财务管理中的税收筹划问题研究

一
、
（ 一） 增 加 企 业 税 后 利 润 作 为盈利性组织 ， 企业的财务管理 日标之 一就是实现企业
税 后利润最 大化 ， 企业税后利润的提高可以通过提高效 益和减 轻负担 两个 方面 来进行 。然而 ， 通过提高效益来增加企业税后 利润是很有限的， 企业主要通过税收筹划来减轻 负担 ， 从而使企
财务管理 中的税 收筹划 问题研 究
林 阴 （ 南 宁 市 工人 文 化 宫 广西 ・ 南宁
５ ３ ０ ０ １ ２ ）
摘 要 ：税收筹 划是企业充分利 用法律及税收优 惠法规 ，做 出最好的纳税方案 ，从 而实现企业最低税 负的管理方式。随着经济的
发展 ，开展好企业财务管理 中的税收筹划工作 ，对 于 提 高企业竞争力 ，实现企业的可持续发展 具有重要意义。文章从税收筹划的
（ 三） 忽略 了税收筹划的成本及整体效益
的合理的税 收筹划方案 ， 达到 了减轻企业税 负， 实现 企业税后利 润增加的 目的。
（ 四） 税收筹划需要符合国家的法律法规 企业制定税收筹划计划时，有必要事先了解相关 的圃家法
律法规政策 ， 在税收法律法规的范刑 内制定税务计划。另外， 企
业： 税， 实现企业的税后利润增加， 达到增加企业利润 的 目的。
（ 一） 正确Leabharlann 解税收筹划的概念 （ 二） 提 高企业财 务管理水平 首先， 需要正确理解税收筹划的概念 ， 明确税收筹划 的含义， 税收筹划是企业 财务管理 的一个重要环节，对企业 的资金 税 收筹划 时企业财务管理的一个重要环 节，是在符合 国家法律 管理起到推动作用 ， 有助于企业合理规划 自身的资金 、 资源等 ， 是企业 实现利益最大化的一个途径 。 进行企业的税收筹划分析 ， 有助于企业经营管理行为的规 范化 ， 帮助企业制定合理有效的 规 定的前提下， 通过制定合理 的税负减少计划 ， 使企业的税后利 润得 以增加 的方法 。 税收筹划不同 ｒ人们通常误 认为的 偷税漏 ＿ 税行 为， 这是企业的一种 合法 筹划行为 。 （ 二） 合理规避税收筹划风险 充分认 识到财务管理 中的税收筹划风险，才能帮助 企业制 定合理 的税 收筹划计划 ， 实现 节税 的 目的。因此 ， 企业要 事先了
作 用出发 ，揭 示了我 国企业存在 的一些税收筹 划问题 ，并提 出了相应 的对 策建议 。 关键词：税 收筹划 ；财务管理 ；意义；对策
企业税收 筹划 的意义 划工作的国家棚 比， 还存在许多问题 ， 税收征管 方法不够科学合 理、 税收征管手段不够先进、 税 收 处 罚也 不 够 合 理 。 另 外 ， 一些 企业的税务工作人员专业能力不高， 积极性不高 ， 税收法律意识 不健全， 这些因素都不利于我 国企业税 收筹划工作的顺利 开展， 不利于税收筹划水平的提高。 三、 企 业财 务管理 中加强税收筹划的对策
税方案进行优化选择的一种财务管理活动。 然而许多人误认为 税收筹划就是偷税漏税 ， 是一种违法行为 。 （ 二） 对税收筹划的风险不够重视 很多企业在进行税收筹划时，没有 充分考虑其 中的风险 问 题， 只是简单地进 行税 负的减少 。 但是 ， 企业 在进行税收筹划 是 有风险的 ， 企业指定 的税收筹划不一定能够得到税收执法机关 的审核批准 ， 因此 企业需要合理估计税收筹划 的风险 。
业要关注 国家税法的政策变化，根据 当Ｉ 甫的税 收法 制定纳税计 ； 划， 有利 于企业通过税收机关的审核 。 四、 结语
可 以看 出， 财务管理中的税收筹划对于企业提 高经济效益，
企业在进行税收筹划时要考虑其成本利 益问题 ， 只有根据 提高企业市场竞争力 ， 实现企业的健康可持续发展具有 重要意 企业税收筹划成 本， 合理进 行税 负调整， 才能达到企业的利润最 义 。因此 ， 企业有必要针对 目前 的税收筹划 问题 ， 制定符合税 法 大化 目标 。企业的税收筹划成本包括显性成本和隐性 成本， 其 规 定的税收筹划方案 ， 同时根据企业经营发展的具体情 况调整 中的隐性成本是企业容易忽略 的成本， 也是一种 机会成本 ， 因此 变化 ， 实现企业的健康 发展 。 企业需要关注这方面 的成本管理和控制。 （ 四） 税收法律不健全及征管水平较低 目前 ， 我 国的税收法律法规还不够健全， 与较早开展税 收筹 参考文献：
财务决策。 另外， 进行税收筹划 ， 有助于企业提高经营 管理水平 ， 降低企业成本。 （ 三） 提高企业的纳税 意识 随着市场经济的飞速发展， 企业在 日趋激烈的竞争中需要 提高 自己的企业竞争力，降低 企业税负就是企业提高经营利润
的一个途径。同时， 企业也要规范 自己的经营行 为， 避免偷税漏
解企业 的税收法律法规， 企业的业 务经营状况等， 从而能对企业 的整体状 况有全面 了解 ， 做出税 收筹划 风险较小 的决策。 另外 ，
企业在进行税 收筹划 时， 要对 当地税收管理局的基本要求的习
税的现象出现，企业 税收筹划 工作 的开展有助于维护 自身的合 法权益， 从而规范企业的经营行为， 提高企业管理者和财务人员
的纳税意识。 二、 我 国企业税收筹划存在的问题 （ 一） 对税收筹划的概念认 识不足 税收筹划 是指在遵循税收法律 、 法规的情况下 ， 企业为实现 企业价值最 大化或股 东权益最大化， 在法律 许可 的范围 内， 自行 或委托代理人， 通 过对 经营 、 投资、 理财等事项 的安排和策划， 以 充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优 惠， 对 多种纳
惯进行 充分 了解 ， 制定适合当地要求的税收筹划措施 ， 从而达到 减少风险的 目的。 （ 三） 税 收筹划应进行成本——效益分析
企业税 收筹划 的 目的是实现企业利润最大化 ， 所以企业 在 充分考虑进行某项税 收筹划计划 时，能够带来 的收益与为此付 出的成本之差是否为正，即要进行成本效益分析 。比如武汉的 阿尔斯通工程技术有限公司， 通过熟 悉凼家税收十 兀 关的法律法 规， 进行税收筹划的成本效益分析， 制定 出企业财务管理过程 中