国际结算与银行会计 第二篇 银行往来业务的核算

当接收行从发起行收到资金时，应在联行账户上 借记“存放中央银行款项”账户，贷记“联行往 来——XX银行”账户。这表示接收行增加了在中 央银行的存款，并承担了来自发起行的债务。
以上核算方法确保了商业银行间联行往来业务的 准确性和透明度，在保障银行业务正常运行的同 时，也为监管机构提供了清晰的资金流向和财务 状况。
02 联行往来业务核算方法
发起行的核算方法
01
发起行在办理联行业务时，需要建立相应的联行账户，记 录与其他银行之间的资金往来。
02
当发起行向其他银行发送资金时，应在联行账户上借记“ 联行往来——XX银行”账户，贷记“存放中央银行款项 ”账户。这表示发起行减少了在中央银行的存款，并将资 金转移给了接收行。
03
若发起行从其他银行接收资金，则会计核算方法相反，即 在联行账户上借记“存放中央银行款项”账户，贷记“联 行往来——XX银行”账户。
接收行的核算方法
接收行在收到发起行的资金后，也需要在联行账 户上进行相应的记录。
若接收行向发起行归还资金，会计核算方法相反 ，即在联行账户上借记“联行往来——XX银行” 账户，贷记“存放中央银行款项”账户。同时， 接收行还需结算利息并清算相应的资金。
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核算精度提升 自动化系统建设
内部控制完善 专业人才培养
商业银行在联行往来业务核算中，应注重提升核算精度，确保 资金流动的准确性，降低因核算误差导致的风险。
通过采用先进的会计核算系统，实现联行往来业务的自动化处 理，以提高工作效率，减少人工操作错误。
完善内部控制体系，确保联行往来业务的合规性，防止因违规 行为产生的损失。
• 准确性原则：在联行往来业务的核算过程中，必须确保资金划拨、结算等数据 的准确性，避免因误差导致不必要的纠纷。

• 调回
• 调出
•吸收上存 •余额：
•性质：资产类
•用途：各清算行核算上存总 行清算中心备付金情况。
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• 性质：负债类
• 用途：总行清算中心核算各 清算行上银行存间资备金清付算及金往来情业务况核。算
• •
“ 存放中央银行准备金”
•性质：资产类
•用途：本科目用 于核算商业银行 存放中央银行准 备金（超额准备 金）情况。
•第二条渠道：商业银行行内资金汇划系统，大约三分 之二的异地支付是通过这些系统进行清算的。
•第三条渠道：商业银行同业之间的异地跨系统资金划 转，视汇出行或汇入行所在地区机构设置的特点，采 用“先横后直”、“先直后横” 的方式，对开账户， 相互转汇。
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银行间资金清算及往来业务核算
• •（二）、联行往来的核算
•实时报文实时下传收报经办行处理；
•批量报文先暂挂于收报清算行待次日自动 转出处理。同时系统对账号、户名相符且 其他要素一致的汇划报文、信用卡报文和 各类清算报文采取收报自动入账处理。
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银行间资金清算及往来业务核算
•3）资金汇划清算的基本做法
•联行资金汇划清算的基本做法是：实存资金、 同步清算、头寸控制、集中监督。
•又例如:一笔异地结算(商业承兑汇票)
• 持票人开户行
承兑人开户行
•
•清偿债务
• •
••
• 借:营业机构往来
债 务
借:活期存款_承兑人户
• 贷:活期存款_持票人户 债 权 贷:营业机构往来
•清偿债权
•立即产生了异地两家银行的债权债务关系.需要用货 币收付清偿。
•由此可见，清算是指各种支付结算行为最后的资金

（一）缴存财政性存款
n 缴存
商业银行在规定时间内办理缴存财政性存款时，根据科目余额，填制 “缴存财政性存款科目余额表”一式两份，计算出应缴存金额，填制 “缴存财政性存款划拨凭证”一式四联。
调增补缴
借：缴存中央银行财政性存款 贷：存放中央银行准备金
调减退回
借：存放中央银行准备金 贷：缴存中央银行财政性存款
应缴存财政性存款：16500-10500=6000万
缴存财政性存款:
借：缴存中央银行财政性存款 4500
贷：存放中央银行准备金
4500
收入：待清算凭证 1500
补缴欠缴部分及罚息：
借：缴存中央银行财政性存款 1500
营业外支出——违约金罚款支出 2.25
贷：存放中央银行准备金 1502.25 （1500×0.0005×3天
p 缴存存款准备金的核算
存款准备金指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需 要而准备的在中央银行的存款。
中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款 准备金率。中央银行通过调整存款准备金率，可以影响金融 机构的信贷扩张能力，从而间接调控货币供应量。
项目
存款内容
财政性存款
一般性存款（法定存款准备金）
• 5、You have to believe in yourself. That's the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Wednesday, May 26, 2021May 21Wednesday, May 26, 20215/26/2021
同时，根据人民银行送来的两联罚款的特种转账传票，办理转账。
借：营业外支出——违约金罚款支出

案例二：某银行批量清算业务的风险防范措施
总结词
批量清算风险防范
详细描述
某银行针对批量清算业务中可能出现的风险，制定了一系列的风险防范措施。这些措施 包括严格的审核机制、风险预警系统和数据备份恢复机制等，以确保批量清算业务的稳
健运行。
案例三：跨境支付业务核算案例
总ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ词
跨境支付业务核算
VS
详细描述
某银行在跨境支付业务核算方面遇到了挑 战，通过采用先进的核算方法和加强内部 控制等手段，成功解决了问题。这个案例 强调了核算规则的准确性和合规性的重要 性，以及持续改进和优化核算流程的必要 性。
行。
银行间资金清算的流程
01
交易双方通过电子或手 工方式达成交易协议。
02
交易数据传输至各自的 银行系统，进行账务处 理和信息核对。
03
银行根据交易数据和账 户信息进行资金清算和 结算，完成债权债务的 清偿。
04
清算结果通过特定系统 或平台反馈给交易双方， 确认清算完成情况。
PART 02
银行间资金清算业务类型
利息计算
银行间资金往来业务产生的利息需要进行精确计算，根据不同业务类型和计息 方式，确定利息金额。
利息结算
利息结算涉及划转和账务处理，确保利息金额准确无误地划转到相关账户，完 成利息核算的全过程。
PART 04
银行间资金清算的风险管 理
流动性风险管理
总结词
流动性风险管理是银行间资金清算及往来业务核算的重要环 节，旨在确保银行具备足够的资金来满足客户的需求，并保 持业务的正常运营。
END
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实时清算业务