税务名词解释

一、名词解释.直接税：纳税人不能把税负转嫁给他人的税种.纳税人：又称纳税主体,是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人.课税对象：又称课税客体,是税法规定的征收目的物,是征税的根据.税率：税额与课税对象数额之间的比例.定额税率：是对课税对象按固定税额计征的税.起征点：税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税,未达到的不征税.税收无偿性：国家征税以后税款归国家所有,即不需要再直接归还给纳税人,也不需要向纳税人支付任何报酬或代价.中央税：又称国税,是由国家政府或国家一级政府征收管理和使用的税.地方税：是由地方政府征收管理和使用的税.税收原则：国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则,也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准.税负转嫁：纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分转嫁给他人负担的过程,是税负运动的一种方式.税负归宿：是税负运动的终点或最终的归着点.扣缴义务人：法律、行政法规规定负有代扣代缴税款义务的单位.税收中性：不仅包括税收不应使消费者遭受额外效率损失,还包括不应对一切经济活动产生影响,如对劳动、储蓄、资本形成的影响.税收负担：即“税负”,是纳税人履行纳税义务所承担的一定的经济负担.宏观税收负担：一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重,是税收负担最重要的分类之一.税收超额负担：政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入,从而形成税外负担,引起效率损失.税收成本：在实施税收分配过程中产生的各种有形或无形的耗费.税制结构：是国家根据集中收入和调节经济的要求,设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系.税收效应：纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应,即税收的调节作用.增值税：是以商品或应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.营业税：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位或个人,就其取得的营业额计算征收的一种税.消费税：对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税.销项税额：纳税人销售货物或提供应税劳务,按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额.小规模纳税人：指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全、不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.混合销售行为：一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务.纳税申报：纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度.应纳税所得额：是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.二、简答题.税收的职能：筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能、宏观调控职能.税收的特征：强制性、无偿性、固定性.税收产生的条件：社会条件：国家的产生和存在；经济条件：私有财产制度的产生,广泛的私有财产制度的存在和发展.亚当斯密税收四原则：平等、确实、便利、最少征收费用等原则.税收公平：国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,以保证各纳税人之间的负税水平均衡.税收横向公平和纵向公平：横向：指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收；纵向：指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收.影响税收成本的因素：税收制度、征管制度、税收环境.影响税负转嫁的因素：税种、价格、供求弹性、课税范围.影响税收负担的因素：经济发展水平、经济结构、国家职能范围、经济政策、财政收入渠道.税负转嫁方式：前转、后转、消转、税收资本化.增值税类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税.增值税优点：消除重复征税、促进专业化协作、稳定财政收入、有利于出口退税、保持税收中性、强化税收制约.增值税一般纳税人与小规模纳税人划分、具体划分标准：详见税收学教程第二版64页.营业税特点：征税范围为销售劳务和无形资产、不动产,税源广泛；税负低、税率档次少；简便易征、税收成本较低.营业税征税范围：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产.消费税特点：价内税、税率差异大、以特定消费品为课税对象、征收环节具有单一性、采用从价定率和从量定额的征收方法.所得税特点：税负的直接性、分配的累进性、征收的公开性、管理的复杂性、收入的弹性.企业所得税税前不得扣除项目：1、企业所得税税款2、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项3、税收滞纳金4、罚金、罚款、被没收财物损失5、超出规定标准的捐赠支出6、赞助支出7、未经核定的准备金支出8、与取得收入无关的其他支出.个人所得税特点：实行分类分率课征、实行定额定率扣除、实行扣缴申报结合.个人所得税应税所得项目：工资、薪金所得；个体工商户、独资和合伙企业的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得.财产税的作用：符合公平原则；具有稳定性,有利于增加财政收入；有利于贯彻效率原则,促进社会和经济的发展；有利于弥补流转税和收益额税调节的不足.财产税实施的局限性：难以充分体现公平原则、难以符合财政原则、难以完全体现效率原则.税款征收主要方式：查账征收、核定征收.税务行政复议含义及原则：含义：当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为,依法向上一级税务机关提出复议申请,复议机关经审理对原税务机关的具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动.原则：以事实为依据、以法律为准绳；不适用调解原则；一级复议原则；复议期间税务具体行政行为不停止原则.税收保全措施含义：税务机关在规定的纳税期前,在由于纳税人行为或某种客观原因而导致税款难以保证的情况下而采取的限制纳税人处理或者转移商品、货物、其他财产的强制措施,其目的是保证国家税款及时、足额入库.方式：1、书面通知纳税人开户银行暂停支付其相当于应纳税款的存款2、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物、其他资产.。

税务检查名词解释税务检查名词解释1.税务检查•税务检查是指税务机关依法对纳税人的税务申报、会计帐目、财产和经营情况等进行查验和核对的行为。

2.税务登记•税务登记是指纳税人依法向税务机关申请登记，取得纳税人身份，并获得税务登记证书的过程。

3.清查•清查是税务机关对纳税人的税务资料、会计账簿、财产状况等进行仔细检查和核对的工作。

4.调查•调查是指税务机关根据特定情况对纳税人的税务申报、财产和经营情况等进行详细了解和调查核实的过程。

5.勘验•勘验是税务机关对纳税人的相关财产、场地等进行实地勘察和查验的活动。

•取证是指税务机关为了解决税务争议，采取调查方式收集、保存和固定与税务案件有关的证据。

7.询问•询问是税务机关向纳税人或第三方询问相关事项，并记录下相关问题和答案的过程。

8.检查通知书•检查通知书是税务机关向纳税人发出的正式文件，通知纳税人接受税务检查，并告知检查的时间、地点和目的等信息。

9.检查意见书•检查意见书是税务机关对税务检查过程中发现的问题和核实的结果所做的书面意见，包括对纳税人的应补税额、罚款或减免税额等建议。

10.检查报告•检查报告是税务机关对税务检查结束后的归纳总结，对纳税人的合规性进行评价，并提出相应的处理意见。

11.税务执法•税务执法是指税务机关根据税收法律法规对纳税人进行行政执法的活动，包括税务检查、税务处罚等。

•申诉是纳税人对税务机关的税务处罚或其他决定不服，向上级行政机关申请重新审查或裁决的行为。

13.行政复议•行政复议是纳税人对税务机关的税务决定不服，向具有审查权的行政机关申请复议，请求撤销或改变原决定。

14.行政诉讼•行政诉讼是纳税人对税务机关的税务决定不服，向人民法院提起诉讼，要求法院依法对其纠纷进行审理和判决。

15.税务违法行为•税务违法行为是指纳税人在纳税过程中违反税收法律法规，未按规定申报税款、逃避缴税等行为。

16.税务风险评估•税务风险评估是税务机关对纳税人的税务申报、会计账簿等进行评估，以确定其纳税风险的程度。

国家税收名词解释1、税收：指国家为了实现其职能，凭借其政治权利，依法参与单位和个人的财富分配，强制无偿地取得财政收入的有一种形式，2、纳税人：是纳税义务人的简称，亦称纳税主体，是税收规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是税款的直接缴纳者。

3、税率：是应征税款占单位课税对象的比例4、减免税：对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定5、负征税：指税法规定的在征税对象全部数额中免予征税的数额，即不论纳税人收入大小，只对减去一定数额后的余额征税6、起征点：指纳税规定的对征税对象开始征税的数额起点，即征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。

7、税目：是在税法中队征税对象分类对象规定的具体的征税项目，反应具体的征税范围，是对课税对象的界定8、税务登记：是税务机关根据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明9、纳税申报：指纳税人就计算税款的有关项向税务机关提出的书面报告，市水务管理的一项重要制度10、征税对象：又称课税对象或征税客体是对什么东西征税，及国家征税的标记物11纳税期限：指纳税人发生纳税义务后，向国家缴纳税款的间隔时间12、税收制度：是一个国家根据其税收政策，税收原则，结合本国的国情和财政政策需要制定的各项税收法律法国及征收管理办法的总称13、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

14、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。

15、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。

16、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。

17、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。

18、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。

税务相关的名词解释税务是国家税收管理的一项重要工作，涉及到许多专业名词。

在本篇文章中，我们将解释一些常见的税务名词，以帮助读者更好地理解税务相关知识。

一、税收税收是指国家依法向公民、法人和其他组织征收的财政收入。

税收是国家财政的重要组成部分，用于社会公共事业建设和国家运行的经费支出。

常见的税种有个人所得税、公司所得税、增值税和消费税等。

二、个人所得税个人所得税是对个人所得进行征收的一种税种。

个人所得包括工资、薪金、劳务报酬、稿费、特许权使用费、利息、股息、财产转让所得等。

个人所得税根据不同的收入水平采用不同的税率，通常越高的收入需要缴纳的税额也越高。

三、公司所得税公司所得税是对公司盈利所得进行征收的一种税种。

公司所得税通常采用年度纳税制度，根据公司的营业收入和支出计算税额。

税率根据不同国家和地区的税法规定而有所不同。

四、增值税增值税是对商品生产环节和流通环节的消费税。

增值税是一种间接税，纳税义务人通常是商品制造商或销售商，最终由消费者承担。

增值税的税率根据商品种类的不同而有所差异，一般分为基础税率和特殊税率。

五、消费税消费税是对某些特定消费品进行征收的一种税种。

不同国家和地区对于消费税的征收对象和税率有不同的规定。

消费税通常是由销售商在销售商品时代收的，最终由消费者支付。

六、税务登记税务登记是指纳税人依法向税务机关登记并获得纳税人资格的程序。

纳税人在开始经营或就业时，必须按照国家有关规定到当地税务机关进行登记，获得税务登记证。

税务登记是纳税人履行税收义务的前提。

七、税收征收税收征收包括税务机关依法对纳税人进行纳税管理的全过程。

这包括税务登记、纳税申报、税款的缴纳和税务检查等环节。

税收征收工作的合规性和公平性对于维护国家税收稳定和纳税人权益至关重要。

八、税务优惠税务优惠是指国家税收政策对特定行业、地区或项目给予减免税或减按税的优惠政策。

税务优惠旨在鼓励相关产业的发展，促进经济增长和就业。

纳税人符合一定条件可以享受相应的税务优惠政策，减轻企业负担。