开销、目的
第一节
预算、财务预算与财务预算管理
预算内涵
财务预算内涵
五、控制企业经济活动
协调经济责任
预
协调经济权限
算 管
协调经济利益
理
协调经济权限
协调经济利益
各自要完成什么样的职责和目标 各自将要拥有什么样的资源支配权 各自将要收到什么样的激励和约束
各自要完成什么样的职责和目标 各自将要拥有什么样的资源支配权 各自将要拥有什么样的资源支配权 各自将要收到什么样的激励和约束 各自将要收到什么样的激励和约束
权益性融资 预计财务报表、管理费用、营 预算、债权 业费用权益变动、存货、应交 性融资预算 税费、主要财务指标等预算。 和担保预算。
全面预算编制流程
✓预算编制（10月～次年2月）
制订集团“全面预算编制的实施方案” 下发“关于编制全面预算的通知”
第三节
财务预算管理的作用

年度销售预算
销售量预算
长期 销售 规划
销售价格预测
材料采 购预算
生产量预算
营业收 入预算
生产成 本预算
管 理 费 用 预 算
项 目 投 资 预 算
营业成本及费用预算
现金流量综合预算 筹资 预算
预算利润表
预算资产负债表
预算现金流量表
第二讲 预算管理的流程与方法
流程图说明： 1、根据长期销售规划编制年度销售预算包括销售流量预算、销售价格预 算和销售收入预算； 2、根据年度销售量预算编制年度生产量预算； 3、根据年度生产量预算编制生产成本预算，包括直接材料预算、直接人 工预算、制造费用预算、单位制造成本预算和总成本预算； 4、根据销售预算标准营业成本预算、营业费用预算、管理费用预算等 5、根据长期销售规划编制长期资本支出（项目）预算； 6、根据长期投资预算编制筹资预算，包括筹资额预算、筹资进度预算、 筹资成本费用预算等； 7、根据上述预算，汇总综合现金流量预算，包括现金流出预算、现金流 入预算、现金余缺测算、现金筹集或利用计划等； 8、根据上述预算汇总编制预算利润表、预算资产负债表、预算现金流量 表。
第二讲 预算编制的方法与流程
2、增量预算法与零基预算法
（1）增量预算法（调整与算法）：是在基期成本费用水平的基础
上，充分考虑预算期内各种因素的变动，结合预算期内业 务量水平及相关降低成本的措施，通过调整有关原有成本 费用项目而编制的预算。 基本假定：a、基期各项业务活动是企业所必需的；b、基期 各项成本费用支出是合理的；c、预算期内根据业务量增 减的预算指标是合理的。 （2）零基预算法（全称为“以零为基础编制预算的方法”）：是指在 预算编制时，不受过去实际情况的约束，不以已有预算、 上期实际发生项目及发生额为基础，而从实际需要和可能 出发，逐项审议预算期内各项费用，在费用-效果分析基 础上，编制当期预算的方法。