会计干货之【“李逵”与“李鬼”】如何区分外贸综合服务与假自营真代理

国际货运代理账务处理和税务摘要：一、国际货运代理概述二、国际货运代理账务处理1.收入类账户2.成本类账户3.费用类账户4.应收应付类账户三、国际货运代理税务处理1.营业税2.增值税3.附加税四、国际货运代理账务处理与税务的关联五、结论正文：国际货运代理作为一种中介服务，承担着货物从出口国到进口国的运输、报关、保险等业务。

对于国际货运代理公司来说，账务处理和税务处理是重要的环节。

一、国际货运代理概述国际货运代理，是指在进出口业务中，为进出口商提供货运代理服务的企业。

货运代理公司通过与承运人、保险公司等合作，为货主提供专业、快捷、安全、低成本的运输服务。

二、国际货运代理账务处理1.收入类账户国际货运代理公司的收入主要来源于代理费、运输费、报关费等。

在账务处理时，需要将这些收入分别记入相应的收入类账户，如主营业务收入、其他业务收入等。

2.成本类账户国际货运代理公司的成本主要包括运输成本、人工成本、办公成本等。

在账务处理时，需要将这些成本分别记入相应的成本类账户，如主营业务成本、管理费用等。

3.费用类账户国际货运代理公司在运营过程中，会产生一定的费用，如业务招待费、差旅费等。

在账务处理时，需要将这些费用分别记入相应的费用类账户，如销售费用、管理费用等。

4.应收应付类账户在国际货运代理业务中，公司会涉及到应收应付账款，如应收运费、应付代理费等。

在账务处理时，需要将这些应收应付账款分别记入相应的应收应付类账户。

三、国际货运代理税务处理1.营业税国际货运代理公司需要缴纳营业税，税率为5%。

营业税是对企业营业收入的一种税收，计算公式为：营业税=营业额×税率。

2.增值税国际货运代理公司还需要缴纳增值税，税率为17%。

增值税是对企业增值部分的一种税收，计算公式为：增值税=增值额×税率。

在实际操作中，增值税可以抵扣前期的进项税。

3.附加税附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

这些税种是对企业营业收入的一种补充税收，税率分别为7%、3%和2%。

代理报关费会计分录怎么处理
代理报关费会计分录怎么处理，如果不太了解没有关系，本文我们搜集整理了相关信息，请大家参考。

代理报关费会计分录怎么处理?
进口商品的报关代理费：
借：销售费用(营业费用)
贷：其他应付款(报关公司的报关代理费)
如果是生产企业进原材料的费用就记制造费用。

如果是商业企业记入经营费用或销售费用。

借：原材料
借：应交税费-应交进口税
借：财务费用(按合同汇率)
贷银行存款或应付账款
借：主营业务成本
贷：原材料
进口货物的报关代理费计入什么科目？
应该把那笔报关代理费的会计分录先冲红：
借：财务费用(报关代理费)红字
贷：其他应付款(报关公司的报关代理费)红字
然后再做：
借：销售费用(营业费用)
贷：其他应付款(报关公司的报关代理费)
如果是生产企业进原材料的费用就记制造费里。

如是是商业企业记入记入经营费用或销售费用。

以上就是关于代理报关费会计分录怎么处理的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与会计分录有关的文章，请继续关注我们。

出口服务会计分录出口服务费用是指企业为了进行出口服务所支付的费用。

这些费用通常包括运输费用、包装费用、仓储费用、保险费用、中介费用等。

出口服务费用通常在进行出口服务后由企业支付，在会计中需要进行相应的记录和分类。

出口服务收入是指企业从进行出口服务中所获得的收入。

这些收入通常包括服务费用、技术转让费用、授权使用费用等。

出口服务收入通常在完成出口服务后由外部客户支付给企业，在会计中需要进行相应的记录和分类。

以下是一些常见的出口服务会计分录示例：1.支付运输费用：借：出口服务费用贷：现金/银行存款2.支付包装费用：借：出口服务费用贷：现金/银行存款3.支付仓储费用：借：出口服务费用贷：现金/银行存款4.支付保险费用：借：出口服务费用贷：现金/银行存款5.支付中介费用：借：出口服务费用贷：现金/银行存款6.收到出口服务费用：借：现金/银行存款贷：出口服务收入7.收到技术转让费用：借：现金/银行存款贷：出口服务收入8.收到授权使用费用：借：现金/银行存款贷：出口服务收入9.结转出口服务费用：借：成本费用（如运输成本、包装成本等）贷：出口服务费用10.结转出口服务收入：借：出口服务收入贷：收入以上仅为一些常见的出口服务会计分录示例，企业在实际操作中根据具体业务情况需要进行适当调整和补充。

同时，根据不同的国家和地区的相关法规和会计准则的要求，出口服务会计分录的具体处理方式也会有所不同。

因此，在实际操作中建议企业根据相关要求和准则进行准确记录和处理。

外贸企业海运代理费会计分录
外贸企业海运代理费会计分录的做法可能因企业的业务流程和财务管理方式而有所不同。

一般情况下，企业仅负责海运费的收支，不接受客户的款项，因此不计入应收款项，而是直接发生在银行存款上。

当企业代理客户支付海运费时，会计分录为：
借：应付账款-客户 xx xx xx xx xx xx xx xx
贷：银行存款
这种做法遵循了费用必须由客户承担，企业只是做代收代付的原则，在付款时尤其要引起重视。

在外贸收付款时，企业应当将收、付款两方面的分录适当分开，收款一方面的记账应当放在应收账款上，付款一方面的记账应当放在应付账款上，以免因成本失真而出现不必要的问题。

此外，外贸企业在进行海运费的交易时，应该遵守贸易法律规定，收取合理的海运费，并严格遵守运输协议。

同时，企业应加强与客户之间的信息交流，让客户明白货物运输及相关事宜，以减少潜在的纠纷，并确保货物的安全运输。

国际货代行业的账务处理国际货运代理公司怎么做账？答:国际货运代理公司一般是代收代付,代收的就是收入,也就是你的卖价,代付就是成本,（代收一代付）*0.05就是营业税,但是呢很多地方的代付是不能全额税前抵扣的,有的杂费不能税前抵扣,最好是问下所属税管员.相关分录如下:开票交税：借:应交税费-应交营业税应交税费-应交城市建设维护税应交税费-应交所得税应交税费-教育费附加管理费用-印花税贷:银行存款（或库存现金）补提税费：借:营业税金及附加贷:应交税费-应交营业税贷:应交税费-应交城市维护建设税贷:应交税费-教育费附加同时：借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税国际货运代理公司的外贸业务员的职责是什么？答:外贸业务员重要的市场拓展是参加国际展览会,一方面是企业形象的宣传,一方面是和顾客最直接的沟通.接受客人订单,制作内部制造单,并跟进采购及生产的进度,一直到出货.告知客人出货,督促客人尽快付款,还有后续问题.寻找并跟外国客户进行沟通,建立合作才巴公司的产品销到国外去.跟进生产进度,还要负责制作单据（发票提单,装箱单）及审核单据,最后做售后回访.一.往来挂账出现问题，如：张冠李戴、不分币种、同一客户同时出现应收及应付乱选等;二、发票审核不严谨，存在：销货方或购货方未按照相关的要求开具发票，特别是〃税收大类〃选择有误。

三、涉及外币辅助核算的会计科目，不录入外币金额;值方盒• 贷方金■十亿千苜十万干百十元角分十。

千百十万千百十元角分487500.00周48750000・ ・I-1-.y.]没有输入外币金额，在期末调汇的时候将出现严重异常，碉汇金额大备注：如果此处不输入外币金额，将直接影响期末调汇的数据。

四、客户提供的发票存在漏缺（特别是成本发票），未及时（半年甚至一年）发现，利用某某财务软件可以及时采集每月的发票信息。

JKi1WR3HiiBno阳Q 月与二金■:IftVO 求SK 瞬万名林C 发・状态，凭8宿困垸话票口 20230301 293900.00 0% 0.00M ■ HMR 公3] 正常 未认破 202303记.. 塘埴晚苦/C320230301 286051,671.480% 0.00 ■ ■RIR^S1正常 未认诙 202303记“ M 友薪鲁目2023©01 2861,919.00 σ% 0.00OM1BI■承公司正常 未Wi 202303-记.. 塔他垸新雷EI20230302 268.37,178260% 0.00Λ?正常未认证 202303记..2023030226871.695.00 0%0.00ws∙.≡至 3公司未认证2OZ2O3-e..记MiOOOO1 BM202304051/6◎为慢没・回他注附叫S U 生∙∣Hf■认本月收入■认本月收入合计科目112202应收MJSnraRim ≠S0.00SOO1主管业弹&人余热:487S00.00五、银行日记账与对账单明细账的余额，账实不符;六、存在未开票收入未及时入账;七、增值税申报表的开票收入与未开票收入未分开填写申报。

外贸企业出⼝退税业务的进项税如何处理对于外贸企业来说，⽤于出⼝退税的进项发票不能“⼀票两⽤”，即不能即⽤于抵扣⼜⽤于退税。

政策如下：1、原财税字(1995)92号(已废⽌)第⼋条规定：外贸企业出⼝货物必须单独设帐核算购进⾦额和进项税额，如购进的货物当时不能确定是⽤于出⼝或内销的，⼀律记⼊出⼝库存帐，内销时必须从出⼝库存帐转⼊内销库存帐。

征税机关可凭该批货物的专⽤发票或退税机关出具的证明办理抵扣。

2、财税(2012)39号：外贸企业应单独设账核算出⼝货物的购进⾦额和进项税额，若购进货物时不能确定是⽤于出⼝的，先记⼊出⼝库存账，⽤于其他⽤途时应从出⼝库存账转出。

外贸企业的进项发票，⽆外乎如下⼏种处理：1、采购时就分清出⼝和内销了，则开进发票时分别开具，⽤于内销的认证后直接抵扣，⽤于出⼝的认证后不抵扣；2、采购时不能分清或者虽然分清，但开进发票时未分开开具，即内外销的进货开在⼀张发票，则认证后暂时计⼊出⼝库存并不得抵扣，待出⼝后，再把内销部分开具《出⼝货物转内销证明》来进⾏抵扣3、⽤于出⼝，取得发票时认证未抵扣，待出⼝后发现种种原因不但不能退税⽽且要视同内销，则开具《出⼝货物转内销证明》进⾏抵扣4、取得费⽤发票，如内陆运费、港杂费、报关费、海运费等专⽤发票。

如果出⼝业务是可退税或免税不退税的，其进项不能抵扣，发票认证后不需要抵扣；如果出⼝业务是视同内销征税的，其进项可以抵扣，发票认证后直接抵扣即可。

(注意：⽣产企业出⼝业务在退税或视同内销时，其所有进项都可以抵扣，免税时不能抵扣)外贸企业进项税额的填列⽅法：⽤于出⼝退税的货物进项税在附表⼆的26、27、28栏显⽰。

根据国税函2008 1075号：“本期已认证相符且本期未申报抵扣”，调整填写为本期认证相符，但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，⽽未申报抵扣的防伪税控增值税专⽤发票和机动车销售统⼀发票，包括外贸企业购进供出⼝的货物“按照税法规定不允许抵扣”，填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专⽤发票和机动车销售统⼀发票中，按照税法规定不允许抵扣，⽽只能作为出⼝退税凭证或应列⼊成本、资产等项⽬的防伪税控增值税专⽤发票和机动车销售统⼀发票。

代理出口的会计处理举例
代理出口的会计处理是指一个企业委托另一个企业代理出口货物，以下是举例：
假设A公司是一家生产鞋子的企业，B公司是一家专门从事国际贸易的公司。

A公司委托B公司代理出口鞋子到国外市场。

1. 预收货款处理：B公司收到国外客户的货款，并提前支付给A公司，这时B公司需要将收到的货款暂时记为预收货款，待货物发出时再进行核销。

2. 发货处理：A公司将鞋子交给B公司，并由B公司负责运输和报关手续。

3. 销售成本处理：B公司在销售鞋子的过程中，需要支付相关的货运费、报关费、保险费等费用，这些费用需要计入销售成本中。

4. 结算货款处理：B公司收到国外客户的货款后，将其支付给A公司，并在会计上进行相应的核销，将预收货款转为实收货款。

5. 利润分配处理：根据委托协议，A公司和B公司根据约定的分成比例分享销售利润。

以上是代理出口的一般会计处理，具体的操作可能会因公司间的协议而有所不同。

第1篇一、引言外贸公司作为我国对外贸易的重要主体，其会计制度及科目设置对于确保公司财务信息的真实性、完整性和准确性具有重要意义。

本文将对外贸公司会计制度及科目进行详细介绍，以期为外贸公司的财务管理工作提供参考。

二、外贸公司会计制度1. 会计准则外贸公司应遵循《企业会计准则》及相关法律法规，确保会计信息的真实性、完整性和准确性。

2. 会计政策（1）会计期间：外贸公司应采用公历年度作为会计年度，按月、季、年编制财务报表。

（2）记账方法：外贸公司应采用借贷记账法。

（3）货币计量：外贸公司以人民币为记账本位币。

（4）外币折算：外贸公司发生外币业务时，应按交易日的汇率折算为人民币。

3. 会计凭证外贸公司应建立健全的会计凭证制度，包括原始凭证和记账凭证。

原始凭证应真实、完整、合法；记账凭证应准确、及时、完整。

4. 会计账簿外贸公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，并保证账簿的连续性、完整性。

5. 财务报表外贸公司应定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并向相关部门报送。

6. 内部控制外贸公司应建立健全的内部控制制度，包括预算管理、授权审批、会计监督等，以确保财务信息的真实、完整和准确。

三、外贸公司会计科目1. 资产类科目（1）货币资金：包括现金、银行存款等。

（2）交易性金融资产：包括交易性金融资产投资、交易性金融资产交易等。

（3）应收账款：包括应收账款、应收票据等。

（4）预付款项：包括预付账款、预付费用等。

（5）存货：包括原材料、在产品、库存商品等。

（6）固定资产：包括房屋、建筑物、机器设备等。

（7）无形资产：包括商标权、专利权、著作权等。

（8）长期投资：包括长期股权投资、长期债权投资等。

2. 负债类科目（1）短期借款：包括短期借款、应付票据等。

（2）应付账款：包括应付账款、应付票据等。

（3）预收款项：包括预收账款、预收费用等。

（4）应交税费：包括增值税、所得税等。

（5）应付职工薪酬：包括工资、奖金、福利等。

外贸企业培训一、基本概念：国际贸易方式：一般贸易、进料加工、来料加工出口企业：生产企业、外贸企业出口形式：自营出口、代理出口境内、境外、海关特殊监管区域二、代理出口代理出口分三种：正常代理出口、综服业务、非正常代理1.综服业务：外贸综合服务企业是指将进出口业务中的各个环节的服务，整合到一个统一的平台，然后由平台企业投放给中小外贸企业，其主要服务项目包括融资、通关、退税以及物流、保险等。

从本质上讲，外贸综合服务企业就是“可以退税的代理企业”，主要体现在“综合”与“服务”二词上：“综合”意味着比传统代理企业更全面，能代办退税。

如果不能退税，则其就是单纯的代理企业，而不能称之为“外贸综合服务”企业。

“服务”意味着非自营，即服务企业不牵涉到实际的交易之中，只提供全方位的服务。

举例：一达通。

生产企业出口货物，同时符合以下条件的，可由综服企业代办退税:(1)出口的货物是生产企业的自产货物货视同自产货物(2)生产企业为增值税一般纳税人并已按照规定办理退（免）税备案(3)生产企业已与境外单位或个人签订出口合同也就是说，综服企业只代办生产企业的出口退税申报，外贸企业自行申报退税。

2.非正常代理3.出口退税审核管理的两个基本原则：未征不退、从低计算（1）未征不退：出口的货物购进的时候没有负担增值税，出口后不退增值税（2）从低计算：购买的货物取得小规模纳税人开局的发票，即使出口退税率是13%退税也只能按照进项发票的税率退税。

4. 出口企业退免税的含税退税：退还在出口之前已经征过的流转税（增值税、消费税）免税：国家对出口的货物面诊出口环节的增值税和消费税退还对象：谁交过，退给谁。

4.出口退税的范围：（1）对外贸易经营者：生产企业、外贸企业（一般外贸、外综服）（2）没有出口资格委托出口的生产企业（3）特定退税企业5.出口货物退税的基本条件（1）必须属于增值税、消费税征税范围（2）货物必须报关离境（3）必须在销售上做销售处理（4）必须出口收汇并已核销：外管局是走量核销的，每年的4月外管局会核查收汇核销情况；收的国内其他企业的美金不能算收汇，收汇必须是国外账户的汇款6.特殊出口（2）报关进入特殊区域，并销售给特殊区域内的单位或者境外单位、个人的货物（3）进入海关监管仓库，供海关隔离区内免税店销售的货物（4）销售中标机电产品（5）销售海洋工程结构物（6）销售给外轮、远洋国轮的货物；生产并销售给航空公司国际航班的航空食品（7）输入特殊区域内生产企业生产耗用的水、电、气。

生产企业的国际货运代理会计分录国际货运代理的会计分录，听起来是不是有点让人头大？说白了，就是那种企业做生意、进出口、跨国运输时，怎么记录每一笔钱的往来，确保账目清楚，不出差错的事儿。

别担心，我就来给你讲讲，这些看似复杂的东西，其实也没有那么难，反正一条一条账目分清楚，没啥大不了的。

你可能会想，企业进出口货物，涉及到的费用、收入啥的都复杂得很，确实啊，但要是按照规矩来做，会计分录其实挺简单的。

生产企业跨国做生意，必然少不了货运费用。

这货运代理是干嘛的？你可以想象它像个搬运工，不是直接搬东西，但负责帮你联系好运输公司，确保你的货物能够从这里运到那里。

你要是发货的时候，运输公司肯定会给你开具一个发票，说白了，你就得付钱。

这笔钱，就需要在会计账簿里记录下来。

别看这点小钱，你每次做生意的时候，都得细心记录。

因为这笔钱，涉及到会计的“借”和“贷”，可不能弄错了。

那好，咱们就从实际操作来看看怎么记录这笔账。

比如说，今天你让国际货运代理帮你运输了一个大订单，运输费用是5000元。

你收到了发票，支付了费用。

这时候，第一步就是要把费用记录在“运输费用”这个账户里，什么意思呢？就是你花了这5000块钱，用来运货的，花钱了，就得记“借”方。

所以，记账的时候你就记：借“运输费用”5000元。

对了，别忘了，咱们的会计可得看着点儿，如果是人民币支付的，这5000元就是直接计入人民币账目里了。

好，接下来怎么记“贷”方呢？你支付的这个5000元，是从公司账户里转出去的，支付给了代理公司。

所以，贷方应该是“银行存款”，5000元。

想象一下，就像是你从口袋里掏出5000块，交给人家一样。

记住了，银行存款就是你手里有多少钱，这个账户上得体现出来。

不过你以为这就完了吗？不仅仅是支付运输费用这么简单，国际货运代理有时候会帮你搞一些其他的额外费用，比如保险费、报关费、仓储费等等。

这些费用，也得记录在账本上。

比如说，你这次运输的时候，可能还需要支付1000元的保险费。