社会保险知识点.docx

社会保险 一、社会保障制度的概念 1.定义： 国家和社会对社会成员在生、老、病、死、伤、残、失能或因自然灾害面临生活困难时给予的物质帮助以此来保障每个公民的基本生活需求和维持劳动力再生产而建立的一种制度。 2.本质特征： 目标是保证劳动力再生产、社会安定和经济稳定增长 责任主体是国家和政府 通过再分配保证社会公平 实施具有强制性 提供的是基本生活需求的保障 3.社会保险与社会保障的关系 社会保障体系主要包括社会保险,社会救济,社会福利,优抚安置四项内容. 社会救济也称社会救助,是指国家和社会对因遭遇意外事件或自然灾害等原因造成生活困难而处于生存困境的社会成员,提供物质帮助,以使其维持最低生活水平的社会保障制度. 社会福利,是指国家在保障全体社会成员享受基本生存权利的基础上,通过发展福利事业,兴建公共福利设施等政策措施,逐步改善和提高生活水平的社会保障制度. 优抚安置又称为社会优抚,是指国家和社会对军人或其家属提供生活救济,伤残抚恤,退伍安置及其他社会优待的保障制度.

二、社会保险 1.定义： 国家通过立法 由劳动者、劳动单位、国家三方共同筹集资金 在劳动者年老、疾病、工伤、生育、残疾、失业、死亡等遇到风险时 给予最基本的物质帮助 以保障其基本生活的一种制度 2.社会保险特征： （1）基本保障性.社会保险是当劳动者遇到劳动风险,失去劳动报酬之后,仍能获得基本生活的保障,这是实施社会保险的根本目的. （2）国家强制性.社会保险通过国家立法强制实施,用人单位和劳动者个人必须参加并按照法律规定的费率履行缴费义务.在待遇水平等内容上,一般不许投保人和被保人自由选择. 不允许自由选择不代表没有差异 （3）互助互济性.社会保险是依据社会共担风险的原则,保险费用一般由国家,用人单位,个人三方负担,建立社会保险基金,通过统一调剂,互助互济办法,支付保险金和提供服务,实行收入的再分配. （4）主体特定性.社会保险关系的各方主体是特定的除个体经营者外,社会保险的投保人特定为用工方,承保人特定为职工专门的保险机构,被保险人特定为职工(或投保的劳动者)受益人特定为职工或其法定亲属. （5）待遇的差别性.社会保险由于劳动者的工龄长短,保险事故发生的原因,缴纳费用的多少等因素的不同,决定了社会保险待遇也有所差别 (6)补偿性.社会保险的基金来源于劳动者创造的物质财富,国家通过社会保险将一部分物质财富再返回给劳动者,其实质是对劳动者过去劳动的一种补偿;特别是在因工伤残或者患职业病的情况下,劳动者所享有社会保险待遇,直接反映了社会保险的补偿性. (7)社会福利性.社会保险对于符合条件享受社会保险待遇的劳动者,在给予各种保险金支付的同时,按照实际需要,提供医疗护理,伤残康复,职业培训及各种社会服务 3.社会保险制度的特点 (1)社会保险在一定程度上强调权利和义务的对等关系 (2)社会保险共享商业保险的机制和法则 (3)就其对社会和经济的影响而言，养老保险最重要，健康保险次之。 4. 社会保险与商业保险的区别 (1)实施方式：强制法定——自愿约定 (2)实施主体： 政府——企业（保险公司） (3)实施性质：垄断——竞争 (4)经营性质：非盈利性——盈利性 (5)参与条件：无限制——强限制 (6)险种制定：统一规范——灵活多样，自主性强 (7)保费来源：三方——投保人单方 (8)社会效益：公益性——非公益性 (9)立法范畴：社会范畴——经济范畴 (10)公平性质：社会公平——个体公平 5. 社会保险制度的功能 (1)维护社会秩序的稳定. (2)促进社会发展和进步. (3)对国民收入进行再分配. (4)促进社会的精神文明建设. 6.社会保险法律调整的原则: (1)社会保险水平与社会生产力发展水平相适应原则. (2)社会保险一体化和社会化相统一的原则. 一体化是城乡一致,社会化是交给社会机构管理 (3)保障功能与激励机制相结合的原则 7. 社会保险的结构 (1)国家基本保障. (2)用人单位补充保障. (3)劳动者个人储蓄保障,它是劳动者个人根据自己收入的情况,自愿以储蓄的形式为自己建立的社会保险. 社会保险项目:养老保险,医疗保险,失业保险,工伤保险和生育保险５种. 8. 社会保险费的负担 (1)决定因素 a.险种的性质：风险原因决定论 b.三方（被保险人、雇主和政府）付费的能力：绝大多数国家投保人负担的份额小于雇主负担的份额 c.国家的社会保险政策 (2)负担方式 雇主与被保险人共同负担：疾病保险 政府和被保险人共同负担 雇主和政府共同负担 三方负担：年金保险 被保险人全部负担 雇主全部负担：工伤保险 政府全部负担 (3)社会保险费的计算 比例保险费制：以被保险人的工薪收入作为基准，规定一定的百分比，在此基础上进行计算。具体分为以下三种： a.固定比例制：从收入中征收相同百分比的保险费，大多数国家采用 b.差别比例制：按工薪收入不同划分若干等级，并规定每一等级的标准收入；按照标准收入和所规定的相应等级的比例计算保险费 c.累进比例制：根据被保险人实际收入规定不同的征收比例。 9.社会保险基金 (1)构成 a.责任准备金：未了责任和预期责任 b.意外准备金：应付巨灾而逐年提存的一部分资金 c.保险费收支结余 (2)运用 储蓄 直接对外投资：对外贷款 不动产投资 有价证券 （3）《社会保险法》 10. 制度类型 投保资助型的社会保险制度：美、日 普遍保障型的社会保险制度：英、瑞典、丹麦 国家统筹型的社会保险制度：前苏联、东欧 强制储蓄型的社会保险制度：新加坡 (1)我国：20世纪50年代至80年代的社会保险制度 a.劳动保险制度建立：1951年至1956年 b.特征： 国家保障模式；覆盖面窄；项目全；保障水平较高； 运作是企业（单位）保险 c.问题： 保障水平高于经济支持能力 三元结构（城镇国家经济、城镇集体经济、农村集体经济）阻碍劳动力自由流动 企业承担经济和事务双重职能 企业办保险不利风险分散 (2) 20世纪80年代以来社会保险制度的改革的原因 计划经济向市场经济企业要求公平竞争和轻装竞争 人口老龄化问题显现 政府对旧制度财政可持续性及三元结构的认识 (3)20世纪80年代以来社会保险制度改革思路 改革的总原则：效率优先，兼顾公平 ——强调企业和个人责任 ——强调保障水平与经济的一致性 改革的总方向：企业保险向社会保险转变 主要制度：社会统筹与个人账户相结合的基本 养老社会保险制度等五项制度 资金主要来源：企业和个人

三、养老保险 1.概念 国家通过立法，使劳动者在因年老而丧失劳动能力时，可以获得物质帮助以保障晚年基本生活需要的保险制度。是社会保险制度的核心。 2.给付条件 被保险人达到规定的年龄； 被保险人缴足一定期间的保险费或服务满一定年限； 被保险人必须完全退休； 给付与服务年限无关，但规定被保险人必须是永久居民，或本国公民，或在国内居住满一定期限。一般要求符合两项以上的条件 3.养老保险的形式 （1）退休,是指劳动者年力衰而退出劳动岗位养老休息时获得一定的物质帮助.它是养老保险的基本形式. （2）离休,是指建国前参加革命工作的老干部达到一定年龄后离职休养,这是基于本人的特殊贡献而产生的我国独有的一种形式. （3）退职,是指劳动者因病残完全丧失劳动能力,但又不符合退休条件而提前退出劳动岗位的休养. 4.支付标准 （1）以工资作为基础，按照一定的比例进行计算。大多数国家采用。分三种： a.统一报酬比例：按照最近几年平均工资的一定比例计算 b.基本比例加补充比例：以平均工资收入的一定百分比作为基本给付率，每超过最低投保年限一年，则另加一定比例 c.倒比例法：工资越高，规定比例越低 工资替代率(Substitute Rate of Wage)一般是指个人退休时，其领取的养老金金额相当于本人退休前1—3年年平均缴费工资的比例。工资替代率可以根据不同的基础计算，但通常以最后一年工作工资（毛收入或净收入）或者最后若干年内平均工资的百分点来计算，故又称养老金工资替代率。 (2)以生活费为基础计算，通行于社会保险制度发达的国家 a.全国居民按照统一数额给付 b.规定一个基础年金，在此基础上，附加报酬比例 5. 筹资模式 (1) 现收现付制（pay-as-you-go system ）： 基本特征是将劳动者作为一个群体，社会保障成本的代际转移是以收定支，即由在职职工承担已退休职工的社会保障成本，现有劳动人口的退休养老费用，则由下一代的生产性劳动人口承担；支付给退休者的社会保障资金是直接来自该时点的在职劳动者负担的社会保障费用。一般通过征收收入税或缴费的方式来融资。 这一模式要求有较小的人口压力、年轻的人口结构、较强的国家实力、完备的税收体系等。现收现付模式的优点是费率计算简单，便于操作，以年度平衡为基准，一般不提取准备金，不用考虑通货膨胀的因素，无需经过保险金的积累，即可进行保险金的给付，体现出社会保障的收入再分配功能。 第二次世界大战后，新生儿数量明显减少，人均寿命也从1950年的20岁上升到目前的66岁。这种双向发展使全球几乎所有国家的人口结构都趋于老化。 据联合国有关规定，一个国家65岁以上的老年人在总人口中所占比例超过7％，或60岁以上的人口超过10％，便被称为“老年型”国家。 人口红利：是指一个国家的劳动年龄人口占总人口比重较大，抚养率比较低，为经济发展创造了有利的人口条件，整个国家的经济成高储蓄、高投资和高增长的局面。红利在很多情况下和“债务”是相对应的,因此，在我们享受“人口红利”丰厚回报的时候，不要忘记今后可能会面对的人口“负债”。 赡养率：是指离退休人员占在职工作人员的比例 抚养率：非就业人口占就业人口的比例 工资替代率(Substitute Rate of Wage) 一般是指个人退休时，其领取的养老金金额相当于本人退休前1—3年年平均缴费工资的比例 工资替代率可以根据不同的基础计算，但通常以最后一年工作工资（毛收入或净收入）或者最后若干年内平均工资的百分点来计算，故又称养老金工资替代率。可用于解释养老保险金的支付水平，它受到个人缴费长短的影响 。中国基本养老金的工资替代率目标值为60%左右 有人把社会平均养老金与社会平均工资的比例称之为社会养老金工资替代率，用于从宏观上测算养老保险的负担，它受到全社会人口年龄结构的影响。 (2) 完全积累制（funding system）： 发展历史早于现收现付模式。由雇员的个人缴费或与企业共同在个人帐户积累，受益人是自己。 它根据现有的人口、经济发展水平等因素制定出费率筹集保险费。积累制对工资增长率及利率反应敏感。养老金与终生平均工资相联，现在工资的上涨意味着退休后养老金的上涨，只有增加缴费率才能抵消其影响。 利率增加会使劳动者个人帐户缴费更快地增值，从而可降低缴费率。 退休者的社会保障权益来自本人在工作期间的积累，且所积累的资金通过投资基金进行运作。保险金的最终给付金额，取决于社会保障基金的积累规模及投资收益。 这种模式以智利的模式为代表。 (3)部分积累制 我国：保障方式多层次，基金来源多渠道，社会统筹与个人账户相结合 a.实行基本养老保险、年金保险和个人储蓄养老保险结合 b.基金筹集来自企业和个人按工资收入一定比例的缴费，并按社会统筹和个人账户分别管理 c.养老金的计发分为社会性养老金即按社会平均工资的20%和个人账户累计额两部分共同组成 社会统筹与个人帐户相结合的基本养老保险制度是我国在世界上首创的一种新型的基本养老保险制度。 在基本养老保险基金的筹集上采用传统型的基本养老保险费用的筹集模式，即由国家、单位和个人共同负担；基本养老保险基金实行社会互济；在基本养老金的计发上采用结构式的计发办法，强调个人帐户养老金的激励因素和劳动贡献差别。 该制度既吸收了传统型的养老保险制度的优点，又借鉴了个人帐户模式的长处；既体现了传统意义上的社会保险的社会互济、分散风险、保障性强的特点，又强调了职工的自我保障意识和激励机制。