经济师《中级建筑》考点复习：应收账款

经济师《中级建筑》考点复习：现金管理

中级经济师建筑专业现金管理：狭义的现金是指企业的库存现金。广义的现金除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金条件的票证（银行本票和银行汇票等）。在财务管理中所界定的现金概念，是指广义的现金。

1.现金管理的目的

企业持有现金可能存在三个动机：（1）交易动机。（2）预防动机。（3）投机动机。

现金是一种流动性很强但收益性很差的资产。

例题：企业持有现金是为了为满足日常业务的现金支付需要，此动机属于（ ）。

A.交易动机 B.预防动机 C.投机动机 D.求新动机

答案：A

解析：交易动机是指持有现金是为满足日常业务的现金支付需要。

2.库存现金的管理

按照现行制度，企业使用库存现金有如下规定：

（1）库存现金的适用范围。

（2）企业库存现钞，由其开户银行根据企业的实际需要核定限额，一般以三天至五天的零星开支额为限。

（3）不得坐支现金，即企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款。

（4）不得出租、出借银行账户。

（5）不得签发空头支票和远期支票。

（6）不得套用银行信用。

（7）不得保存账外公款。

例题：不得坐支现金，是指（ ）。

A.企业可以从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款

B.企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款

C.企业不得从金融机构的人民币现钞收入中直接支付交易款

D.企业不得从本单位的人民币会计帐户中直接支付交易款

答案：B

解析：不得坐支现金，即企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款。

3.最佳现金持有量的确定

最佳现金持有量是根据企业货币资金需要的可预测性，有价证券的利率以及货币资金与有价证券之间的转换成本，采用一定的计算方法确定。最常用的方法是源于存货的经济批量模型的存货模式。存货模式的目的是要求出使总成本最小的现金持有量。持有现金的总体成本包括两个方面：

第一章资金的时间价值与投资方案选择【15-20分，有案例】考点一：资金时间价值产生的原因【①通货膨胀、货币贬值】【②承担风险】【③货币增值】考点二：单利、复利计算

考点三：资金时间价值计算

参与计算的元素（1）三个值

① P：现值：表示现在时点的资金额② F：终值：期末的复本利和③ A：年值：是指在一定的时期内，以相同的时间间隔连续发生的等额收付款项。（2）两个因素①利率（i）②计息期（n）

计算公式（对应六种转换）（1）现值换算为将来值P→F：F=P·(1+i) n=P·(F/P，i，n)

（2）将来值换算为现值F→P：1(/)(1)nPFFPFini，，

（3）年值换算为将来值A→F：(1)1(/,,)=niFAFAinAi

计算的基本原则（1）不在同一时点的资金不能比较大小，也不能直接相加减（2）只有将发生在各个点的资金量换算到同一时点，才能比较大小和相加减考点四：永续年值（永久年金，即：n→∞）计算

年值一直持续到永远，是相同时间间隔的无限期等额收付款项。此时，A =P×i 考点五：单一投资方案的评价

评价

方法,指标,

标准方法评价指标评价标准

数额法净现值、净年值、净将来值①NPV≥0，方案正好达到预定投资收益水平，或尚有盈余，项目可接受。② NPV＜0，说明方案达不到预定的收益水平，方案不可接受比率

法内部收益率①内部收益率大于或等于基准收益率或设定的收益率，表明项目可接受

②内部收益率小于基准收益率或设定的收益率，则方案不可接受

期间法投资回收期①投资回收期越短越好②投资回收期小于方案的寿命期限可接受③投资回收期比国家或企业规定的最大允许回收期短，可接受

说明：（1）净现值、净年值、净将来值与投资回收期对方案的评价结果是一致的，投资回收期不能单独做为方案的评价指标。

（2）净现值、净年值、经将来值的计算实质是资金时间价值的计算问题，要会计算。考点六：插值法求内部收益率

概念内部收益率是使方案各年现金流入量的总现值与各年现金流出量的总现值相等的折现率（PW

经济师《中级建筑》考点复习：期间法

中级经济师建筑专业期间法中最常用的是投资回收期。

假如初期投资额为K0，每期期末的净收益分别为R1、R2、…Rn回收期即为满足下式的N值：

(1-12)

(1-13)

投资回收期（Pt）=累计净现金流量开始出现正值年份数—1 +上年累计净现金流量的绝对值/当年净现金流量

例题：某投资方案的累计净现金流量如下表所示，根据该表计算的投资回收期为（ ）年。

A.2.67

B.3.67 C.3.92

D.4.25

答案：B

解析：投资回收期（Pt）=累计净现金流量开始出现正值年份数—1 +上年累计净现金流量的绝对值/当年净现金流量=4-1+∣-160∣÷240=3.667（年）。

中级经济师建筑基础经济知识点

一、知识概述

《中级经济师建筑基础经济知识点》

①基本定义：中级经济师建筑基础经济包含很多和建筑领域相关的经济知识。像建筑工程的造价、成本控制，还有建筑项目的资金筹集这些内容的经济方面的道理和规律。比如说工程造价就是算盖一栋楼到底要花多少钱，这里面包括材料、人工、设备等等各方面的花费估算，这就是建筑经济知识在里面的体现。

②重要程度：在中级经济师这个学科里，建筑基础经济有着很重要的地位。因为建筑行业是国民经济里很大的一块，了解建筑经济知识，能帮助经济师在规划、分析、决策建筑相关的经济事务中有科学依据。打个比方，地方要盖新的医院或者学校，经济师就能通过建筑经济知识来评估经济合理性和可行性。

③前置知识：得先有点基础的经济学常识，像供求关系、成本和收益这些概念。要是这些都不明白，建筑基础经济的很多概念学起来会费劲。就像盖房子，得先把地基打好才能往上盖，前面这些经济学基础就属于这个地基。

④应用价值：实际应用场景很多啊。在建筑企业里，可以帮助做项目预算、核算成本。比如有个建筑公司要接一个住宅小区的工程，经济师就根据建筑基础经济知识算出成本、收益，然后确定报价多少才合适。在政府部门也能用，政府要做城市规划，建公共设施如桥梁、广场等，得评估要投多少钱进去合适，就要用到这些知识。

二、知识体系

①知识图谱：它是中级经济师里建筑方向知识体系里的根基部分。就像大树的树根一样，支撑着上面建筑项目评估、项目管理等诸多分支知识。

②关联知识：和投资学知识关联密切。比如在考虑建筑项目的资金来源的时候，就可能涉及到投资组合、资金成本等投资学概念。还和工程管理也连在一起，因为工程管理中成本控制等方面就是建筑基础经济里成本计算和控制的体现。

③重难点分析：

- 掌握难度：难点在于建筑成本里很多细项的计算准确把握。像在计算一个复杂建筑的间接成本时，哪些该算进去哪些不该有时候就很让人头疼。比如说施工场地的临时水电费这个间接成本就特别容易被忽略。