应收账款管理制度
应收款项管理制度
总则
第一条为尽最大可能地利用客户信用拓展市场、销售产品, 缩短应收帐款占用资金的时间, 加快企业资金周转, 提高企业资金的使用效率, 防范经营风险, 特制定本制度。
第二条本制度所称应收账款是指公司采取赊销方式销售产品形成的应收而尚未收回的货款, 包括已经开具销售发票形成的应收账款、发出商品、暂借商品。
第三条应收帐款的监督控制部门为公司财务部, 管理执行部门为业务发展部、外贸部。财务部负责数据传递和信息反馈, 业务发展部、外贸部负责客户的联系和款项催收, 财务部和业务发展部、外贸部共同负责客户信用额度的确定。
客户资信管理制度
第四条业务发展部、外贸部负责客户信息档案的建立。客户信息档案应包含以下几个方面的信息:
1、客户基础资料: 即有关客户最基本的原始资料, 包括: 客户名称、地址、电话、所有者、经营管理者、注册资金、法人代表及她们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景, 与本公司交往的时间, 业务种类等。
2、客户特征: 主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。
3、业务状况: 包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争
力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。
4、交易现状: 主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。
第五条客户的基础信息资料由业务发展部、外贸部各区域业务人员负责收集。
第六条客户的信息资料为公司的重要档案, 所有经管人员须妥慎保管, 确保不得遗失。如因公司部份岗位人员的调整和离职, 该资料的移交作为工作交接的重要部分, 凡资料交接不清的, 不予办理离岗、离职手续。
第七条客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况, 随时汇总整理后交区域经理定期予以更新或补充。
第八条实行对客户资信额度的定期确定制。成立由负责各市场区域的业务主管、区域经理、财务部经理、在负责销售的副总经理主持下按年度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。
第九条信用额度和期限确定以后, 由业务发展部、外贸部建立《信用额度、期限表》, 业务部门和财务部门各备存一份。
第十条客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整, 特殊情况下, 业务发展部、外贸部应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。
产品赊销的管理
第十一条业务员在签定合同和组织发货时, 都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式, 所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理申请, 部门经理审核, 分管销售副总经理批准方可盖章发出。
第十二条凡利用信用额度赊销的, 必须由经办业务员先填写赊销《申批单》, 由业务发展部、外贸部经理严格按照预先评定的信用限额内签批后、财务部门方可凭单办理发货手续。
第十三条财务部主管应收帐款的会计每月对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况, 严格监督每笔帐款的回收和结算。凡超过信用期限的, 及时通知财务部经理, 由财务部经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户清收。
第十四条凡前次赊销未在约定时间结算的, 除特殊情一律不再发货和赊销。
应收账款监控制度
第十五条财务部门应于月后10日前提供一份尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉, 提交给业务发展部、外贸部, 相关业务人员核对无误后, 报业务发展部、外贸部经理, 业务发展部、外贸部据此编制清收计划, 经分管销售的副总经理批准后进行账款回收工作。
第十六条业务发展部、外贸部应严格对照〈信用额度表〉和财务部的〈帐龄明细表〉以及编制的清收计划, 及时清收欠款。
对未按期结算回款的客户及时联络并将反馈信息给财务部和有关公司领导。
第十七条对超过收款期限一个月以上的, 由财务部下达限期清收通知, 限令经办业务员催收。超过规定期限未收回的应收账款, 按公司每年下达的销售经济责任制规定考核执行。其中:
1、逾期三个月以上的应收账款, 财务部按照国家规定计提坏账准备, 提取的坏账准备视同经办业务员发生的费用处理。
2、逾期六个月以上的, 财务部或着审计部介入催收, 发生的费用由责任人或责任部门承担。
第十八条业务人员在收取欠款时, 若收取的欠款金额大于应收帐款时, 不得以现金找还客户, 而应作为暂收款收回, 并抵扣下次帐款。
第十九条业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为, 一经发现, 一律解除劳动合同, 并限期补正或赔偿, 严重者移交司法部门。
1、收款不报或积压收款;
2、退货不报或积压退货;
3、转售不依规定或转售图利;
4、贪污、挪用货款。
坏账管理制度
第二十条业务人员应定期或不定期地对客户进行访问, 如发现客户有异常现象, 应自发现问题之日起1日内填写”问题客户报告单”, 并建议应采取的措施, 或视情况填写”坏帐申请书”呈请
批准, 由本部门经理审查后提出处理意见, 凡确定为坏帐的须报经主管销售的公司副总经理审核, 总经理批准后按相关财务规定处理。
第二十一条业务人员因疏于访问, 未能及时掌握客户的情况变化和通知公司, 导致公司蒙受坏账损失时, 由公司根据业务人员当年的销售业绩, 按一定比例赔偿经济损失。
计算公式: 坏账赔偿额=坏账损失额×坏账赔偿率
1、坏账赔偿率根据坏账损失率确定:
坏账损失率小于2‰的, 坏账赔偿率为20%; 坏账损失率大于2‰( 含) 不足4‰的, 坏账赔偿率为30%; 坏账损失率4‰以上的, 坏账赔偿率为40%。
2、坏账损失率=坏账损失额/该业务员当年的销售额
3、业务发展部、外贸部经理、分管销售的副总经理对坏账的发生负有领导责任, 分别按业务人员赔偿额的20%、30%赔偿公司损失。
4、计算的坏账赔偿数额当年业务人员销售提成不足以抵扣或确有困难的, 能够分批扣减; 如果经过业务人员的努力, 以后的工作业绩特别突出, 经公司研究决定能够给予适当的豁免赔偿。
第二十二条业务发展部、外贸部应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况, 业务人员对于所有的逾期应收帐款, 应由各个经办人将未收款的理由形成书面说明, 并提出清收建议和措施。
广西创新港湾公司应收帐款管理制度 一．总则 第一条本制度内的应收帐款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种原因 没有付款所形成的往来款项。 第二条根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。 第三条应收票据管理也适用本制度 第四条应收帐款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收帐款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益 二．应收帐款管理的职责 第一条公司的应收帐款管理分别由总经理、财务部、经营部、项目部负责，各部门各司其职，分别对应收帐款管理活动中不同的职能负责。 第二条总经理的职责 1、总经理对公司应收帐款管理付全部责任。 2、总经理负责审批客户的信用等级和信用额度。 3、负责审批具体客户的收帐方针和策略。 4、负责确定在应收帐款管理活动中相关部门、员工的责任。 第三条财务部的职责 1、财务部负责应收帐款的核算工作，应该在应收帐款发生之日或应 该确认之日及时准确地确认应收帐款。预收帐款发生后，及时组织
收款并进行会计核算。 2、财务部负责应收帐款对帐工作，应该根据实际情况定期或不定期 和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来帐户发生额、余额的书面认可。 3、对帐工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不 少于半年一次。 4、财务部负责具体收款手续的办理，在项目部、经营部和客户达成 付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下，项目部、经营部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转帐支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。 5、财务部要定期对应收帐款进行帐龄分析，督促各责任部门按时回 收工程款。 6、财务部负责编制应收帐款催收通知书，交业务人员、项目部进行 帐款催收。 7、对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收帐款，财务部负责 组织材料申报核销。 8、应收帐款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核 销的应收帐款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。 9、财务部负责公司应收帐款的信用管理，负责公司信用标准、信用 条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和
XXXX有限公司应收账款管理制度 一、总则 第一条：本制度内的应收账款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种原因没有付款所形成的往来款项。 第二条：根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。 第三条：应收票据管理也适用本制度。 第四条：应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。 二、应收账款管理的职责 第一条：公司的应收账款管理分别由总经理、财务部、销售部、工程部、法务部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。 第二条：总经理的职责 1、总经理对公司应收账款管理付全部责任。 2、负责审批具体客户的收账方针和策略。 3、负责指导、监督各个职责部门在应收账款管理活动中的相关工作。。 第三条：财务部的职责 1、财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。 2、财务部负责组织应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。 3、对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。 4、财务部负责配合具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以配合销售部
到客户方完成收款工作。特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。 5、财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回收工程款。 6、财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、项目经理进行账款催收。 7、对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销，所涉相关部门应全力配合。 8、应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后法务部通过司法程序能够回收，应该及时回收。 9、财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、销售部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。 10、财务部要主动和客户方财务部门建立联系（销售部在项目交接时要告知客户财务信息），必要时协助收款。 第四条：销售部的职责 1、负责和客户协调，解决应收账款回收过程中出现的矛盾，对账款的回收承担最终责任。 2、在项目生产期间，施工员为主要的收款责任人，销售人员负责协助。项目结束后，在没有工程质量纠纷等条件下，工程尾款的回收由销售部负责。如果有工程质量纠纷等情况下，由工程部责解决纠纷，销售部协助，纠纷解决后销售部负责收取甲乙双方确认的工程尾款。 3、销售部在合同签订后，应该弄清楚客户工程款付款程序、不同部门在收款工作中所承担的责任，主要负责人，联系方式等内容并交销售内务主管及法务部登记备案，以便公司的相关部门对口开展工作，保证工程款的按时回收。 4、销售部负责按照规定在合同签订前对项目开展信用调查，提交信用调查报告，并将报告提交至法务部，法务部有权根据该项目收款难易程度进行项目评估并对拟签订合同条款进行调整，销售部应配合法务部与客户就合同条款协商达成一致意见，降低公司回款风险。 第五条：施工员职责 1、施工员负责和客户方协商确认工作量，每月经过甲方、乙方和监理公司确认的工程量结算书提交至工程部内务主管，工程部内务主管按如下程序分别依次将结算书提交给销售部、法务部、财务部、总经理进行审批，审批不合格的工程部内务主管应按要求让施工员重新提交，工程量结算书作为公司支付承包费的凭证资料之一。财务部根据工程量结算书确认工程收入和应收账款。 2、施工员在施工期间每月负责按照公司规定的进度款比例按进度向甲方催收进度款，具体比例年初由公司总经理确定。 3、项目结束后，施工员和甲方确认全部的工程量和全部的工程收入及已发货未完工的剩余材料清单，双方确认完毕后相关资料移交工程部内务主管，由工程部内务主管依次提交至销售部、法务部、财务部及总经理审核。工程款催收的责任也同时移交销售部。 4、项目生产期间发生的和甲方及其他部门之间的纠纷，由施工员及时报告工程部长负责处理，处理结果
应收账款管理办法 第一章总则 第一条为加强公司应收账款催收工作，明确应收账款催讨责任，加快资金回笼，提高资金利用效率，减少坏账损失，保证现金流畅通，特制定本办法。 第二条应收账款是指公司对外销售商品或提供劳务形成应收款项，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。包括应收关联方账款及应收非关联方账款。 第二章事前管理 第三条销售部门、技策中心在工程项目投标前，对客户的财务及信用状况、履约能力等方面应进行必要的调查，落实工程是否列入当年政府财政预算或企业计划，了解工程资金落实情况，确定是国家投资还是地方财政投资抑或企业自筹资金，以及资金的到位程度，并据此决定是否承担该工程；对需要垫资的项目必须充分调查了解建设方的资信情况，评估在建项目的效益和风险，对投资不落实，资金有严重缺口的项目不予承接。 第四条销售部投标人员应熟练掌握各类经济法规，在合同签定时，对于合同条款必须考虑周全，明确验工计价的时间、方式以及工程款不能按时结算的违约责任，做到合同条款完备，含义明确，防止发生合同纠纷和工程款的拖欠给企业造成不必要的损失。 第三章日常管理 第五条应收账款的确认计量严格按照经济合同（包括补充合同与协议，下同）规定的监理、业主确认条款确认，不得为任何目的背离经济合同或会计准则造假，虚列应收账款。 第六条应收账款的账龄起始日计算。工程项目以工程结算日为起始日，无工程结算日以工程验收日为起始日，无工程结算日和验收日以工程竣工日为起始日；商品交易以商品交付日为起始日；劳务作业以服务完成日为起始日。 第七条项目部在按照承包合同完成工程进度的同时，要按合同要求及时
结算工程进度款。对于因建设单位不能及时付款而造成停工或工期延误，需要收集书面证据，其损失要及时向甲方提出索赔；由于甲方设计变更导致工作量增加，应在甲方出具有效签证后方可施工。工程完工后项目部应及时办理工程决算，结算时间要求按沪航建设人〔2007〕29号文件执行，即疏浚工程在一个月之内、吹填和填筑工程在二个月之内完成决算。若建设单位有意拖延或无理拒付，各单位应按合同规定要求对方支付工程款及滞纳金，或行使留置权，不予交付完工工程。 第八条项目部是应收账款催收的主要责任部门，并实行终身负责制，应收账款催收具体管理的责任划分： (一) 经济合同签订之后，合同规定的预收款由经营部门负责催收，由项目部协助。 (二) 工程开工后，合同规定的进度款、结算款由项目部负责催讨，必要时经营部、工程部、财务部协助。 (三) 工程结束，项目部解散时，该项目如有未清的应收账款（包括业主违反合同迟付的进度款、结算余款和合同规定的保修多），项目部经理、施工工程师、项目部财务人员应及时归集、整理债权确认资料、档案；在项目经理部解散后，无论法律部门是否介入，原项目部的上述人员仍为主要催收责任人，负责应收账款的催讨工作。 (四) 非工程类经营性应收账款根据谁经营谁负责的原则确定应收账款催讨的责任单位、催讨部门、催讨责任人。 第九条企划部会同财务部和经营部应根据实际情况，分门别类地设立应收账款台账，详细反映各个客户应收账款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。 第十条企划部会同财务部应建立一套完整的债权记录并动态更新，形成工程项目应收账款债权档案，防止企业债权流失，并随时向企业决策层提供工程项目的债权信息。 第十一条债权档案的主要内容和记录部门： (一) 企划部是债权档案的管理部门，各部门将各自负责的债权档案整理、
（七）应收账款管理制度 第一条赊销信用额度“授信”控制 1、若客户不是即时付现,而是采用信用赊购的销售时，业务员应先查阅该客 户的资料，过去是否有交易往来记录，信用状况怎样，并将有关资料报财务部。若为新客户，则由业务部门填妥客户资信调查表（包括客户登记卡、营业执照税务登记证、复印件、营业状况、财务状况、信用保证及抵押情况等），送信用评估组进行审核。 2、信用评估组接到业务部门资料后，应配合业务部门再调查落实客户资料， 然后根据搜集的资料进行整理分析，拟订客户授信额度及上限，最后报执行总裁和总裁审批。 3、若经授信部门评估，认为该客户信用不佳，应及时与业务部联系，讨论 是否接受此订单或合约。订单或合约则必须呈报执行总裁和总裁决定是否要求付现或提供保证和抵押担保。 4、若接受担保或保证条款时，由业务部门跟踪初审客户设定担保或保证的 各项手续（包括办妥经公证的抵押担保书或保证书，并经律师审核，同时在业务继续的前提下，该手续每年必须重新办理一次），然后将初审后的资料送授信部门再审核，若获通过则根据评估结果给予信用额度。若未通过则由授信部门决定是否再增加担保品或保证，或者要求款到付货。 5、客户合约或订单金额在信用额度以内，则签约或接受此订单，并按约定 条款发货。对于未办妥授信手续或超过授信总额的交易不得发货，必须经执行总裁和总裁特批后方能发货。 6、签订合同或接受订单时，其金额不得超过授信额度，超过时必须由业务
部门重新提供客户资料交由授信部门再审核其信用，决定是否增加额度。 额度的任何变更仍须经由授信部门再次评估审定。 7、与客户签约时，若累计的应收账款、应收票据及未兑现的其他银行票据 （支票、汇票等）已超过原订授信额度时，应停止发货或超过额度部分以现金、不可撤消信用证方式支付，或按本控制办法第5和第6条的规定办理。 8、部门在接获退票通知，或得知某客户已停业、财务危机等信息时，应立 刻调查核实，并通知仓库暂停发货，待证实无此事或确有此事而危机已解除后方能恢复正常发货。 9、在交易进行中，授信部门应视情节需要，随时机动会同业务部门对可能 有问题的客户进行状况调查，以决定拟采取的措施。 第二条信用限额权责及实施办法 1、目的：深入了解客户动态及发展，以期用适当的商品，以适当的数量和 价格，在适当的时期做适当的销售，达到完全回收，确保账款安全为目的。 2、方式： （1）每一交易客户或新客户均须完成信用调查表（附客户通知函），并经核定或核准信用限额后才准销售。 （2）信用限额的核定均须按（客户信用调查表）所列项目，逐一详细调查及正确填写，并经有关人员核签送业务部核准才生效。 （3）各项资料异动应及时修改，并作为调整（增加或减低）信用额度的依据。 但应检附最近六个月（分户卡副本）凭核。 （4）业务部经理及主办信用人须按权责逐一详细审核后才准签送。
ＸＸＸ有限责任公司 应收款项管理制度 一、总则 （一）该制度所指应收款项包括企业应收账款、应收票据、其他应收账款、预付账款。 （二）销售、采购部门应加强应收款项管理：应收款项是企业主要的流动资金之一，周转速度的快慢直接影响企业资金质量和营运能力。 （三）应收账款是企业的资源，应该作为扩大销售额的一种手段，制定良好的信用政策加以利用。企业信用政策应该包括以下内容： （1）信用标准：根据以往客户的资信程度，对客户做一个等级评价，再采取相应的信用政策； （2）信用条件：信用期限、现金折扣、折扣期限； （3）收款政策：对未收回的款项，按照客户等级制定相应的收款方案催收。 （四）企业应当按照客户设立应收款项台帐或辅助账，详细反映如下内容： （1）欠款发生的部门、依据合同、协议等文件； （2）欠款客户的全称、地址、经办人； （3）每笔欠款的账龄、增减变动；
（4）每笔欠款的信用额度、期限、逾期时间； （5）每笔逾期欠款的催收记录。 二、应收款项流程管理 一、销售开票员开具销售票据，传递给收款员，收款员依据销售票据中的金额按照收款类型收取现金或办理代销（附表四）、赊销手续。 二、每笔销售未收款的销售票均应附有《欠条》，欠条应具备下列要点： ①客户亲笔签字或由客户委托书中指定的代理人签字。 ②填明欠款金额，发货名称及数量。 ③填明约定收款日期及付款条件。 三、每日工作结束前一小时整理当日销售单据，并依照收款类型编制当日的《销货日报表》（附表五），按收款类型依此整理票据及收款、赊销依据文件附在附表五后交财务。 附表五：销售日报表 制表人：_______________ 填表时间：________________
***公司应收账款管理制度 1、总则 1.1目的 为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》及《***公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。 1.2适用范围 本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。 2、应收账款管理专责小组 2.1应收账款管理专责小组的成立 为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职，进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。 组长： 副组长： 组员： 组长为公司总经理，副组长为公司业务分管领导，组员为财务部负责人和各业务部门的负责人。 2.2应收账款管理专责小组的职责 组长负责准呆账、呆账、准坏账、坏账分类的最终批准和托收的授权及准呆账追收事项的执行批准。副组长负责监察所有组员对本管理制
度的执行力度，适时给予指导。财务部负责人则负责落实自身部门关于应收账款的核对，应收账款回收等工作。而业务部负责人负责落实关于与财务部门核对应收账款、与客户核对应收账款、催收应收账款的工作。 3、部门职责 3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责： ⑴负责与客户联系； ⑵负责与财务部门核对应收款项； ⑶负责与客户核对应收款项； ⑷负责应收款项的催收； ⑸妥善保存催收记录。 3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责： ⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项； ⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项； ⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。 4、客户信息档案 4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。 4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。 4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额 度和赊账期限。 4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户
XXXX有限公司应收账款管理制度 目录 第一章总则 第二章应收账款管理中各部门职责 第三章客户信用政策制定 第四章应收账款管理和催收 第五章问题账款管理 第六章坏账处理 第七章附则 第一章总则 第一条目的 为确保XX有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。 第二条释义 本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 第三条应收账款的确认 在收入实现时，确认应收账款。 第四条应收账款的计价
应收账款原则上按照实际发生额计价入账。 应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司财务部，以便于财务部准确计算应收账款。 第二章应收账款管理中各部门职责 第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。 第六条公司财务部 （一）负责应收账款的核算和监控； （二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报； （三）负责坏账处理的财务操作； （四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作； （五）监控、协调和支持催收工作； （六）负责问题账款案件的诉讼工作。 第七条营销中心 （一）负责组织制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准； （二）负责公司合同款项回收、应收账款催收； （三）对照合同，根据财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货； （四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。 第八条业务员 （一）负责即时向营销中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；
毕业设计（论文）开题报告表
评估，没有按照客户的信用等级来制定相应的赊销制度和信用政策，造成回款困难，发生坏账损失的风险加大。 文慧娟（2012）在《应收账款管理中的问题及全程管理对策》中提出了加强应收账款管理的意义：1.能够减少企业无效资金的占用；2.能够减少企业的机会成本；3.能够使企业的现金流对称；4.可以真实体现企业的经营成果。 刘宏（2013）在《浅谈应收账款的管理》将应收账款定义为：第一、摒弃利润最大化的销售观；第二、应树立正确的应收账款管理目标，重视企业的现金流量管理；明确应收账款管理的责任部门；第三、明确回收应收账款的责任人，把应收账款的回收纳入到领导和员工的考核体系中来；第四、加强对应收账款的会计监督；第五、建立应收账款的对账及风险预警机制；第六、制定合理有效的信用政策。 国内研究现状概括总结：通过对国内众多学者著作文献的学习不难发现在企业日常的交易活动中经常发生赊销行为，无可避免的就会发生应收账款。由于信用环境恶劣造成的，但很大一部分原因在于我国信用管理方面存在着一系列问题”。具体表现在“追求销售额的增长，忽视信用管理；很多企业没有专门的信用管理机构；从事信用管理的人员相当部分缺乏专门的训练；缺乏客户资信方面的资料；惧怕风险，回避使用信用工具"。比较全面的指出了我国信用管理的症结，并结合我国国情给出了解决方案。另一方面，企业自身管理制度不完善。为了扩大销售而盲目赊销，对客户的偿债能力以及履行偿债义务的信用等级缺乏合理、有效的科学分析和准确评估，没有按照客户的信用等级来制定相应的赊销制度和信用政策，造成回款困难，发生坏账损失的风险加大。针对不同的原因学者们展开深入的调查研究，对不同原因采取不同的解决措施建立一系列的解决方案。 三、国外研究现状 James C．Van．Home(2010)在《Fiscal policy and macroeconomic environment》指出企业的信贷政策与宏观经济环境是对企业应收账款管理影响的主要因素。宏观经济环境属于不可控的因素，而企业信贷政策的变量包含现金折扣政策、贷款期限的多少、交易账广的质量状况、具体收账程序等等。企业若通过改变上述变量则会导致额外销售所产生的利润与应收账款增加所产生的机会成本同时发生。所以应收账款管理实际就变
应收账款管理制度 一、前言 1目的 规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。 2范围 适用于TU事业群客户。 3内容 3.1期内应收账款管理 3.2质保金管理 3.3逾期应收账款管理 3.4诉讼收款管理 3.5坏账管理 4定义 4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。 4.2质保金：在建筑工程竣工验收交付使用后，从应付的建设工程款中预留的用以维修建筑工程在保修 期限和保修范围内出现的质量缺陷的资金。 4.3质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计算；有特殊情况的，按照销售合同 实际操作。 4.4质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。 4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，仍然没有到账的应收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使用 的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过程中相关信息（电 话催收日期，通话内容等）的记录簿。 二、期内应收账管理 1过程职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制
1.1销售部门职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进一步处理。 1.2法务部门职责 1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。 1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。 1.2.3法务部门应对销售部门反馈的无法按时还款的客户进行跟踪，并协助处理。 2工作流程和内容
应收帐款管理制度 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金的安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。 一、清欠办公室的职责 1、监督检查各项目部应收账款的回收工作，督促项目部搞好进度结算、竣工结算及应收帐款对账签证工作，对应收工程款回收情况进行过程控制。 2、负责我处与建设单位签定的经济合同的保管与传阅工作。 3、协助我处聘请的律师搞好法律清欠工作，及时整理诉讼材料。 4、负责竣工工程的清欠工作，把握诉讼时效。 5、负责出台应收账款管理办法及清欠措施和目标。 二、建立健全应收款项台账管理 项目经理部及清欠办公室应当按照施工项目设立应收帐款台帐，详细与建设单位应收帐款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。项目经理部会计及清欠办公室应当定期编制应收帐款明细表，向上级部门、处领导、项目经理及相关部门提供应收帐款发生、增减变动、余额和账龄等信息，及时分析应收帐款管理情况，提请项目部及有关责任部门采取相应的措施，减少企业资产损失。应收帐款台账应该按每项合同进行设立，具体包括以下内容：合同编号、客户企业性质、主营业务范围、
注册资本、项目立项情况、项目土地证情况、建设用地规划情况，合同金额、开竣工时间、合同结算方式、合同付款条件，保修期限及保修金额，每月及累计对内上报进度金额、每月及累计甲方审批的进度额、每月及累计甲方付款额、每月及累计付款比例等内容。 三、建立应收帐款催收责任制度 为了加强应收款项的催收，确定基层单位负责人为应收款项催收的第一责任人，基层单位会计主管为第二责任人。基层单位负责人必须严格按合同条件履行义务，同时积极向建设单位催收帐款，对于不按合同条件支付帐款的建设单位，必须立即进行积极的协商，必要时给予停工，防止无条件的垫付资金。项目经理的承包兑现，严格按收帐款回收比例进行兑现，真正落实项目经理应收款项回收的终身负责制。对于不积极进行应收款项催收工作的项目经理，给企业造成重大损失的，除以予行政、经济处罚外，终身不再聘用。 四、建立应收帐款年度清查制度 每年年终时，清欠办公室应组织、监督和指导项目经理部会计全面清查应收帐款，积极和建设单位进行对帐，做到债权明确，账实相符，账账相符。清欠办公室及时回收对帐结果并进行统计和分析，并将分析结果呈交主管领导审阅，防止出现超过诉讼时效的应收帐款发生。对于工程在建期间，无法核对应收帐款余额的，应该与建设单位核对已回收工程款金额。对于不认真进行对帐工作的会计，将视其情节轻重程度，调离会计岗位，造成损失的将追究责任。 五、应收帐款回收的方法和措施
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应收款项管理制度 第1章总则 第1条目的 为达到以下目的,公司财务部根据国家财经法规的规定，结合本公司的具体情况，特制定本制度。 1. 保证企业最大可能地利用客户信用拓展市场。 2. 防范应收账款管理过程中的各种风险,减少坏账损失,加快企业资金周转,提高企业资金的使用效率。 3．规范公司应收款项的管理，保证企业资金的良性循环。 4．加快企业资金流转周转，提高资金使用率。 第2条内涵。 应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其它应收款。 第3条组织责任。 应收款项管理的主要责任部门为财务部，财务部办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。 第2章应收款项管理 第4条应收账款、预付账款明细账必须根据经核正确购销合同（附销货单）及付款凭证为依据予以记账，应按照不同的应收款项或供应单位名称设置明细账。 第5条应收款明细账调减必须要有公司领导书面批准。 第6条建立应收款项内部管理报告制度。
1．财务部每个工作日对应收款进行清理，理出拖欠货款清单，交由销售部门统一安排催款。 2．在每月15日前对上月未按公司规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未还款的单位，应及时通知项目负责人配合催收。 3．分管收款的部门或经办人在接到超期应收款通知后，及时提交收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。 4．申请付款部门或应收账款发生部门（销售部门）及其经办人是清理追收应收款项的第一责任人。企业发生因清理追收不力而造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失重大者追究法律责任并承担相应的经济责任。 第7条预付账款的管理。 1．预付货款应按照规定程序和权限办理。 2．预付货款的对象实施分别管理。 3．预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。 第8条应收账款和其它应收款因发生问题未能收回时，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目予以列示。
应收账款与商账追收管理制度 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。 应收帐款的管理部门为公司的财务部和经营部，财务部负责数据传递、应收款回款监督和信息反馈，经营部负责客户的联系和款项催收，资信管理工作小组负责客户信用额度的确定。 一、应收账款的管理 1、建立应收账款账目，明确应收货款，分期应收账款和应收票据的数额、期限、应付款人等内容。 2、建立应收账款账龄分析分级表，将应收账款按账龄分为合同期内、进入预警期内、到期、逾期、进入最后通牒期，进入专业追账期、付诸法律期和坏账期八级，制订相应的催收措施。 3、对应收账款加强日常监督，根据实际情况每周或每月打印出会计账上全部接近到期的应收账款记录进行分析和诊断，对每笔账款作出处理意见。 4、制订商账（逾期应收账款）追收办法，培训催收、追收人员。 5、设计商账追收工作流程，包括内勤提示、外勤催收、委托专业信用管理公司追收、法律诉讼。 二、商账追收制度 1、对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位。对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收账款的最后期限，不能超过回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超过80天）；如超过，即马上采取行动追讨。 2、财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。项目经理是应收账款的直接责任人，公司对项目经理考核的最终焦点是收现指标。货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期，并在结款日按时前往拜访。 3、追款三步骤： （1）、电话联系沟通并进行债务分析 项目经理要适时与客户保持电话联系，随时了解客户的经营状
( 安全管理 ) 单位：_________________________ 姓名：_________________________ 日期：_________________________ 精品文档 / Word文档 / 文字可改 医药企业应收帐款管理制度(通 用版) Safety management is an important part of production management. Safety and production are in the implementation process
医药企业应收帐款管理制度(通用版) 一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。 二、分项管理制度： 1、客户开户管理： 1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方
可授予信用额度。 2、客户档案管理： 2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。 2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。 2-3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。 2-4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与客户的年协议同步。 2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档案文本整理完毕统一装订保管。 3、应收帐款信用额度管理： 3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对所有客户予以全面
销售部应收账款管理制度 遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情况，特制定本办法： 一、适用范围 本制度适用于销售部管理的销售区域。 应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。 二、应收账款责任人 公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接责任人，对货款的回收承担责任。 三、应收账款管理及考核 1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。 2、应收账款考核标准： （1）正常经营过程产生的超龄账款： 货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应承担该货款超期相应的责任，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-相应的结算费用）的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额达到该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。 （2）客户破产或改制形成的呆坏账： A、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对责任人按销售结算价的100%进行考核。 B、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。 3、应收账款及时回款奖励 （1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励,发货后在6个月内回款给予2%的商务运作费。 （2）回款期限的计算依据： 回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%
企业应收账款管理存在的问题及对策 【作者】曹虓虓 【刊名】商业经济 【出版日期】2014 【期号】第3期 【作者单位】东北石油大学经济管理学院 【参考文献格式】曹虓虓.企业应收账款管理存在的问题及对策[J].商业经济,2014,(第3期).【摘要】当前，企业普遍存在的应收账款管理问题主要是应收账款总额过大，应收账款占流动资产比过高，应收账款账龄结构不合理等。解决好企业应收账款管理方面存在的问题，从企业自身看，应全面加强应收账款的日常管理，建立健全相关制度；从社会角度看，要尽大力扭转我国信用文化建设滞后的状况，全面加强银行信用、非银行信用的立法，规范商业信用和消费者信用行为以及信用中介服务机构的行为，建立统一的企业和个人信用代码、信用征集、信用评价、信用担保、失信惩戒等一系列制度，有效发挥市场和法律对失信行为的双重惩罚机制。 企业应收账款管理中存在的问题与对策 【作者】鲍荷花 【日期】2009 【会议名称】第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会 【会议录名称】煤炭经济管理新论（第9辑）——第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集 【作者联系方式】煤炭科学研究总院 【摘要】本文分析了应收账款管理中存在的问题和对企业的影响,提出了应收账款的对策,对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制,建立相应的日常管理监管体制,有助于进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系。 应收账款管理存在的问题及对策 【作者】肖敏 【刊名】企业改革与管理 【出版日期】2014 【期号】第4期 【作者单位】雄县职业技术教育中心 【参考文献格式】肖敏.应收账款管理存在的问题及对策[J].企业改革与管理,2014,(第4期).【摘要】应收账款是由企业的赊销行为产生的。企业提供赊销,可以扩大销售,增加利润,在一定程度上提高企业的竞争力。但同时也会造成企业资金成本、赊账费用的增加。本文从账款管理中存在的问题入手进行分析赊账款流程管理不当可能存在的风险,并提出赊账款管理流程完善的对策。企业要深入了解赊销的本身的所存在的风险结合自身的情况,建立应收账款的风险防范机制,从源头上规避应收账款的风险。 长远公司应收账款管理研究 刘海松 【摘要】：应收账款是客户进行赊销经济行为而发生的未收回的销售货款,属于企业的资产。应收账款的有效管理对于企业的正常经营有着十分重要的意义。如果企业的应收账款占营业收入的比重较大,会对企业的现金流量造成影响,导致企业资金周围不灵,甚至因此而发生财
应收账款管理制度 1.目的 为规范公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本制度。 2.范围 本制度适用于集团公司及所属各级控股和全资子公司，以及经费独立核算部门。所属其他会计主体在不违反本制度原则下自行制订管理办法，对应收账款进行管理。 3.职责 财务中心：负责本制度的编制与修改，并监督各相关部门执行； 总经办：负责本制度的审批。 4.释义 本制度所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。 5.应收账款管理中各部门职责 5.1.总经办 负责问题账款的诉讼、追讨。 5.2.财务中心 1)负责应收账款的核算和监控; 2)负责对账，收集、归档各类原始单据及对账凭证，为催收提供账务数 据确认等支持工作; 3)负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报; 4)监控、协调和支持催收工作; 5)负责坏账处理的财务操作;
6)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。 5.3.业务中心 1)负责客户管理，制定并执行信用政策； 2)负责销售合同签订，合同款项回收、应收账款催收; 3)对照合同，根据财务中心传递的信息，对逾期未付款、未按期返还“对 账单”的客户冻结其订单或停止对其发货; 4)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。 5.4.业务人员 1)负责即时向业务中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政 策; 2)负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作; 3)与公司应收会计、客户对账，并向客户发送对账单及时催促客户盖章 回传对账单； 4)1号之前，必须收集完成上月所有客户的采购订单、发票、送货单（要 求对方必须签字或盖章）、出库单等原始单据，并审核单据的完整性、 合法性，确认无误提交给财务； 5)5号之前，必须完成与渠道客户的对账； 6)10号之前，收集完成所有渠道客户对账单，并将对账单原件上交应收 会计存档； 7)对于逾期30天的应收账款及时将信息上报至业务中心。 5.5.仓库部 负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。 6.应收账款管理 6.1.财务中心按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发 生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。 6.2.负责应收款项的财务人员，应每月收集与客户对账凭证。
Through the joint creation of clear rules, the establishment of common values, strengthen the code of conduct in individual learning, realize the value contribution to the organization.医药企业应收帐款管理制 度正式版
医药企业应收帐款管理制度正式版 下载提示：此管理制度资料适用于通过共同创造，促进集体发展的明文规则，建立共同的价值观、培养团队精神、加强个人学习方面的行为准则，实现对自我，对组织的价值贡献。文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用。 一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。 二、分项管理制度： 1、客户开户管理： 1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经
理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。 2、客户档案管理： 2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。 2-2、客户更名时，须提供新旧公司同
应收账款管理制度 含流程
应收账款管理制度 一、前言 1目的 规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。 2范围 适用于TU事业群客户。 3内容 3.1期内应收账款管理 3.2质保金管理 3.3逾期应收账款管理 3.4诉讼收款管理 3.5坏账管理 4定义 4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。 4.2质保金：在建筑工程竣工验收交付使用后，从应付的建设工程款 中预留的用以维修建筑工程在保修期限和保修范围内出现的质量 缺陷的资金。 4.3质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计 算；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。 4.4质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特 殊情况的，按照销售合同实际操作。 4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，依然没有到账的应
收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期 限，未按时交付款项时使用的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的 记录电话催收过程中相关信息（电话催收日期，通话内容等）的 记录簿。 二、期内应收账管理 1过程职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1销售部门职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修 订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部 门，并做进一步处理。 1.2法务部门职责 1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。 1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提 示。