商业银行内部控制管理体系整合(PPT 38张)

四、风险转移
• 利用某些合法的交易方式和业务手段，
将可能发生风险的全部或部分转移给他 人承担，以保证银行自身资金安全的行 为。
• 风险转移的途径和方式： • 风险资产出售 • 担保保险 • 市场交易
五、风险抑制
承担风险之后，加强对风险的监督，发现问题 及时处理，争取在损失发生之前阻止情况恶化 或提前采取措施减少风险造成的损失，这就是 风险抑制。
信用风险、汇率风险、利率风险、通货膨胀风险
（二）根据商业银行面临的风险本身的性质，可以分为 纯粹风险和投机风险
纯粹风险是指商业银行只有损失的可能性而不可能获利 的风险 投机风险则是指商业银行既有可能遭受损失也有可能获 取收益的风险
（三）根据商业银行风险存在的业务范围，可以分 为资产业务风险、负债业务风险和表外业务风险
四、我国国有商业银行面临着较大风险
（一）不良贷款比例仍然偏高 （二）资本充足率普遍偏低 （三）部分国有商业银行资产结构和营业收入结构仍较 为单一 （四）负债结构较为单一，孕育着潜在的风险 （五）国有商业银行机构庞大，人员众多，但整体素质 差，经营效率低
第二节 商业银行风险管理策略
一、风险预防 对可能发生的风险设置层层防“火”屏障 二、风险回避 主动放弃对某一产业，某一企业，或某一项目的贷款支持。 “收硬付软”、“贷硬借软”
（四）根据影响商业银行风险的因素是一种还 是多种可以分为单一风险和综合风险
单一风险：由单一的一种因素影响的商业银行风险 综合风险：由多种因素共同影响的商业银行风险
三、商业银行风险的成因
（一）外部宏观经济环境的影响 （二）商业银行的特殊性易于形成风险 （三）商业银行内部管理水平的高低对经营的安全有直 接影响 （四）自然因素也会给商业银行的经营造成较大的威胁

（三）职责分离原则
根据职责分离原则，在分配任务和明确职责时， 通过相互牵制的方式，防止单个人办理业务时出 现差错和舞弊行为，万一发生此类事件，也能及 时觉察；
任何一项业务的审批、具体执行和会计记录由不 同的人员或部门完成。
（四）授权有限原则
授权是指银行董事会向管理层及其下级机构和工作人员赋 予的、一种能够代表银行从事一项业务或某些业务的权利。
711/100000 100000/7000 711/7000
流动性比率 利率风险 信贷风险
流动性资产/负债总额 （不包括自有资金）
利率敏感性资产/利率 敏感性负债
信用放款/资产总额
（1000+15000）/（100000-7000）
（930+15000+20000+20000） /（30000+30000+3000） 20000/100000
复习（回顾案例）
某 银行资产负债表（19*1年12月31日）千元人民币
资产
负债
现金
1000
定活两便存款
存款准备金
930
短期存款
短期国库券
15000
长期存款
长期政府债券
15000
同业拆借
保证贷款
20000
自有资金
抵押贷款
20000
信用贷款
20000
固定资产
8070
100000
30000 30000 30000 3000 7000
（七）会计销帐
商业银行要经常进行帐户的核对、核销工作，保 证所有帐户都能与控制帐户、与联行、代理行寄 发的对帐单相符；
100000
复习（案例回顾）
盈利性指标和风险性指标

长沙理工大学经济学院 张筱峰

影响银行和其他商业机构的法律有可能发 生变化。在开拓新业务时，或交易对象的法 律权力未能界定时，银行尤其容易受法律风 险的影响。 8.声誉风险产生于操作上的失误、违反有关 法规和其他问题。声誉风险对银行损害极大， 因为银行的业务性质要求它能够维持在存款
人、贷款人和整个市场中的信用。
长沙理工大学经济学院 张筱峰
10
三、银行业风险预测
银行经 营环境
银行管 理环境
债权人法 律地位
风险 识别
银行 所有权
长沙理工大学经济学院 张筱峰
银行同 业地位
11
1.定量分析预测 2.定性分析预测
时间序列预测法 马尔可夫链预测法 累积频率预测法 弹性预测法
专家意见法 主观概率法 交叉影响法 领先指标法
15
9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。 2020/11/112020/11/11Wednesday, November 11, 2020
10、人的志向通常和他们的能力成正比例。2020/11/112020/11/112020/11/1111/11/2020 9:58:22 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。2020/11/112020/11/112020/11/11Nov-2011-Nov-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2020/11/112020/11/112020/11/11Wednesday, November 11, 2020 13、志不立，天下无可成之事。2020/11/112020/11/112020/11/112020/11/1111/11/2020

商业银行内部控制
内部控制的基本概念
内部控制为什么重要（一）
• 内部控制不健全是银行案件多发的主要原因
内部控制的基本概念
内部控制为什么重要（二）
• 内部控制不健全是银行风险积聚并最终导致银行倒闭的重
要原因
内部控制的基本概念
内部控制为什么重要（三）
• 内部控制是确保商业银行经营目标实现的重要保障
内部控制是确保银行经营有序进行的根本手段 内部控制是确保银行风险管理体系的有效性的重要工具 内部控制是确保银行管理信息及时、真实和完整的保障 内部控制是确保银行合法、合规经营的基础
控制措施和职责分工
• 适当的职责分工
– 有效的内部控制要求，对利害相关的职责应当进行分 离，不应对同一人员授权负责利益相互冲突的岗位。 具有潜在利益冲突的岗位应当进行识别和减少，并由 独立的第三方进行监督。
控制措施和职责分工
• 适当的职责分工
– 有效的内部控制要求，对利害相关的职责应当进行分 离，不应对同一人员授权负责利益相互冲突的岗位。 具有潜在利益冲突的岗位应当进行识别和减少，并由 独立的第三方进行监督。
内部控制指引
八个方面
•
• • • • • • •
内部控制的基本框架 授信业务的内部控制 资金业务的内部控制 存款及柜台业务的内部控制 中间业务的内部控制 会计的内部控制 计算机系统的内部控制 内部控制的监督与纠正
内部控制的基本框架
• • • • •
内 部 控 制 监 督 纠 正 机 制
内 部 审 计
行的职责； 科学、有效的激励约束机制； 企业精神和内部控制文化； 员工职业操守和诚信意识；
风险识别与评估
• 识别、计量、监测和管理风险的制度、程 序和方法； • 涵盖各项业务和全行范围的风险管理系统，包括风险量化