企业经营管理过程中的税收筹划问题研究

当前企业税收筹划的问题与对策论文（精选）摘要：税收筹划对于提高企业经济效益具有重要意义。

当前不少企业对税收筹划认识不足，对税收筹划的事前预测与着力点的把握不当。

企业应该提高对税收筹划价值的理性认知，进行税收筹划的成本收益分析，掌握税收筹划的知识方法，遵循税收筹划的主要原则，抓住税收筹划的着力点，重视税收筹划的事先预测和开展税收筹划的部门协作。

关键词：税收筹划;问题;对策;企业有效的税收筹划，可以利用税收优惠和税收弹性来减轻企业的税收负担，规避涉税风险，提高企业经营效益。

然而，由于企业认识上和管理的不足、人员素质因素的制约，很多企业的税收筹划还未充分进行。

为此，当前企业迫切需要正确认识税收筹划的重要意义。

一、税收筹划对企业的重要意义所谓税收筹划，是指纳税人或其代理人，在现行税法规定的范围内，根据现行的会计原则，在遵守税法的前提下，行使纳税人的权利，利用税法中的起征点、税率、税目、税收优惠某某某策等，通过对投资、筹资、理财、消费、经营、财务核算等活动的事先筹划和安排，进行旨在减轻税负，优化税收结构、节约税收支付的活动。

企业税收筹划，其目的是减轻税收成本，从横向、纵向、空间、时间上谋求企业经济效益和价值最大化。

企业之所以要进行税收筹划，其主要原因基于三个方面。

一是随着中国税收制度的完善，中国税种复杂、税目繁多、税负较高的问题日益突出;二是随着经济的发展，市场竞争日益激烈，社会平均利润率水平不断下降，企业获利的空间日益缩小;三是随着税收法制建设的发展，税收征管水平日益提高，对涉税案件的处罚力度不断加大，企业的税收风险日益升高。

因而，税收筹划在企业经营管理中的意义越来越大。

首先，税收筹划对企业的筹资、投资、运营资金方面有重要影响。

在筹资方面，税法规定不同的筹资方式获取的不同资金，其成本列支的方法不同，是在税前列支，还是在税后列支，企业的税收负担不同，因此需要认真筹划;在投资方面，投资的地点、行业、方式不同，税负也不同，企业也须认真筹划;在运营资金方面，企业必须把握资金运转的周期和周转的效率，以保证纳税时有足够的现金支付能力。

Finance and Accounting Research | 财会研究MODERN BUSINESS现代商业174企业税收筹划存在的问题及处理对策研究辛东东山西首冠教育咨询股份有限公司　山西太原　030032纳税筹划是企业在遵守国家法律的基础上，针对税收政策，通过筹资、经营和投资等方式，实现税收筹划。

在税收政策实施环节，企业合理的纳税筹划可以提升自身的经济效益。

纳税筹划要本着合法性原则，在纳税筹划环节应该结合国家法规。

企业在纳税筹划中，应该本着效益性原则，从而起到纳税筹划的目标。

合理的选择避税方案，提升纳税筹划的效果。

一、企业纳税筹划的意义企业在纳税筹划活动开展中，应该结合国家的税法，将税法作为纳税筹划的基准，在分析当前多种税收方案的基础上，选择最合理的纳税方案，从而降低企业的纳税成本，促进企业发展。

在企业管理中采用合理的纳税筹划，可以提升企业的经济效益，节约企业的资金。

通过科学的纳税筹划，企业可以防止额外纳税损失的产生，在对纳税筹划深刻理解的基础上，企业的资金利用效率得到提升，纳税筹划的意义非常多，在纳税筹划实施中结合税法中对企业的有利方面，在不违法的情况下，企业的资金利用效率可以得到保障，才能确保企业获得其他的收入。

在制定完善的纳税筹划基础上，税法的税收杠杆作用得以充分发挥，国家收入提升在纳税筹划的基础上，企业可以进一步完善自身的管理，在资金管理上各类政策更加完善，有效地防止企业出现税务处罚。

在纳税筹划的基础上，企业财务人员的风险意识得到提升。

纳税筹划可以提升企业在市场上的竞争力，通过合理的纳税筹划，企业可以制定长远的发展规划。

二、企业税收筹划存在的问题企业进行合理的税收筹划，可以降低税款的缴纳，有效地节省税收成本，获得最大化的经济效益。

因此税收筹划是企业的必然选择，然而在实际的税收筹划环节中，由于各类政策没有推广或者深入开展，企业开始盲目的进行税收筹划，在具体经营环节中对额外税负规避。

税收筹划在企业财务管理中的应用研究税收筹划是指通过合理的税务规划和筹划手段，减少企业的税负，优化税收结构，提高企业经济效益和竞争力的一种管理方法。

税收筹划在企业财务管理中起到了重要的作用，本文将从税务规划和筹划、减免税政策、税收优惠和避税手段等方面进行研究，探讨税收筹划在企业财务管理中的应用。

税务规划是指在法律允许的范围内，根据企业自身的特点和经营需求，通过调整税收结构和经营模式，合理利用税收优惠政策，降低税务成本的一种管理方法。

税务筹划是指通过规避税收风险、合理安排企业的财务活动，以达到减少税收负担的目的。

税务规划和筹划在企业财务管理中的应用主要体现在以下几个方面：（一）合理选择企业税负结构。

根据企业的特点和经营需求，合理选择企业税负结构，降低企业的税负。

对于短期经营的企业，可以选择增值税实际征税方式，减少企业缴纳的增值税；对于长期经营的企业，可以选择企业所得税的适用期限和税额，减少税收成本。

（二）合理利用税收减免政策。

根据企业所处的行业和地区，合理利用税收减免政策，减少企业的税收负担。

对于高新技术企业，可以享受企业所得税减免、研发费用加计扣除等税收优惠政策；对于在农村地区投资的企业，可以享受农业综合开发等税收减免政策。

（三）合理安排财务活动。

通过合理安排企业的财务活动，减少税务风险，降低企业的税收负担。

企业可以通过分红制度、利润转增股本等方式，将利润合理转移，减少企业所得税的负担；企业可以通过债务重组、资产置换等方式，实现资本利得的免税或减税。

税收优惠是指国家为了鼓励和支持特定行业或企业发展而制定的税收政策，在税收方面给予优惠的一种方法。

避税手段是指企业在法律允许的范围内，通过合理利用税收政策和税收规定，减少税务成本和税收负担的一种方法。

（二）合理利用税收规定。

根据税收规定，合理利用税收规定，减少税收负担。

对于企业之间的利润转移定价，可以根据相关税收规定，合理确定转移价格，避免因利润转移而产生的税务风险；对于企业间的资本利得转移，可以利用资本利得免税或减税的规定，减少税收成本。

浅析如何做好企业税收管理和筹划工作王雪花摘㊀要：在当前企业经营发展过程当中，企业的纳税筹划工作贯穿始终，相关的管理人员应该注重对具体税收管理和筹划工作进行改进和优化，更有效地降低企业的财务负担，减少企业的实际运营成本，提升经营效益㊂近几年来，伴随企业集团化进程的不断深化，税收环境日益改善，企业对于税务的筹划工作也逐日走上正轨㊂文章就分析和探讨了企业税收管理和筹划工作的相关问题，希望能够为实际工作的开展提供一些可行的借鉴经验㊂关键词：企业管理；税收管理；工作思路一㊁引言在当前环境下，企业税收管理和筹划工作的开展对于企业的经营发展具有不可替代的重要意义和作用㊂而企业税收管理和筹划工作其本身具有较强的系统性和专业性的特点，需要企业管理者结合企业的实际情况做好合理的安排和落实㊂二㊁企业税收管理和筹划工作开展的重要性做好企业税收管理和筹划工作，能够让企业的财务管理质量得到有效的提升㊂在企业经营当中，利益的分配是非常重要的环节，在此之中税收问题向来是企业所考量的一个重点问题㊂面对当前频繁税改的大环境，企业如果能够做好企业税收管理和筹划工作，提升税收管理和筹划的科学性，就可以更好地提升企业经济效益㊂做好企业税收管理和筹划工作有助于帮助企业降低涉税风险，规避各类税务问题，降低企业经营成本㊂另外，企业税收管理和筹划工作的有效开展，也可以帮助企业的发展战略制定和执行提供更好的推动力㊂在一些发展战略决策制定的过程当中，企业需要对于运营效果㊁成本等进行评估㊂而企业税收管理和筹划工作的提前介入，能够为战略决策提供有力的依据支撑，为企业的战略发展助力㊂可以说，在当前新形势下，企业税收管理和筹划工作的开展具备着不可替代的重要作用，做好相关研究探索，提升企业税收管理和筹划工作水平意义重大㊂三㊁相关工作当中的问题分析在现阶段企业税收管理筹划工作的开展过程中，部分企业缺乏足够的重视，从而影响了财务管理工作的有序开展，进而导致了相关财务管理工作没有得到更好的完善，影响了企业各项管理工作的开展效果，导致企业出现资金管理方面的问题，不利于企业的日常运营㊂与此同时，部分企业的税收管理筹划工作推进不到位，从而影响了企业的资金安全，造成了一定的财务风险㊂另外部分企业由于对税收管理筹划工作的开展上存在一定的欠缺，没有构建正规的税收管理筹划工作队伍，从而也影响了税收管理和筹划的效果㊂四㊁企业税收管理和筹划工作的路径分析（一）重视税收管理和筹划工作在当前新的形势下，企业所面临的竞争环境发生了很大的变化，整体企业之间的竞争变得更加的激烈㊂企业本身管理者应该对于当前新税改的形式形成科学的认识，并且给予财务税收管理工作形成足够的重视㊂在企业发展战略和经营决策制定的过程当中，对于财务税收的相关内容形成全方位的考量，并且结合实际科学的对经济业务进行安排㊂在遵守国家税收法规的前提下，做好税收管理和筹划工作，有效降低企业的税收负担，依法纳税，减少税务风险，为企业经营发展提供良好的环境㊂（二）对税收管理工作的理念进行革新企业管理人员应该从一个更新的角度来分析看待企业的财务税收的风险，尽可能降低相关的风险，发生概率减少对于企业的实际影响㊂在具体工作开展和推进上应该科学的进行预防和规划，让企业经营管理当中的一系列风险问题得到更好的规避和防范㊂（三）完善税收管理和筹划工作制度企业的管理者应该对于国家的税收政策进行充分的研究和解读，结合企业实际做好相关管理制度的完善，让税收管理和筹划工作的开展具备一个更加完善并且全面的标准和依据㊂在相关制度制定的过程当中，也应该突出制度的可行性，与时俱进的结合新政策进行相应的调整，确保其制度本身发挥应有的指导作用㊂（四）加强队伍建设工作在当前税收管理筹划方面工作执行的过程当中，一些工作当中所出现问题的原因是由于相关人员自身专业能力素质不足，对实际税收管理筹划工作当中的问题不能进行有效的解决，相关工作要求标准落实不到位所导致的㊂为了更好地解决这一问题，我们应该组织相应的专业培训活动，让税收管理筹划工作人员通过参与专业培训的学习，促使其提升税收管理筹划工作的开展能力，并且确保其能够更好地执行相关的工作要求和标准，一个高度负责的态度来参与到到家方面工作当中来，减少人为因素对于税收管理筹划工作的情况的影响，打造一支高水平的税收管理筹划管理队伍㊂五㊁结语总而言之，在当前新的发展形势下，企业税收管理和筹划工作的开展面临着很多新的要求和挑战，我们应该落实其相关工作的行政制度，并结合实际做好其具体工作的改进和优化，这样才能够更好地推动企业实现持续长久的发展，确保企业的经济效益目标得以实现㊂参考文献：［１］刘会英．如何做好企业税收筹划工作［Ｊ］．理财：财经版，２０１８（２）：１１３－１１５．［２］韩安敏．如何做好企业财务管理中的税收筹划工作［Ｊ］．现代经济信息，２０１４（９）：２５３．［３］王纪晨．怎样做好企业税收的风险管理［Ｊ］．经营与管理，２０１４（７）：５７－５８．［４］曾德坤．如何做好企业的税收筹划［Ｊ］．现代经济信息，２０１２（５）：２３８．［５］吴秀丽．如何做好企业税收筹划［Ｊ］．科技创业家，２０１２（１６）：２４３．作者简介：王雪花，广西广投能源集团有限公司㊂４１。