1 一、名词解释
1.财政 :国家或政府的支配行为
2. 混合经济：公共经济和私人经济的有机混合体
3. 市场失效：在充分尊重市场机制作用的情况下，市场仍然无法有效配置资源和发挥作用的现象
4.公共产品：具有共同消费性质的产品和劳务
5.外益性：人们的行为对他人的利益或成本产生影响
6.公共选择：人们通过投票等政治过程来决定公共产品的需求、供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的过程，它是对资源配置的非市场决策机制。
7.多数同意规则：在一次投票决策中，必须超过半数人同意才能通过该决策
8.利益集团：因共同利益目标而组织起来的，并试图对公共政策产生影响的团体
9.购买性支出：政府行政部门为执行其各项职能而购买所需的商品或劳务的支出
购买性支出又称消耗性支出
10.转移性支出：政府单方面无偿的资金支付，没有取得商品或劳务的回报，只是将资源在社会成员中重新分配
11.
社会成本效益分析：根据政府确定的政策目标，提出若干实现该目标的项目，并详细列出各项目的全部预期效益和成本，通过比较后选出最优的投资项目
12. 行政支出：行政机关，司法机关和外事机构在行使其特定职能时所需的各项支出。
13. 国防支出：用于军队建设和其他国防需要的支出
14. 社会保障：政府对丧失劳动能力、失去就业机会、收入未能达到应有水平，或因为其他原因而面临困难的公民，给予货币或实物的补助，以保障其达到最基本生活水平。
15. 财政补贴：国家根据一定时期内政治经济形势的客观需要，向特定产业、部门、地区、企事业单位、个人或事项提供无偿补助。
16. 税收：政府凭借其政治权利而强制征纳而获得的收入 具有强制性 无偿性和固定性的形式特征
17. 纳税人
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-页脚-- 1、税收法定主义：是指税收主体的权利和义务必须由法律加以规定，没有法律依据，任何主体都不得征税或减免税收。
2、税收产生的原因一是国家的产生和存在；二是私有财产制度的存在和发展；三是为了满足社会公共的需要；四是生产力发展剩余产品的出现。
3、税收产生的四个阶段
① 自由贡献时期。在奴隶时期，国家的赋税主要来自诸侯、藩属自由贡献的物品和劳力。从税收的法制观点看，这种以国家征税权和纳贡者自由纳贡相结合的方式所取得的税收，只是一种没有统一标准的自愿捐赠，还不是严格意义的税收，只是税收的雏形阶段。
② 请求援助时期。随着国家的发展、君权的扩大，财政开支和王室费用都随之增加。单靠自由纳贡已难以维持，于是封建君主设法增加新税。特别是遇有战争等特别需要，封建君主更需要开征临时税以应急需。当时，由于领地经济仍处主导也位，王权有一定的限制，课征新税或开征临时税，需要得到由封建贵族、教士及上层市民组成的民会组织的承诺。
③ 专制课征时期。随着社会经济的逐步发展，封建国家实行了中央集权制度和常备军制度。君权扩张和政费膨胀，使得国君不得不实行专制课征。一方面笼络贵族和教士，尊重其免税特权，以减少统治阶级内部的阻力；另一方面则废除往日的民会承诺制度，不受约束地任意增加税收。税收的专制色彩日益增强。
④ 立宪协赞时期。取消专制君主的课税特权曾是资产阶级革命的重要内容之一。资产阶级夺取政权以后，废除封建专制制度和教会的神权统治，实行资产民主制和选举制。现代资本主义国家，不论是采取君主立宪制，还是采取议会共和制，一般都要制定宪法和法律，实行法治，国家征收任何税收，都必须经过立法程序，依据法律手续，经过由选举产生的议会制定。君主、国家元首或行政首脑不得擅自决定征税，人人都有纳税义务，税收的普遍原则得到广泛的承认，公众有了必须依照法定标准评定课征的观念。
4.税收的基本概念
税收的定义：税收是国家为了满足社会公共需要， 凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
公共财政学第12章_税收原则
第12章 税收原则
本章提要 1 3>.税收原则的演进
2 .税收的效率原则
3 .税收的公平原则 4 .最优税收
引言 现代税收原则是在古典原则的基础上发展起来的，它强调应当如何征税来提
高经济效率，促进收入的公平分配。
本章的主旨是构建一个思考和评价税收制度的理论框架。 1 .税收原则的演进
1.1 古典税收原则 1.2 现代税收原则
1.1 古典税收原则
斯密(Smith, A.)税收四原则 平等原则（principle of equality）
确定原则(principle of certainty) 便利原则（principle of convenience）
最小征收费用原则（principle of minimum cost）
平等原则 指国民应按其在国家保护下所获收入的多少来确定纳税的数额。
“一国国民，都必须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府”。
确定原则 指国民应纳税额及缴纳方式（时间、地点、手续等），都应清楚明确，不要
轻易变动。
“各国民应当完纳的赋税，必须是明确的，不得随意变更。完纳的日期、完纳的方法、完纳的数额，都应当让一切纳税者及其他人了解得十分清楚明白”。
便利原则 指政府征税的时间、地点、方法等应尽量从简，让纳税人感到便利。
“各种赋税完纳的日期及完纳的方法，须予纳税者以最大便利”。
最小征收费用原则 指税务部门征税时所消耗的费用应减少到最低程度，使国家的收入额与纳税
人所缴纳的数额之间的差额最小。 “一切赋税的征收，须设法使人民所付出的，尽可能等于国家所得的收入”。
斯密是历史上明确、系统地阐述税收原则的第一人。
斯密的税收四原则反映了资本主义上升时期经济自由发展，作为“守夜人”的政府不干预或尽可能少干预经济的客观要求。
瓦格纳税收四大原则（含九小原则） 财政收入原则
国民经济原则
1.税收及其特征
定义：税收是国家为满足其行使职能的需要，依靠手中所掌握的行政权，按照事先规定的标准，强制地、无偿地向居民、公民或经济组织征收而取得的财政收入，参与国民收入分配的一种形式。
特征：（一）强制性：是指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为征税者和个人、社会组织作为纳税人之间的权利和义务关系。
（二）无偿性：是指税收国家向纳税人进行的无须偿还的征收。
（三）固定性：国家通过法律形式预先规定了对什么征税、对谁征税及其征收比例，在实际征纳中，国家和纳税人双方都必须共同遵照执行。
2.税收要点:
一、税收是国家取得财政收入的一种形式。二、国家征税的目的是满足社会公共需要。
三、税收的征税主体是国家，国家征税凭借的是手中掌握的行政权。 四、征税必须借助于法律形式进行。五、税收是参与国民收入分配的一种形式。
3公共物品特征：受益的非排他性，消费的非竞争性，效用的非分割性。
4税收与公债区别P8 税收：无偿性固定性强制性
公债是政府举借的债务，公债具有自愿性、灵活性、有偿性的特征。
5夏商周三代的“供助彻”，都是对土地上的收获物进行原始的强制征税，是税收发展的雏形阶段
6税收效应：是政府课税对经济的影响，分为微观经济效应和宏观经济效应两种。税收的微观经济效应是指政府课税对纳税人经济选择和经济行为的影响，包括对生产、消费、劳动力供给、私人投资、个人储蓄的影响。税收的宏观经济效应是指政府课税对整个经济的影响，包括税收对经济增长与经济稳定的影响，税收对整个社会收入分配的影响等。
收入效应是指当政府对商品、所得或财产课税时，纳税人因此减少了实际收入或可支配收入。
• 替代效应是指当政府对商品、所得或财产课税时，纳税人因此而降低了对原来经济行为或经济选择的偏好，转而用另一种行为或选择来代替。
7.税收总量政策旨在通过调节宏观税负来影响宏观经济总量，如扩张性税收政策、紧缩性税收政策、中性税收政策。税收总量政策的调控作用主要体现在稳定经济增长方面：
