第二讲金融工具资料

2、新技术的推动
通讯技术和电子计算机信息处理技术的飞速发展及其在金融 业的运用大大降低了金融交易的成本，于此同时，新兴的金融分 析理论和信息处理与技术设备的结合，为开发设计和推广金融衍 生工具奠定了坚实的技术基础。
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衍生工具的产生与职能
3、金融机构的积极推动
银行在巨大的市场竞争压力下拓展新的业务，受金融自由化 和证券化的影响，非银行金融机构利用其新颖而富有竞争力的金 融工具，与银行展开竞争。
种类：股票、债券（包 括政府债券、企业债券 和金融债券）
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金融工具的分类
国库券
一国政府为满足先支后收所产生的临时性资金需要而发行 的短期债券。
特点:
1.风险最低短期国债是政府的直接负债。
2.高度流动性。
3.期限短，基本上是1年以内，大部分为半年以内。
种类:
1.按期限划分3个月、6个月、9个月和12个月等 2.按付息方式，可分为贴现国债和附息国债，短期国债大 部分为贴现国债。
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金融工具的分类
按照金融工具的期限划分
短期金融工具
定义：期限在1年以下的 金融工具
特点：安全性高，流动 性强，收益有限
种类：国库券、回购协 议、大额可转让定期存 单、商业票据、银行承 兑汇票、贷款承诺与信 贷额度
中长期金融工具：
定义：期限在1年以上 的金融工具
特点：期限长，流动性 弱，风险大，收益高
报与投入本金的比率，分为持有期收益率和到期收益率。 ➢一般而言，金融工具的偿还期越长，收益率越高； ➢一般而言，风险越高，所要求的收益率也越高； ➢金融工具的流动性越强，其收益率越低；
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• A．7.54万元
B．11．54万元
• C．12.59万元
D．12．60万元
• 【答案】B
2021年5月24日
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• 借：交易性金融资产－成本
171
• 投资收益
0.52
• 应收股利
4
• 贷：银行存款
175.52
• 借：银行存款 4
• 贷：应收股利
4
• 借：公允价值变动损益
46
• 贷：交易性金融资产－公允价值变动
付交易费用10万元.
借：交易性金融资产—成本 投资收益
1000 10
贷：银行存款
1010
2.2007年6月30日该股票每股市价为9元.
借：公允价值变动损益
100 （1000-9×100）
贷：交易性金融资产—公允价值变动 100
2021年5月24日
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3.2007年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.10元.
（2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额 与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；
（3）扣除已发生的减值损失。
摊余成本＝初始确认金额－已收回的本金
＋（－）累计摊销的折价（溢价）
－已发生的减值损失
2021年5月24日
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三、持有至到期投资的会计处理
1、企业取得持有至到期投资时
2021年5月24日
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实际利率——是指将金融资产在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量， 折现为该金融资产当前账面价值所使用的利率。
2021年5月24日
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金融工具的历史与发展
金融工具的起源 与早期发展
现代金融工具的 出现与演变
金融工具的种类 与特点
金融工具在经济 发展中的作用与 影响
金融市场的运作机
04
制
金融市场的交易机制
交易方式：包括现货交易、期 货交易、期权交易等
交易场所：包括证券交易所、 期货交易所等
交易价格：由市场供求关系决 定，反映金融资产或证券组合 的真实价值
添加项标题
金融工具在风险管理中的应用：详细介绍金融工具在风险管理中 的应用，包括风险识别、评估、监控和控制等方面。
添加项标题
案例分析：通过具体案例分析，展示金融工具在风险管理中的实 际应用和效果。
添加项标题
结论与展望：总结金融工具在风险管理中的应用，并展望未来发 展趋势和前景。
金融市场与金融工具在经济发展中的作用
风险管理：金融市场和金融工具提供了多样化的投资选择和风险管理工具，帮助投 资者分散风险、降低损失，保障了经济的稳定发展。 单击此处输入你的智能图形项正文，文字是您思想的提炼，请尽量言简意赅的阐述观点
促进技术创新：金融市场和金融工具通过支持技术创新和创业投资，推动了技术进 步和产业升级，为经济发展注入了新的动力。 单击此处输入你的智能图形项正文，文字是您思想的提炼，请尽量言简意赅的阐述观点
• 债券的功能： - 筹集资金：债券是发行方筹集资金的一种方式，发行方可以通过发行债券来获得所需的 资金。 - 调节货币供应：中央银行可以通过购买或出售债券来调节货币供应，从而影响市场利率和通货 膨胀水平。 - 风险管理：债券可以作为风险管理工具，投资者可以通过购买债券来分散投资组合的风险。 • - 筹集资金：债券是发行方筹集资金的一种方式，发行方可以通过发行债券来获得所需的资金。 • - 调节货币供应：中央银行可以通过购买或出售债券来调节货币供应，从而影响市场利率和通货膨胀 水平。 • - 风险管理：债券可以作为风险管理工具，投资者可以通过购买债券来分散投资组合的风险。

《金融工具详细》PPT课件
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例如，某企业在2007年将某项持有至到
期投资重分类为可供出售金融资产或出售了一
部分，且重分类或出售部分的金额相对于该企
业没有重分类或出售之前全部持有至到期投资
总额比例较大，那么该企业应当将剩余的其他
持有至到期投资划分为可供出售金融资产，而
且在2008年和2009年两个完整的会计年度内
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【例题】20×3年初，甲公司购买了A公司债券， 面值为1 000 000元，票面利率为4%，期限为5年， 买价（公允价值）为950 000元，交易费用为6 680元，划分为持有至到期投资，该债券每年末支 付一次利息，在第五年末兑付本金(不能提前兑付) 。
要求：
（1）计算甲公司各年应确认的投资收益；
2024年6月6日
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（三）有能力持有至到期 “有能力持有至到期”是指企业有足够的财务
资源，并不受外部因素影响将投资持有至到期。 （四）到期前处置或重分类对所持有剩余非衍
生金融资产的影响
2024年6月6日
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企业将持有至到期投资在到期前处置或重
【答案】B
【解析】支付的交易费用计入投资收益，购买价款中 包含的已宣告发放的现金股利计入应收股利。所以， 计入交易性金融资产的金额为103－3=100（万元）。
2024年6月6日
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借：交易性金融资产—成本 （公允价值） 投资收益（发生的交易费用） 应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利） 应收利息（已到付息期但尚未领取的利息） 贷：银行存款等
在持有期间取得的利息或现金股利——应当确认 为投资收益。