被告人李某甲虚开增值税专用发票案一审刑事判决书

乐税智库文档司法案例策划 乐税网王某、周某犯虚开增值税专用发票一审刑事判决书【标 签】虚开增值税专用发票【案 由】刑事案由【法 院】基层法院【地 域】江苏省【裁判时间】2015-09-28【审判程序】一审【裁判单位】海安县人民法院【文书种类】判决书 当事人信息: 公诉机关海安县人民检察院。

被告人王某，某厂负责人。

因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年6月2日被海安县公安局取保候审。

同年7月1日经海安县人民检察院决定继续取保候审，同日由海安县公安局执行取保候审。

被告人周某，员工。

因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年5月29日被海安县公安局取保候审。

同年7月1日经海安县人民检察院决定继续取保候审，同日由海安县公安局执行取保候审。

审理经过: 海安县人民检察院以海检诉刑诉（2015）250号起诉书指控被告人王某、周某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年7月30日向本院提起公诉。

本院于次日立案，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。

海安县人民检察院指派检察员沈海鹏出庭支持公诉。

二被告人到庭参加诉讼。

现已审理终结。

一审请求情况: 海安县人民检察院起诉指控：被告人王某为海安某机械厂（以下简称某机械）实际负责人，个人独资无法人资格，被告人周某系该企业员工。

被告人周某得知有人出售增值税专用发票，遂与被告人王某合谋向他人购买增值税专用发票，用以向税务机关申报抵扣骗取税款。

被告人王某于2014年10月间在支付了开票手续费人民币11.95万元后，被告人周某以海安某机械厂作为购货方向他人购买了虚开的增值税专用发票18张，价税合计人民币2104200元，税额人民币305738.46元，后将上述发票全部向海安县国税局申报抵扣了税款。

公诉机关提交了被告人供述、证人证言、发破案经过等证据证实指控的事实，认为应当以虚开增值税专用发票罪追究二被告人的刑事责任。

同时认为：1.二被告人系共同犯罪，均系主犯；2.二被告人有自首情节。

乐税智库文档司法案例策划 乐税网被告人王怀兵虚开增值税专用发票一审刑事判决书【标 签】虚开增值税专用发票【案 由】刑事案由【法 院】基层法院【地 域】吉林省【裁判时间】2015-08-27【审判程序】一审【裁判单位】集安市人民法院【文书种类】判决书 当事人信息: 公诉机关吉林省集安市人民检察院。

被告人王怀兵，男。

因涉嫌虚开增值税专用发票，于2014年1月17日被集安市公安局取保候审，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年9月20日被集安市公安局刑事拘留，同年10月23日被逮捕。

现押于集安市看守所。

辩护人张兴东，吉林星浦律师事务所律师。

审理经过: 集安市人民检察院以集检公诉刑诉（2015）75号起诉书指控被告人王怀兵犯虚开增值税专用发票罪，于2015年6月1日向本院提起公诉。

本院受理后，依法组成合议庭，于2015年7月31日公开开庭审理了本案。

集安市人民检察院指派检察员管清涛出庭支持公诉。

被告人王怀兵及其辩护人张兴东到庭参加诉讼。

本案现已审理终结。

一审请求情况: 集安市人民检察院指控，被告人王怀兵于2012年11月至2013年1月期间，借用他人的身份证，并通过和指使其会计杨某某向集安市工商行政管理局注册登记在集安市花甸镇成立了“集安市鑫旺皮革制品有限公司”（以下简称鑫旺）和“集安市泰旺纺织有限公司”（以下简称泰旺），到集安市国家税务局办理了税务登记手续，取得增值税一般纳税人资格，同时购领了增值税专用发票。

2013年1月至4月间，被告人王怀兵在无生产能力、无生产经营场所、无产品的条件下，通过卢某某（另案处理）联系到了其操纵的深圳市锦永旺贸易有限公司、深圳市俊腾盛贸易有限公司、深圳市中广润泰贸易有限公司和深圳市美时运贸易有限责任公司等四家公司，虚构货物交易，以票面金额百分之七点三左右的比例收取开票费向其非法出售增值税专用发票，被告人王怀兵通过“鑫旺”向深圳市锦永旺贸易有限公司开具了586份增值税专用发票，开票金额58，274，441.84元，税额9，906，658.16元；通过“泰旺”向深圳中广润有限责任公司开具了48份增值税专用发票，开票金额是4，393，247.95元，税额746，852.05；向深圳市美时运贸易有限公司开具了456份增值税专用发票，开票金额是45，484，664.64元，税额7，732，395.36元；向深圳市俊腾盛贸易有限公司开具了402份增值税专用发票，开票金额是40，170，939.52元，税额6，829，060.48元。

乐税智库文档司法案例策划 乐税网被告人张某某、刘某某犯虚开增值税专用发票罪一案刑事判决书【标 签】虚开增值税专用发票【案 由】刑事案由【法 院】基层法院【地 域】河南省【裁判时间】2015-09-17【审判程序】一审【裁判单位】鄢陵县人民法院【文书种类】判决书 当事人信息: 公诉机关鄢陵县人民检察院。

被告人张某某，男。

2012年8月2日因涉嫌故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪被鄢陵县公安局刑事拘留，2012年9月7日被鄢陵县公安局监视居住，2012年9月24日变更为取保候审，取保候审届满后解除取保候审。

因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年11月19日被鄢陵县公安局刑事拘留，2014年12月3日被逮捕。

现押鄢陵县看守所。

辩护人朱新勇，河南智卓律师事务所律师。

辩护人邱芳园，河南智卓律师事务所律师。

被告人刘某某。

2012年8月16日因涉嫌虚开增值税专用发票罪、抵扣税款发票罪被鄢陵县公安局刑事拘留，2012年9月29日被鄢陵县公安局取保候审，取保候审届满后解除取保候审。

因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年11月19日被鄢陵县公安局刑事拘留，2014年12月3日被逮捕。

现押鄢陵县看守所。

辩护人刘鹏，河南刘鹏律师事务所律师。

辩护人马卫忠，河南循规律师事务所律师。

审理经过: 鄢陵县人民检察院以鄢检公诉刑诉（2015）136号起诉书指控被告人张某某、刘某某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年7月17日向本院提起公诉。

本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。

鄢陵县人民检察院检察员郑艳媛、被告人张某某及其辩护人朱新勇、邱芳园、被告人刘某某及其辩护人刘鹏、马卫忠到庭参加诉讼。

现已审理终结。

一审请求情况: 鄢陵县人民检察院指控： 2011年3月15日至2012年4月24日，被告人张某某、刘小辉（另案处理）以谋取非法利益为目的，注册成立了鄢陵县新凯金属材料有限公司。

后经被告人刘某某介绍，张某某、刘某辉利用鄢陵县新凯金属材料有限公司具有开具增值税专用发票的资格，在无任何业务往来的情况下，采用签订虚假合同，空走银行账的方式，为上海晋杰金属有限公司虚开增值税专用发票396份，价税合计：45955805.93元，其中税款6677339.56元。

乐税智库文档司法案例策划 乐税网被告人朱某等人虚开增值税专用发票一案一审刑事判决书【标 签】虚开增值税专用发票【案 由】刑事案由【法 院】基层法院【地 域】上海市【裁判时间】2015-11-09【审判程序】一审【裁判单位】上海市金山区人民法院【文书种类】判决书 当事人信息: 公诉机关上海市金山区人民检察院。

被告单位上海某盾机械设备有限公司。

诉讼代表人谢某峰，男，1979年2月7日生，系上海拜盾机械设备有限公司员工。

被告人朱某。

因本案于2015年9月17日被取保候审。

现在居住地。

审理经过: 上海市金山区人民检察院以沪金检诉刑诉（2015）1031号起诉书指控被告单位上海某盾机械设备有限公司及被告人朱豪犯虚开增值税专用发票罪，于2015年10月26日向本院提起公诉。

本院依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭审理了本案。

上海市金山区人民检察院指派代理检察员赵林林出庭支持公诉。

被告单位诉讼代表人谢某峰、被告人朱某到庭参加诉讼。

现已审理终结。

一审请求情况: 公诉机关指控： 2013年5月至2015年5月期间，被告单位上海某盾机械设备有限公司在经营过程中，为骗取国家税款，在无实际交易的情况下，由被告人朱某以支付开票费的方式，通过他人为该公司虚开了出票单位为某乐（中国）电器销售有限公司的增值税专用发票27份，价税合计人民币1，441，302元，涉及税款人民币209，419.95元，均已向税务机关申报抵扣。

2015年9月1日，被告人朱某向公安机关投案，并如实交代了上述事实。

案发后，被告单位上海某盾机械设备有限公司已主动向税务机关补缴了涉案税款。

一审答辩情况: 上述事实，被告单位诉讼代表人及被告人朱某在开庭审理过程中亦无异议，且有证人叶某的证言，上海增值税专用发票发票联复印件，上海市金山区国家税务局抵扣证明、税收缴款书，被告单位工商登记材料及税务登记证复印件，公安机关出具的侦破经过等证据证实，足以认定。

乐税智库文档司法案例策划 乐税网曲某某虚开增值税专用发票一审刑事判决书【标 签】虚开增值税专用发票【案 由】刑事案由【法 院】基层法院【地 域】湖南省【裁判时间】2015-08-13【审判程序】一审【裁判单位】湘潭市雨湖区人民法院【文书种类】判决书 当事人信息: 公诉机关湘潭市雨湖区人民检察院。

被告人曲某某，男，1961年8月19日出生于湖南省湘潭市，汉族，初中文化。

因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2013年8月27日经湘潭市公安局决定取保候审。

因犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪，2013年12月11日被娄底市娄星区人民法院判处有期徒刑一年，2014年12月16日刑满释放。

因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2015年1月5日经湘潭市雨湖区人民检察院决定取保候审，同年4月16日经本院决定逮捕，现押湘潭市看守所。

审理经过: 湘潭市雨湖区人民检察院以潭雨检公诉刑诉（2015）139号起诉书指控被告人曲某某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年4月16日向本院提起公诉。

本院受理后，依法组成由审判员刘辰担任审判长，审判员魏伟、人民陪审员李好辉参加的合议庭，于2015年5月5日公开开庭审理了本案，代理书记员谢达鸿担任记录。

湘潭市雨湖区人民检察院指派检察员杜五爱、缪志维出庭支持公诉，被告人曲某某到庭参加诉讼。

本案现已审理终结。

一审请求情况: 湘潭市雨湖区人民检察院指控，2013年3月期间，湘潭市某甲矿产品有限公司实际控制人王某某，从别处购进货物，未取得增值税专用发票，遂找到被告人曲某某，约定支付曲某某税额9%的开票费，要求被告人曲某某帮忙开具增值税专用发票，用以抵扣税款。

与此同时，与湘潭市某乙矿产品公司之间仍有部分货款未结的湘潭市某某粉末冶金科技有限公司实际控制人李某某，也催促被告人曲某某开具增值税专用发票，以便结清货款。

因被告人所经营的湘潭市某乙矿产品公司环保不合格已被关停不能开具增值税专用发票。

曲某某答复王某某、李某某可以开具江西公司的增值税专用发票给王某某、李某某的公司，王某某、李某某表示只要增值税专用发票是真的，并可以认证、抵扣就行。

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被告单位上海某某针织有限公司，住所地本市金山区兴塔镇泖桥村，经营地本市金山区金张支路。

诉讼代表人严某某，上海某某针织有限公司经理。

被告人李某某，男，1967年10月16日生，汉族，出生地福建省上杭县，小学文化，上海某某针织有限公司法定代表人、实际经营人，户籍地福建省上杭县泮境乡泮境村，暂住地本市金山区漕廊公路；因本案于2015年4月1日被上海市公安局普陀分局刑事拘留，同年4月30日被依法逮捕。

现羁押于上海市普陀区看守所。

辩护人欧阳锐、许维祥，北京市京都律师事务所上海分所律师。

审理经过: 上海市普陀区人民检察院以沪普检诉刑诉（2015）766号起诉书指控被告单位上海某某针织有限公司、被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年7月3日向本院提起公诉。

本案经上海市高级人民法院指定本院管辖。

本院依法适用简易程序并组成合议庭，公开开庭审理了本案。

本院审理期间，上海市普陀区人民检察院以补充侦查为由向本院申请延期审理一次，后经本院同意恢复审理。

上海市普陀区人民检察院指派代理检察员沈琦出庭支持公诉，被告单位上海某某针织有限公司的诉讼代表人严某某、被告人李某某及辩护人欧阳锐、许维祥到庭参加诉讼。

现已审理终结。

本院查明: 经审理查明，被告单位上海某某针织有限公司系国内合资的有限责任公司，被告人李某某系被告单位的法定代表人、实际经营人，全面负责被告单位的经营管理。

2014年3月至2014年12月，被告单位上海某某针织有限公司在经营期间，采用支付开票费的方法，在无实际业务的情况下，通过崔某某（另案处理）为本单位虚开增值税专用发票。

乐税智库文档司法案例策划 乐税网被告人周某某虚开增值税发票罪一案一审刑事判决书【标 签】虚开增值税发票罪【案 由】刑事案由【法 院】基层法院【地 域】湖南省【裁判时间】2015-09-10【审判程序】一审【裁判单位】永州市冷水滩区人民法院【文书种类】判决书 当事人信息: 公诉机关永州市冷水滩区人民检察院。

被告单位永州市鑫海冶炼有限公司，住所地永州市冷水滩区零陵大道旁。

诉讼代表人黄某某，男，1962年5月24日出生，汉族，大专文化。

被告人周某某，男，1965年4月21日出生，汉族；因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2014年8月6日被永州市公安局冷水滩分局刑事拘留，同年9月13日被逮捕；现押于永州市冷水滩区看守所。

辩护人李薇，湖南回归线律师事务所律师。

辩护人张敏，湖南回归线律师事务所律师。

审理经过: 永州市冷水滩区人民检察院以永冷检刑诉（2015）76号起诉书指控被告单位永州市鑫海冶炼有限公司、被告人周某某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年3月23日向本院提起公诉。

本院受理后，依法组成由审判员罗青青担任审判长，人民陪审员赵文复、彭永跃参加的合议庭，于2015年4月15日在本院第一审判庭公开开庭进行了审理。

代理书记员鲁莲虹担任庭审记录。

永州市冷水滩区人民检察院指派检察员刘昌田出庭支持公诉。

被告单位永州市鑫海冶炼有限公司诉讼代表人黄某某，被告人周某某及其辩护人李薇、张敏到庭参加诉讼。

2015年6月18日，永州市冷水滩区人民检察院以本案需要补充侦查为由，向本院提出申请延期审理，本院决定同意该申请。

同年7月18日，永州市冷水滩区人民检察院申请恢复审理。

本案现已审理终结。

一审请求情况: 永州市冷水滩区人民检察院指控，2008年7月4日由被告人周某某出资50万、黄某某、欧某某每人25万成立永州市鑫海冶炼有限公司，法定代表人周某某，主要经营富锰渣、生铁加工、销售。

从2010年至2012年期间，被告人周某某为公司从张某某（另案处理）全州县宝丰冶金炉料有限公司、广西灌阳宝丰工贸有限公司虚开68份增值税专用发票，涉及金额（价税合计）7857289元，其中进项税额1141657.33元。