浅析营改增”新政策对金融业的影响

浅析“营改增”对融资租赁行业的影响摘要：近期，财政部和国家税务总局发布了营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点税收政策的通知，该通知以及各地税务机关的相关税务解释对我国融资租赁行业产生了重要影响。

本文从相关税务规定出发，分析了“营改增”对我国融资租赁行业的影响，最后针对存在的问题，给出了自己的一点建议。

关键词：融资租赁；营改增；影响2013年5月24日，财政部和国家税务总局联合发布了《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号，以下简称”37号文”），该通知明确自2013年8月1日起，在全国范围内开展“营改增”试点，融资租赁行业作为现代服务业的一种也被纳入此次“营改增”试点范围中。

融资租赁是指具有融资性质和所有权转移特点的有形动产租赁业务活动，即出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产租赁给承租人，合同期内设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入有形动产，以拥有其所有权，不论出租人是否将有形动产残值销售给承租人，均属于融资租赁。

我国的融资租赁行业起步时间较晚，市场渗透方面也远不及欧美等发达国家，但是随着融资租赁在经济中的重要性不断提高，融资租赁行业逐步呈现出大踏步发展的趋势，截至2013年2季度，租赁业务总量已接近2万亿，融资租赁行业已成为我国经济体系中的重要组成部分。

37号文发布后，融资租赁行业的税额计算以及税收缴纳发生重大变化，因此，分析研究“营改增”对融资租赁行业的影响并提出相关建议，具有重要意义，一、税率与税基双双增加“营改增”之前，融资租赁行业适用于5%的营业税税率，税基为向承租方收取的全部价款和价外费用（包括残值）扣除出租方承担的出租货物的实际成本之后的余额，出租货物的实际成本包括由出租方承担的货物的购入价、关税、增值税、消费税、运杂费、安装费、保险费和贷款利息。

“营改增”对证券公司的影响与对策简介：中国自2012年开始实施增值税改革，在全国范围内逐步推行“营改增”，即将原来的营业税完全替代为增值税，这一改革对各个行业都产生了重大影响，证券公司也不例外。

本文将论述“营改增”对证券公司的影响和应对策略。

影响：1. 税负调整：原营业税的税率一般在营业收入的5%至20%之间浮动，而增值税的税率为3%、3%、6%、11%，平均税负相对较低。

证券公司的营业收入主要来自于证券交易佣金和债券利息，以及其他金融衍生品，并且通常以免征增值税的项目为主，因此“营改增”的税负调整对证券公司影响较小。

2.发票管理：增值税的核定需要进行发票管理，证券公司需要建立严格的财务核算和发票管理制度，以确保开具和使用增值税专用发票的准确性和合法性。

3.境外业务：在“营改增”税制下，证券公司参与的境外业务，如跨境资本运作和境外证券交易，将面临更复杂的税务管理和审计程序。

证券公司需要加强与国际税务机构的合作，提高对国际税收政策和法规的了解，以确保合规运营。

对策：1.优化税务筹划：证券公司可以通过合理的税务筹划措施，如选择适合自身情况的税务政策、合理安排利润分配，来降低税负，提高利润。

证券公司还可以积极申请符合条件的免税政策，合法的享受优惠政策。

2.加强财务管理：证券公司需要优化财务管理制度，加强内部控制，确保财务核算和发票管理的准确性和合规性。

建立健全的企业会计制度，确保财务报表的真实和完整。

3.强化风险管理：证券公司需全面评估“营改增”带来的风险，如税务风险、合规风险等，及时制定相应的风险控制措施和应急预案。

证券公司还需要加强内外部风险信息的收集与分析，确保对市场风险、操作风险等的识别和防范。

4.加强人才培养：证券公司需要加强人才培养，提高员工对税收政策和法规的了解和掌握能力，建立和完善相应的税务培训和知识分享机制。

培养一支专业化的税务管理团队，提高对税务风险的应对能力。

结论：“营改增”对证券公司的影响相对较小，但仍需要证券公司及时应对，加强财务管理和风险防控。

2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。

其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。

自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。

2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。

积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。

消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。

此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。

3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。

首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。

其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。

最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。

4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。

首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。

其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。

最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。

5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。

首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。

其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。

最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。

6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。

金融专业的毕业论文优秀范文金融行业在我国得到了有力的发展，促进了相关高校金融专业的发展，同时也提出了金融业发展新形势下金融专业培养人才模式的要求。

下面是店铺带来的关于公司金融方面的论文的内容，欢迎阅读! 金融专业的论文篇1浅谈全面营改增对金融业的影响及对策从2016年5月1日起，我国全面实施营改增税收政策。

随着适用范围的扩大，金融行业也纳入其中。

对于金融行业来说，这是一个调整自我，完成改革，实现发展的重要契机。

长远来看，营改增能够降低金融企业的税负，为其发展提供新的动力。

本文主要分析营改增对我国金融业的影响及应对对策。

一、营改增1.概念营改增即营业税改征增值税，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税。

这一做法可以减少重复征税，减轻税负，深化我国财税体制改革，为市场的发展提供新的动能。

2.意义对于金融业来说，营改增具有重要意义和积极作用。

传统的营业税存在重复纳税问题，在一定程度上制约了我国金融业的发展。

尤其是2003年，我国加入世界贸易组织，传统的征税模式更加难以满足金融行业发展的需要。

相较于营业税，增值税具有诸多优势。

首先，它以流转过程中产生的增值额为计税依据，不会因流转环节多而重复征税、增加企业的税负;其次，增值税是按照能力负税的税收原则对企业征收税负，能最大程度的保证公平，不会对经济主体差别对待。

对于金融行业来说，增值税更加符合其发展需要。

这主要是因为我国金融行业经营的业务十分复杂，生产服务的性质更加明显。

以银行业来说，就具有贷款业务、中间业务、差价业务等。

因而重复征税的几率相较于其他行业更大。

而征增值税恰好能够规避重复征税问题，有利于金融业健康、良好的发展。

二、全面营改增对金融业的影响1.对税负的影响全面营改增后，金融行业的税率发生了变化，由之前的5%营业税变为6%增值税。

从表明数字来看，税率有所增加，实际上金融行业的税负是降低的。

营改增之前，金融企业的营业收入需要征收5%的营业税，并在营业税的基础上计征10%以上的附加税费，再加上25%的企业所得税，这无疑制约了金融企业的发展。

全国中文核心期刊·财会月刊□2012．11上旬营改增对融资租赁业的影响及相关建议【摘要】本文在对营业税改征增值税前后融资租赁企业税收政策进行比较分析的基础上，用案例进行解析，从案例剖析中引出对此次改革相关问题的思考。

【关键词】营业税改征增值税融资租赁企业影响思考雷霞（重庆商务职业学院会计系重庆400036）随着《财政部国家税务总局关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》（财税［2011］110号）和《财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税［2011］111号）的发布，标志着我国营业税改征增值税的改革正式拉开序幕，于2012年1月1日在上海“交通运输业和部分现代服务业”开始试点，其中部分现代服务业就包括“有形动产租赁”，即涉及融资租赁企业。

那么试行营业税改征增值税（以下简称“税改”）会对融资租赁企业产生什么影响？笔者就此做出案例分析并提出相关问题以引发思考。

一、营业税改征增值税前后融资租赁企业相关税收政策比较分析1．纳税人：税改前融资租赁业为营业税纳税人；税改后为增值税纳税人，同样对融资租赁企业分为一般纳税人和小规模纳税人，只不过和以前一般纳税人认定标准不同的是，财税［2011］110号文件中规定申请为一般纳税人销售额标准是“提供应税服务的年销售额为500万元”。

2．课税对象：税改前是对所有的融资租赁业务；税改后只是针对租赁服务中的“有形动产租赁服务”，包括有形动产的经营租赁和融资租赁，而不动产租赁并未在这次税改中提及。

3．税率变化：税改前融资租赁业属于金融保险业适用5%的营业税税率；税改后融资租赁业属于“有形动产租赁服务”适用17%的增值税税率。

4．应纳税额的计算不同：税改前融资租赁采用差额计税，应纳营业税=［（应向承租方收取的全部价款和价外费用-出租物的实际成本）×（本期天数/总天数）］×5%，这里“出租货物实际成本包括由出租方承担的货物的购入价、关税、增值税、消费税、运杂费、安装费、保险费和贷款的利息（包括外汇借款和人民币借款利息）”。

政策对金融业的影响与调整金融业是经济发展的关键性行业，它的发展受到政策的影响。

政策不仅决定金融机构的行为准则，也影响着金融市场的发展趋势和大众的金融消费。

本文将深入探讨政策对金融业的影响，并提出一些建议来调整政策。

一、政策对金融业的影响政策对金融业的影响主要体现在以下几个方面：1. 金融机构的经营规范政策对金融机构的经营行为设置了明确的准则。

银行、保险、证券等金融机构必须遵守政策规定的各种方面，如资本、风险控制、信息披露等等。

这些规定可以保障金融机构的稳健经营，避免金融风险出现。

同时也有利于提高金融机构的服务水平，提升金融消费者对其的信任度。

2. 金融市场的发展趋势政策的变化，特别是宏观经济政策的调整，与金融市场密切相关。

在不断变换的政策环境中，金融行业的定位和发展趋势也会发生变化。

例如，政府推出促进消费的政策，将打开互联网金融市场，因此商业银行推出数字化金融服务，进一步推动了互联网金融行业的发展。

政策准则对金融市场的监管也发挥着重要作用，政策的调整将直接影响金融市场的运行和参与。

3. 金融消费者的行为政策对金融消费者影响较小，但也有影响。

例如，政府制定的金融保障政策将影响消费者的银行投资和保险的选择。

政策对金融消费者的行为影响很大程度上是间接的，但是也有必要重视。

为此，金融机构制定的金融产品和服务需要更加贴近内部环境和政策环境的变化。

二、调整政策的建议政策对金融业有深远的影响，因此需要运用科学的方式制定政策，不断完善和调整。

以下为调整金融政策的建议：1. 您的优秀观点？政策的调整如何呢？首先需要加强政策对金融消费者的引导。

政府可以通过相关的推广、宣传活动等方式，对金融产品和服务进行合理的引导，以提高金融消费者的理财能力和风险防范能力。

政策的调整应注重保障金融消费者的权益，防范金融风险。

2. 您的优秀观点？其次，政府应该加强金融行业的监管力度，调整市场发展方向。

保护消费者利益是核心，同时进行市场缺陷和金融机构的监管也需要更有针对性，补充落地更本质的措施。

会计实务类价值文档首发！＂营改增＂新政财税[2016]36号——对金融服务及保险行业的影
响-财税法规解读获奖文档
文件颁布
财政部及国家税务总局于2016年3月24日共同颁布财税[2016]36号文件，规定了营改增扩围剩余行业的增值税税率以及相关增值税政策，该文件自2016年5月1日起生效。

在毕马威第9期中国税务快讯中，我们分析了新增值税政策对于所有行业的一般影响。

本期税务快讯中，我们将深入分析其对于金融服务及保险业的影响。

金融服务和保险业适用的增值税税率
我们在2016年3月5日的中国税务快讯中所预测的增值税税率，在36号文中已被确认。

金融服务行业的增值税税率和营业税税率的对比如下：
由于增值税实际上是基于差额征税（销项减进项），而营业税是基于全额征税（仅销项），所以单纯将新税率和老税率直接比较是没有意义的。

主要影响
最新公布的营改增法规使我国成为世界上第一个对金融服务业征收增值
税的国家。

由于我国曾在很长时间内都对金融服务业征收5%营业税，加之国有银行和保险公司的市场垄断程度较高，相较于其他国家，我国对金融服务业征收增值税可能会比较容易。

不仅如此新法规的实施将受到世界各国的广泛关注，如果中国实现对金融服务业征收增值税，无疑会促使其他国家采取相同的措施。

新政策对于金融服务业的主要影响在于：。

中国四大行业营改增税收影响简析及对策作者：李彧，刘建明来源：《中外企业家》 2016年第8期李彧1刘建明2（1.中国海洋大学管理学院，山东青岛266100；2.青岛市国家税务局，山东青岛266071）摘要：从分析筹划进项税额的视角，对一般计税方式下房地产业、建筑业、金融业和生活服务业的税收影响进行分析，探讨企业抵扣端最大限度享受减税的途径，并提出纳税人身份有利选择、业务模式与流程再造等应对策略，从而为企业科学应对税收新政，经济、合法纳税提供借鉴。

关键词：营改增；税收影响；税收新政中图分类号：F235文献标志码：A文章编号：1000-8772（2016）22-0111-01收稿日期：2016-07-20作者简介：李彧（1994-），男，山东青岛人，本科生，研究方向：企业税收筹划、金融创新。

2016年5月1日起，中国的房地产业、建筑业、金融业和生活服务业（以下简称四大行业）纳入“营改增”范围。

至此试点范围扩大到所有行业，实现增值税对货物和服务的全覆盖，面对这一现状，本文着重对四大行业营改增的税收影响进行分析并提出企业应对策略，从而为企业科学应对税收新政，经济、合法纳税提供借鉴。

一、营改增对四大行业的影响1.营改增对建筑业及房地产业的影响一是建筑业（采用一般计税方法，以下同），制度性设计可能造成税负加重。

营业税税率3%改为增值税税率11%（不考虑价外税的影响，以下同），税率本身提高幅度很大。

同时建筑企业购进的边料（如砂石）多为从个体户和个人手里购买，很难取得增值税专用发票抵扣。

经测算，不考虑其他因素，进项税可抵扣比率高于60%以上时，营改增对企业税收变化产生正面效应。

二是房地产业可抵扣范围增加，理论上税负降低概率大。

经测算，房地产业进项税抵扣率为70%-80%的范围时，房地产企业平均税负降低，增利效应越显著。

同时，房地产企业取得土地使用权的成本可以从销售额中扣除，占比越高，减负效应越明显（一般认为，取得土地成本占总成本的比例在25%至30%以上的，减负效应相应增强）。