某集团股份公司预算管理制度

预算管理制度 1 目的 规范预算编制，加强预算管理，落实预算执行，确保年度经营目标的实现。 2 范围 适用于**集团股份有限公司。 3 预算编制体系分类与定义 预算体系按照其经济内容分类由业务预算、财务预算和专项预算三个部分组成。 3．1 业务预算。业务预算是指与企业预算期损益状况有关的，与企业日常经营活动直接相关的，具有实质性的基本经济活动的预算。 3．2 财务预算。财务预算是指预算期与企业现金收支、经营成果和财务状况、现金流量状况有关的预算。 3．3 专项预算。专项预算是指预算期企业涉及长期投资的、非经常发生的、一次性业务支出的预算。 4 职责 4．1 董事会 董事会是全面预算管理的最高决策机构，董事会依据公司的发展战略，结合股东的期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准公司上报的年度全面预算方案及其调整方案，并授权总裁组织全面预算管理，下达正式年度全面预算方案及其调整方案。 总裁 负责组织制定公司全面预算管理制度及预算方案，负责将董事会决议和公司年度经营计划落实在公司全面预算方案中，负责组织实施经董事会批准通过的预算方案及其调整方案，并对预算方案的执行负最终责任。 全面预算管理委员会 4.3.1 定义 全面预算管理委员会是实施公司全面预算管理的最高决策机构，以预算会议的形式审议各项预算事项，为非常设机构。 4.3.2 成员构成 全面预算管理委员会由包括公司总裁在内的领导班子组成：委员会主任由公司总裁担任，财务总监担任副主任，事业部总经理、各职能中心总监任委员。 4.3.3 职责 4.3.3.1组织拟定公司预算管理办法及相关制度、年度预算基本假设、预算目标(包括总目标和目标分解体系)、预算编制方针和预算编制程序、预算执行监控方法，报总裁批准； 4.3.3.2组织召开预算协调会，对预算办公室提交的预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出建议； 4.3.3.3审议全面预算管理办公室提交的公司全面预算草案、各部门年度预算草案和调整草案，经总裁审批后上报董事会审批； 4.3.3.4审查、分析预算执行分析报告，提出改善措施； 4.3.3.5在总裁授权下协调、裁定公司预算编制、执行过程中各部门发生的重大冲突； 4.3.3.6审议与全面预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法。 4.3.4 议事规则 全面预算管理委员会通过定期召开会议的形式履行其职责，全面预算管理委员会会议根据全面预算管理办公室报请的审议内容，由全面预算管里委员会主任为召集人确定会议议程，并主持议事。如主任因特殊原因缺席，由主任指定专人代为履行上述职责。 4．4 全面预算管理办公室 4.4.1定义 全面预算管理办公室是全面预算管理委员会的执行机构。 4.4.2成员组成 全面预算管理办公室由财务总监、管理总监、财务部经理、销售管理部经理、采购部经理、人力资源部经理、企业管理部经理、总裁办主任组成。办公室主任由财务总监担任。 4.4.3职责 4.4.3.1具体负责拟定和修改公司预算管理办法及相关制度、年度预算基本假设、预算目标(包括总目标和目标分解体系)、预算编制方针、预算编制程序、全面预算编制手册(编制说明、编制表格)、预算执行监控方法等，报全面预算委员会审议； 4.4.3.2将全面预算管理委员会提出的全面预算总目标进行分解、下达； 4.4.3.3组织各部门编制预算或调整预算，对分子公司、部门编制的预算草案或预算调整方案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司预算草案或预算调整方案，上报预算管理委员会审议； 4.4.3.4向公司各部门下达经批准的全面预算方案，监督各部门预算执行情况，定期进行预算执行情况的分析评价和反馈； 4.4.3.5组织预算管理的培训工作，向预算编制、执行单位提供技术支持，提出改进预算管理工作的意见； 4.4.3.6遇有特殊情况时，向全面预算委员会提出预算修正建议，或接受并初步审查各部门提出的预算调整申请； 4.4.3.7监督全面预算执行情况，并组织对全面预算执行结果进行分析评价和反馈，在规定的权责范围内处理相关问题，向全面预算管理委员会提交本预算年度全面预算管理工作的分析报告； 4.4.3.8协助全面预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。 4.4.4 议事规则 全面预算管理办公室通过随时召开会议的形式履行其职责，由全面预算管理办公室主任为召集人确定会议议程，并主持议事。如主任因特殊原因缺席，由主任指定专人代为履行上述职。 4．5 全面预算执行责任分工 4.5.1执行责任人 预算责任以企业的组织机构为基础，根据所承担的预算责任划分。各事业部总经理对所管辖事业部、各职能总监对所管辖职能中心承担第一责任；各大区经理、分子公司经理、部门经理对各大区、分子公司、部门预算承担第一责任。营销中心大区下各专卖店、业务科负责人等相应对所管辖店/科等负责。 4.5.2职能 预算执行责任人负责提供编制预算的各项基础资料，包括:本单位/部门预算初稿和初稿依据；监督本单位在根据内外部环境的变化提出预算的执行情况并及时进行反馈；根据内外部环境的变化提出预算调整申请，协调本单位与其他单位之间的预算关系。 4.5.3全面预算责任中心的分类 各事业部、职能中心、分子公司、部门是各级预算执行主体，根据其在组织内部具有的一定权限和承担的相应经济责任划分为四类:利润中心、收入中心、成本中心、费用中心。 4.5.3.1利润中心：为承担利润责任的分子公司。其决策能够决定本责任中心的利润(内部利润)、收入、成本费用等主要因素，控制目标是特定预算年度的利润(内部利润)及其相关指标。 4.5.3.2收入中心：为承担收入责任的部门，控制目标是特定预算年度的收入指标。 4.5.3.3成本中心（模拟内部利润中心）：为负有成本责任的分子公司，其决策能够决定本责任中心的成本费用等主要因素，控制目标是特定预算年度的成本费用及其相关指标。根据设定价格，可以模拟设定为模拟内部利润中心。 4.5.3.4费用中心：为承担期间费用责任的部门，控制目标是特定预算年度的各明细费用指标（可控费用为主）。 5 内容 全面预算期 公司预算期为每年的1月1日-12月31日。 全面预算编制期 每年10月10日一12月20日为编制下一预算年度的全面预算编制期。 全面预算编制的主要内容： 从预算表编制的相互关系上分三个层面：预测表、计划表及预算表。 预测表是对外界市场情况和内部资源所做的预测，包括市场需求、销售价格、采购价格、生产能力的预测。预测结果只与内外部情况相关，不受公司战略目标和公司年度经营目标影响，是制定计划和预算的依据。 计划表是在预测表的基础上，根据公司战略目标和年度经营计划制定，包括公司主要生产经营活动的各项计划，如销售计划、生产计划、物货能源需求计划、采购计划等。此处所指计划只是集团所有计划的一部分，作为制定预算表的依据。 预算表是在对市场情况及内部资源状况充分分析研究的基础上，对涉及全面预算的计划进行进一步的细化和价值量化，形成一个完整的具备一定风险防范措施的资源优化配置方案。 按预算涉及的业务活动领域分类，包括业务预算、财务预算、专项预算三大类。 业务预算又分为销售预算和生产预算，用于计划公司的基本经济业务。包括销售收入、销售费用、货款回收、各项采购预算、生产计划、各种生产物资、能源需求计划及预算、制造费用预算、产品成本预算、生产成本预算、库存物资结存预算、运输计划及预算、大修理预算、工资及工资附加费分摊预算、运输费预算、差旅费预算等。 财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括资金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。 专项预算是指预算期企业涉及长期投资、非经常发生、一次性业务支出的预算。主要包括：资本性支出预算、科研开发、研究支出预算、技术改造支出预算等。 预算编制方法 采用固定预算的编制方法，把年度目标分解成季度目标、季度目标分解成月度目标，实现"以月保季，以季保年"的目标。以上项目在采用固定预算编制方式时，可根据项目性质同时结合使用零基预算方式确定预算指标，如各项费用预算、技改更新改造等。 6 年度全面预算的编制流程 拟定全面预算假设（9月20日－10月10日） 在编制下一预算年度的全面预算之前，全面预算管理委员会组织公司全面预算管理办公室、各部门做好各项准备工作，包括信息收集、本预算年度经营计划及预算的执行情况资料的整理，测算并调整制定预算的有关指标数据，分析研究下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度全面预算的总体情况，拟定全面预算假设。 确定下一预算年度的全面预算目标，启动年度预算（10月11日－10月15日） 每年10月15日前，全面预算管理委员会根据总裁办公会确定并经董事会批准的公司下一预算初步年度经营目标。同时根据下一预算年度全面预算目标和公司初步分解的经营计划目标，全面预算管理办公室负责将全面预算目标具体分解到各责任中心。 由上而下下发全面预算指导文件（10月16日－10月20日） 公司全面预算管理办公室制定详细的全面预算指导文件，在10月20日之前下发到各责任中心。全面预算指导文件具体包括:公司全面预算目标下达文件；全面预算假设、表格和编制进度要求。 各责任中心编制预算草案（10月21日－11月10日） 公司各单位全面分析以前年度预算执行情况，根据对下一预算年度经营环境的变化、年度经营目标、全面预算目标、全面预算指导文件的要求及部门计划，编制下一预算年度的预算草案，需要衔接的指标自行进行沟通做简要平衡。交本单位领导及事业部总经理/总监提出意见并进行修改和初步确认。 预算草案由下而上的上报与初步平衡（11月11日－11月15日） 公司各单位将审核后的全面预算草案上报公司全面预算管理办公室，全面预算管理办公室初步审查各单位上报的预算草案是否符合编制要求，并提出修改意见。 召开全面预算委员会会议，审议预算草案（11月16日－11月25日） 公司全面预算管理办公室负责汇总平衡各单位的预算草案，编制公司总体预算草案，包括预计利润表、预计资金预算表、预计资产负债表、及其他有关资料，提交预算委员会审议。审议确定总体收入预算、生产预算、费用预算并对利润预算草案进行初步确定。 由上而下下发预算调整意见，各责任中心调整预算（11月26日－11月30日） 由全面预算管理办公室根据年度全面预算会议要求，调整公司整体全面预算草案并下发调整意见，各责任中心调整预算。 预算方案的由下而上的上报与平衡（12月1日－12月10日）