浅谈营改增对商业银行的影响

“营改增”对商业银行经营管理的影响
“营改增”是指由营业税向增值税的转变，是中国税制改革的一个重要组成部分。

此
项改革对商业银行经营管理产生广泛的影响，主要体现在以下几个方面。

一、税负变化对银行利润的影响
税负是指企业纳税的比率，由于营改增的实施，部分银行的税负有所下降，从而提高
了银行的利润水平。

而对于财务状况长期不佳的银行，税负下降的作用不太明显，还将面
临重压力。

因此，银行应注重税负的变化，并在此基础上合理调整经营策略。

二、业务模式的调整
营改增的实施对银行的业务模式也产生了一定的影响。

此项改革将营业税转为增值税，导致交易成本上升，对于银行而言，业务利润略有压缩。

因此，银行需要通过调整业务结
构和提高服务质量，寻求更多的收益来源。

三、税收知识的更新
营改增的实施涉及到多个部门及领域的协同配合，因此它的相关政策和细节频繁调整，对银行的经营管理提出了更高的要求。

银行需要通过不断学习和更新其税收知识，以便更
好地应对税收政策的变化。

四、信息化建设的加强
由于营改增的实施涉及多个部门，信息化建设的加强可以使银行更加便捷地完成相关
纳税手续，并及时掌握税务部门的最新政策和调整。

因此，银行需要加强信息化建设，优
化与税务部门的沟通和协作，提高交易效率，降低风险。

总之，“营改增”对商业银行的影响主要表现在税负变化、业务模式的调整、税收知
识的更新和信息化建设的加强等方面。

银行需要紧密关注营改增的发展，合理调整经营策略，提高服务水平和竞争力。

“营改增”对银行业的影响及应对策略随着中国经济的快速发展，税收体制也在不断改革和完善。

“营改增”是一个重要的税制改革举措，对各行各业都将产生深远的影响。

银行业作为国民经济的重要组成部分，也将受到“营改增”的影响。

本文将从“营改增”对银行业的影响和应对策略两方面进行分析。

一、“营改增”对银行业的影响1.增值税税率的变化“营改增”是由增值税方式代替原有的营业税和增值税两种税种，其中增值税税率是关键的影响因素。

按照政策要求，增值税税率的变化是逐步推进的，可能会对银行业的金融业务产生一定的影响。

银行业在属于服务行业范畴，其主要服务包括储蓄、贷款、理财、信用卡等，这些服务对应的增值税税率会影响银行的成本和利润水平。

2.资金成本的变化“营改增”实施后，银行业的服务收费也将受到一定程度的影响，原有的营业税部分将转变成增值税，这将直接影响到银行的资金成本。

银行要保证正常的运营和发展，必须调整贷款利率、存款利率等产品价格，以适应增值税税率的变化，这将对银行业的盈利和运营产生一定的影响。

3.纳税申报的变化“营改增”实施后，银行业的纳税申报方式也将发生变化。

由于增值税的入账和抵扣环节复杂，银行需要加强对纳税政策的研究和理解，规范纳税申报流程，确保税收合规运营。

4.对金融创新的影响银行业作为金融服务的提供者，注重金融创新是其发展的重要动力。

“营改增”实施后，对于新金融产品的增值税税率如何确定，对于金融创新的奖励政策如何落实等问题，都需要银行业重新评估并进行调整。

二、“营改增”对银行业的应对策略1.加强政策研究和预警机制建设银行业需要建立完善的政策研究和预警机制，密切关注“营改增”相关政策的调整和变化，及时做出应对措施，降低税收风险。

2.优化产品结构，提高服务水平“营改增”实施后，银行业需要优化产品结构，提高服务水平，加大对增值税税率影响小的高附加值产品的开发力度，以提高整体盈利水平。

3.积极开展税收管理银行业需要积极开展税收管理工作，加强对税收政策的学习与理解，规范财务会计核算流程，建立完善的税务风险防范机制。

“营改增”实施及其对银行业的影响随着中国改革开放的不断深化，国家税制也在不断完善。

2012年，我国开始对营业税改为增值税进行试点，即“营改增”。

2016年5月1日，全面实施“营改增”，意味着全国范围内所有行业都将纳入增值税范围，这对于银行业来说将会产生深远的影响。

1. 降低税负实施“营改增”可以降低银行业的税负。

相比于营业税，增值税的计征方式更加灵活，而且减税效果明显。

在过去的营业税制度下，银行业普遍适用5%的税率，而增值税则为17%的税率，但是增值税可以抵扣，抵扣范围广泛，对于银行业来说，可以返还金融服务业输入税，可以减少税负。

2. 促进金融服务业发展实施“营改增”有利于促进金融服务业的发展。

在过去，金融服务业只能享受营业税的一些税收政策，但是实施“营改增”之后，金融服务业可以享受增值税政策的优惠。

增值税政策的实施可以降低金融服务业的成本，增强金融服务业的竞争力和盈利能力。

3. 优化行业结构实施“营改增”可以帮助银行业优化行业结构。

在过去，营业税的制度严重影响了金融服务业的成本和效益，从而导致了银行业过于依赖利息收入，而且对于其它产业的服务收入远远不够，实施“营改增”之后，银行业可以适当调整其收入结构，更合理地配置资源，实现利息收入和非利息收入相结合，提高整体效益。

尽管“营改增”对银行业带来了一系列的积极影响，但是同时也带来了一些挑战，银行业需要做出一些相应的对策：1. 需要加强内部管理实施“营改增”之后，银行业需要加强内部管理，确保能够合理享受增值税优惠政策。

针对增值税政策变化调整相关会计准则，优化会计核算模式，强化内部控制，提高税务管理水平，确保能够准确申报纳税。

2. 需要优化产品和服务结构因为实施“营改增”，银行业的税负有所下降，但是同时也可能对银行的盈利模式造成影响。

银行业需要优化产品和服务结构，进行差异化竞争，提高跨业务协同效益，加大对技术、风险控制、创新等方面的投入，提高非利息收入占比。

分析“营改增”对商业银行财务管理的影响与对策“营改增”是指营业税改为增值税的一项改革措施。

该措施在很大程度上影响了商业银行的财务管理。

下面我们将从以下几个方面逐一分析。

一、影响1.不良贷款率上升“营改增”将营业税改为增值税，减少了银行收入。

银行的营业收入减少，同时为了业务上的扩张，银行需要增加借贷规模，导致借贷风险增加，不良贷款率上升。

2.资本充足率下降“营改增”导致银行收入减少，银行股东的权益也会减少，银行的资本充足率下降，银行需要采取措施来增加资本充足率。

3.个人及企业存款利率下降营业税改为增值税，银行的财务成本增加，银行不得不降低利率以维持生产经营，使得个人及企业的存款利率下降。

这也造成了个人和企业对银行的信任度下降，不利于银行发展。

二、对策1.加强风险管理银行需要加强风险管理，采取有效的风险控制措施，避免不良贷款率上升，提高资本充足率。

加强风险管理可以通过制定科学的信用评级制度、控制信贷风险、加强对担保品管理和追收等方面加以实施。

2.开拓新的业务领域由于“营改增”以前银行主要靠增值税外贸出口退税融资，因此受到营税改革影响较大。

银行可以从其他领域开拓收入，如发展金融市场、进军融资租赁领域、开设“香港行”等等，以减轻“营改增”带来的影响。

3.提高效率银行可以提高效率以减少财务管理成本，优化营销策略，降低运营成本。

银行可以采用新技术，如大数据、云计算、人工智能等，使得银行更加高效和便捷。

4.提高服务质量银行要提高服务质量，以增加客户黏性，增强客户的信任感，从而提升客户满意度和银行形象度。

银行可以通过提供多样化、个性化的产品和服务以及创新的服务理念来增强自身的竞争优势，满足客户不断变化的需求。

“营改增”对银行业的影响及应对策略摘要：融业是现代经济的命脉，而商业银行是金融体系的核心，其营改增改革对上要衔接货币政策和财政政策，对下要促进实体经济发展和结构转型，因此更是备受业界瞩目。

本文分析了本次“营改增”对中国商业银行业的影响和未来银行业的应对措施。

关键词：营改增银行业影响策略一、“营改增”对银行业的主要影响（一）提高了银行的税负水平、降低了银行的利润。

银行的主要收入来源贷款服务和直接收费金融服务。

由于贷款利息支出不可进项抵扣，导致贷款服务利息收入实际上相当于按照全额征税。

如果给客户的贷款报价不变，则100万元的利息收入，缴税金额由5万元提高至5.66万元，税负提高了13%。

同样，在对外报价不变的情况下，直接收费金融服务的税负也提高了13%。

“营改增”大大提高了银行的税负水平，提高了银行的服务成本，降低了银行的利润水平。

（二）影响了商业银行内部考核指标的完成营业税是价内税，各家银行的报价均为含税价，而且不细分税额。

因此全部收入悉数计入营业收入科目，作为银行内部的业绩纳入考核指标。

银行为该收入支付的税款是从营业税金及附加科目支付，在绩效考核中，一般不为此扣减收入绩效。

而增值税是价外税，报价可含税或不含税，但均应明确税额，从客户收到的资金需细分收入部分和税款部分。

如果向客户的报价不变，“营改增”后商业银行的主营业务收入金额会直接减小，而银行内部考核的标准主要是收入账面金额。

如营业额100万元，“营改增”前，主营业务收入是100万元；而“营改增”后，账面收入是94.34万元，相比改革前，收入下降5.66万元。

所以如果业务考核指标没有做到准确及时的调整，行内会由于“营改增”的原因，导致业务考核变成了不达标，影响了银行员工的业绩考核指标的完成。

（三）引起地方政府融资平台贷款风险上升2015年国内增值税31109亿元，中央与地方分成比例为地方25%、中央75%，则地方政府的增值税收入为7777亿元。

“营改增”对商业银行经营管理的影响
“营改增”是指将增值税改为以增值税代替营业税的一种税制改革措施。

这一改革对
商业银行经营管理产生了重要影响。

“营改增”将增值税适用范围从制造业扩大至服务业，这意味着商业银行的增值税负
担将明显增加。

作为服务业的代表，商业银行在提供金融服务过程中会产生一定的增值税。

而在原来的营业税制度下，商业银行的营业税负担并不重，因为营业税主要是适用于实体
制造业。

“营改增”后，商业银行将被纳入增值税的征税范围，需承担相应的税务成本。

这将对商业银行的经营利润产生一定的压力，对资金成本和经营效益产生影响。

为了降低
税负，商业银行需要通过提高经营效率、减少成本等方式来应对。

“营改增”也对商业银行的金融产品和服务结构产生了影响。

在原来的营业税制度下，商业银行提供的一些金融服务可能存在避税的现象。

而在“营改增”后，商业银行需要重
新调整产品和服务结构，确保符合税法的规定，避免因不合规而产生税务风险。

商业银行
可能会加大对符合增值税规定的金融产品和服务的推广力度，同时减少或调整不符合规定
的产品和服务，以降低税务风险。

营改增对商业银行经营管理产生了多方面的影响。

商业银行需要通过提高经营效率、
合理调整产品和服务结构、加强税务管理等方式来应对这些影响，以保证税负合规和经营
效益的平衡。

商业银行还需要加强对涉税风险的管理，确保稳定健康的经营发展。

“营改增”对银行业的影响及应对策略“营改增”是指从营业税向增值税的转变，目的是促进经济转型升级，加快发展现代服务业。

对于银行业来说，“营改增”会产生以下几方面的影响：“营改增”对银行业的一次转型。

过去，银行业主要纳税项目是营业税，根据交易额收取，而现在改为增值税，根据增值额收取。

这种转变对银行业的纳税方式和计算方法提出了新的要求，需要调整和完善相关制度和管理方法。

“营改增”对银行业的成本和盈利能力带来挑战。

增值税税率一般比营业税税率高，因此银行业在缴纳增值税时可能需要支付更多的税款，对银行业的成本产生影响。

增值税是递延征税制度，银行业可能需要承担较长时间的预缴税款，对银行的资金流动和盈利能力造成一定压力。

“营改增”对银行业的服务价格和市场竞争产生影响。

增值税纳税范围更广，包括金融服务在内的更多服务项目纳入税收范围。

银行业在提供金融服务时需要支付更多的增值税，有可能导致服务价格上涨。

某些非银行机构可能因为没有纳税义务而在价格上具有竞争优势，影响银行业的市场竞争力。

针对这些影响，银行业可以采取以下应对策略：银行业要加强内部管理，进行合理的税务规划，优化纳税结构。

通过合理选择营改增纳税方式，降低税负。

银行业可以通过技术手段提高运营效率，降低成本。

通过信息技术和自动化系统，对财务数据进行准确记录和分析，降低税务报表的编制成本。

银行业可以优化产品和服务结构，提高收入水平。

通过提供高附加值的金融服务，扩大收入来源，抵消增值税带来的成本压力。

银行业可以加强与监管机构的沟通与合作，积极争取政策支持和税收优惠。

通过与监管机构合作，推动制定相关政策和措施，减轻银行业的税务负担。

对于银行业来说，“营改增”带来了新的税务制度和管理要求，对成本、盈利能力和市场竞争产生了影响。

通过加强内部管理、优化纳税结构、提高运营效率、拓展收入来源、加强与监管机构的沟通与合作，银行业可以有效应对“营改增”带来的挑战，实现可持续发展。

营改增对商业银行财务管理的影响与对策1. 引言1.1 背景介绍营改增是指增值税改革，是我国税制改革中的一项重要内容。

营改增的出台旨在优化税制结构，降低企业税负，促进经济发展。

而商业银行作为金融机构，在营改增的影响下，也将不可避免地面临财务管理方面的挑战与变化。

随着营改增的实施，商业银行的财务管理将受到诸多影响。

营改增将对商业银行的税收成本有所影响，可能会导致税负增加。

增值税纳税对象的变化可能会对商业银行的税收筹划产生影响，需要对财务管理策略进行调整。

税制改革可能会影响商业银行的盈利模式，需要重新评估收入来源和盈利能力。

商业银行在面对营改增带来的影响时，需要采取相应的应对措施。

可以通过加强财务分析，优化资金配置，降低税负等方式来规避风险，保障财务稳健。

商业银行还可以加强与税务部门的沟通合作，及时了解税制改革的政策动态，做好财务管理的规划和调整。

营改增对商业银行的财务管理带来了一定的挑战和机遇，商业银行需要审时度势，科学合理地应对变化，保持财务健康，推动行业的持续发展。

【字数要求已满，引言部分结束】。

1.2 问题提出营改增的实施，以增值税代替原有的营业税和增值税，对商业银行的税负构成和税务管理产生了一系列的变化。

对商业银行而言，应如何应对这些变化？如何调整财务管理策略，以应对新的税收政策带来的影响？在实践中，商业银行又该如何平衡税收成本和盈利空间，保持稳健的财务运营状况？这些问题都需要在实践中积极探讨和解决，以确保商业银行可以适应新的税收政策环境，保持财务健康、持续发展。

【字数：216】2. 正文2.1 营改增对商业银行财务管理的影响营改增对商业银行财务管理的影响主要体现在税负增加、成本上升、盈利能力下降以及财务报表变化等方面。

营改增导致了商业银行税负的增加。

由于增值税税率提高，商业银行的纳税额也相应增加，进而对其财务表现产生影响。

税负增加带来了对盈利能力的挑战，商业银行需要提高管理效率、降低成本以满足税负增加的要求。

浅谈“营改增”对银行的影响及其应对策略随着我国经济体制的不断完善和国际贸易的快速发展，税收制度也在不断地进行改革和调整。

营改增是我国税制改革中的一项重要举措。

营改增的推出对各行业都有一定的影响，尤其是对银行业来说，其影响更是不可忽视。

本文将围绕“营改增”对银行的影响及其应对策略展开探讨。

一、营改增对银行的影响营改增是指将原来的增值税和营业税合并为一种税种，从而减少了企业的税负。

对于银行来说，这意味着原本需要缴纳的营业税将被合并到增值税中，税负有所减轻。

增值税的纳税范围更广，对金融服务业而言，出现一定比例的纳税负增加的可能。

营改增之后，银行的增值税纳税范围更广，一定程度上增加了银行的税负支出。

这将直接影响银行的资金成本。

相对而言，银行将会承担更多的税收成本，这将对银行的盈利能力和资金利用率产生一定的影响。

营改增将影响银行的产品定价策略。

原营业税的税率较高，一定程度上使得银行产品的定价受到一定的限制。

而增值税的税率相对较低，将为银行提供了更大的定价空间。

银行可以通过降低产品价格来吸引更多的客户，从而提高市场竞争力。

1. 优化税务筹划银行可以通过优化税务筹划来减少“营改增”带来的税负增加。

通过合理的税务筹划规避一些不必要的税收支出，提高税收的使用效率。

2. 加强内部成本控制对银行而言，要加强内部成本控制，合理配置资金和资源，降低非必要的支出，从而化解“营改增”的税负增加对银行资金成本的影响。

3. 优化产品定价策略银行可以通过优化产品定价策略，降低产品价格，以减少“营改增”带来的税负增加。

通过降低产品价格吸引更多的客户，从而提高市场竞争力。

4. 加大科技投入，提高效率银行可以通过加大科技投入，提高工作效率，降低成本，从而化解“营改增”带来的税负增加对银行资金成本的影响。

提高工作效率也可以提高银行的盈利能力和资金利用率。

5. 改进内部管理机制6. 多元化经营，降低税负压力银行可以通过多元化经营，发展其他业务来降低税负压力。

“营改增”对商业银行经营管理的影响随着中国经济的发展和改革开放的不断推进，商业银行作为金融服务的主要渠道，承担着重要的经济职能，对经济的发展发挥着至关重要的作用。

而税收政策作为国家宏观调控的重要手段之一，对商业银行的经营管理也产生了深远的影响。

“营改增”作为税收改革的重要举措之一，对商业银行的经营管理产生了一系列的影响，本文将就此展开探讨。

“营改增”税制改革对商业银行的影响主要表现在税收成本的变化。

在传统的增值税制度下，商业银行在服务业范围内缴纳的增值税率为17%，而在“营改增”后，银行金融服务领域的增值税税率统一降低到11%。

这意味着银行在经营过程中的税收负担将减轻。

减轻税收负担将释放出更多的资金，有助于商业银行提升资金利用效率，进一步扩大金融服务业务规模，推动其经营管理水平的提升。

“营改增”税制改革还对金融衍生品、金融创新产品等方面提供了更多的税收优惠政策，为商业银行创新业务提供了更好的发展环境。

“营改增”税制改革对商业银行经营管理的影响还表现在资金成本和资金运作方面。

通过改革优化增值税制度，缓解了商业银行资金成本问题，增强了商业银行的资本实力。

新的税制下，商业银行的资金成本降低，将带动部分资金成本下降，为商业银行提供了更多的资金运作空间，使得商业银行在资金运作和资本实力方面更加灵活和有活力。

这将有助于提升商业银行的盈利水平和抵御风险能力，提高资金的使用效率。

“营改增”税制改革对商业银行经营管理的影响还表现在业务结构的调整和发展战略的制定方面。

原来的增值税制度会对银行的不同业务形成一定的税收差异，导致银行在业务结构和发展战略上受到一定的限制。

而“营改增”税制改革的实施，能够为银行提供更加平等的税收政策，促使银行不再受到增值税税率的限制，有利于银行更加灵活地调整业务结构，制定更为合理的发展战略，推动银行业务的全面发展。

新的税制将有效的刺激银行的投资活力，促使银行更多的注重战略性和核心业务的发展，为银行业务结构的优化提供更好的政策保障。

“营改增”对银行业的影响及应对策略首先，税负变化。

银行业在过去是按照营业税进行税收征收的，而“营改增”后将改为按照增值税进行征收。

这意味着银行在营业税改为增值税后，原本需要缴纳的（税前）营业税将不再存在，同时增值税的征收将根据银行的增值税率及其开具的增值税发票金额进行计算。

因此，对于银行而言，营改增政策将在一定程度上降低其税负，为银行业提供了一定的财务红利。

其次，经营模式的调整。

在增值税的征收模式中，纳税人可以进行税务进项抵扣，这将为银行业带来一定的税收优势。

我们知道，银行业的经营活动主要涉及存贷款、担保、信用卡、理财、基金等多个方面，而这些业务所涉及的成本中，多数属于可抵扣成本，如利息支出、手续费等。

因此，在营改增政策下，银行可以抵扣这些成本，从而降低其实际应缴的增值税。

此外，银行也可以通过合理的运作，利用税收优惠政策来提高经营效益，如合理安排进项抵扣、优化管理结构等。

面对“营改增”政策带来的税负变化和经营模式调整，银行业可以采取以下策略进行应对：首先，巩固财务红利。

银行业可以通过合理的财务管理，更好地利用税收优惠政策，进一步降低纳税负担。

例如，对于可抵扣成本的合理分配和利用，以及进项抵扣的优化，都可以降低实际应缴的增值税。

其次，优化业务结构。

银行可以根据增值税的特点和税收政策，调整其业务结构，优化经营模式。

例如，可以加大对信用卡、理财等业务的投入，提高这些业务的盈利能力，进而增加税收优惠带来的经营效益。

再次，加强税务合规管理。

营改增政策将银行业的纳税方式从间接税改为直接税，这对于银行业来说是一项重大。

因此，银行需要加强对营改增政策的理解和落实，完善内部税务合规管理，确保纳税申报的准确性和及时性。

最后，积极参与税收政策制定。

对于银行业而言，税收政策的制定和调整会直接影响其经营效益和运营模式。

因此，银行业应积极参与税收政策的制定，提出合理的建议和意见，推动税收政策的完善和优化，以实现更好的发展。

分析“营改增”对商业银行财务管理的影响与对策随着中国改革开放的不断深入和经济结构的不断调整，营改增税制已经取得了长足的发展并成为了我国主要的税收制度之一。

营改增是指将原来的增值税和营业税合并为一种税种的税制改革，其中的一项主要任务就是加快金融业发展和优化金融产品。

这不仅对商业银行自身财务管理产生了深远的影响，而且对商业银行的金融产品和金融服务模式也产生了一定的影响。

为了更好地应对这一影响，商业银行需要及时做出相应的调整和对策。

营改增对商业银行财务管理的影响主要表现在以下几个方面：一、税收成本增加营改增税制的实施，对商业银行的税收成本产生了一定的增加。

在过去，增值税和营业税的税率不同，其中营业税的税率相对较高。

而通过实行营改增，增值税作为主要税种，税率普遍下调，这一改革必然导致营业税与增值税的税负分配发生改变，商业银行的税收成本相应地增加。

二、利润水平变化随着税收成本的上升，商业银行的利润水平也会发生相应的变化。

税收成本的增加会直接削减商业银行的盈利空间，对于一些小型的商业银行来说，这将对其持续经营产生一定的影响。

三、业务调整商业银行在税收成本增加的情况下，可能会调整其经营策略，优化业务结构，寻求新的盈利增长点，因此营改增对商业银行的财务管理也将产生一定的影响。

针对以上影响，商业银行需要采取相应的对策，以更好地应对营改增对财务管理的影响。

一、优化税收筹划商业银行可以通过优化税收筹划，合理调整其经营结构和利润分配方式，以减轻税收成本的影响。

商业银行可以通过合理安排资金、优化财务结构等方式，减少税收负担，提高盈利水平。

二、加强财务风控商业银行在面对税收成本的增加时，需要加强财务风控，提高风险意识，加强资产负债管理，合理控制成本支出，确保资金的安全和稳健运营，以应对可能的不利影响。

三、优化业务结构商业银行可以通过优化业务结构，加大对利润较高、风险较低的业务领域的投入，优化产品结构，提高盈利能力，以弥补税收成本增加所带来的影响。

“营改增”对商业银行的影响及策略分析1 绪论1.1研究背景2011年起，我国开始在一些服务领域和交通运输领域开展了“营改增”的试点工作。

实践证明，税制改革符合我国当前经济与社会发展的需求，可以有效降低企业的税收负担，还能显著提升企业的综合竞争力。

银行业作为当代服务领域的重要组成部分，它的发展对我国经济的发展有着重要的意义，且能够产生直接的影响，可以说它是市场经济的命脉。

而我国银行业之前的税制形成于“94税改”，以所得税和营业税为主。

但是就以现在的经济发展来看，旧的税收制度存在很多弊病，严重阻碍了商业银行业的发展。

比如银行业的一些应征税项是无法抵扣进项税的，这一不足对银行业的发展就造成了很大的负面影响。

随着国内经济的快速发展，金融市场逐渐开放，我国银行市场引入了很多外资企业，这对我国商业银行来说是一个巨大的冲击，也是竞争和挑战。

随着税制改革的深化，2016年5月，我国全面推行“营改增”。

银行业也终于跨入“营改增”的队伍中。

但是与先实行入“营改增”的交通运输业和部分现代服务业相比，金融行业的业务种类繁多，且核算方式也比较复杂，在税制改革过程中会遇到很多问题，所以需要深入分析，给出应对策略，为商业银行业的发展奠定良好的基础。

1.2研究目的和意义无论从国内税制改革的角度说还是从银行业的发展角度来看，营改增都会是我国银行业转变流转税制最有效的方法。

本课题尝试对我国银行业实施营改增的方法与步骤进行考察和探索，然后提出一些科学合理的方案。

这样可以更好地为我国银行业在税制改革的过程中提供帮助和建议，以此促进国民经济的健康发展，促进社会的和谐安定。

银行业作为现代经济的核心产业，掌控者经济市场的命脉。

本论文选择银行业营改增问题的研究为课题意义重大，且有利于银行业对营改增税改工作提供理论指导，思考税改过程中可能产生的问题，有利于银行业制定有效的防御措施与应对办法。

另外，因为银行业有其特殊性，对于该行业，实施营改增也是备受争议的。

“营改增”对商业银行经营管理的影响随着我国经济的不断发展和改革开放的不断深化，税收制度也在不断完善和调整，其中最为引人关注的就是营业税改征增值税，即“营改增”。

这一政策的实施对于我国的经济发展和商业银行的经营管理产生了巨大的影响。

本文将从增值税的基本情况、营改增的政策背景、对商业银行的影响等方面展开分析。

一、增值税的基本情况增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征税的一种消费税。

其核心是按照货物和劳务的增值额来征税，具有逐级抵扣、以产生证明为征税核算基础和货物与劳务税负共担特点。

增值税可以由生产环节向流通环节逐级转嫁，最终由最终消费者承担。

增值税的税率是根据不同的商品和劳务进行分类征收的，税率一般分为17%、13%、6%等。

增值税是我国经济中重要的税种之一，对于国家的财政收入和货币政策具有重要影响。

增值税的征收主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种身份，不同身份的征税标准和政策也不尽相同。

一般纳税人按照税负抵扣制度征税，而小规模纳税人则按照固定征收方式征税。

二、营改增的政策背景营改增，即将原来的营业税改征为增值税。

营业税是对企业的生产、经营和劳务所得利润进行征税的税种。

营业税以应税销售额为计税基础，逐级传递到最终消费环节。

而增值税则是按照商品和劳务的增值额进行征税，有利于降低税负和促进产业升级。

三、营改增对商业银行的影响3.1 增值税税基扩大，商业银行税负增加由于原本的营业税是针对企业的生产和销售环节进行征税的，而增值税是从生产、流通、销售和劳务全过程进行征税的，因此增值税的税基相对更加广泛。

而且增值税有抵扣税制，可以逐级抵扣之前环节的增值税，因此税负相对减少。

但对于商业银行来说，增值税的实际纳税额会增加，因为商业银行的业务范围较广，涉及到多个环节，所以增值税的纳税额相对增加，税负也相应增加。

3.2 风险管理需求增加营业税主要是针对企业的销售额进行征税的，不涉及公司内部业务的征税发生。

然而增值税是依据生产、流通和销售全过程进行征税的，因此需求商业银行需要对公司内部业务进行更加细致的监督和管理。

营改增对我国商业银行的影响自从2012年1月开始实行营改增试点以来，随着营改增进程的不断深入，难度也越来越大，对于金融业，特别是金融业中的商业银行的改革，更是如此。

本文通过分析商业银行营改增中存在的问题和难点，解析了营改增对商业银行的影响，并依据国外对于增值税的改革经验，对我国商业银行营改增提供了相关建议。

标签：营改增；商业银行一、引言自从2012年在上海拉开了我国营改增的序幕以来，改革正在如火如荼的进行当中，从最开始的上海试点交通运输业和部分现代服务业，到2013年8月1日，试点范围已经扩展到全国范围。

接着，在2012年铁路运输业、邮政服务业和电信业也加入到营改增改革队伍中来。

国家税务总局，已经表示预计会在2015年将范围到金融业。

因此，对于金融业的营改增已经是势在必行，其中最重要的就是对于商业银行的营改增政策。

本文就营改增对商业银行改革中的难点进行探析，分析了营改增对商业银行的影响，并通过国外营改增经验，对我国营改增改革起到了借鉴的作用。

二、营改增对商业银行的影响1.目前我国商业银行征收营业税的主要问题（1）重复征税我国商业银行的营业税的计税基础主要包括贷款利息收入、手续费收入、租赁收益等方面，但是相对于增值税按照增值额来征收，营业税对于征税对象则是全额征收。

其中贷款的利息收入是银行主要的收入来源，税法没有规定按照增值额来征收，就是不能扣减存款的利息支出，这个对于银行来说，就是征收营业税和增值税来说最大的重复征税问题，对于商业银行购进的商品中所包含的增值税也是不能抵扣的，这个也是造成重复征税的原因之一。

（2）税负较重根据我国税法中对营业税的相关规定，目前商业银行按照金融业的营业税税率为5%，还要在加征7%的城市维护建设税和3%的教育费附加，另外还要在征收25%的企业所得税。

相对于其它行业，比如说建筑业和文化体育业来说，金融业中的商业银行的税负相对来说比较重。

而且，对比其他国家的做法，我国征收营业税的税负也比其他国家的相对来说也要重。

“营改增”对商业银行经营管理的影响自2016年5月1日起，“营改增”税制正式实施，取代了以前的增值税和营业税税制。

“营改增”税制的实施对商业银行经营管理产生了深刻的影响。

首先，“营改增”税制明确规定金融业的增值税税率为17%，而此前银行业应缴纳的营业税率约为5%。

从税负角度看，相当于银行业的税负增加了12%左右，这对银行业经营带来了巨大影响。

例如，银行要想保持不变的税后利润，就必须相应提高银行服务价格，因此银行的收费标准也发生了变化。

与此同时，为保持市场竞争力和客户流量，银行采取了一些策略，如压缩业务成本和推出新的金融产品，以平衡税费增加的压力。

其次，“营改增”税制的实施还给予了银行取消进项税抵扣权利，这也是影响其经营管理的一个重要因素。

在原有营业税税制下，银行可以将增值税纳入进项税抵扣范围以减少纳税负担。

但根据营改增规定，金融业未享受进项税抵扣权利。

这就意味着银行业在经营过程中缴纳的增值税无法通过进项税抵扣方式抵销，导致了银行税收支出的增加。

但是，“营改增”税制下，对于中小企业和个体户有些优惠政策，银行可以根据自身情况推出小型贷款，帮助中小企业和个体户解决资金问题，从而提高银行客户的数量和竞争力。

最后，“营改增”税制的实施对银行业务结构和业务模式也带来了影响。

在原有税制下，银行可以通过营业税税制来优化业务结构和业务模式来实现税收优惠。

而在营改增税制下，银行要想实现税收优惠只能通过从中管理和控制税负，创新税务管理，增强税务管理能力来实现。

这也意味着银行需要重新调整其业务结构，实现经营模式的调整和转型，以适应新的税制改革下的经营管理的需求。

综上所述，“营改增”税制对商业银行经营管理带来了诸多影响，如税负增加，取消进项税抵扣权，但也为银行业提供了机遇，如推出小额贷款服务，实现税收优惠。

银行将面临着多方面的挑战和机遇，需要深入分析和理解当前的经营环境及其对银行管理的影响，以对银行自身经营管理进行适度调整和创新。

营改增对商业银行经营的影响及策略营改增就是营业税改增值税，营业税作为流转税的重要税种之一，主要是对在我国境内开展应税劳动、转让无形资产等的单位和个人所获营业额征收税费；增值税同样也是流转税中的一种，在我国主要作为产品税的改良形式进行征收。

在一定时期内，我国企业由于自身经营业务、性质导致存在营业税与增值税重复缴纳的情况，既浪费了资源，又相对应的增加企业的投入成本，而企业为了减少税务支出容易向大而全方向发展，不利于我国经济结构调整。

所以从2016 年开始我国结束了营改增的改革示范，进入全面的包含金融行业在内的营改增实施阶段，这一大的经济环境的改变对商业银行经营活动会产生不同方向、不同程度上的影响，商业银行要做的是了解自身发展与营改增之间的关系，根据业务性质剖析影响的具体表现，为适应税收改革不断调整自己的经营思路。

一、商业银行经营活动与营改增的关系(一)商业银行营改增的必要性营改增对于商业银行经营活动有必要的促进和改善作用：其一，能够不断完善商业银行的增值税抵扣链条，如营改增之后商业银行可以为已经购买本行服务的企业开设专用的增值税发票，再进行进项抵扣。

而商业银行想要购买他方所提供的相关服务也可通过缴纳增值税的方式进行抵扣。

其二，可不断拉动商业银行的健康发展，如避免了重复缴税的情况；商业银行可以直接向甲方提供服务，而非通过中介机构分摊服务费税，通过该种改革也使得商业银行经营更加专业细化。

(二)商业银行营改增的特殊性商业银行作为我国金融行业中的重要组成部分，由于自身经营的特点也会有营改增背景下的改革特殊性，具体有以下几方面：其一，商业银行增值税的税率特殊性，商业银行按照不同级别或类型被划分为不同种类的纳税人，如农村合作银行、城市商业银行，其税率则分别为3%和6%。

其二，商业银行营改增的范围、计税依据也有其特殊性，如对商业银行的贷款收费、金融和金融商品转让等服务进行征税，计税依据及销售额的判定方式也有相应的标准，如以提供贷款服务所产生的利息以及该部分利息带来的收入为依据。

纲要金融业是公民经济的命脉，而商业银行在金融系统中居于主体地位，与公司经营和个人生活息息有关。

商业银行实行营改增，对银行自己和其余行业、个人的税收成本、经营管理都会产生较大影响。

商业银行应踊跃研究营改增政策的影响，实时剖析并采纳应付策略，才能与客户实现双赢，共享营改增政策盈余。

重点词商业银行；营改增；影响；对策 2016 年 3 月 23 日，财政部、国家税务总局公布《对于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，宣告自 2016 年 5 月 1 日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，建筑业、房地家产、金融业、生活服务业等所有营业税纳税人，归入试点范围。

此次营改增进一步打通增值税抵扣链条，有益于除去营业税制下的重复收税问题。

可是，依据银行业营改增的政策以及增值税以票控税的模式，商业银行可抵扣进项税的支出范围较窄，增值税操作风险大、管理成本高，商业银行需增强精美化管理，调整经营策略、梳理业务流程、改造系统功能，才能抢抓先机，减少不利影响，分享改革盈余。

一、银行业营改增政策营业税和增值税都是流转税种，都在商品或劳务的流转环节收税。

但二者的计税原理、征管方法不一样。

营业税主要以流转过程中产生的收入全额为计税依照，由地方税务局负责征收。

增值税主要以流转过程中产生的增值额为计税依照，由国家税务局负责征收。

银行业实行营改增后，由主要缴纳营业税转为全面缴纳增值税。

一营业税与增值税的比较一是计税原理不一样。

营业税是价内税，应缴税额=营业收入×税率。

增值税是价外税，一般纳税人合用一般计税方法，应缴税额 =销项税额 - 进项税额，销项税额 =含税销售额 1+税率×税率，进项税额是获得的专用发票上注明的增值税额；小规模纳税人合用简略计税方法，应缴税额 =销售额×征收率。

二是征管方法不一样。

银行营业税除银行总部外，均为地方税，增值税是中央和地方共享税中央 75，地方 25。

营改增前，商业银行对收入开具地税发票，一般经过银行自行开发的发票管理系统打印，无需与税局系统进行数据互换，除实物贵金属外均不得抵扣进项税，操作简单且风险较小。