集体所有制财务制度第一章总则第一条为规范集体所有制企业的财务管理行为，加强资金使用和监督，促进企业的健康发展，制定本制度。
第二条本制度适用于集体所有制企业的财务管理行为，包括集体经济组织、农村集体经济组织、乡镇企业等。
第三条集体所有制企业应按照国家有关法律法规和政策规定，制定财务制度和内部管理制度，依法办事，保护国家和集体所有制企业的合法权益。
第四条集体所有制企业应建立健全内部控制体系，健全财务管理制度，加强财务监督，保障资金使用的安全、合理和有效。
第五条集体所有制企业应当根据企业的实际情况，制定财务管理制度，并不断完善和改进，提高企业的管理水平和效益。
第六条集体所有制企业应当建立健全财务监督机制，加强对资金的监督管理，做到公开透明、公正公平。
第七条集体所有制企业应当建立健全财务档案管理制度，保证财务档案的完整、真实和及时，便于财务管理和监督。
第八条集体所有制企业应当依法缴纳税费，遵守税法，履行对国家的税收义务。
第九条集体所有制企业应当依法披露企业的财务信息，做到信息公开、透明。
第十条集体所有制企业应当建立健全财务风险管理机制，控制各类财务风险，保障企业的经营安全。
第二章财务管理第十一条集体所有制企业应当按照公司制度建立健全财务管理组织机构，明确财务管理的职责和权限。
第十二条集体所有制企业应当建立健全会计制度，按照国家有关会计准则编制财务报表。
第十三条集体所有制企业应当建立健全预算管理制度，编制年度和月度预算，实行预算绩效管理。
第十四条集体所有制企业应当建立健全资金管理制度，实行资金集中管理和资金监控。
第十五条集体所有制企业应当建立健全成本管理制度，控制成本，提高效益。
第十六条集体所有制企业应当建立健全财务审计制度，加强财务监督，保障企业的财务稳健。
第三章资金管理第十七条集体所有制企业应当建立健全资金管理制度，实行资金集中管理，保障企业的资金安全。
第十八条集体所有制企业应当按照预算执行和审计规定，科学管理资金，加强资金监督，杜绝滥用资金和挪用资金行为。
认真履职尽责强化监督管理切实做好财务管理工作为了加强财务管理，规范管理行为，要求总经理不但要抓好生产经营，同时要懂财务管理，把生产经营、财务管理、企业发展并重。
财务人员要充分发挥财务管理职能，特别是监督职能，达到有效的监督制约机制，使企业健康、有序、高效运转。
我讲以下两个方面：一、总经理如何抓好财务管理工作（一）总经理要加强学习1、总经理要加强财务管理知识的学习。
一是要学习财务管理基础知识；二是要学会看懂财务报表（现金流量表、资产负债表、利润表、所有者权益变动表）；三是要懂财务指标数据，看懂财务分析，提高财务管理能力。
2、总经理要加强对公司财务制度的学习。
一是要学习集团公司的财务管理制度；二是要组织制定和修订适合本企业的财务管理制度，做到有章可循，有据可依；三是要带头遵守公司的财务制度，以制度管理人和事。
3、总经理加强国家财经法律法规的学习。
一是要学习国家相关财经纪律、税收政策和法律法规；二是要遵守国家法律法规，不做违法乱纪的事，不搞违法经营；三是要合法经营，有效的利用国家优惠政策，提高企业经济效益。
（二）总经理要抓好财务管理工作1、总经理要加强对资产的管理。
一是要加强资产的管理，做到心中有数；二是要充分发挥资产的作用，有效利用资产，提高资产的使用效率，增加资产的收益率；三是要推进对有效资产的变现工作，解决资产过重，流动性不足给企业带来的负担；四是要加大对无效资产的处理力度，做到处理彻底，不留遗留问题。
2、总经理要加强对收入的管理。
一是要对现有业务收入心中有数、了入指掌；二是要将收入任务分解到月，做到应收尽收；三是要努力做到多渠道创收，实现企业效益最大化；四是要加强收入管理，清理收入是否及时，核对有无遗漏。
3、总经理要加强对应收账款的管理。
一是制定科学合理的信用政策、严格赊销手续管理、采取灵活营销策略和收账政策；二是要对客户、业务员、部门进行分等级、额度、期间的控制，建立应收款提前预警机制；三是要加大对应收账款催收力度，及时发送催收函件，保留催收依据，保证应收账款的时效性，对拖欠和赖账客户，实行依法催收。
附件9：国家电网公司深化财务集约化管理实施方案根据《国家电网公司“三集五大”体系建设实施方案》，在充分总结试点工作成果，进一步深入调研的基础上，制定深化财务集约化管理实施方案。
一、深化财务集约化管理的总体思路和主要目标深化财务集约化管理的总体思路和主要目标是：坚持以“六统一、五集中、三加强、三保障”为主线，按照“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”的目标要求，把握“规范化、深化细化”两个重点，拓展财务管控的宽度、高度、深度和细度，推进财务集约化管理体系的深入应用和常态运行，促进财务与业务高度协同，持续增强财务保障公司发展、引领价值创造、调控资源配置、服务管理决策、防控经营风险的能力，不断提高财务管理现代化水平，加快推进“两个转变”和“一强三优”现代公司建设。
工作原则和实施路径是：以依法规范经营为首要责任，以提升财务管理现代化、集约化水平为核心任务，以标准化、信息化为基础手段，以提高企业效率效益和发展素质为最终目的，按照以下路径持续深化财务集约化工作：一是以全业务链过程管控为抓手，着力引领价值创造。
贯－ 185 －彻落实公司战略目标和国资委要求，深化全面预算管理，科学安排经营发展投入与产出，强化刚性约束。
加强经营全过程管控，构建业务流和价值流高度融合的闭环管理体系。
着力提升各业务板块的赢利能力。
二是以资本资金资产集约管理为重点，着力优化资源配置。
创新资本统筹配置机制，合理安排各单位资本金规模，促进内部协调均衡发展。
强化总部对资金资源的调配，增强资金活力，进一步提高资金保障能力。
加大资产重组力度，深化产融协同运作，促进各级电网和各业务板块协调发展。
三是以一体化财务信息平台为基础，着力强化决策支持。
进一步完善财务信息系统功能，推进财务与业务系统集成，提升财务信息平台一体化、实用化水平。
深入推进会计报表“一键式”生成和应用，加强财务信息展示和智能分析诊断，增强决策支持能力。
四是以实施财务管控标准流程为核心，着力防控经营风险。
企业财务管理制度为了加强规范公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产、积极增收节支，提高公司的经济效益，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，达到企业资产保值增值的目的。
根据国家有关法律、法规财务制度，结合公司的具体情况，制定本制度。
财务管理制度及流程财务会计财务、会计人员要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记账、算账、报账必须做到手续齐全、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，及时核对，保证账实相符。
财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。
对于违反财务制度的事项，必须拒绝付款、必须拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
财务、会计人员力求稳定，不得随便调动。
财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。
移交交接包括移交报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等工作。
出纳员不得监管会计档案保管和债务账目的登记工作。
完成本职工作以及相关领导交办的其他工作。
会计核算公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
记帐方法采用借贷记帐法。
记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。
一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。
记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
公司以单价____元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：1、房屋及其他建筑物;2、机器设备;3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);4、运输工具;5、其他设备。
各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物年;2、机器设备年;3、电子设备、运输工具年;4、其他设备年。
固定资产以不计留残值提取折旧。
固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。
