增加经营活动现金流量的途径
单选题
正确
1.下列选项中，不属于增加经营活动现金流量的直接方法的是：
1. A 增加销售收入
2. B 降低成本费用
3. C 搞好税收筹划
4. D 加大资产减值
正确
2.企业降低成本费用有很多方法，不包括：
1. A 降低原材料成本
2. B 降低销售成本和制造成本
3. C 降低机会成本
4. D 降低工资成本
正确
3.销售商品和提供劳务的真实收入等于销售收入减去当期的应收账款，加上前一年应收账款收回来的现金，再加上：
1. A 毛利润率
2. B 上期预收账款
3. C 当期的预收账款
4. D 下期预收账款
错误
4.企业增加经营活动现金流量的方法有很多，不包括：
1. A 控制赊销
2. B 加快无形资产摊销
3. C 增加预售款
4. D 储存大量原材料
正确
5.下列选项中，不属于用间接法计算现金流量的优点的是：
1. A 计算容易
2. B 计算方法简单
3. C 能很好地反映资产负债表、利润表和现金流量之间的关系
4. D 能更加直观地表现出企业经营活动现金流量的增加途径
错误
6.企业可以运用商业信贷延迟付款期限，下列选项不属于商业信贷的是：
1. A 向下游经销商预收账款
2. B 向上游供应商赊购原材料
3. C 向银行申请借款
4. D 向其他企业借款
正确
7.下列做法中，不能为企业提高毛利率的是：
1. A 大量生产、出售商品
2. B 提高产品的独特性
3. C 加大科技投入
4. D 提高产品品牌质量
正确
8.如今市场上核心竞争力的表现有三个方面，不包括：
1. A 品牌
2. B 资本
3. C 商业模式
4. D 商业网络
正确
9.企业降低税负的方法有很多，不包括：
1. A 开发高科技产品
2. B 出口低耗能产品
3. C 偷税漏税
4. D 通过安置残疾人职工争取减免税政策
错误
10.毛利率的正确计算方法是：
1. A 毛利与主营业务税金的比值
2. B 毛利与主营业务成本的比值
3. C 毛利与主营业务收入的乘积
4. D 毛利与主营业务收入的比值
判断题
正确
11.毛利率较高，企业的产品或服务的获利能力就比较强。此种说法：
1. A 正确
正确
12.当企业的亏损额小于折旧额时，企业仍然可以维持正常的资金周转。此种说法：
1. A 正确
正确
13.加快无形资产和长期待摊费用的摊销对回收资金没有好处。此种说法：
1. A 正确
2. B 错误
正确
14.企业应当尽量控制赊销，加速预付账款的周转，能不赊销时尽量不要赊销。此种说法：1. A 正确
2. B
正确
15.经营活动现金流入最主要的来源是销售商品和提供劳务所得的现金。此种说法：
1. A 正确
2. B 错误
目标管理与绩效考核关闭 1 课程评估 如果您对课程内容还没有完全掌握，可以点击这里再次观看。 观看课程 恭喜您已经完成课程学习，请完成课程评估。 总评分 非常满意 分项评估 说明：请您根据课程学习结束后的感受，回答以下问题。 1. 从课程中你学习到了什么？请至少阐述三点？ 1.绩效考核的设置是针对人性来设计的； 2.绩效考核的核心是对利益的调整； 3.绩效考核的主要依据是员工的履职情况。 2. 通过课程的学习，哪些方面可以与实际业务工作结合？下一步您将如何行动？ 绩效考核的折子工作、重点工作结合，对日常工作的考核作为基础考核，重点考核折子工作完成情况和重点工作完成情况。分出主次，重点和非重点。 3. 您感觉课程还可以从哪些方面优化？ 已经很好了，无需优化。 4.课后测试 课后测试 如果您对课程内容还没有完全掌握，可以点击这里再次观看。 观看课程 测试成绩：93.33分。恭喜您顺利通过考试！ 单选题 1. 在企业的评估当中最大的不公平是：（）√ A 全员参与 B 全面执行 C 有差别 D 没有差别 正确答案： D 2. 企业考核能不能做好关键在于：（）× A 标准制定 B 分配标准 C 高管决策 D 中层经理 正确答案： D 3. 在对员工的绩效考核中，“没必要考核他的品质、行为，要结果就可以了。”这是：（）√ A 针对行政文职人员的绩效考核 B 针对基层操作的员工的绩效考核 C 针对高管的绩效考核
D 针对中层管理的绩效考核 正确答案： C 4. 管理学当中一个划时代的变革是：（）√ A 彼得·德鲁克发明了现场管理 B 彼得·德鲁克发明了“6s”管理 C 彼得·德鲁克发明了质量管理 D 彼得·德鲁克发明了目标管理 正确答案： D 5. 有活力机制的核心在于：（）√ A 对制度的调整 B 对组织的调整 C 对团队的调整 D 对利益的调整 正确答案： D 6. 人力资源管理的出发点是：（）√ A 报酬管理 B 工作分析 C 组织建设 D 目标管理 正确答案： B 7. 目前很多优秀的企业在做绩效考核的时候，都是把重点放到（），而没有放到（）。（）√ A 考核上、管理上 B 管理上、考核上 C 评估上、考核上 D 绩效上、管理上 正确答案： B 8. 执行的背后是：（）√ A 利益 B 素质 C 文化 D 管理 正确答案： C 9. 企业管理的目的是：（）√ A 要业绩 B 要效益 C 要利润 D 要质量 正确答案： A 10. 支撑结果的因素是：（）√ A 安全和生产 B 品质和行为 C 管理和组织 D 质量和团队 正确答案： B
三种活动现金流量的比较分析 带着这些问题，我们就要具体分析现金流量表的具体项目，一般而言，经营活动现金净流量、投资活动现金净流量、筹资活动现金净流量三者的正负是否正常不能够一锤定音。 １、经营现金净流为"＋"，投资现金净流为"＋"，筹资现金净流为"＋"。这种公司主营业务在现金流方面能自给自足，投资方面收益状况良好，这时仍然进行融资，如果没有新的投资机会，会造成资金浪费。 ２、经营现金净流为"＋"，投资现金净流为"＋"，筹资现金净流为"-"。这种公司经营和投资良性循环，融资活动的负数是由于偿还借款引起，不足已威胁企业的财务状况。表明企业进入产品成熟期。在这个阶段产品销售市场稳定，已进入投资回收期，但很多外部资金需要偿还，以保持企业良好的资信程度。 ３、经营现金净流为"＋"，投资现金净流为"-"，筹资现金净流为"＋"。这种公司经营状况良好，通过筹集资金进行投资，企业往往是处于扩张时期，这时产品迅速占领市场，销售呈现快速上升趋势，表现为经营活动中大量货币资金回笼，同时为了扩大市场份额，企业仍需要大量追加投资，而仅靠经营活动现金流量净额可能无法满足所需投资，必须筹集必要的外部资金作为补充，这时我们应着重分析投资项目的盈利能力。
为"-"。这种公司经营状况虽然良好，但企业一方面在偿还以前的债务，另一方面要继续投资，所以应随时关注经营状况的变化，防止财务状况恶化。 ５、经营现金净流为"-"，投资现金净流为"＋"，筹资现金净流为"＋"。这种公司靠借钱维持生产经营的需要，财务状况可能恶化，应着重分析投资活动现金净流入是来自投资收益还是收回投资，如果是后者，企业的形势将非常严峻。 ６、经营现金净流为"-"，投资现金净流为"＋"，筹资现金净流为"-"。经营活动已经发出危险信号，如果投资活动现金流入主要来自收回投资，则企业将处于破产的边缘，需要高度警惕。可以认为企业处于衰退期。这个时期的特征是：市场萎缩，产品销售的市场占有率下降，经营活动现金流入小于流出，同时企业为了应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金的不足。 ７、经营现金净流为"-"，投资现金净流为"-"，筹资现金净流为"＋"。企业靠借债维持日常经营和生产规模的扩大，财务状况很不稳定，如果是处于投入期的企业，一旦度过难关，还可能有发展，在这个阶段企业需要投入大量资金，形成生产能力，开拓市场，其资金来源只有举债、融资等筹资活动。如果是成长期或稳定期的企业，则非常危险。
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！ == 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 商业计划书,现金流量表 篇一：竹鼠养殖创业计划书 (附现金流量表) 创业/ 商业计划书 公司名称：赛特竹鼠养殖加工厂所属院校： XXX院指导老师： XXX 【主联系人】XX 【职务】总经理【电话号码】123456xxxx 【传真号码】【电子邮件】XX 【地址】XXXX 【邮政编码】XX 日期 保密须知 本《创业/商业计划书》内容属商业机密，所有权属于本公司，其所涉及的内容和资料只限于贵公司投资我公司使用。请贵公司收到本《创业/商业计划书》后，在7个工作日内予以回复，确认立项与否。贵公司如接收本《创业/商业计划书》，即为承诺同意遵守以下条款： 1. 若贵公司不希望涉足本《创业/商业计划书》所述项目，请按上述地址尽快将本《创业/商业计划书》完整退回； 2. 未经本公司许可，贵公司不得将本《创业/商业计划书》的内容全部或部分地透露给他人； 3. 贵公司应该将本《创业/商业计划书》作为机密资料保存。 【其他事项说明】 本《创业/商业计划书》所涉及的内容均可具体协商。 本《创业/商业计划书》系学员完成模拟公司创业实训的学习成果。仅涉及第一年的经营分析与预测，不作为实际商业融资依据。 第 2页 目录
1.0 执行摘 要 .................................................................. ................ 错误！未定义书签。 1.1 公司概 况 .................................................................. ............. 错误！未定义书签。 1.2注册资 金 .................................................................. ............. 错误！未定义书签。 1.3商业模 式 .................................................................. ............. 错误！未定义书签。 1.4投资收益评 价 .................................................................. ...... 错误！未定义书签。 2.0 市场分 析 .................................................................. ................ 错误！未定义书签。 2.1市场定位与目标客 户 .............................................................. 错误！未定义书签。 2.2市场预测（市场占有 率） ....................................................... 错误！未定义书签。 2.3 竞争分 析 .................................................................. ............. 错误！未定义书签。 2.4 项目SWOT分 析 .................................................................. ... 错误！未定义书签。 3.0 营销策 略 .................................................................. ............... 错误！未定义书签。 3.1产品特 征 .................................................................. ............. 错误！未定义书签。 3.2产品定 价 .................................................................. ............. 错误！未定义书签。 3.3 销售渠 道 .................................................................. ............ 错误！未定义书签。 3.4宣传推 广 .................................................................. ............. 错误！未定义书签。 4.0 人员与组织结 构 .................................................................. ..... 错误！未定义书签。 4.1组织结 构 .................................................................. ............. 错误！未定义书签。 4.2团队成 员 .................................................................. ............. 错误！未定义书签。 4.3部门/岗位职责................................................................... .... 错误！未定义书签。 5.0 财务分析报告 ................ ........................................................... 错误！未定义书签。 5.1固定资产：生产经营所需设备、工具和办公家 具 ..................... 错误！未定义书签。 5.2月原材料/商品采购成 本 ......................................................... 错误！未
复习题 一、单项选择题 1.融资后分析以融资前分析和初步的融资为基础，一般包括盈利能力分析、财务生存 能力分析和（d），判断项目方案在融资条件下的经济合理性。 a.可行性分析 b.静态分析 c.动态分析 d.偿债能力分析 2.对于非经营性项目，财务分析主要分析项目的（c）。 a.盈利能力 b.偿债能力 c.财务生存能力 d.抵御风险能力 3.以下主要用于考察项目是否具有较好的资金流动性及资金运行的可行性的是（d）。 a.现金流量表 b.资产负债表 c.损益表 d.资金来源于运用表 4.预测项目的资产负债变化主要是为了考察项目的（d）。 a.盈利能力 b.资金流动性 c.生存能力 d.清偿能力和抗风险能力 5.现金流量表主要用于考察项目的（a）。 a.盈利能力 b.资金流动性 c.抗风险能力 d.清偿能力 6.财务评价的计算期由（c）两阶段组成。 a.运营期和投产期 b.投产期和达产期 c.建设期和运营期 d.建设期和投产期 7.下面不属于影响项目生产经营期长短的主要因素的是（b）。 a.产品寿命期 b.资金运行可行性 c.主要设施和设备的使用寿命期 d.主要技术的寿命期 8.以下代表了项目投资应获得的最低财务盈利水平，也是衡量投资项目是否可行的标准的是（a）。 a.基准收益率 b.内部收益率 c.静态收益率 d.动态收益率 9.一个项目的财务净现值小于0时，则其财务内部收益率（c）基准收益率。 a.等于 b.一定大于 c.一定小于 d.可能大于或小于 10.项目的（b）计算结果越大，表明其盈利能力越强。 a.投资回收期 b.财务净现值 c.借款偿还期 d.资产负债率 11.项目的（a）计算结果越大，表明其投资的经济效果越好。 a.财务内部收益率 b.投资回收期 c.盈亏平衡点 d.借款偿还期
一,经营活动产生的现金流量 1,销售商品提供劳务收到的现金 根据八个科目及补充说明分析填制: 主营业务收入,其他业务收入,应收账款,应收票据预收账款,销项税额,本期计提坏账,本期票据贴现息 例一,企业销售产品100万元,增值税17万元(1)款存银行; (2)货款40万元未收回(1)借:银行存款117 (2)借:银行存款77 贷:主营业务收入100 应收账款40 销项17 贷:主营业务收入100 销项17 解: 销售商品收到的现金 100 4 3.5 3 17 119.5 例三,期初应收账款期末应收账款销售商品收到的现金 2 0 2(应收账款减少) (本期计提坏账准备2万元) (计提坏账准备)2 例四.企业将应收票据10万元,向银行贴现,贴现息1万元. 借:银行存款9 销售商品收到的现金 财务费用 1 10(应收票据减少) 贷: 应收票据10 (贴现息)1 9 注意: 计提坏账准备和票据贴现息抵减在借方 综合例题: 销售商品收到的现金 100 4 3.5 3 17 2 1 116.5
2,收到的税费返还 凡是退税费,补贴收入均在该栏反映 3.收到其他与经营活动有关的现金 主要指押金收入,收到押金暂借款收回,罚款,赔款收入,无指定用途的款项收入 4.购买商品和接受劳务支付的现金 根据七个科目及补充说明分析填制: 主营业务成本,其他业务支出,应付账款,应付票据,预付账款,进项税额,存货 购买商品接受劳务支付的现金 100 2 3 8 17 10 118 例2,本期接受捐赠材料5万元 借: 原材料 5 贷:待转资产价值 5 (增加存货,但不涉及现金流量,需抵减”购买商品接受劳务支付的现金”) 例3,本期火灾损失材料3万元 发生时: 借:待处理财产损益 3 批准后: 借: 营业外支出 3 贷:原材料 3 贷: 待处理财产损益 3 (减少存货但不涉及现金流量,需增加”购买商品接受劳务支付的现金”) 综合例题 购买商品接受劳务支付的现金 100 6 2 3 8 10 17 补充资料: (1)本期接受捐赠材料5万元 5 (2)本期火灾损失材料3万元 3 (3)本期对外捐赠产成品成本7.2万元7.2 (4)本期计入存货成本的折旧费用金额4万元 4 125.2 分析: 本期对外捐赠,减少存货成本,但不影响现金流量,所以应增加购买商品接受劳务支付的现金. 折旧费用制造费用生产成本存货成本,使存货成本增加,但不影响现金流量,应减少购买商品接受劳务支付的现金.
创业计划书现金流量表 篇一：创业计划书现金流量表 篇一：竹鼠养殖创业计划书(附现金流量表) 创业/商业计划书 公司名称：赛特竹鼠养殖加工厂所属院校： xxx院指导老师： xxx 【主联系人】xx 【职务】总经理【电话号码】123456xxxx 【传真号码】【电子邮件】xx 【地址】xxxx 【邮政编码】xx 日期 保密须知 本《创业/商业计划书》内容属商业机密，所有权属于本公司，其所涉及的内容和资料只限于贵公司投资我公司使用。请贵公司收到本《创业/商业计划书》后，在7个工作日内予以回复，确认立项与否。贵公司如接收本《创业/商业计划书》，即为承诺同意遵守以下条款： 1. 若贵公司不希望涉足本《创业/商业计划书》所述项目，请按上述地址尽快将本《创业/商业计划书》完整退回； 2. 未经本公司许可，贵公司不得将本《创业/商业计划书》的内容全部或部分地透露给他人； 3. 贵公司应该将本《创业/商业计划书》作为(转自：https://www.doczj.com/doc/cd6722420.html, 小草范文网:创业计划书现金流
量表)机密资料保存。 【其他事项说明】 本《创业/商业计划书》所涉及的内容均可具体协商。 本《创业/商业计划书》系学员完成模拟公司创业实训的学习成果。仅涉及第一年的经营分析与预测，不作为实际商业融资依据。 第 2页 目录 第 3页 1.0执行摘要 1.1 公司概况 1.2注册资金 1.3商业模式（赢利模式） 第 4页 1.4投资收益评价第 5页 篇二：挑战杯创业计划大赛现金流量表 篇三：大学生创业计划书现金流量计划 十、现金流量计划 篇二：竹鼠养殖创业计划书(附现金流量表) 创业/商业计划书 公司名称：赛特竹鼠养殖加工厂所属院校： XXX院指导老师： XXX
商务沟通技巧_时代光华网络学习课程答案(100分)(同名37629)
商务沟通技巧 时代光华网络学习课程答案(100分) 1.所谓的“话”，也就是谈话的内容，可以把谈话依次分成：回答：正确 1. A 闲聊、谈判、谈心三个层次 2. B 讨论、闲聊、谈心三个层次 3. C 闲聊、讨论、谈判三个层次 4. D 闲聊、讨论、谈心三个层次 2.纯粹凭借第六感觉进行的一种心与心的联系是：回答：正确 1. A 非肢体接触 2. B 心灵接触 3. C 直接接触 4. D 间接接触 3.不论是初识还是旧识，你能在短时间内和对方很“谈得来”的一个诀窍是：回答：正确 1. A 带着欢喜、欣赏的眼神来看对方 2. B 做到完全的自我接纳，眼神就会灵活起来，并很自然地带着关怀的情感 3. C 通过观察对方的“眼神”，来调整和他言语沟通的切入点 4. D 通过观察对方的“手势”，来调整和他言语沟通的切入点 4.要想做到“放下”了面子、武装和自我防卫的意识，就要：回答：正确 1. A 勇敢地道歉 2. B 开口有益 3. C 有话就说出来
4. D 都包括 5.下面列举的衔接句在同事之间不宜运用的是：回答：正确 1. A 太棒了，我佩服你的见解 2. B 有意思，你的见解很特别 3. C 我了解你的意思 4. D 你不应该……你不可以…… 6.下列话语中属于描述性言词的一句是：回答：正确 1. A 比起小陈那一组，你们的进度差太多了 2. B 哇！你真厉害，全办公室没有一个同事比你干得更好了 3. C 你的努力和创意让公司收获很多，实在应该好好感谢你 4. D 你真有办法，要不是你，我们这个公司早就垮了 7.化解误会下列的正确方法是：回答：正确 1. A 不要意气用事 2. B 不要急于辩解 3. C 学会一笑置之 4. D 以上都包括 8.在商务沟通时，若碰到对方咄咄逼人，或固执己见时，不妨快速转换语词和态度，使现场气氛缓和下来而使用的方法是：回答：正确 1. A 分段式沟通法 2. B 同理心沟通法 3. C 主动趋前法 4. D 及时逆转法 9.在商务沟通的过程中，若你多使用问句，就往往可以：回答：正确
经营活动中的现金流量表 ——摘自《现金流量管理》 经营活动 经营活动的现金流量是来自经营业务活动的现金。每个企业都应尽力获得稳定的经营活动现金流量。因此本项目是现金流量表中关键的一项。 经营活动现金流量可以作为单独的净额在现金流量表的开头列示。或者企业可以通过报告下列项目的总额来提供更多的信息： ●从客户处收取的现金： ●向供应商支付的现金： ●支付给员工：或以员丁的名义支付的现金； ●其他现金支出。 分析 经营收入和来自经营活动的净现金金额是不同的，主要有3个原因： ●折旧： ●固定资产出售的利润或损失： ●营运资金变动。 折旧是一项需从利润中扣除的费用，是一项由于使用固定资产而分配给该期间的成本。它是一项名义或字面上的成本，并不代表一种现金流量。因此，净现金流入量比经营活动的收益要高，高出的金额为折旧费用的数额。 当企业处置固定资产时，它会报告该项处置所取得的利润或损失。这一数额是销售价格与固定资产处置时其在企业会计记录中的账面价值的差额。例如，如果固定资产的账面净值为3．8万美元，以5万美元的价格售出，则该项销售的利润为1．2万美元。经营收益将包括这项1．2万美元的利润。而这项销售的现金收入却是5万美元，而非1．2万美元。因此，在现金流量表中，固定资产处置收益应从经营收益中减除，因为它不是一项经营活动的现金收入。同理，固定资产处置损失应被加回。 营运资金(存货、应收账款及应付账款)变动对现金流量的影响已经在第四章的现金流循环中做出了解释。当存货和应收账款增加时，或应付账款减少时，现金流入量将会低于经营收益。而存货及应收账款的减少，如同应付账款的增加一样，将会使现金流入量高于经营收益。例如，如果一家企业的经营收益为50万美元，但存货和应收账款增长了2．3万美元，则经营活动所收到的现金将会比经营收益低2．3万美元。 投资与融资服务收益 现金流量表列示了利息的收支及收到的股利。股利的支付被列示在筹资活动之前的一个单独的标题下。 纳税 现金流量表还需要考虑所得税。所得税会影响企业的盈利能力和现金流量。递延所得税资产和递延所得税负债也会影响现金流量。在这儿起作用的概念是配比：即将所得税费用与财务报告中的报告收益相配比，尽管与所得税相关的现金流量要在将来的会计期间才会发生。 资本支出 这主要包括购买固定资产的现金支出和处置固定资产的现金收入。 收购与处置 主要的现金流量是由收购和处置营业分部及子公司的现金流入及流出量组成的。收购一家子公司可以采取部分支付现金，部分发行股票或借款股的方式进行。现金流量表必须提供有关收购了千r么和收购款中有多少用现金支付的信息。 收购子公司 (单位：千美元) 收购的净资产 有形固定资产200
时代光华 e-Learning 平台功能介绍 一、e-Learning 平台功能说明 时代光华的e-Learning产品“CNELN势能企业网院”，在几年的发展中，历经过几次重大升级，在几乎不影响客户使用的基础上，一步步完善功能和服务。我们的产品研发理念是“领先客户半步”，即：在保持高度的客户适用性和易用性的基础上，保证主流功能。 1.1.网络大学功能图
1.2.功能优势 和业内一般的e-Learning平台相比，时代光华e-Learning 平台将“培训管理”和“学员学习”的双重功能整合起来： 包括当前主流人力资源软件中的培训管理功能，如：组织管理、人员管理、需求调查、培训管理、培训评估、学员分享（视频会议、论坛、社区、知识库）等多重功能； 以学员为中心，突出学员的自主学习、自助服务、分享和沟通的功能； 2010年新增混合培训功能模块。 二、管理功能 2.1.管理功能列表 备注：标红的字段为2010年7月升级的新功能。
2.2.部分管理界面截图 1.管理界面首页 2.人员管理页面 实现多组织多级管理组织架构，自由添加岗位和学员，实现虚拟组织的搭建 培训管理职责更加明晰，培训管理加强及保证了学习权限的灵活性和可控制，保证学习组织的动态性
3.资源管理页面截图 可实现多格式、不限制课件大小的上传模式 内部课件可积累可传播，加速人才复制，帮助实现内部课程体系化，使课程体系更加完整4.学习管理页面
学习管理模块，可实现从需求-计划-实施-评估全过程管理 提高培训管理效率保证学习效果 5.考试系统 多题库多种题型多种试卷形式 随时完成考试轻松查看结果 6.报表管理
经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。 1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的
贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。 5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6．投资所支付的现金＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7．支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。 1、净利润该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生 额累计数注：直接核销的坏账损失，不计入。 3、固定资产折旧固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧或：＝累计折 旧期末数－累计折旧期初数注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4、无形资产摊销＝无形资产（期初数－期末数）或＝无形资产贷方发生额累计数 注：未考虑因无形资产对外投资减少。 5、长期待摊费用摊销＝长期待摊费用（期初数－期末数）或＝长期待摊费用贷方
目标管理 时代光华网络学习课程答案(100分) 1.下列关于提高业绩型目标管理的理解错误的是回答：正确 1. A 企业经营任务分解到人，责任到人 2. B 建立目标之间的链锁，各级目标环环相扣，形成体系 3. C 以提高业绩为工作重点，强调工作过程 4. D 自上而下逐级制定目标 2.以下四种表现，急进式目标管理推进方式的表现是回答：正确 1. A 先难后易 2. B 推行速度慢 3. C 成果表现速度是先快后慢 4. D 受阻程度先小后大 3.目标的制定和实施的准备阶段是回答：正确 1. A 检验阶段 2. B 执行阶段 3. C 完成阶段 4. D 计划阶段 4.“组织涣散”是（）管理形态的表现回答：正确 1. A 放任型 2. B 贯彻型 3. C 官僚型
4. D 专制型 5.下列不属于目标管理特征的是回答：正确 1. A 目标由上下级共同制定，下级在制定中有充分的自主权 2. B 强调下级目标与对上级目标的服从 3. C 成果评价方法是根据上下级制定的评价标准由员工自我评价工作成果并作出相应的改进 4. D 让员工自己当老板，自己管理自己 6.目标体系的基础和起点是回答：正确 1. A 员工制定目标 2. B 领导分配任务 3. C 最高管理层制定出“总目标” 4. D 员工执行任务 7.目标管理的核心是回答：正确 1. A 完成企业目标 2. B 自己管理自己 3. C 确定工作方法 4. D 设定个人目标 8.下列不适合渐进式目标管理推行方式的企业是回答：正确 1. A 管理水平高的企业 2. B 规模大的企业 3. C 业务综合程度高的企业 4. D 筹备时间短的企业 9.下列关于决定目标难度因素的说法中错误的是回答：正确
目录 1 现金流量表定义 2 现金流量表的分析 3 编报现金流量表的意义 4 现金流量表的作用 5 现金流量表的缺陷 现金流量表定义 现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金 (包含银行存款) 的增灭变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。 现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。 过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大表, 随着企业经营的扩展与复杂化, 对财务资讯的需求日见增长, 更因许多企业经营的中断肇因于资金的周转问题, 渐渐地, 报道企业资金动向的现金流量也获的得许多企业经营者的重视, 将之列为必备的财务报表。 现金流量表的分析 现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。因此，现金流量表的分析可从以下几方面着手： 一、现金流量及其结构分析 企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。 （一）经营活动产生的现金流量分析。 l、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品。接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。 2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。
XX集团网络学习管理制度 第一章总则 1. 目的 为进一步提高全员素质，创建“学习型”组织，创新培训形式，帮助员工不断学习、不断进取；增强员工职业技能，优化知识结构，提高工作质量和效率，为集团战略发展做智能储备。同时保障XX网络商学院的持续、规范、积极发展，特推出本管理制度。 2. 原则 2.1XX网络商学院是XX集团对内实施员工培训和素质教育的重要形式之一，也是员工职业继续教育和职业能力提升的有效形式； 2.2XX网络商学院的教学模式与课程设置遵循“因岗施教、产学结合、讲求实效”的原则。 3. 适用范围 本制度适用于XX集团后备干部、优秀员工、班组长、主管级以上人员。 第二章教务工作 4. 组织构架 网络学习采用人事行政中心、各单位/部门、学员的三级管理模式。 4.1人事行政中心设立系统管理员(培训主管兼任)，负责集团级网络培训管理； 4.2各部门负责人或培训管理员担任培训管理员，负责本单位/部门级网络培训管理； 4.3各公司班组长、主管级以上人员、后备干部、优秀员工等为学员代表。 5. 职责划分 5.1人事行政中心： 5.1.1负责网络学院的推广与宣传工作； 5.1.2拟定网络学院管理与教学制度，制定年度学习计划； 5.1.3负责落实网络学院的日常教学管理工作，定期对教学的整体实施情况、学员学习情况进督导、追踪、评估及考核； 5.1.4负责网络学院的课程管理，及时了解、发布最新课程信息，根据学习计划，制
定岗位必修课程、选修课程等； 5.1.5负责网络学院的课件管理，负责内部自制课件的录制、上传及日常管理和维护，主导公共类课程的开发等； 5.1.6负责员工网络学习的考核，组织开展年度评优和奖惩工作； 5.1.7负责网络学院后台系统的操作管理及技术维护等工作； 5.1.8负责集团总部、研究院、永宁和科峰的网络学习管理工作； 5.1.9人事行政中心培训专员负责网络学院的日常运作。 5.2各单位/部门： 5.2.1协助做好网络学院的推广与宣传工作； 5.2.2负责督导本部门人员学习，并做好追踪、评估及考核工作； 5.1.3主导各部门/单位内部自制课程的开发，协助完成课件的录制工作。 5.3学员： 5.3.1根据课程的设置，完成集团和部门制定的必修课； 5.3.2根据岗位和个人能力的发展规划，合理选择选修课进行能力素养的提升； 5.3.3积极反馈网络学习的问题和改善的建议。 第三章课程资源管理 6. 外部课程 集团网络学院电子系统自带近800门公共类课程资源（自带课程数与时代光华CNELN 系统保持同步升级更新），课程涵盖个人发展、综合、生产管理、市场营销、人力资源、财务管理、战略管理、领导力、MBA全景教程、个人修养类等方面。 7. 内部课程 7.1内部课程：是指由集团自行开发、编订、录制的各类课程。 7.2集团根据经营需要和人才规划，指定专人开发专题课程。集团内部课程（含课前自测试卷、讲义、授课视频、考核试卷）经人事行政中心审批执行。 7.3集团指定的专人开发内部课件，其课件制作及授课补贴标准参照《员工培训教育管理办法》有关规定执行。
1.经营活动产生的现金流量 项目 内容及填列方法 ⑴销售商品、提供劳务收到的现金 内容 ①本期销售商品和提供劳务本期收到的现金 ②前期销售商品和提供劳务本期收到的现金 ③本期预收的商品款和劳务款等 ④本期收回前期核销的坏账损失 ⑤本期发生销货退回而支付的现金（从本项目中扣除） 计算 销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入＋本期发生的增值税销项税额＋应收账款（期初余额－期末余额）（不扣除坏账准备）＋应收票据（期初余额－期末余额）＋预收款项项目（期末余额－期初余额）－本期由于收到非现金资产抵债减少的应收账款、应收票据的金额－本期发生的现金折扣－本期发生的票据贴现利息（不附追索权）＋收到的带息票据的利息±其他特殊调整业务。 ⑵收到的税费返还 反映企业收到返还的各种税费。如收到的减免增值税退税、出口退税、减免消费税退税、减免营业税退税、减免所得税退税和收到的教育费附加返还等。按实际收到的金额填列。 ⑶收到的其他与经营活动有关的现金 反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入。包括企业收到的罚款收入、属于流动资产的现金赔款收入、经营租赁的租金和押金收入、银行存款的利息收入等。 ⑷购买商品、接受劳务支付的现金 内容 ①本期购买商品、接受劳务本期支付的现金 ②本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项 ③本期预付的购货款 ④本期发生购货退回而收到的现金应从购买商品或接受劳务支付的款项中扣除 计算
购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本＋存货项目（期末余额－期初余额）（不扣除存货跌价准备）＋本期发生的增值税进项税额＋应付账款项目（期初余额－期末余额）＋应付票据项目（期初余额－期末余额）＋预付款项项目（期末余额－期初余额）－本期以非现金资产抵债减少的应付账款、应付票据的金额＋本期支付的应付票据的利息－本期取得的现金折扣＋本期毁损的外购商品成本－本期销售产品成本和期末存货中产品成本中所包含的不属于购买商品、接受劳务支付现金的费用（如未支付的工资、职工福利费和制造费用中除材料以外的其他费用）±其他特殊调整业务。 ⑸支付给职工以及为职工支付的现金 内容 反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金。包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等；以及为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、企业为职工支付的商业保险金、住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及企业支付给职工或为职工支付的福利费用等。 该项目不包括支付给离退休人员的各种费用；上述职工不包括"在建工程人员"。 计算 支付给职工以及为职工支付的现金＝本期产品成本及费用中的职工薪酬＋应付职工薪酬（除在建工程人员）（期初余额－期末余额）。 ⑹支付的各项税费 内容 反映企业实际支付的各种税金和支付的教育费附加、矿产资源补偿费等。不包括支付的计入固定资产价值的耕地占用税等。 计算 支付的各项税费＝营业税金及附加＋所得税费用＋管理费用中的印花税等税金＋已交纳的增值税＋应交税费（不包括增值税）（期初余额－期末余额）。 ⑺支付的其他与经营活动有关的现金 内容 反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出。如罚款支出、支付的差旅费、经营租赁的租金、业务招待费现金支出、支付的保险费、支付给离退休人员的各种费用等。 计算 支付的其他与经营活动有关的现金＝"管理费用"中除职工薪酬、支付的税金和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋"制造费用"中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋"销售费用"中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付
杭州时代光华教育发展有限公司介绍 【公司简介】 杭州时代光华教育发展有限公司成立于2003年，目前已在宁波、温州、台州、金华、绍兴、湖州、嘉兴等地拥有十多家直属分公司及各级代理商。综合业务立足浙江，影响全国。 自成立以来，杭州时代光华依托自身强大品牌，已在浙江地区累积培训服务高达数十万余人。杭州时代光华其综合市场占有率及市场竞争力一直排在同行业前列，行业领导之品牌地位已经稳固确立。 杭州时代光华以“致力于企业管理系统持续升级，成为中国专业的企业管理培训综合服务商”为自身的崇高目标和发展方向，目前已经拥有多元化、多层次的服务体系及优质的培训产品。凭借我司拥有自主知识产权的五大系统（8020人才开发系统、智脑运营开发系统、时代光华管理培训运营系统、NBSS销售标准化管理系统、共同体GTT管理系统），我司已逐步开发出众多高价值产品资源，包括E-Learning、公开课、学习卡、企业内训、研修班、管理软件及策划咨询等等。 杭州时代光华拥有一支国内最知名的实战培训讲师、管理专家、经济学家、著名高校商学院教授组成的师资队伍，签约讲师多达600余人。公司与北大、浙大、中国企业联合会、中华全国工商业联合会等诸多著名机构长期保持战略合作关系。八年来共举办各类培训课程、内训课程2500余场，被誉为“浙江省管理培训行业首选品牌”。经过时代光华人的不懈努力，旗下“时代光华管理培训网（https://www.doczj.com/doc/cd6722420.html,）”已经成为管理培训行业的翘楚，各项指标均名列前茅，正在朝着“中国管理培训领域最优秀的B2C门户网站”前进。 【公司主要业绩】 2003-2005年，帮助浙江企业构建了120家企业卫星商学院； 2006年-至今，推动浙江企业启用网络商学院，累计企业数量超过500家，累计学员人数超过50000人； 2003年-至今，开办各种管理大讲堂210多场，服务企业2100多家，累计学员超过50000人； 2003年-至今，给浙江企业累计提供企业管理内训超过2300场，累计学员超过50000人；
将净利润调节为经营活动的现金流量： 以净利润为起算点,调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，据此计算出经营活动产生的现金流量。由于净利润是按照权责发生制原则确定的，且包括了投资活动和筹资活动收益和费用，将净利润调节为经营活动现金流量实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为收付实现制的现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。 主表“经营活动现金净流量”=补充资料中的“净利润”±“调节项目”的金额。可以从以下三个层次分析： 一、这笔业务是否影响经营活动的现金流量，如果不影响，继续分析是否影响净利润，如果不影响，那么，净利润与经营活动现金净流量已经相等，而不必调节。 二、如果没有影响经营活动现金流量，但影响了净利润，也必须调节，而且应找到相应的调节项目，如果表中未列相应的调节项目，可在“其他”项目填列或加项。 三、如既不影响经营活动现金流量，也不影响净利润，就要分析是否属于调节项目之间的增减业务，如果是就应同时调增调减，如果不是，而只是单项涉及某个调节项目，就必须在涉及的这个项目中剔除这笔业务。 2．1 净利润=按利润表中净利润栏填列。 2．2 计提的坏账准备或转销的坏账=应根据坏账准备期末与期初数差额数填列。如本年度核算了部份坏账应加上核算的部份。增加填
正数、减少填负数。 2．3 固定资产折旧=累计折旧账户贷方发生额中的本年提取数填列。 2．4 无形资产摊销=根据无形资产账户贷方发生额填列。 2．5 长期待摊费用摊销=长期待摊费用账户的贷方发生额填列。 2．6 待摊费用=只有预付数没有摊销数，应填负数，如果只有摊销数没有预付数应填正数，如果两个都有就应要看两者之间的差额，如果预付大于摊销数，则按大于的差额填负数，否则按小于的差额填正数。因此本项目也可按待摊费用账户的期末数减期初数的差额填列。期末大于期初按大于的差额填负数，期末小于期初，按小于的差额填正数。 2．7 预提费用=该项目填列时，应根据属于经营活动的预提费用提取数大于支付差额加上（或者提取数小于支付数的差额减去）投资活动的预提费用提取数填列。 2．8 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益）=本项目应按处置过程中的净损失填正数，处置过程中的净收益填负数，根据营业外收入或营业外支出中有关处置固定资产、无形资产和其他长期资产的净损失或收益填列。 2．9 固定资产报废损失=本项目内容反映企业固定资产报废、盘亏、盘盈的净损益。加上净损失、减去净利润。 2．10 财务费用=如果利润表中没有属于经营活动的现金流量就按利润表中的财务费用直接填列，如果有就减去经营活动的现金流