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税收法律制度

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序号课程题型题干
1税收法律制度单选下列有关税法概念的说法正确的是（ ）。
2税收法律制度单选国务院（）主管全国税收征收管理工作。
3税收法律制度单选从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，
4税收法律制度单选纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务 ）。
5税收法律制度单选我国企业所得税适用的税率属于（）。
6税收法律制度单选法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务
7税收法律制度单选下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。
8税收法律制度单选下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。
9税收法律制度单选从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期
10税收法律制度单选纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上
11税收法律制度多选税收的（ ），依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政
12税收法律制度多选任何机关、单位和个人不得（）擅自作出税收开征、停
13税收法律制度多选单位、个人在（）时，应当按照规定开具、使用、取得
14税收法律制度多选某征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑
15税收法律制度多选某公司2001年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳
16税收法律制度判断增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用；增
17税收法律制度判断定期定额征收这种税款征收方式适用于生产经营规模小
18税收法律制度判断委托征收是指依照税法规定，负有扣缴税款的法定义务
19税收法律制度判断在企业发生解散的情况下，依法终止纳税义务的，应当
20税收法律制度多选税收按照计税标准的不同可以划分为（）。
ABCD
A．税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B．制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C．税法的特征是强制性、无偿性和固定性D．税法是国家制定的用以调整国家与纳税人
A．财政主管部门B．审计主管部门C．税务主管部门D．财政、税务主管部门
A．10 B．15C．30 D．60
A．注销税务登记 B．变更税务登记C．重新税务登记 D．注册税务登记
A．比例税率 B．超额累进税率C．定额税率 D．超率累进税率
A．纳税人 B．代扣代缴税款义务人C．代收代缴税款义务人 D．扣缴义务人
A．税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B．税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C．代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利D．税收法律关系总体上与其他法律关系一样
A．邮政部门发行报刊B．农业生产者销售自产农产品C．电力公司向发电企业收取过网费D．残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物
A．强制执行 B．税收保全C．刑事拘留 D．没收财产
A．纳税 B．税务行政处罚C．税收保全措施　D．税收强制执行措施
A．免税 B．减税C．退税 D．补税
A．违反法律的规定 B．违反行政法规的规定C．违背纳税人的意愿 D．违背税务机关的意愿
A．购销商品 B．提供经营服务C．接受经营服务　D．从事其他经营活动
A．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票C．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款D．要求其提供税收担保
A．责令其提供纳税担保B．书面通知开户银行扣缴税款C．扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款D．责令关门停业
A．错误B．正确
A．错误B．正确
A．错误B．正确
A．错误B．正确
A．从价税B．复合税C．从量税D．共享税
正确答案答案解析
D【答案】D　
C【答案】C
C【答案】C
B【答案】B
A【答案】A
D【答案】D
C【答案】C 󰀀【解析】选项A税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系;选
C【答案】C󰀀【解析】选项BD属于增值税的免税项目，不计算缴纳增值税，选项A属于营业税的征收范围。󰀀
A【答案】A
A【答案】A
ABCD【答案】ABCD󰀀
AB【答案】AB　󰀀
ABCD【答案】ABCD󰀀
AC【答案】AC󰀀
BC【答案】BC󰀀
B【答案】正确󰀀【解析】我国税法规定，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用；增值税小规模纳税人
B【答案】正确󰀀【解析】根据我国税法规定，定期定额征收这种税款征收方式适用于生产经营规模小，
A【答案】错误󰀀【解析】我国税法规定，委托征收是受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的
A【答案】错误󰀀【解析】在企业发生解散的情况下，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关
ABC【答案】ABC
产生具体的税收法律关系;选项B税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是双方的权利义务不对等;选项D税收法律关系在总体上与
于营业税的征收范围。󰀀

购使用；增值税小规模纳税人不得领购使用
模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。󰀀
求，以税务机关的名义向纳税人征收的一些零散税款的一种税款征收方式。󰀀
理机关依法注销登记之前，向原税务机关及时办理税务登记注销手续。󰀀
等;选项D税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构

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税收法律制度PPT课件

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内容
包括税务登记、税款缴纳、 税务审计、反避税等。
国际税收合作与竞争
定义
国际税收合作与竞争是指在处理跨国税收事务中， 各国税务机关之间既合作又竞争的关系。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
形式
包括情报交换、税收征管互助、反避税合作等。
ABCD
目的
通过加强国际税收合作，打击跨国避税和税收欺 诈行为，维护公平的税收秩序。
挑战
需要解决各国税收管辖权的冲突和协调不同国家 的利益诉求。
纳税义务人或扣缴义务人对税务机关的具体行政行为不服，可以依法向 人民法院提起行政诉讼，请求对税务机关的具体行政行为进行审查并作 出裁决。
税务行政赔偿
纳税义务人或扣缴义务人在申请行政复议或行政诉讼过程中，如果因税 务机关违法行使职权而遭受财产损失，可以依法申请行政赔偿。
税务争议解决机制
协商解决
纳税义务人或扣缴义务人与税务 机关发生争议时，可以首先通过 协商方式解决争议，达成一致意
通过消除税收障碍，促进国际经济合作和 贸易发展。
类型
主要有双边和多边税收协定。
内容
包括税收管辖权、税收抵免、避免双重征 税等条款。
跨国公司税收管理
01
02
03
定义
跨国公司税收管理是指对 跨国公司经营活动中的税 收进行征收、管理和监督 的行为。
特点
涉及多个国家的税收法律 制度，需要协调各国税务 机关的利益和管辖权。
04 税收法律责任与救济
税收法律责任
纳税义务人未按规定缴纳税款的法律责任
根据税收法律法规，纳税义务人未按规定缴纳税款，需承担相应的法律责任，包括但不限 于补缴税款、滞纳金和罚款等。
税务机关违法行使职权的法律责任
税收法律制度财经法规课件

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第 三 章 税收法律制度 纲领要求 第一节 税收概述
（一）税收概念与分类
（三）税收旳分类★
（一）税收与税法旳关系 （二）税法旳分类 （三）税法旳构成要素 ★ 第二节 一、增值税 ★ （一）增值税旳概念与分类 （二）增值税一般纳税人 （三）增值税税率 （四）增值税应纳税额 （五）增值税小规模纳税人 （六）增值税征收管理
▪ A.51000 B.80960 C.34000 D.5000
▪ 2、小规模纳税人应纳税款
▪
应纳税额=不含税销售额×征收率
▪ 【例题·单项选择题】小规模纳税人生产企业，某月销售 应税货品取得含增值税旳销售额30900元，增值税征收率 3%。其当月应纳税额为（）。
▪ （4）行为税类——以纳税人旳某些特定行为为课税对象 （印花税、车辆购置税、城建税等）。
▪ （5）资源税类——对境内从事资源开发旳单位和个人征 收旳一类税（资源税）。
▪ 【例题·多选题】下列属于流转税类旳有（ ）。 A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.资源税
▪ 2.按征收管理旳分工体系分类，可分为工商税类、关税类 ▪ 3.按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为: ★ ▪ （1）中央税，属于中央政府旳财政收入 （关税和消费税） ▪ （2）地方税，属于地方各级政府旳财政收入 （营业税、
增值税、消费税、营业税和关税 企业所得税、个人所得税 房产税、契税、车船税 资源税 城市维护建设税、印花税、车辆购置税 增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所
得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税
进出口关税
关税、消费税
▪ 房产税、车船税、土地增值税、 城乡土地使用税
增值税、印花税、资源税等
▪ 四、税法旳构成要素（多选）——纳税义务人、征税对象 和税率是构成税法旳三个最基本旳要素。★
税收征收管理法律制度

税收征收管理法律制度

开业登记后，纳税人办理了银行开户后是否应将全部账号向税务机关 报告？
（是）
什么情况下纳税人应办理税务注销登记？
从事生产、经营的纳税人发生解散、破产、撤销的 其他情况，依法终止纳税义务的 从事生产、经营的纳税人因住所、经营地点变动的 被吊销营业执照的
纳税人停业期满未复业又不办理延长手续的后果如何？停止期间发生 的纳税义务是否应补缴税款？
（二）发票的开具要求
（1）单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开 具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。 （2）开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、 字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并 在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。 （3）填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地 通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使 用一种外国文字。 （4）使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准 ，并使 用税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照 顺序号 装订成册，以备税务机关检查。 （5）开具发票时限、地点应符合规定。 （6）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机
（一）发票的基本形式
基本联次：三联 第一联：存根联 （开票方留存备查） 第二联：发票联 （收执方付款或收款的原 始凭证） 第三联：记账联 （开票方作为记账的原始 凭证） 式样：
全国统一式样的发票 由国家税务总局确定 在省市、自治区、直辖市 范围内统一式样的发票 由省一级税务机关确定
第三章 税收征收管理法律制度
第三章 税收及税收征收管理 法律制度
第一节 第二节 税务管理 税款征收
第一节 税务管理
税务登记管理 账簿凭证管理 发票管理 纳税申报管理
税收征收管理法律制度

税收征收管理法律制度

税收征收管理法律制度本章内容结构和重点内容第一节税收征收管理概述：税收征收机关、征纳双方各自的权利和义务。

第二节税务管理：掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定。

第三节税款征收：掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定，如加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施和强制执行措施，税收优先权、税收代位权与撤销权、税款的追缴与退还、纳税人涉税事项的公告与报告等作了规定。

第四节税务检查：熟悉征税的权利。

第五节税收法律责任：熟悉违反税收法律制度的法律责任。

第一节税收征收管理概述一、税款征收管理体制我国实行分税制财政管理体制。

税款征收机关包括各级税务机关及海关，其各自征收范围的划分注意选择题（一）国家税务局系统主要负责下列税种的征收和管理：①增值税；②消费税；③中央企业所得税（从2002年1月1日起，新注册登记的企业所得税，一律由国家税务局征收管理）等。

（二）地方税务局系统主要负责下列税种的征收和管理：①营业税；②个人所得税；③第六章的小税种。

（三）海关系统主要负责下列税收的征收和管理：①进出口关税；②对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口关税；③委托代征的进口环节消费税、增值税等。

二、税收征纳双方的权利和义务（关注选择题）（一）税务机关的权利和义务1.职权（6项）：税务管理、税款征收、减免税审批、税务检查、税务处罚、其他（如代位权、撤销权等）。

【提示】税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。

2.义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税，为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，受理减、免、退税及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。

（二）纳税人、扣缴义务人的权利与义务1.权利：知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。

2.义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查等。