行政事业单位的内部控制规范并非对行政事业单位全面活动的风险进行防范和管控,只限于经济活动,即资金活动;比如行政审批权的控制就不在其中;其特点是“以预算为主线,以资金管控为核心”的内部控制体系,包括：预算、采购、收支、工程、资产与合同六大业务活动;不同于企业内部控制五要素,事业单位内控规范内控分成单位和业务两个层面;单位层面：单位组织架构、三权分立、关键岗位控制、人员资质和能力、财务体系建设、现代科技手段的应用;业务层面：包括：预算、采购、收支、工程、资产与合同;行政事业单位业务支出的先关规章制度是单位内部财务制度的重要组成部分,一般来说,单位应当制定的制度包括：经费支出管理办法、管理费管理细则、接待费管理细则、会议费管理细则、差旅费管理细则、出国境管理规定、交通费管理细则和加班误餐费管理细则;支出管控方案设计：1.统管类事项：重点费用：人员、五费、三公；重大事项：基建、工程修缮、信息化、大宗采购;2.通用行政类：人事、财务、后勤等;3.通用业务类：业务印刷、宣传活动;4.个性化业务类：医疗、执法办案;5.专项资金类：财政补贴基金、专项资金;行政事业单位内部控制规范一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有 ;A.中华人民共和国预算法B.中华人民共和国公司法C.中华人民共和国证券法D.企业内部控制基本规范A B C D答案解析：依据参考规范第一条其他几部法律法规针对的是营利组织,而非行政事业单位;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生;对错行政事业单位内部控制规范试行第二讲一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括 ;A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为A B C D答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.内部控制由于固有局限性,所以只能起到合理保证的作用,而不能做到绝对保证;对错行政事业单位内部控制规范试行第三讲一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.强调保证资产的安全和有效,就是要加强行政事业单位以为中心的资产管理;A.预算B.决算C.采购D.定期清查A B C D答案解析：资产管理都以预算为中心;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责;对错答案解析：规范第六条;1.中止已开展的行为是的一种的形式;A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低A B C D答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制,对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估,风险评估应该至少每月一次;对错答案解析：风险评估应该至少每年一次;一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时,应当重点关注的内容不包括 ;A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况A B C D答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容,A属于单位层面的风险评估内容;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务,但是却可以作为记录人员对该业务进行记录;对错答案解析：规范第十二条,业务授权决策与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离;一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1. 是行政事业单位工作的起点和依据,是建立和实施内部控制的核心环节;A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购E.财产保护A B C D答案解析：规范第十二条;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.归口控制是一种职能型的集中管理方式,体现了集中性、规范性和专业性;对错1.行政事业单位的决策一般由决定;A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导A B C D答案解析：决策机制的内容;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查,自下而上的单向检查;对错答案解析：自上而下的监督;一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度,明确轮岗周期;不具备轮岗条件的单位应当采取等控制措施;A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估A B C D答案解析：规范第十五条;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育,不断提升其业务水平和综合素质;对错一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用,行政事业单位内部控制的成为一种必然趋势;A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化A B C D答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素,保护信息安全;对错、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.单位领导是预算的 ;A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构A B C D答案解析：单位领导是预算的决策机构,财务部门是预算的编制机构,业务部门是预算的执行机构;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件;对错行政事业单位内部控制规范试行第十一讲一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1. 审议批准政府预算草案后,即成为具有法律效力的政府预算;A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协A B C D答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后,即成为具有法律效力的政府预算;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后,对预算追加调整的申请进行金额审核,出具审核意见,即可按此金额进行下达;对错答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后,对预算追加调整的申请进行金额审核,出具审核意见,交单位分管领导审批;一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.在资金支付管理环节,对报销或借款业务进行授权审批的是 ;A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计A B C D答案解析：参看资金支付环节的业务流程;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.预算编制的责任是在预算编制部门,因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与;对错答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制,按照规定进行项目评审,确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息;、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.单位应当加强决算管理,确保决算真实、完整、准确、及时,加强工作;A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价A B C D答案解析：规范第二十三条;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.单位应当根据批复的预算安排各项收支,确保预算严格有效执行;单位应当建立预算执行绩效考核机制;对错答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支,确保预算严格有效执行;单位应当建立预算执行分析机制;一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.根据我国政府收入构成情况,结合国际通行的分类方法,将政府收入分为四级 ;A. 类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目A B C D答案解析：根据关于印发政府收支分类改革方案的通知的有关规定;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金,包括财政拨款收入和其取得的其他收入;罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入;对错答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等,不属于行政单位收入;一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.收入不相容职务不包括 ;A. 单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管A B C D答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账;对错一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.单位应当建立健全票据管理制度;票据管理不包括环节;A.申领B.启用C.核销D.复制A B C D答案解析：单位应当建立健全票据管理制度;财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.单位可以固定一名授权审批人,将所有需要审批的事项都由其进行审批;对错答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批,审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批;.在采购相关单位中,业务部门主要负责 ;A.本单位采购预算编制的基础申报B.负责本单位采购预算编制,依据预算批复及实际工作需要,制定采购计划,对政府采购中心下达的采购文件进行确认C.归口审核各单位上报的采购需求D.对采购业务进行审核和批准A B C D答案解析：采购业务控制职责分工;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择,全看单位的意愿;对错答案解析：五种方式使用中有优选选择次序,一般首选公开招标,然后是邀请招标,以上两种方式都不适合时,再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购;一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.下列不属于政府采购内部管理制度的是 ;A. 政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查A B C D答案解析：定期清查属于资产管理制度,而非采购管理方面的制度;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.采购部门可以负责采购与验收两项内容;对错答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收,并出具验收证明;一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.单位应当对资产实行管理,建立健全资产内部管理制度;A.集中B.全面C.分类D.整合A B C D答案解析：规范第四十条;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行,只跟出纳这个岗位有关;对错答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行,涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位;第二十讲一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.出纳可以兼管工作;A. 稽核B.会计档案保管C.收入、支出、债权、债务账目的登记D.现金及银行存款日记账的登记A B C D答案解析：规范第四十一条;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.单位应当加强货币资金的核查控制;应该由出纳定期盘点库存现金;对错答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制;指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金,核对银行存款余额,抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表,核对是否账实相符、账账相符;对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因,并按照相关规定处理;一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.建立制度,对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员,应当追究相应的责任;A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警A B C D答案解析：规范第四十五条;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.单位对外投资,应当由适当权限的领导按个人权限大小决定;对错答案解析：单位对外投资,应当由单位领导班子集体研究决定;。
