最新建立事业单位内部控制制度-PPT

行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
行政事业单位经济活动业 务层面内部控制审计评价
分析方法举例
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
行政事业单位经济业务活动层面内部
举例 控制审Байду номын сангаас评价方法
介绍
（一）行政事业单位预算编制管理内部控制与测评 （二）行政事业单位预算资金拨付管理内部控制与测评
（三）行政事业单位预算基本支出管理内部控制与测评 （四）行政事业单位预算项目支出管理内部控制与测评 （五）行政事业单位非税收入管理内部控制与测评
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二、建立部门内部控制的原则
（一）全面性原则 （二）适应性原则 （三）重要性原则 （四）制衡性原则 （五）独立性原则 （六）成本效益原则
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三、部门单位内部控制的目标
• （一）确保国家法律法规和部门内部规章制度的贯彻执行 • （二）确保经济业务活动合法合规有效进行 • （三）确保各项财产物资的安全完整与使用有效 • （四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实、
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
一、对相关内部控制进行调查了解 和初步评价
（三）初步评价内部控制 1．初步评价内部控制的健全性与合理性； 2. 初步评估控制风险水平； 3. 确定是否采取依赖内部控制的审计策略
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控制风险评价表
调查了解内部控制的结果 评价 控制 量化的控制风险水平
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四、行政事业单位内部控制的主要 方式
2.部门、单位经济活动业务层面的风险 评估 ：预算管理情况 ；收支管理情况 ； 政府采购管理情况 ；资产管理情况 ； 建设项目管理情况 ；合同管理情况 ； 其他情况

预算建议数
审批
审批
预算执行
下达预算控 制数
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预算业务控制——预算编制（1） 预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财 力支持相脱节
预算编制控制措施：
落实内部各部门的预算编制责任
采用有效措施确保预算编制的合理性
掌握政策
依托信息系统 依靠专业人员
建立单位内部部门之间的沟通协调机制
——业务层面内部控制（一）
长春市财政局马宇飞
1
业务层面内部控制概述 如何建立行政事业单位内部控制及案例
2
45678体系
3
行政事业单位内部控制边界与定位
财政 部门 预算 单位
部门预算 收支两条线 国库集中支付 政府采购 公务卡 资产办法
预算编报 对外投资
收入环节 资产出租
支出环节 资产处置
政府采购 货币资金 债务控制 会计核算
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预算业务控制——预算编制（1） 预算编制控制措施：
根据工作计划细化预算编制 按工作计划的支出规律进行细化
落实审核责任（归口部门和财会部门）
内部审批下达（预算额度、支出方向、标准）
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预算业务控制——预算编制（1首要环节）
单位预算来源于单位实际的经济行为，是根据单位内 部各项工作任务对经济行为进行合理计划，实现财务对业 务的支撑和管理。
预算编制的要求：程序规范、方法科学、编制及时、 内容完整、项目细化、数据准确。
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预算编制流程(举例)
业务部门
业务部门负责人 或归口部门
收支业务——收支管理办法
采购业务——采购管理办法
资产管理——资产管理办法
建设项目管理——建设项目管理办法 合同管理——合同管理办法

政府采购业务控制目标（五个） ➢ 采购目标合规合法 ➢ 采购环节科学合理 ➢ 采购资金高效使用 ➢ 采购过程公开公平 ➢ 采购结果公正廉洁
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2.政府采购预算与计划管理
2.1 采购预算的编制与审批 2.2 采购计划的编制与审批
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2.1 采购预算的编制与审批
风险分析 ➢ 政府采购项目没有列入财政预算 ➢ 政府采购项目没有按照批准的采购预算执行 ➢ 政府采购项目超过预算定额
预算工作领导小组 审核
财政部门
细化调整 预算执行
审核
分类汇总
预算建议数
下达预算控 制数
审批
审批
10
3.预算批复控制
风险分析 财政预算批复和单位内部预算指标批复不合理，可能导致单位资源浪算审批管理制度，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经 济活动的管控作用。
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5.政府采购业务质疑投诉答复管理
风险分析 ➢ 缺乏质疑投诉渠道与程序，可能影响单位声誉。
管控措施 ➢ 制定政府采购业务质疑投诉答复的制度与程序。 ➢ 明确相关岗位在对政府采购业务质疑投诉答复中的职责。 ➢ 对政府采购业务质疑投诉答复过程建立完整的文档记录。
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6.政府采购业务的记录控制
风险分析 ➢ 对政府采购业务记录缺乏有效控制，可能导致采购信息
建立健全预算业务内部管理制度
建立预算业务组织管理体系，明确职责权限，落实责任分工 明确预算业务各环节的工作流程和时间要求
预算业务的不相容岗位：预决算的编制和审核，执行和 评价
2024/8/17
5
预算业务组织管理体系：
决策机构
预算工作领导小组（预算管理委员会）
工作机构
财会部门 （归口部门）
管控措施 ➢ 单位内部对招标文件、中标公告的审核 ➢ 采购需求单位的确认、本单位负责人的审批 ➢ 在指定的媒体上全面、及时地公布

收支业务控制——支出业务流程梳理(举例)
业务部门
提出经费 支出申请 事项
按审批执行
业务部门负责人 或归口部门
事前审核
<3万 支出审批
财会部门
指标审核 金额
分管领导
领导办公会
3—10万 支出审批
>10万 支出审批
费用报销流程
会计核算及分 析报告
收支业务控制——支出业务主要风险
支出业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未相互 分离，导致错误或舞弊的风险
费用报销流程(流程举例)
业务部门
整理票据， 填写费用报 销审批单
业务部门负责人 或归口部门
事项审核
<3万 报销审批
财会部门
审核单据 金额
分管领导
领导办公会
3—10万 报销审批
>10万 报销审批
财务处办理支付
收支业务控制——债务业务流程梳理
➢债务业务的特点：并非所有单位都可以举债，并非
所有的债务都是向银行举借（如融资租赁）
审批
收支业务控制——债务业务主要风险及控制措施
➢债务业务的主要风险：无力偿还本息的财务风险 ➢控制措施：
➢建立健全债务内部管理制度 ➢明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理债 务业务全过程 ➢充分的事前论证，领导班子集体研究决定 ➢加强债务业务日常管理 ➢做好评价和分析工作
资产控制——货币资金管理的主要风险
➢合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审 批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互 分离 ➢加强支出事前申请控制：每项支出应有预算支撑 ➢加强支出审批控制：业务事项发生前对业务事项是事符合工作计划 和预算指标进行审核审批；业务发生后的资金支付，也应进行审核 审批。按照业务事项类型和金额大小设置相应的审批权限，明确资 金支付的审批责任。 ➢加强支出审核控制：财会部门加强对单据的审核,明确全面审核各 类单据；明确单据审核的重点 ➢加强支付控制：一是借款管理；二是报销管理；三是资金支付 ➢加强会计核算和归档控制 ➢做好支出业务的分析和报告