当前位置：文档之家 › 2017年注册会计师北注协税法考前押题【密】

2017年注册会计师北注协税法考前押题【密】

  • 格式：doc
  • 大小：100.00 KB
  • 文档页数：13

北注协税法考前密押一、单选题1. 税务行政处罚听证的范围是对公民作出（）以上，或者对法人或其他组织作出（）以上罚款的案件。

A. 2000元及一万元B. 2000元及三万元C. 5000元及一万元D. 5000元及三万元2. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经相关部门批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A. 15天B. 1个月C. 3个月D. 6个月3. 以下选项中，应当准备本地文档的选项有（）。

A. 无形资产转让金额为1.5亿元B. 金融资产转让金额为5000万元C. 有形资产所有权转让金额1.5亿元D. 其它交易金额合计为3000万元4. 张某与李某于2016年3月1日成立合伙企业，合伙协议明确分配比例张某占30%，李某占70%，2016年发生如下事项：全年生产经营收入为50万，生产经营成本和费用为30万（含当年发生的业务招待费8000元，计提的坏账准备金为2万元），下列关于合伙企业在2016年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。

A. 张某与李某每月的月工资为30000元，在2016年税前可以扣除的标准为每人42000元B. 业务招待费可以在税前扣除的金额为4800元C. 计提的坏账准备金不得在税前扣除D. 年底按照合伙企业的生产经营所得平均分配给张某与李某，分别计算缴纳个人所得税5. 企业从事以下项目所得，不能享受免征企业所得税的为（）。

A. 远洋捕捞B. 采集林产品C. 花卉种植D. 坚果种植6. 下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A. 房地产开发企业将开发的房地产自用或出租的B. 房地产的评估增值C. 合作建房后进行转让D. 房地产企业代客开发、代建房产7. 居民甲与居民乙交换一套住房，居民乙向居民甲支付换房价差款100万元，契税率为3%，以下说法正确的是（）。

A. 居民甲与乙都不需交契税B. 居民甲应当缴纳契税3万元C. 居民乙应当缴纳契税3万元D. 居民甲与乙各需缴纳契税3万元8. 下列房屋及建筑物中，应当缴纳房产税的是（）。

A. 农村的居住用房B. 居民个人出租房屋C. 个人拥有的非经营性用房D. 公园管理部门自用的房屋9. 以下选项中可以免征耕地占用税的为（）。

A. 铁路线路、公路线路所占耕地B. 农村居民占用耕地新建住宅C. 临时占用耕地D. 军事设施占用耕地10. 某企业设在经济落后地区，2016年共占地1万平方米，其中1000平方米无偿借与当地公安部门使用，500米用于建立内部职工的幼儿园。

企业所在地正常城镇土地使用税税率为2元／平方米，并可享受最低幅度的税率，该企业2016年度应缴纳的城镇土地使用税为( )。

A. 11900元B. 12600元C. 18000元D. 18000元11. 下列合同中，需要缴纳印花税的是（）。

A. 贴息贷款合同B. 房屋修缮合同C. 供用电合同D. 年终审计合同12. 某生产厂2016年拥有小汽车3辆，客车2辆，核定载客人数为9人以上；拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车2部，其整备质量为1.099吨；拥有纯电动汽车1辆，发动机气缸容量为1.8升，核定载客人数为4人。

已知小汽车发动机气缸容量在1.8升的车船税税率每辆年基准税额为400元，货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，客车车船税税率为每辆年基准税额600元。

该厂2016年度应纳车船税为（）。

A. 2489.53元B. 2489.6元C. 2689.53元D. 2889.53元13. 2016年5月甲从汽车4S店购置了一辆小汽车，支付购车款含税金额为200,000元并取得“机动车销售统一发票”，并随车支付10,000元的零部件款，支付5000元的车辆装饰费，取得4S店开具的普通发票，另外，还支付代收保险费8000元并取得保险公司开具的票据。

除此之外，还支付了2,000元的控购费，并取得行政收据。

请问，甲应缴纳的车辆购置税为()。

A. 17094.02B. 17264.96C. 18376.07D. 19059.8314. 某煤矿开采企业，2016年4月开采原煤2000吨，其中1500吨直接对外销售，每吨不含税价格为300元，另向购货方收取将原煤从坑口到车站的不含税运费5000元，其中300吨用于连续生产洗选煤，剩余200吨用于其它方面，当月还销售洗选煤300吨，每吨不含税价格为800元，原煤加工生成洗选煤的折算率为75%，当地的原煤资源税率为6%，请计算当月应当缴纳资源税为（）A. 41400元B. 41700元C. 46800元D. 50400元15. 下列有关进口货物原产地的确定，不符合我国关税相关规定的有（）。

A. 俄罗斯开采的矿石经荷兰转运，其原产地为俄罗斯B. 由澳大利亚提供的牛奶，在荷兰加工为奶粉，奶粉的原产地为荷兰C. 在美国的船只上卸下的海洋捕捞物出口到中国，其原产地为美国D. 由加拿大提供木材，在美国进行家具半加工，税则未发生变化，加工增值部分占该家具的比例为25%，后出口到中国，在中国最终加工生产成家具，其原产地为美国。

16. 位于某镇的甲企业2016年5月国内销售实际缴纳增值税200万元，在进口环节缴纳增值税50万元、当月缴纳消费税300万元，其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元，另外，甲企业当月对符合条件的增值税申请先征后退，当月收到增值税出口退税80万元，则甲企业本月应向所在镇税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。

A. 23.5万元B. 25万元C. 26万元D. 27.5万元17. 某商贸企业为增值税一般纳税人，其在2016年8月将外购的一栋办公楼对外转让，取得全部价款3000万元，该办公楼于2014年10月购置，购置价款为1000万元，选择适用简易计税办法征税，当月应当预缴的税款为（）万元。

A. 90.09万元B. 95.24万元C. 100万元D. 220万元18. 某公司为增值税一般纳税人，跨市提供建筑服务，适用一般计税方法，2016年10月取得全部价款和价外费用为200万元，支付分包款30万元，需向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款为（）万元。

A. 5.70万元B. 4.95万元C. 3.60万元D. 3.06万元19. 某高档化妆品企业为增值税一般纳税人，2017年1月销售自产同类化妆品两批：第一批100箱取得不含税收入300万元，第二批200箱取得不含税收入800万元，销售价格均为正常的市场价格；另将同类型化妆品100箱用于抵偿债务，200箱用于职工福利。

化妆品消费税税率为15%。

该企业当月应缴纳的消费税为（）。

A. 330万元B. 325万元C. 335万元D. 345万元20. 甲企业委托乙企业生产实木地板。

甲企业提供的主要原材料实际成本为100万元，支付的不含税加工费为10万元。

乙企业代垫辅料的不含税金额为2万元。

实木地板的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税为（）。

A. 117.89万元B. 5.89万元C. 115.79万元D. 5.79万元21. 卷烟批发企业甲2016年6月批发销售卷烟600箱，其中批发给另一卷烟批发企业250箱、零售专卖店250箱、个人100箱。

每箱含税批发价格为11700元。

卷烟批发环节的消费税税率为11%，定额税率0.005元/支，甲企业应缴纳的消费税为（）。

A. 810000元B. 337500元C. 472500元D. 67500元多选题22. 某房地产公司为小规模纳税人，出租一处自行开发的商业用房，2016年10月份取得租金总价款为35万，当月应当缴纳的增值税为（）万元。

A. 1.67万元B. 1.75万元C. 3.46万元D. 3.85万元23. 某企业于2016年6月对某一不动产进行改建，该不动产原值为500万，改建增加原值为300万，当月改建完毕，改建过程中取得增值税专用发票注明税额为25万，2016年6月可抵扣增值税额为（）万元。

A. 25万元B. 6万元C. 15万元D. 10万元24. 下列各项税法原则中，不属于税法适用原则的是（）。

A. 法律优位原则B. 新法优于旧法原则C. 实质课税原则D. 法律不溯及既往原则二、多选题25. 行政处罚行为包括（）。

A. 罚款B. 没收财物违法所得C. 吊销税务登记证D. 停止出口退税权26. 以下选项不在税收保全范围的是（）。

A. 所扶养家属维持生活必需的用品B. 家庭中使用的限一辆小汽车C. 人生活必需的一处住房D. 单价5000元以下的生活用品27. 以下选项中，对外付汇不需要备案的情形是（）。

A. 进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用B. 境外个人在境内的工作报酬C. 境内机构在境外发生的差旅费D. 境内机构在境外承包工程的工程款28. 某商场销售手机，下列哪种情况可以不征收个人所得税（）。

A. 手机原价为2000元每部，现商场给顾客20%的折扣，按照每部1600元进行销售B. 商场按每部手机赠送200元话费C. 商场会向购买手机达到一定金额的人随机抽取派发礼品D. 个人按照累积的消费积分兑换礼品29. 关于契税的表述，以下说法正确的是（）。

A. 契税是定额征收B. 买房拆料应当缴纳契税，计税依据为房屋买价C. 以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免征契税。

合集下载

2017年度注会会计押题卷(三)

2017年度注会会计押题卷(三)

2017年注会《会计》押题卷（三）一、单项选择题1、甲公司2×16年归属于普通股股东的净利润为2500万元，除发行在外的普通股以外，还发生了如下经济业务：（1）1月1日，因执行企业新会计准则，将作为短期投资的以交易为目的购入的股票，由按成本计量改为按公允价值计量，且作为“交易性金融资产”核算；（2）5月1日，以法定公积金转增股本，每10股转增2股；（3）6月1日发现2×15年少计提管理用设备折旧500万元；（4）6月10日，可转换公司债券持有人行权，将面值500万元的债券转换为50万股普通股股票。

不考虑其他因素，甲公司编制2×16年的利润表时，不应重新计量比较报表每股收益的是（）。

A、短期投资因执行新准则进行的会计政策变更B、公积金转增资本C、进行会计差错更正D、可转换公司债券持有人行权转换为普通股股票2、A公司2×17年4月30日批准对外报出其2×16年的财务报告。

2×17年3月1日，A公司一项未决诉讼判决，A公司应支付合同款220万元，并承担违约金40万元，承担诉讼费10万元。

A公司服从判决，并支付价款。

该未决诉讼资料如下：A公司2×16年8月被甲公司起诉，称其未按照建造合同约定支付工程款项，要求偿付合同款220万元并支付违约金50万元。

A公司预计很可能败诉并承担赔偿。

但是A公司经调查认为，第三方乙公司对其违约应付一定责任，因此要求乙公司进行补偿。

至年末法院尚未判决，A公司律师预计很可能赔偿甲公司的违约金是35万元，预计很可能从乙公司收到补偿金25万元。

不考虑其他因素，A公司关于该未决诉讼的处理，说法正确的是（）。

A、作为日后事项，调整2×16年的财务报表，并在报表附注中披露B、作为差错更正处理，并追溯调整2×16年的财务报告C、直接调整2×17年第一季度的财务报告D、作为会计政策变更，追溯调整2×16年的财务报告3、2×16年5月2日，甲公司经董事会决议，将闲置资金2000万元用于购买乙公司发行在外普通股股票，持股比例为25%，且对乙公司派出一名董事参与其生产经营决策。

2017年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析

2017年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析

2017年注册会计师全国统一考试《税法》答案与解析一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。

）1.【答案】B【斯尔解析】选项A错误，税率是对征税对象的征收比例或征收程度；是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

选项B正确，税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映征税的具体范围，是对课税对象质的界定。

税目体现征税的广度。

选项C错误，是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。

选项D错误，征税对象是指税法规定的对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物；是区别一种税与另一种税的重要标志；是税法最基本的要素，因为它体现着征税的最基本界限；决定着某一种税的基本征税范围的同时也决定了各个不同税种的名称。

2.【答案】C【答案解析】选项AB均属于地方政府收入。

选项D，其中证券交易印花税全部归属于中央政府固定收入，其他印花税属于地方政府收入。

3.【答案】D【答案解析】选项AB均为不征收增值税的项目。

选项C错误，纳税人取得与销售额或数量无关的财政补贴收入不征收增值税。

选项D错误，收取包装物租金要计算缴纳增值税，而包装物押金（一般货物）则需要看是否逾期。

4.【答案】D【答案解析】选项ABC错误，银行、财务公司、信托投资公司和信用社以1个季度为纳税期。

选项D正确，以1个季度为纳税期的不包括保险公司，保险公司以1个月为纳税期。

5.【答案】A【答案解析】选项A正确，贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

选项B错误，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

选项C错误，一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

选项D错误，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。

2017年注册会计师《税法》模拟试题及答案解析(一)

2017年注册会计师《税法》模拟试题及答案解析(一)

2017年注册会计师《税法》模拟试题及答案解析（一）一、单项选择题1.下列关于税收的表述，错误的是（）。

A.税收的本质是一种分配关系B.国家征税的依据是财产权利C.国家征税是为了满足社会公共需要D.税收是国家取得财政收入的一种重要工具【正确答案】B【答案解析】国家征税的依据是政治权力。

2.某企业为增值税一般纳税人，2017年6月份销售单用途卡，取得销售额5万元，同时收取充值预收金额2万元；销售单用途卡同时办理相关业务，收取手续费1万元，以上金额均开具增值税普通发票，企业当月应纳增值税是（）万元。

A.0.06B.0.28C.0.40D.0.45【正确答案】A【答案解析】企业销售单用途卡和取得充值预收资金，不缴纳增值税。

应纳增值税=1÷（1＋6%）×6%=0.06（万元）3.2017年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2016年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。

A.21.90B.17.14C.12.05D.0【正确答案】A【答案解析】个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。

个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

应纳增值税＝460÷（1＋5%）×5%＝21.90（万元）。

4.北京某外贸公司2016年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。

该笔出口业务应退增值税为（）元。

（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13％）A.13559B.13598C.15106D.17782【正确答案】B【答案解析】外贸公司出口退税的计算应依据购进出口货物的增值税发票上注明的购进金额和退税率计算。

2017年注册会计师考试《税法》高频考点练习(4)含答案

2017年注册会计师考试《税法》高频考点练习(4)含答案

2017年注册会计师考试《税法》高频考点练习（4）含答案一、单项选择题1、下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是()。

A.主要产地生产标准B.最后产地生产标准C.最初产地生产标准D.全部产地生产标准2、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是()。

A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费C.设备进口后的安装调试费用D.进口关税3、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元;支付境外加工费600元，料件费500元;支付复运进境的运输费500元和保险费100元。

该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为()元。

A.170B.110C.250D.3904、下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是()。

A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C.出口关税计入完税价D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，不计入完税价中5、某企业海运进口一批货物，海关审定折合人民币4500万元，运费折合人民币25万元，该批货物进口关税率为5%，保险费无法确定，则应纳关税( ) 万元。

A.250B.226.93C.226.25D.2606、2009年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币600万元(关税税率为15%)，海关规定的监管年限为5年;2011年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业(再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10%)。

该公司应补缴关税()万元。

A.30B.32C.36D.407、下列各项中，符合关税法定免税规定的是( )。

A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆C.关税税款在人民币100元以下的一票货物D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样8、关税申报时间，符合我国规定的是( )。