风险管理信息和沟通监测CMA P1 第五章 内部控制模拟题及答题解析Day81、当销售部门的管理层有机会凌驾于会计部门的内部控制系统，下述哪一项存在缺陷A. B. C. D. 控制环境解析：销售部门凌驾于财务部门之上属于控制环境存在缺陷2、职责划分是有效内控体系中一个基础性的概念。
然而，内部审计师必须认识到，以下哪项可以损害此种控制？A.员工缺乏培训 B.员工间的合谋 C.不定期的员工评估 D. 缺乏内部审计解析：员工间的合谋相对于其他选项会损害内部控制3、风险评估是指A.用来识别可能影响公司的潜在事件的过程 B.一个建立政策和程序，实现内部控制目标过程 C.是一个能够即时识别和捕捉信息的过程 D. 是一个评估全年内部控制质量的过程解析：根据定义，风险评估是识别可能影响公司的潜在风险事项的过程4、在评估企业内容控制的政策和步骤时，首先要考虑的是这些政策和步骤是否A.可以防止管理层凌驾于内控之上 B.与控制环境相关 C.能体现了管理层的原则和行事风格 D. 会影响到财务报表的认定解析：内部控制最终的表现载体是财务报表，所以首先要考虑的是步骤会不会影响到财务报表的认定5、隐含在内部会计控制中的基本概念包括下列两项•控制系统的成本不应超过控制系统所能带来的效益 • 控制步骤的总体影响不应阻碍企业的运作效率下列哪项内部会计控制确认了上述两个因素A.有限性 B.管理层的责任 C.数据处理的方法 D.合理保证解析：内部控制只能做到合理保证6、对于支付员工工资而言，下列哪项方法是最佳的内部控制手段A.把工资先给部门主管，然后再由主管分发给员工B.直接把工资打入员工的银行账户C.由人力资源部的代表直接分发给员工D.由薪酬经理直接分发给员工解析：由出纳直接将工资打入员工的银行账户是最安全的做法7、下列哪项在防止佣金欺诈方面是最有效的行为？A.严格的内部控制政策、职责划分和要求员工休假B.严格的内部控制政策和对于不道德行为进行处罚C.员工培训、职责划分和对于不道德行为进行处罚D.聘用有道德感的员工、员工培训和职责划分解析：采取职责分离、员工休假等方法可以防止佣金欺诈8、上市公司必须遵守1977年的《海外反腐败法》。
第五单元晚清时期的内忧外患与救亡图存能力提升卷班级___________ 姓名___________ 学号____________ 分数____________（考试时间：40分钟试卷满分：100分）注意事项：1．本试卷分第I卷（选择题）和第II卷（非选择题）两部分。
答卷前，考生务必将自己的班级、姓名、学号填写在试卷上。
2．回答第I卷时，选出每小题答案后，将答案填在选择题上方的答题表中。
3．回答第II卷时，将答案直接写在试卷上。
第Ⅰ卷（选择题共60分）一、选择题：本题共20个小题，每小题3分，共60分。
在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。
1．甲午战后，日本崛起，俄国加紧在中国东北的侵略活动，清政府在“恐日”“仇日”情绪的支配下，实行“联俄制日”。
1896 年，中俄签订“中俄密约”等条约，结果竞使俄国逐步把东三省变成其势力范围。
据此可知()A．中国外交官不善于开展外交活动B．日俄在东北问题上合谋坑害中国C．弱国的外交很难达到预期的效果D．清政府以夷制夷的策略完全无效【答案】C【解析】材料清政府“实行联俄制日”，“结果竞使俄国逐步把东三省变成其势力范围”，导致领土主权的破坏，可见弱国的外交很难达到预期的效果，故选C项；材料清政府外交的失败是由半殖民地半封建社会性质决定的，主要并非外交官的原因，排除A项；材料没有涉及日俄的合谋坑害，排除B项；材料只反映出清政府“实行联俄制日”的无效，D项说法过于绝对，排除D项。
2．以下是两位当代美国历史学家关于鸦片战争的论断：上述两种观点()A．都是对历史事实的歪曲，目的是为殖民侵略者辩护B．都没有揭示战争的实质，是“西方中心论”的体现C．在对“根本问题”的认识上，后者的解释相对合理D．二者都认为清政府的闭关政策导致了鸦片战争爆发【答案】B【解析】根据费正清的表述可知，他认为英国之所以发动鸦片战争，是因为中国不愿意和英国“建立平等国家关系”，根据张馨保的表述可知，他认为鸦片战争的爆发是因为中国和英国的“体制、风格和价值观念”的不同，据此可知，二者都是以英国为中心来看待鸦片战争爆发的原因，都没有认识到鸦片战争爆发的实质，即通过坚船利炮打开中国大门，把中国变为英国的原料产地和商品市场，故选B项；根据张馨保的叙述中中国与英国在“体制、风格和价值观念”等方面是不同的，这属于历史事实，排除A项；由于每一个国家的国情不一样，各国都有其独特的“体制、风格和价值观念”，这是文化多元的表现，不能成为英国侵略中国的理由，排除C项；在二者的表述内容中，都没有涉及清政府的闭关锁国政策，排除D项。
