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章后习题答案第2章基本核算方法●知识应用1. 目的：练习会计等式的平衡关系会计要素增减变动汇总表单位：元2. 目的：练习复式记账的方法1）根据上题资料编制会计分录。
2月发生下列经济业务：（1）借：库存现金10 000 贷：吸收存款——活期储蓄存款——李鸿10 000 （2）借：吸收存款——活期存款——新兴百货120 000 贷：贷款——新兴百货120 000 （3）借：库存现金50 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——王刚50 000 （4）借：存放中央银行款项110 000 贷：库存现金110 000 （5）借：吸收存款——活期存款——红星乳品厂8 000 贷：库存现金8 000 （6）借：吸收存款——活期存款——服装厂20 000 贷：吸收存款——定期存款——服装厂20 000 （7）借：固定资产54 000 贷：银行存款54 000 （8）借：贷款——油漆厂600 000贷：吸收存款——活期存款——油漆厂600 000 （9）借：库存现金750 000 贷：实收资本750 000 2）略3）略第3章存款业务的核算●知识应用1. 目的：练习单位存款业务的核算（1）借：库存现金80 000 贷：吸收存款——活期存款——新兴百货商场80 000（2）借：吸收存款——活期存款——红星乳品厂30 000 贷：库存现金30 000 （3）应付利息=(860 000-5 000)×0. 36%÷360=8.55（元）借：应付利息8. 55 贷：吸收存款——活期存款——红星乳品厂8.55 2. 目的：练习活期储蓄存款业务的核算活期储蓄存款分户账户名：张江账号：××利率：月息0. 3‰ 单位：元（1）借：库存现金10 000 贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江10 000 （2）借：吸收存款——活期储蓄存款——张江 1 500 贷：库存现金 1 500 （3）借：利息支出 6.95 贷：应付利息 6.95 借：应付利息 6.95 贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江 6.95 累计积数=10 000×44+8 500×31=695 000（元）利息=695 000×（0.3‰÷30）=6.95（元）（4）借：库存现金 4 000 贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江 4 000 （5）借：利息支出8.12 贷：应付利息8.12 借：应付利息8.12贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江8.12累计积数= 8 506.95×66+12 506.95×20=811 598（元）利息=811 598×（0.3‰÷30）=8.12（元）借：吸收存款——活期储蓄存款——张江12 515.07贷：库存现金12 515.07 3. 目的：练习整存整取定期储蓄存款的核算及利息的计算1）应付利息=5 000×0. 3‰=1.5（元）借：吸收存款——定期储蓄存款——3年期整存整取——陈强 5 000 利息支出 1.5贷：库存现金 5 001.52）应付利息=15 000×3×3.33%=1 498.5（元）借：吸收存款——定期储蓄存款——3年期整存整取——陈强15 000 应付利息 1 498.5 贷：库存现金16 498.5 第4章贷款业务的核算●知识应用1. 目的：练习未减值贷款业务的核算（1）借：贷款——塑料厂300 000贷：吸收存款—活期存款——塑料厂300 000（2）应收利息=50 000×4.05‰×5=1 012.5（元）借：吸收存款——活期存款——服装厂51 012.5贷：贷款——服装厂50 000利息收入 1 012.5（3）借：吸收存款—活期存款——制药厂34 000 贷：利息收入34 000 （4）借：库存现金52 300 贷：贷款——王刚50 000 利息收入 2 300 （5）借：贷款——李鸿20 000 贷：库存现金20 0002. 目的：练习贷款损失准备及减值贷款业务的核算（1）借：吸收存款—活期存款——新兴百货公司400 000 贷款损失准备100 000资产减值损失125 000 贷：贷款——新兴百货公司600 000 应收利息（或利息收入）25 000 （2）借：资产减值损失20 000 贷：坏账准备20 000 （3）可不做会计分录另外，对应收利息超过９０天未收到的，应予以红字冲回转作表外核算，如未超过９０天，则不管。
商业银行系统内往来业务核算1. 引言商业银行作为金融机构的代表，扮演着重要的角色，为客户提供各种金融产品和服务。
其中，往来业务是商业银行最基本的业务之一，也是其经营的核心。
往来业务核算是商业银行内部的重要环节，通过对往来业务的核算，确保银行的财务数据的准确性和可靠性，并提供正确的信息供管理层进行决策。
本文将介绍商业银行系统内往来业务核算的基本概念、流程和方法，并探讨其中的一些关键问题。
2. 往来业务核算的基本概念往来业务是商业银行与客户之间的资金往来和业务交流。
常见的往来业务包括存款、贷款、结算、清算等。
往来业务核算是通过记录和计算往来业务的发生、变动和结算情况，来反映银行的经营状况和财务状况的过程。
往来业务核算主要涉及的内容包括：•存款核算：包括客户存款的登记、计息、存取款交易等。
•贷款核算：包括贷款的发放、计息、还本付息等。
•结算核算：包括商业银行与客户之间的结算交易，如支票结算、电子支付等。
•清算核算：包括商业银行与其他金融机构之间的清算交易，如跨行转账、清算准备金的调整等。
3. 往来业务核算的流程往来业务核算的流程一般包括以下几个环节：3.1 记账凭证的生成商业银行根据各种往来业务交易的发生，生成相应的记账凭证。
记账凭证是商业银行内部记录和凭证记载的一种书面证明，用于记载各种往来业务交易的基本信息。
记账凭证的生成一般包括以下步骤：•收集相关的交易资料和凭证材料。
•按照一定的格式和规范，将交易资料和凭证材料填写到记账凭证上。
•对每个记账凭证进行编号，并记录其相关信息，如记账日期、记账人等。
3.2 记账凭证的审核与登记记账凭证的审核与登记是确保记账凭证的真实性和准确性的重要环节。
在这一步骤中，需要对记账凭证中的各项信息进行审核，并进行登记和归档。
记账凭证的审核与登记一般包括以下步骤：•对记账凭证的各项信息进行核对和审核，确保其完整和准确。
•对审核通过的记账凭证进行登记和记录，包括记账凭证的编码、日期、金额等。
第4章商业银行系统内往来的核算1．各经办行、清算行及总行编制会计分录如下：（1）工商银行南京江浦支行根据银行汇票等原始凭证录入数据，经复核、授权后批量发送至工商银行南京分行。
会计分录为：借：待清算辖内往来——南京分行 20 000贷：吸收存款——单位活期存款——立辉涂料公司 20 000 （2）工商银行南京分行收到江浦支行传输来的跨清算行汇划业务报文，系统自动进行账务处理，并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。
会计分录为：借：上存系统内款项——上存总行备付金 20 000贷：待清算辖内往来——江浦支行 20 000 （3）工商银行总行清算中心收到南京分行上送的汇划业务报文，系统自动登记后，传输至工商银行广州分行。
日终，系统自动更新南京分行和广州分行在总行的备付金账户。
会计分录为：借：系统内款项存放——广州分行备付金 20 000贷：系统内款项存放——南京分行备付金 20 000 （4）工商银行广州分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文，一并处理本行及粤秀支行的账务。
对批量业务当日进行挂账处理的会计分录为：借：其他应收款一待处理汇划款项 20 000贷：上存系统内款项——上存总行备付金 20 000 次日，广州分行代粤秀支行逐笔确认后冲销挂账的会计分录为：借：待清算辖内往来——粤秀支行 20 000贷：其他应收款一待处理汇划款项 20 000 代理粤秀支行记账的会计分录为：借：吸收存款——汇出汇款 20 000贷：待清算辖内往来——广州分行 20 0002．各经办行、清算行及总行的账务处理如下：（1）工商银行西安长安支行根据委托收款凭证和商业承兑汇票录入数据，经复核、授权后实时发送至工商银行西安分行。
会计分录为：借：吸收存款——单位活期存款——友邦商贸公司 16 000贷：待清算辖内往来——西安分行 16 000 （2）工商银行西安分行收到长安支行传输来的跨清算行汇划业务报文，系统自动进行账务处理，并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。
商业银行往来的核算商业银行往来的核算（一）商业银行往来是指各商业银行之间由于办理跨系统转账结算，相互融通资金等业务而引起的资金账务往来。
它是社会资金周转不可缺少的重要组成部分，反映了各商业银行相互之间的合作关系。
一、异地结算转汇的核算商业银行办理的异地转账结算，对于自成联行系统或建立了资金汇划清算系统的商业银行，其系统内的异地结算，可以通过系统内联行往来或资金汇划清算系统划拨款项。
对于未建立联行系统或资金汇划清算系统的商业银行，其系统内的异地结算，以及商业银行跨系统的异地结算，均需要通过人民银行转汇。
在开通电子联行的地方，通过电子联行转汇，在未开通电子联行的地方，通过人民银行的手工联行转汇。
(一)通过电子联行转汇的核算1.基本做法通过人民银行转汇划收款业务时，汇出行应将款项划交当地人民银行，汇出行开户的人民银行一方面从汇出行准备金存款账户付出款项，一方面通过电子联行将款项划往汇入地人民银行。
汇入地人民银行收到划来款项后，一方面将款项转入汇入行准备金存款账户，另一方面将有关凭证交汇入行，由汇入行凭以处理转账。
⒉通过电子联行转汇的处理⑴汇出行的核算。
汇出行汇出款项时，根据结算凭证逐份填制转汇清单并汇总填制划款凭证，将有关凭证送交开户的人民银行办理转汇并清算资金。
其会计分录为：借：××存款--××单位户贷：存放中央银行准备金⑵发报行的核算。
其会计分录为：借：××银行准备金存款贷：电子联行往账⑶收报行的核算。
汇入行开户的人民银行收到划来款项，转入汇入行账户，并将凭证送交汇入行。
其会计分录为：借：电子联行来账贷：××银行准备金存款⑷汇入行的核算。
汇入行根据人民银行交来的有关凭证办理转账。
其会计分录为：借：存放中央银行准备金贷：××科目--××户㈡通过人民银行手工联行转汇的核算人民银行的手工联行是相对于电子联行而言的。
本人严格按照考纲要求编辑，都是一字一字打上去的，如有需要就下载吧，请我喝个水就行哈哈~~~27087金融企业学第一章金融会计概论金融会计：是以货币作为主要计量单位采用专门的方法，对金融机构的经营活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为经营者及有关方面提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。
金融会计分类：一、政府银行会计；二、商业银行会计；三、金融公司会计；会计的对象：是指社会扩大再生产过程中能用货币表现的经济活动；金融会计对象：金融的资金运动金融会计任务：一、按照国家的法令、政策和有关规定，对金融业务活动和财务收支活动进行及时、真实、准确、完整的记录、核算，提供真实、正确的会计数据和信息；二、进行会计分析、预测发展趋势，金融会计一方面要按照会计准则的要求进行会计处理，另一方面要利用会计数据进行会计分析，评价过去的经营业绩，预测未来的发展趋势，为决策者、投资者、经营管理者提供决策依据，这是在新形势下金融会计的一项重要任务；三、加强金融内部会计监督，各金融单位应根据自身的经营业务特点，建立、健全内部会计监督制度和内部控制制度，防范内部风险，防止金融资产遭受损失，化解金融风险，保证金融业务安全稳健运行；金融会计特点：一、金融会计的核算同金融各项业务的处理紧密联系在一起，金融会计核算过程就是金融业务处理过程，因为各项金融业务活动都必须通过会计来实现，由会计人员具体办理；比如银行的各种存款业务、贷款业务、社会支付业务、证券买卖、信托租赁等中介代理业务等的处理，都离不开会计，金融会计处于银行业务活动的第一线；二、金融会计具有显著的社会性和宏观性，金融业务的会计核算主要是直接面向全社会、面向国民经济各部门、各企业、各单位及广大居民；三、金融会计联系面广、影响大、政策性强；四、金融会计在核算上具有严密的内部监督机制和管理控制制度；五、金融会计核算的电子网络化；金融会计核算原则：一、真实性原则；二、实质重于形式原则；三、相关性原则；四、一致性原则；五、可比性原则；六、及时性原则；七、明晰性原则；八、谨慎性原则；九、重要性原则金融会计核算方法：是指根据会计的基本方法，针对金融业务活动的特点和经营管理的要求，而制定的一套科学的核算方法；金融会计的计量：企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量；第二章商业银行存款业务的核算与管理存款：存款是指商业银行以信用的方式吸收社会暂时闲置资金的筹资活动，是商业银行重要的负债业务和信贷资金的主要来源；单位存款的核算与管理：包括单位活期存款业务的核算、定期存款的核算、单位其他存款、对账与销户；储蓄存款业务的核算与管理：包括储蓄存款的原则和种类、活期存款的核算、定期存款的业务核算、储蓄所日结和事后监督、存单（折）的挂失；存贷款利息的计算:商业银行吸收存款人资金，除财政性预算内存款以及有特殊规定的款项不计利息外，应按规定支付利息利息=本金×存期×利率第三章商业银行贷款业务的核算与管理贷款业务的核算与管理：包含信用贷款核算、抵押贷款的核算与管理、质押贷款的核算与管理下贷上转贷款的核算与管理、贷款利息的核算；贷款业务的核算要求：本息分别核算、商业贷款与政策贷款分别核算、自营贷款和委托贷款分别核算、应计贷款和非应计贷款分别核算；贴现业务的核算与管理包括：商业汇票贴现的核算、贴现汇票到期回贴现款的核算；贷款减值业务的核算与管理：资产减值确认条件、贷款减值的测试方法、坏账准备的核算、贷款损失准备的核算；贷款的后续计量：包括金融资产的后续计量、贷款的摊余成本、贷款的后续计量与核算；第四章支付结算业务的核算与管理支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及清算的行为；票据：是指载明债务人要按制定期限向债权人无条件支付一定金额款项的信用证券；、票据结算：是指支付结算的重要内容，票据：是指载明债务人要按制定期限向债权人无条件支付一定金额款项的信用证券票据结算业务的核算与管理包括：银行汇票的核算、商业汇票的核算、银行本票的核算、支票的核算银行汇票：是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据；银行汇票的出票人为经中国人民银行批准办理银行汇票业务的银行，银行汇票的出品银行即为银行汇票的付款人；银行汇票的会计核算内容：一、汇款人向银行申请汇票；二、持票人接受并审核汇票；三、持票人向银行兑付汇票；四、银行汇票的结清；五、银行汇票的退款、挂失和丧失商业汇票：是指出票人签发的，委托付款人在制定付款日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据；商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票二种；银行本票:是指由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；支票：是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；结算方式：是指汇兑、托收承付和委托收款等不使用票据的结算方式；结算方式的核算与管理包括：汇兑结算方式的核算、托收承付方式的核算、委托收款方式的核算；汇兑结算：是汇款人委托银行将款项汇给收款人的结算方式，作为一种传统的结算方式，汇兑结算便于汇款人向异地的收款人主动汇款；汇兑结算广泛应用于单位和个人的各种款项的结算；托收承付结算方式：也称异地托收承付，是指收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项。
