企业所得税优惠项目表
类型 序号 优惠项目 政策依据 资料要件 申请或报送资料时限 审批（备案）机关 备注
过渡类执行到期的企业所得税优惠 审批事项（1--3） 1 西部大开发所得税优惠 1.《财政部 国家税务总局 海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税（2001）202号）；2. 《国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发（2002）47号）；3.《财政部 国家税务总局关于西部大开发税收优惠政策适用目录变更问题的通知》（财税（2006）第165号）；4.《关于将西部地区旅游景点和景区经营纳入西部大开发税收优惠政策范围的通知》（财税（2007）65号）；5.《关于进一步明确西部大开发税收优惠政策适用目录变更问题的通知》（国税函（2006）1231号）；6.《国务院关于发布实施《促进产业结构调整暂行规定》的决定》（国发（2005）40号）；7.《四川省国家税务局转发国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》（川国税函（2002）162号）；8.《国家税务总局关于执行西部大开发税收优惠政策有关问题的批复》（国税函（2009）411号）。 1.提供项目业务收入和企业总收入的明细表；2.减按15％税率征税的企业还应取得省级以上（含省级）行业主管部门出具的国家重点鼓励的产业、产品和技术（属《产业结构调整指导目录（2005年本）》鼓励类目录）的证明材料;西部旅游景点、景区应提供县级以上（含县级）人民政府旅游主管部门认定的景点和景区认定材料；3.享受“两免三减半”交通、电力、水利、邮政、广播电视企业还应提供新办企业证明材料（工商执照、验资报告）、取得第一笔生产经营收入的证明材料，属于投资主体自建、运营的企业的证明材料；4.民族自治地方定期减免税应提供省政府的批准文件。 税收优惠所属期的年度纳税申报前 第一年报省国税局审核确认；第二年及以后年度报市州国税局确定审批权限。 政策执行到2010年底 过渡类执行到期的企业所得税优惠 审批事项（1--3） 2 下岗失业人员再就业所得税优惠 1.《财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税（2005）186号）；2.《国家税务总局劳动和社会保障部关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发（2006）8号）; 3《财政部 国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》（财税（2009）23号）。 1.企业与持《再就业优惠证》人员签订的1年以上期限劳动合同；2.职工名册及工资发放表；3.企业为录用的下岗人员缴纳的社会保险费凭证。 纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前 市州国税局确定审批权限 政策审批时限：2009年1月1日至2009年12月31日；政策执行时限为:2011年底前。
优惠分类优惠项目申请资料备案方式
债券利息收入免征
企业所得税银行注明“国债利息”的利息清单或国债净价交易交割
单。以报代备
期货保证金、保险
保障基金有关收入
暂免征收企业所得期货保证金、保险保障基金有关收入证明材料。以报代备
取得的中国铁路建
设债券利息收入减
半征收企业所得税中国铁路建设债券利息收入证明材料。以报代备
符合条件的居民企
业之间的股息、红
利等权益性投资收
益免征企业所得税被投资方利润分配决议。以报代备
中国清洁发展机制
基金取得的收入免
征企业所得税收入相关证明材料。以报代备
证券投资基金相关
收入暂不征收企业
所得税1、证监会批准文件及复印件；
2、证券投资基金免税收入情况及核算情况表。以报代备
符合条件的非营利
组织的收入免征企
业所得税《企业所得税优惠事项备案表》（免税收入）。前台即办企业所得税税收优惠备案报送资料及流程一览
纳税人报送的资料应真实、准确、齐全，纳税人对报送的资料负法律责任；附报资料
免税收入
从事农、林、牧、
渔业项目的所得减
免企业所得税1.《纳税人减免税申请审批表》（减免税优惠）；
2.经营业务属于《国民经济行业分类》中的农、林、牧
、渔业具体项的说明；
3.有效期内的远洋渔业企业资格证书复印件（从事远洋
捕捞业务的提供）；
4.县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见
（进行农产品的再种植、养殖是否可以视为农产品的种
植、养殖项目享受相应的税收优惠难以确定时提供）；
5.从事农作物新品种选育的认定证书复印件（从事农作
物新品种选育的提供）。限期办结
从事国家重点扶持
的公共基础设施项
目投资经营的所得
定期减免征收企业
所得税1.《企业所得税优惠事项备案表》（减免税优惠）；
2.有关部门批准该项目文件复印件；
3.项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及
证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变动时提供）
。前台即办
从事符合条件的环
境保护、节能节水
项目的所得定期减
免征收企业所得税1.《企业所得税优惠事项备案表》（减免税优惠）；
实用文档
文案大全 附件3
A107040 减免所得税优惠明细表
行次 项 目 金 额
1 一、符合条件的小型微利企业
2 其中：减半征税
3 二、国家需要重点扶持的高新技术企业（4+5）
4 （一）高新技术企业低税率优惠（填写A107041）
5 （二）经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免（填写A107041）
6 三、其他专项优惠（7+8+9+10+11…+14+15+16+…+31）
7 （一）受灾地区损失严重的企业（7.1+7.2+7.3）
7.1 其中：1.
7.2 2.
7.3 3.
8 （二）受灾地区农村信用社（8.1+8.2+8.3）
8.1 其中：1.
8.2 2.
8.3 3.
9 （三）受灾地区的促进就业企业（9.1+9.2+9.3）
9.1 其中：1.
9.2 2.
9.3 3.
10 （四）支持和促进重点群体创业就业企业(10.1+10.2+10.3)
10.1 其中:1.下岗失业人员再就业
10.2 2.高校毕业生就业
10.3 3.退役士兵就业
11 （五）技术先进型服务企业
12 （六）动漫企业
13 （七）集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业
14 （八）集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业（14.1+14.2）
14.1 其中：1.定期减免企业所得税
14.2 2.减按15%税率征收企业所得税
15 （九）投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业（15.1+15.2）
15.1 其中：1.定期减免企业所得税
15.2 2.减按15%税率征收企业所得税
16 （十）新办集成电路设计企业（填写A107042）
《企业所得税年度纳税申报表》完全版
（ 年度）
纳税人名称（公章）：
纳税人地税计算机代码：
纳税人联系电话：
主管税务机关：告之事项
一、本套表使用对象： 实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度
申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳
税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用 。
二、填报申报表种类要求
执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报 16 张报表
具体包括：《纳税人基本信息登记表》 、《企业所得税年度纳税申报表》 主表、
附表一（2）《金融企业收入明细表》 、附表二（2）《金融企业成本费用明细
表》、附表三《投资所得（损失）明细表》 、附表四《纳税调整增加项目明
细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》 、附表六《税前弥补亏损明细
表》、附表七《免税所得及减免税明细表》 、附表八《捐赠支出明细表》 、附
表十《境外所得税抵扣计算明细表》 、附表十一 《广告费支出明细表》 、附
表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》 、附表十三《资产折旧、
摊销明细表》、附表十四（ 2）《呆账准备计提明细表》 、附表十四（ 3）《保
险准备金提转差纳税调整表》 。
执行《事业单位会计制度》 、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，
年度申报表时需填报 14 张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》 、《企
业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（ 3）《事业单位、社会团体、民
办非企业单位收入项目明细表》 、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办
非企业单位支出项目明细表》 、附表三《投资所得（损失）明细表》 、附表
四《纳税调整增加项目明细表》 、附表五《纳税调整减少项目明细表》 、附
表六《税前弥补亏损明细表》 、附表七《免税所得及减免税明细表》 、附表
八《捐赠支出明细表》 、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》 、附表十一 《广
告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》 、
