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中国税制期末考试重点

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第 1 页共 10 页 一、单项选择题 1．在我国，对于税源集中、收入较大的税种，可划为（ ） A．地方税 B．中央税 C．中央地方共享税 D．目的税 2．直接税是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，以下税种属于直接税的是（ ） A．营业税 B．消费税 C．增值税 D．财产税 3.下列属于税收形式特征的是（ ） A.稳定性 B.及时性 C.合法性 D.强制性 4.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，一般可处以罚款的金额是（ ） A.1000元以下 B.2000元以下 C.5000元以下 D.10000元以下 5.在税制要素中能够反映征税深度的是（ ） A.征税对象 B.税目 C.税率 D.纳税环节 6.在《赋税论》中集中探讨了财政税收问题，并首次提出了税收原则理论的是（ ） A.亚当·斯密 B.西斯蒙第 C.威廉·配第 D.瓦格纳 7.1953年我国对税制进行了修正，其主要内容是（ ） A.试行商品流通税 B.征收货物税 C.征收工商税 D.征收工商统一税 8.建国后我国进行过数次税制改革，其中具有里程碑意义的改革时间是（ ） A.1958年 B.1984年 C.1994年 D.2004年 9.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（ ） A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.分配型增值税 10.进口货物应纳的增值税，应在海关填发税款缴纳证后几日内申报纳税?（ ） A.5日内 B.7日内 C.10日内 D.15日内 11.烟叶税的税率是（ ） A.5% B.10% C.20% D.30% 第 2 页共 10 页

12.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过．．．．（ ） A.2年 B.3年 C.5年 D.7年 13.企业所得税法规定对高新技术企业实行优惠税率，其税率水平为（ ） A.10% B.15% C.20% D.25% 14.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（ ） A.自年度终了之日起15日内 B.自年度终了之日起45日内 C.自年度终了之日起4个月内 D.自年度终了之日起5个月内 15.个人取得稿酬所得，按20%税率征收个人所得税，并按应纳税额减征（ ） A.20% B.30% C.50% D.70% 16.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（ ） A.5200元 B.5600元 C.7000元 D.7200元 17.下列项目中，不属于．．．资源税征税范围的是（ ）

A.天然气 B.原油 C.盐 D.煤炭制品 18.我国现行《契税暂行条例》的颁布实施年份是（ ） A.1950年 B.1984年 C.1994年 D.1997年 19.房产税的征收方法是（ ） A.按年征收，分期缴纳 B.按季征收，分期缴纳 C.按月征收，分期缴纳 D.按天征收，分期缴纳 20.城镇土地使用税的计税依据是（ ） A.纳税人拥有的土地面积 B.纳税人实际占用的土地面积 C.纳税人申报的土地面积 D.税务机关认定的土地面积 21.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月应纳城市维护建设税（ ） A.0.42万元 B.0.91万元 C.1.96万元 D.3.29万元

22．一般适合于对商品流转额课税的税率种类是（ ） A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．比例税率 D．定额税率 第 3 页共 10 页

23．国家财政收入中凭借政治权力实现的特殊分配关系是（ ） A．国债 B．货币财政发行 C．利润上缴 D．税收 24．税收法律关系中，权利主体双方（ ） A．法律地位平等，权利义务对等 B．法律地位平等，权利义务不对等 C．法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等 25．纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是（ ） A．欠税 B．漏税 C．偷税 D．抗税

26．第一个比较系统地论述了税收原则的经济学家是（ ） A．威廉·配第 B．尤斯迪 C．亚当·斯密 D．瓦格纳 27．对内外资企业实行统一的企业所得税开始于（ ） A．1991年 B．1994年 C．2008年 D．2009年 28．从2009年1月1日起在全国范围内实现增值税（ ） A．由生产型转为消费型 B．由消费型转为生产型 C．由消费型转为收入型 D．由收入型转为生产型 29．增值税的征收范围延伸到批发和零售环节，同增值税交叉征收的税种是（ ） A．土地增值税 B．消费税 C．资源税 D．房产税 30．以下说法正确的是（ ） A．税目是区分不同税种的主要标志 B．税率是衡量税负轻重的重要标志 C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 31．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后，按规定将23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ ） A．25万元 B．23万元 C．21.37万元 D．19.66万元 32．某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25％。若该娱乐中心适用营业税税率为20％，则其应纳营业税 第 4 页共 10 页

税额为（ ） A．0.21万元 B．0.5万元 C．2.5万元 D．3.125万元 33．以下说法正确的是（ ） A．只要缴纳增值税就会缴纳城市维护建设税 B．同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税纳税人 C．城市维护建设税随三税的征收而征收，随三税的退还而退还 D．城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人 34．根据现行企业所得税的规定，下列收入中可以不征．．企业所得税的是（ ）

A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 B．债务重组收入 C．已作坏账损失处理后又收回的应收账款 D．金融债券利息收入 35．城镇土地使用税的计税依据是（ ） A．建筑面积 B．使用面积 C．实际占用土地面积 D．居住面积 36．下列属于非居民纳税人的是（ ） A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B．在中国境内无住所 C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度 D．在中国境内有住所，但目前未居住 37．现行契税的纳税义务发生时间是（ ） A．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天 B．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内 C．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内 D．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内 38．现行车船税的税率是（ ） A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率 39．耕地占用税的计税依据是（ ） A．人均耕地面积，从量定额征收 B．纳税人实际占用的耕地面积，从量定额征收 C．耕地评估价值，从价定率征收 D．耕地占用年限，从价定率征收 40.下列产品应缴纳消费税的是（ ） 第 5 页共 10 页

A.钢琴 B.录像机 C.鞭炮 D.瓷器

二、多项选择题 1.税收财政职能的特点包括（ ） A.收入的可靠性 B.取得财政收入的及时性 C.征收数额上的稳定性 D.适用范围的广泛性 E.收入的强制性 2.以下属于营业税应税劳务的有（ ） A.建筑安装工程作业 B.邮电通信业 C.商业批发和零售 D.销售不动产 E.转让无形资产 3.下列应税消费品中，适用定额税率的有（ ） A.黄酒 B.酒精 C.烟丝 D.雪茄烟 E.润滑油 4.关税依据计征方式不同可分为（ ） A.从量关税 B.从价关税 C.复合关税 D.报复关税 E.滑动关税 5.征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ） A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.财产租赁所得 E.工资、薪金所得 6.以下关于资源税纳税义务发生时间的表述正确的有（ ） A.预收货款销售方式，为收到货款的当天 B.自产自用应税产品，为移送使用的当天 C.分期收款销售方式，为收到货款的当天 D.采取直接收款方式，为收到货款的当天 E.预收货款销售方式，为取得索取价款凭证的当天 7.耕地占用税的纳税人包括（ ） A.国有企业 B.集体企业 C.个体工商户 D.外商投资企业 E.事业单位 第 6 页共 10 页

8．在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人义务的有（ ） A．依法办理税务登记 B．依法进行账簿、凭证管理 C．索取完税凭证、收据或清单 D．向税务机关咨询税法及纳税程序 E．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款 9．税收法律关系的特点包括（ ） A．权利义务关系具有不对等性 B．体现国家单方面的意志 C．纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务 D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质 E．主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门 10．按照税收收入的归属权分类，我国税收可分为（ ） A．直接税 B．间接税 C．中央税 D．地方税 E．中央和地方共享税 11．我国出口货物退(免)税的税种包括（ ） A．资源税 B．城市维护建设税 C．增值税 D．消费税 E．关税 12．按征税性质分类，进口关税可以分为（ ） A．普通关税 B．优惠关税 C．过境关税 D．歧视关税 E．滑动关税 13．纳税人销售的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（ ） A．移送使用的当天 B．报关进口的当天 C．取得索取销售款凭据的当天 D．收讫销售款的当天 E．委托方提货的当天 14．根据企业所得税暂行条例规定，所得税前允许列支的税金包括（ ） A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．土地使用税 E．资源税 15．印花税的具体纳税人有（ ） A．各种经济合同的立合同人 B．各种产权转移书据的立据人 C．各种营业帐簿的立帐簿人 D．各种权利证照的领受人 E．各种凭证的保证人

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税法期末重点总结

税法期末重点总结

税法期末重点总结一、税法概述1.1 税法的概念和分类1.2 税法的特点和功能1.3 税法与其他法律的关系二、税法的基本原则2.1 税法的平等原则2.2 税法的公平原则2.3 税法的便利原则2.4 税法的专一原则2.5 税法的稳定原则三、税法的体系3.1 税法的层次和体系结构3.2 税法的法律适用和时间适用3.3 税法的法律责任和追究四、税法的立法4.1 税法的立法机关和立法程序4.2 税法的法源和法律解释4.3 税法的目标和原则4.4 税法的立法技巧和方法五、税法的解释和适用5.1 税法解释的基本原则和方法5.2 税法适用的实施规定和依据5.3 税法适用的特殊问题和争议六、税收的基本理论6.1 税收的定义和分类6.2 税收的目的和功能6.3 税收的经济效应和社会效应6.4 税收的税源和税基七、税收的分类和计税原则7.1 税收的直接税和间接税7.2 税收的按税收对象分类7.3 税收的按地域分类7.4 计税原则的基本要求和适用范围八、税收征收的程序和程序保障8.1 税收的征收主体和权力机关8.2 税收的征收程序和环节8.3 税收的征收手续和法律责任8.4 税收的征收程序的监督和纠正九、税收的征收方式和税收工具9.1 税收的税种和计税方法9.2 税收的征收方式和计税方式9.3 税收的税率和税额9.4 税收的减免和优惠政策十、税收的法定和非法定税收10.1 税收的法定性和非法定性10.2 税收的法定性原则和适用范围10.3 非法定税收的行政征收和民事征收10.4 非法定税收的依据和权力来源十一、税收的合法性和合规性11.1 税收的合法性和合规性的定义和要求11.2 税收的合法性和合规性的法律责任11.3 税收的合法性和合规性的保障制度11.4 税收的合法性和合规性的纠纷解决十二、税收的征管和征管制度12.1 税收的征管对象和征管范围12.2 税收的征管方式和征管程序12.3 税收的征管手段和征管措施12.4 税收的征管制度和征管机构十三、税收的征纳和征纳制度13.1 税收的征纳义务和征纳主体13.2 税收的征纳方式和征纳时间13.3 税收的征纳计算和征纳依据13.4 税收的征纳责任和征纳义务十四、税收的争议解决和纳税评估14.1 税收的争议解决的途径和程序14.2 税收的评估和鉴定的方法和标准14.3 税收的纳税申诉和纳税处理的规定14.4 税收的纳税风险和纳税合规风险十五、税收的国际征收和国际合作15.1 税收的国际征收和国际合作的要求15.2 税收的国际征收和国际合作的机制15.3 税收的国际征收和国际合作的案例15.4 税收的国际征收和国际合作的挑战以上是税法期末重点总结，希望对你有所帮助。

期末税务会计考点总结

期末税务会计考点总结

期末税务会计考点总结一、税收基本知识1.税收的概念及特征；2.税收的分类；3.税收的功能。

二、税法基本原理1.税法的概念及特点；2.税法的基本原则。

三、税收制度1.我国现行税收制度；2.我国税收制度的特点。

四、税法的构成要素1.税法的层位关系；2.税法的构成要素。

五、税收管理机构及主要职责1.税务机关的职责和职能；2.税务机关的分类。

六、税收征收实施程序1.税收征收的法定程序；2.税务管理与征收的工作程序。

七、税收考核及纳税信用评价1.纳税信用的重要性；2.纳税信用评价的主体和标准。

八、税务会计基本知识1.税务会计的概念和任务；2.税务会计的基本内容；3.税务会计核算制度；4.税务会计的技术特点和方法。

九、计税方法与核算处理1.企业所得税的计税方法；2.增值税的计税方法；3.个人所得税的计税方法；4.消费税的计税方法；5.关税及进口环节增值税的计税方法。

十、税务机构的检查与稽查1.税务机构的检查权；2.税务机构的稽查权；3.税务机构的纳税调查权。

十一、企业所得税1.企业所得税的法定主体；2.纳税人的分类；3.所得确认的范围和条件；4.纳税调整和条件；5.税收减免和条件；6.申报纳税和纳税申报期限；7.税款缴纳和纳税缴款期限；8.税务机关的检查和稽查。

十二、增值税1.增值税的一般征税方法；2.增值税的简易征税方法；3.增值税的差额征税方法；4.增值税的进口环节税额计算；5.增值税小规模纳税人的认定和减免。

十三、个人所得税1.个人所得税的法定主体；2.个人所得税的分类；3.个人所得税的纳税义务；4.个人所得税的起征点和计税方法；5.个人所得税减免和扣缴；6.个人所得税的申报与缴纳。

十四、消费税1.消费税的征税范围和对象；2.消费税的计税方法；3.消费税的减免和扣缴。

十五、关税1.关税的征税范围和对象；2.关税的计税方法；3.关税的减免和扣缴。

十六、税务处理及会计核算1.税务处理的程序和方法；2.税务处理的主要原则；3.税务处理的会计核算。

税务知识点总结期末复习

税务知识点总结期末复习

税务知识点总结期末复习税务是国家政府收入的重要来源，也是国家宏观调控经济的重要手段。

税收体系的建立和完善对于国家的发展和稳定具有重要意义。

税务知识作为一种实用性很强的专业知识，对于纳税人、税务从业人员和政府工作人员都具有重要的意义。

本文将从税收的基本知识、税收政策、税务管理、税收违法管理等方面进行总结，希望对读者有所帮助。

一、税收的基本知识1. 税收的定义和功能税收是国家的一种强制性征收的财政收入方式，是政府依法向纳税人征收的一种财政性收入，是国家财政收入的主要来源。

税收的基本功能有三个方面：一是经济调节功能，通过税收调节经济运行，促进经济的健康发展；二是收入再分配功能，通过税收来进行财富再分配，实现社会公平；三是资源配置功能，通过税收的调节作用来优化资源配置，推动经济结构的升级。

2. 税收的种类和分类税收按照征收对象的不同可以分为：直接税和间接税；按照征收对象的不同可以分为：所得税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税等；按照征收方式的不同可以分为：一般税和特殊税；按照税收用途的不同可以分为：中央税和地方税。

3. 纳税人的种类和纳税义务根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人主要分为：自然人和法人。

自然人主要包括居民个人和非居民个人，法人主要包括企业和其他组织。

纳税人应当依法履行纳税义务，按照国家税法规定的税率和征收方式，按时足额缴纳税款。

4. 纳税申报和缴纳流程纳税人在每个纳税期限内，应当向税务机关依法进行纳税申报和缴纳。

一般纳税人应当填写纳税申报表，按照规定的时间和程序向税务机关进行纳税申报；并按照规定的时间和程序向国家税务机关进行税款的缴纳。

5. 税务登记和发票管理纳税人在进行经营或者从事生产经营活动时，应当依法进行税务登记，并按照相关规定开具和领取发票。

税务登记是纳税人合法身份的证明，也是纳税人享受相关税收优惠政策的基本前提。

发票是税务机关查验纳税人纳税申报真实性及税款缴纳情况的重要依据。

中国税制期末复习增值税

中国税制期末复习增值税

第二章：增值税第一节：商品劳务税概述●一、概念和特征●（一）商品劳务税的概念●商品劳务税是以商品和劳务的交易额为征税对象的税种的总称，也称为流转税或货物劳务税。

●（二）流转税的特点●税收负担的间接性●税收分配的累退性●税收征收的隐蔽性●税收管理的方便性●税收收入的稳定性第一节：商品劳务税概述二、商品劳务税的分类（一）按征税环节：可分为单一环节商品劳务税和多环节商品劳务税。

（二）按征税标准：可分为从价税、从量税和复合税。

（三）按计税依据：从价税可分为总额型和增值型商品劳务税。

（四）按计税价格：从价税可分为价内税和价外税。

（五）按涉外性：商品劳务税可分为国内商品劳务税和涉外商品劳务税。

第二节：增值税概论●一、增值税基本原理●（一）增值税的概念●增值税是对增值额的征税。

●增值额的理论含义：v+m●各国增值税制度中，据以征税的增值额为法定增值额●（二）增值税的特点●1、以增值额为征税对象●2、实行普遍征税●3、实行多环节征税●4、税率差别小（大多为单一税率）第二节：增值税概论一、增值税基本原理（三）增值税的类型1、生产型（国民生产总值GNP型）增值税：以销售收入减除原材料、辅助材料、燃料、动力等中间投入产品的价值后的余额为征税增值额。

增值额＝工资＋利息＋利润＋租金＋折旧由于增值额的构成基础从宏观上相当于GNP，所以称为生产型（国民生产总值GNP型）增值税第二节：增值税概论一、增值税基本原理（三）增值税的类型2、收入型增值税：以销售收入减除原材料、辅助材料、燃料、动力等中间投入产品的价值和固定资产折旧后的余额为征税增值额。

增值额＝工资＋利息＋利润＋租金由于增值额的构成基础从宏观上相当于国民收入，所以称为收入型（国民生产净值NNP型）增值税第二节：增值税概论一、增值税基本原理（三）增值税的类型3、消费型增值税：以销售收入减除原材料、辅助材料、燃料、动力等中间投入产品的价值和固定资产价值后的余额为征税增值额。