生活中的税收及税收筹划

税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理规避和减少税收，以达到降低企业成本、提高竞争力的目的。

税务筹划是企业经营管理中的一项重要工作，对企业的发展至关重要。

在这篇文档中，我们将介绍12种常见的税务筹划方法，帮助企业更好地进行税收管理。

第一种方法是合理利用税收优惠政策。

各级政府为了鼓励企业发展和促进经济增长，会出台一些税收优惠政策，比如减免企业所得税、增值税等。

企业可以根据自身情况，合理利用这些政策，降低税负。

第二种方法是合理规划企业成本。

企业可以通过合理规划成本结构，降低成本支出，从而减少应纳税额。

比如，合理控制生产成本、管理成本、财务成本等，可以有效降低税负。

第三种方法是合理规划企业利润。

企业可以通过调整盈利模式、合理安排资金运作，来降低应纳税额。

比如，通过合理的资金结构安排，可以降低税负。

第四种方法是合理规划企业投资。

企业在进行投资时，可以选择符合税收优惠政策的项目，以降低税负。

比如，可以选择符合国家产业政策的投资项目，享受相关税收优惠。

第五种方法是合理规划企业资产。

企业可以通过合理规划资产结构，降低应纳税额。

比如，可以通过资产重组、资产置换等方式，实现资产的优化配置，降低税负。

第六种方法是合理规划企业融资。

企业在进行融资时，可以选择符合税收优惠政策的融资方式，以降低税负。

比如，可以选择符合国家政策的融资渠道，享受相关税收优惠。

第七种方法是合理规划企业跨国业务。

对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的跨国税务筹划，降低全球税负。

比如，可以通过合理的跨国利润分配、跨国资金流动等方式，降低全球税负。

第八种方法是合理规划企业转让定价。

对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的转让定价筹划，降低跨国税负。

比如，可以通过合理的关联企业间定价政策，降低跨国税负。

第九种方法是合理规划企业奖励政策。

企业可以通过合理的奖励政策，激励员工，降低企业税负。

比如，可以通过合理的股权激励、分红政策，降低企业税负。

税收筹划的十大根本方法财税知识税收筹划：是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略形式、经营活动、投资行为等事项进展事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目的的一系列税务规划活动。

以下内容从税收筹划的十大根本方法进展展开。

01纳税人筹划法纳税人筹划法是进展纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承当的税负尽量降低到最小程度，或直接防止成为某类纳税人。

1.纳税人不同类型的选择个体工商户独资企业合伙企业法人企业个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。

法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，假设法人企业对自然人股东施行利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。

2.不同纳税人之间的转化一般纳税人小规模纳税人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。

一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。

3.防止成为法定纳税人税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护构造，可以遮风挡雨，可供人们在其中消费、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，假设企业拥有以上建筑物，那么不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。

企业在进展税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而防止成为游泳池等的法定纳税人。

02税基筹划法1.控制或安排税基的实现时间〔1〕税基推延实现〔2〕税基平衡实现〔3〕税基提早实现2.分解税基通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式3.税基最小化合法降低税基总额03税率筹划法1.比例税率筹划法通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。

税务筹划建议在当今的商业环境中，税务筹划已经成为企业和个人财务管理的重要组成部分。

有效的税务筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保税务合规，避免潜在的税务风险。

以下是一些实用的税务筹划建议，希望能对您有所帮助。

一、企业税务筹划（一）合理利用税收优惠政策国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列税收优惠政策。

企业应密切关注这些政策，并根据自身的业务情况，积极争取享受相关优惠。

例如，对于高新技术企业，国家给予 15%的企业所得税优惠税率；对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

企业应确保自身符合相关条件，并及时办理优惠申请手续。

（二）优化企业组织形式企业在设立时，可以根据业务特点和发展规划，选择合适的组织形式。

例如，有限责任公司和合伙企业在纳税方面存在差异。

有限责任公司需要缴纳企业所得税，股东在分配利润时还需缴纳个人所得税；而合伙企业不需要缴纳企业所得税，合伙人按照“先分后税”的原则缴纳个人所得税。

如果企业预计盈利水平较低，或者合伙人主要为自然人，合伙企业可能是更优的选择。

（三）合理安排资产折旧和摊销企业的固定资产和无形资产可以按照规定进行折旧和摊销。

通过选择合适的折旧和摊销方法，可以在税法允许的范围内，合理调整成本费用的列支时间，从而影响企业的应纳税所得额。

例如，对于技术更新换代较快的固定资产，可以采用加速折旧法，提前将资产成本分摊到各期，减少当期应纳税所得额。

（四）重视税务成本核算企业应建立健全税务成本核算制度，准确核算各项税务成本。

在进行业务决策时，充分考虑税务因素对成本和利润的影响。

例如，在采购环节，比较不同供应商的含税价格和税率，选择综合成本最低的供应商；在销售环节，合理确定销售价格和结算方式，避免因税务问题导致利润损失。

（五）加强税务风险管理企业应建立完善的税务风险管理制度，定期进行税务风险评估，及时发现和纠正潜在的税务问题。

税收筹划的一般方法一、税收筹划的概念及其特点税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，以税收政策为导向，通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。

正确理解税收筹划的概念必须紧紧抓住其以下三个特点：1.合法性税收筹划不仅符合税法的规定，而且符合税法立法的意图，这是税收筹划区别于偷税避税的根本点。

税收筹划和偷税避税的结果都是少缴税款、减轻税负。

但偷税是以弄虚作假的方式实施的，不仅违反了税法规定，更违反了立法意图，必将受到严惩，避税则是抓住税法的疏漏进行的，尽管不违反税法规定，但却违反税法立法意图，顶多一时得逞；而税收筹划以税收政策为导向，不仅符合税法规定，而且符合税法立法意图。

国家在制定税法及有关制度时，对税收筹划行为早有预期，并希望通过税收筹划行为引导全社会的资源有效配置与税收的合理分配，以实现国家宏观政策。

因此，税收筹划不仅不违法，而且作为纳税人的权利受到国家的保护。

2.超前性“筹划”就是事先规划、设计、安排的意思。

税收筹划就是要将税收作为影响纳税人最终收益的重要因素，对投资、理财、经营活动做出事先的规划、设计、安排。

具有独立经济利益的纳税人追求较低的税负和最大的税后财务利益是其进行税收筹划的内在动力，对不同的纳税人和不同的行为规定有差别的税收待遇，这是国家有意为纳税人进行税收筹划提供的外在操作空间。

这两点是税收筹划得以进行的前提条件。

只有存在可筹划空间，纳税人才可以选择较低的税负，取得最大的财务利益；只有纳税人有进行税收筹划的内在动力，国家才可用有差别的税收待遇，从利益上诱导纳税人对自己的投资、理财、经营活动朝着国家鼓励的方向做出规划、设计、安排，从而实现国家调控政策。

因此，税收筹划是实现税后利益最大化与贯彻国家调控政策的统一，必须是纳税人对其投资、理财、经营活动的决策行为，是在这些活动之前进行的，而不是在既定的投资、理财、经营活动后，对其既定结果以及纳税义务进行事后改变。

丝路经济85作者简介：袁永辉（1979—　），男，汉族，河北石家庄人，硕士。

主要研究方向：经济。

个人所得税是国家税收的重要组成部分，它能充盈国家财政经济的同时，为众多国计民生项目提供资金支持。

个人所得税与个人收入普遍存在正相关关系，收入越多，意味其需要交纳的所得税越多，这种模式下，能够在一定程度上消除贫富差距，为国家长治久安奠定坚实基础。

对于个人而言，交纳所得税是国民的责任所在，它与每一个公民的生活息息相关。

但一套完善的个人税收筹划方案能够为个人实现在符合税法规定的前提下，达到少缴税费的效果。

一、个人税收筹划思路分析税收筹划在我国企业经营管理中应用较为广泛，它能使企业在合法前提下，实现交纳较少税费的效果，从而为企业赢得更多的利润空间。

但由于多种因素影响下，税收筹划在个人范畴应用并不广泛，目前个人税收筹划多应用于收入较高的人士身上。

但随着我国个人收入的不断提升，相信越来越多的公民会更加重视个人税收筹划管理。

下面以对个人税收筹划为切入点，进行相关分析。

（一）与纳税人的身份、收入、职业等存在一定关系由于纳税人的国籍、所得收入、职业等存在一定差异，故此我国税法对特定人群界定了相应纳税标准。

一般而言，纳税人的所得收入越多，应缴税费相应越高。

但若然该纳税人是从事高危职业或被认定为烈士等，对应税费相应会减少。

如纳税人为港澳同胞、侨外同胞或外籍人士等，普遍享有1300元免征税优惠。

对于对国家有突出贡献的人才，国家或地方税收政策亦会为这部分人才提供税收减免政策。

故此个人税收筹划需要考虑纳税人的身份、收入以及职业等因素。

（二）与纳税时效具有一定关系个人纳税时效分为月度、季度以及年度等。

一般而言，个人所得税一般会按照月度进行结算，故此可以针对纳税时效制定相应的个人税收筹划措施。

由于个税计算多采取比例税率方式进行计算，故此纳税人收入要避免大起大落，尽量分摊至每个月，从而在最大限度上减少个人累计纳税额，为纳税人赢得更多可支配收入。

浅析税收筹划于实际工作中的应用中图分类号：tp258 文献标识码：a 文章编号：1009-914x（2013）22-0189-01税收筹划是纳税人在尊重税法的前提下，运用纳税人的权力，通过对筹资、投资、经营等理财活动进行事先安排和筹划，在降低纳税支出的同时，谋求企业价值最大化。

它本质上是企业为实现收益最大化对涉及税收的经济事项进行安排，是企业独立自主权利的体现，也是企业对社会赋予其权利的具体运用。

随着我国市场经济体制的日臻完善，税收筹划必将成为企业生产经营过程中不可缺少的重要组成部分。

一、税收筹划的特点税收筹划不是单纯的减轻税负，而是以实现企业价值最大化为目标，税收筹划具有以下特点：1、合法性，税法是规范税收征纳双方权利义务关系的准绳，作为纳税义务人的企业要依法缴税。

税收筹划是在不违反税法的前提下进行的，是在纳税义务没有确定、企业存在多种可利用税务资源的情况下，做出的对企业有利的纳税决策。

合法性是税收筹划的最基本前提。

2、计划性，税收筹划不是在纳税义务发生之后想办法减轻税负，而是纳税人在应税行为发生之前，通过对现行财税法规的掌握与灵活运用针对该应税行为进行的一种计划活动，结合企业全方位的经济活动进行有计划的规划、设计、安排来寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为，是一种合理合法的预先筹划，具有超前性特点。

3、专业性，税收筹划作为一种综合的管理活动，所采用的方法是多种多样的，税收筹划在方法上的综合性特点使筹划活动需要周密的规划、广博的知识。

税收筹划的专业性有两层含义，一是指企业的税收筹划需要由财务、会计、尤其是精通税法的专业人员进行；二是现代社会随着经济日趋复杂，各国税制也越趋复杂，仅靠纳税人自身进行税收筹划已显得力不从心，税收代理、咨询及筹划业务应运而生，税收筹划呈日益明显的专业化特点。

4、目的性，税收筹划的目的是实现企业价值最大化。

围绕这一目的进行的税收筹划，可能减少也可能增加税务成本，但体现在企业整体经营成本上则一定是减少的，这就有助于企业取得成本优势，使企业在激烈的市场竞争中得以发展，从而实现企业长期经营目标。

学习税务工作人员中的税收筹划与税务规划税务工作人员是负责税务管理和征收工作的专业人员，他们在税收筹划和税务规划中发挥着重要作用。

税收筹划是指通过合理利用税收政策和制度，减少纳税人税负的一种合法行为；税务规划则是指通过调整纳税人财务状况和税收组织形式，合法地降低税负的有效方式。

本文将探讨税务工作人员在税收筹划和税务规划方面的作用，以及其重要性和方法。

一、税收筹划的意义及方法税收筹划是企业和个人在合法的前提下，通过合理的税收规划，降低纳税负担的一种有效手段。

税收筹划能够合理安排纳税人的经营活动和财务状况，使其在遵守法律的同时，最大限度地实现自身的利益。

税收筹划要追求合法性、可操作性和经济效益。

在税收筹划中，税务工作人员需要充分了解税法的相关规定，并熟悉最新的税收政策和制度。

他们需分析纳税人的经营活动和财务情况，评估和选择适用的税收政策。

同时，税务工作人员还需与企业或个人进行有效沟通，了解其诉求和需求。

最后，税务工作人员可以根据纳税人的情况，进行税收计划的制定和优化，实现税收筹划的目标。

二、税务规划的重要性及方法税务规划是指通过调整纳税人的财务状况和税收组织形式，从而降低其税负的有效方式。

税务规划可以使纳税人在减轻税务负担的同时，获得更多的税收优惠。

通过税务规划，纳税人可以合理利用各种税收政策和制度，提高利润和现金流，同时降低税收风险。

在税务规划方面，税务工作人员需要了解税法和相关法律的变化，及时掌握税收优惠政策和制度。

他们需与企业或个人密切合作，了解其财务状况和诉求。

然后，税务工作人员可以根据纳税人的需求，进行税收优惠政策的申请和操作。

同时，税务工作人员还需要与其他相关部门进行沟通协调，确保税收规划的合法性和有效性。

三、税收筹划与税务规划的案例分析为了更好地理解税收筹划和税务规划的重要性，下面将通过一个案例来说明。

某企业经营范围广泛，但同时也面临巨额的税务负担。

税务工作人员通过与企业沟通和信息收集，了解到该企业的研发项目很多并涉及到专利的申请。

税收筹划是指纳税人站在企业战略管理的高度，在符合国家法律及税收法规的前提下，选择涉税整体经济利益最大化的纳税方案，管理生产、经营和投资、理财活动的一种企业涉税管理活动。

按税收筹划需求的主体不同进行分类所谓税收筹划需求主体是指需要进行税收筹划的主体，即谁需要进行税收筹划。

税收筹划是应需求主体的需要而产生的，不同的需求主体有不同的税收筹划需求。

法人税收筹划主要是对法人的组建、分支机构设置、筹资、投资、运营、核算、分配等活动进行的税收筹划。

自然人税收筹划主要是在个人投资理财领域进行。

自然人数虽众多，西方许多国家以个人所得税或财产税为主体税种，而且税制设计复杂，因而自然人税收筹划的需求有相当规模。

按税收筹划供给主体的不同进行分类所谓税收筹划供给主体是指税收筹划方案的设计人和制定人，即税收筹划方案的提供者。

税收筹划供给主体可以是需求主体本身，也可以是外部提供者。

按税收筹划提供主体的不同进行分类，税收筹划可以分为自行税收筹划和委托税收筹划两大类。

自行税收筹划是指由税收筹划需求主体自身为实现税收筹划目标所进行的税收筹划。

自行税收筹划要求需求主体拥有掌握税收筹划业务技能，脱法避税是指纳税人钻税法的漏洞，通过对企业生产经营活动、方式的巧妙安排，达到规制或减轻税收负担的目的。

按税收筹划范围大小的不同进行分类按税收筹划范围进行分类，税收筹划可分为整体税收筹划和专项税收筹划。

整体税收筹划是指对纳税人生产经营、投资理财等涉税活动进行的全面整体的税收筹划。

专项税收筹划是指针对纳税人某项或几项生产经营或投资理财决策活动或某税种或几个税种进行的专门项目的税收筹划按税收筹划税种的不同进行分类税收筹划可分为流转税的税收筹划、所得税的税收筹划、财产税的税收筹划、资源税的税收筹划、行为目的税的税收筹划等等。

由于流转税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两种税类，因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。

流转税税收筹划主要是围绕纳税人身份、销售方式、货款结算方式、销售额、适用税率、税收优惠等纳税相关项目进行的税收筹划。