行政单位财务会计内控工作存在的问题及对策

行政事业单位内部控制工作存在问题的原因分析从近年来审计情况来看，大多数行政事业单位建立了一些内控制度，但从内控制度的建立健全、执行的有效性等方面来看，还存在很多不足，需要进一步改进和加强。

一、内部控制制度存在的不足(一)流于形式，实用性不强。

在审计中发现不少行政事业单位制定内控制度的初衷不是基于单位的发展需要，而是为了应付相关检查，有的是从网上荡，有的是从其他单位部门抄，稍用心点的加以增改删减，有的干脆就照抄照搬。

如某办事处制定的固定资产管理制度，其中就出现了“青岛建设局”的字样。

其制度内容的真实性和实用性可想而知。

(二)缺乏有效性。

多数行政事业单位普遍存在的内部控制建设不到位,实施不起来的问题。

许多单位在日常财务工作中仍用财务制度代替内控制度,仅就其开支范围、标准加以限制,它只能规定财政资金使用的方向,并不能解决单位资金安全性问题，根本起不到监督制约的作用。

有些单位虽然制定了资金审核制度，但实际上很多填制的会计凭证缺乏合理有效的原始凭证支持。

比如某单位做差费支出时，后附附件全部是出租车票，会计信息有失真实。

还有的乡镇低保资金、牧民定居自筹款等大额资金长期存于干部手中，存在很大的安全隐患。

(三)体系不完善。

目前大部分行政事业单位不是以财经制度或工作经验来代替内控制度，就是对内部业务流程控制的设计过于简单，或者仅有的几项制度不能相互衔接，互为补充，难以形成一个完整有效的内控制度体系，所发挥的防范舞弊、规避风险的作用微乎其微。

比如有些单位存在职责分工不明确，操作流程不规范、控制目标不明确，没有严格执行流程制度、缺乏日常监督和专项监督机制，责任人缺乏控制意识和责任心等。

(三)执行力度不高。

在审计中发现有些单位内控制度“本本”很多，名目很全，进一步深入审查发现这些已有的内控制度只是一种摆设，并没有真正或者完全执行。

比如会计和出纳工作应遵循不相容岗位相互分离制度，会计负责做账，出纳负责支钱。

但有些部门不相容职务没有分离，钱账采购一个人负责;如某乡镇机关食堂，做饭的大师傅个人既负责物品采购，又负责后堂食材的进出。

机关事业单位财务管理工作存在的问题及改进建议摘要：财务管理是各级机关事业单位内部管理中均需要高度重视和关注的核心内容，对行政单位的长远发展影响巨大，且财务管理机制制约着机关事业单位的财产安全，若出现任何错漏便可能诱发财务风险，对行政单位造成严重后果，重则破产。

机关事业单位在发展过程中，应秉持专业化和全面化财务管理的管理理念，以单位的健康发展为前提条件，将财务管理作为一个整体纳入管理机构的管理流程，来实现财务管理模式的逐步优化，加强财务管理基础工作和财务风险预控，从而化解财务风险，最大限度地降低机关事业单位的经济损失，保证机关事业单位的长期发展。

关键词：事业单位；财务管理；问题一、机关事业单位财务管理中的潜在性问题(一)财务管理意识相对淡薄财务管理在行政机构设立中发挥着关键作用，在现阶段机关事业单位的财务管理架构是有了，但是未发挥其实际效用，有的单位甚至还是“空架子”，管理内涵也不够，大部分单位对财务部门的发展建设也处于宽松软的状态，这些是缺乏财务管理意识的表现，与我国机关事业单位的长远发展要求不相符合。

首先，机关事业单位部门较多，每个部门建设和发展均离不开该部门的管理人员。

若管理人员缺乏财务管理意识和决策管理思想，特别是财务部门的管理人员不具备良好的财务管理意识，那么必然导致财务管理结构不完善和低效。

其次，机关事业单位工作人员自身发展和要求与实际需要不匹配，大部分财务管理人员都是兼职，本职的任务可能与财务部门无相关性，工作压力增加，工作难度加大，也是造成财务管理意识相对淡薄的重要原因。

最后，机关事业单位人员更注重行政业务管理，财务部门自身也缺乏发展的需求，导致一些机关事业单位长期缺乏高素质和积极的财务管理人员，未能及时有效管理财务部门，这在一定程度上导致行政机关财务管理任务没有得到有效执行，长远来看，将给机关事业单位发展带来不利影响。

(二)财务管理规章制度有待完善财务管理要坚持依法决策、按章办事，所以要遵循国家法律、法规和相关财务管理规定，同时还要结合单位实际制定相关规章制度，保证财务管理决策的内容和程序合法合规。

技术协作信息企业财务内部控制存在的问题及解决对策◎刘晓晖财务内部控制是企业经营管理的重要内容，对企业提升市场竞争力、提升盈利水平起到关键作用。

随着市场经济体制深化改革，企业财务内部控制工作与市场需求出现矛盾，无法完全适应市场发展，影响企业经济发展，企业应当准确掌握具体的财务内部控制问题，并且及时解决。

本文主要围绕企业财务内部控制展开讨论，首先从内部控制五要素方面分析企业财务内部控制存在的具体问题，然后提出实际解决措施及对策，期望能够助力企业改变财务内部控制现状，扩大财务内部控制作用范围。

财政金融前言财务内部控制对企业加强内部管理的作用不容忽视，在高效财务内部控制支持下，企业的资金管理质量可稳步提升、经营成本有效降低、财务信息准确性得以保障。

随着企业的发展规模逐步扩大，财务内部控制对风险、成本等方面的控制优势不断凸显，企业需要明确财务内控的作用后，结合企业的实际需求优化内控体系，根据《企业内部控制基本规范》调整财务内控体系细节，确保财务内控的实质作用得到最大程度的体现。

一、企业财务内部控制问题（一）控制环境层面控制环境是保证财务内控有效性的基础，国内企业应用内部控制理念的时间相对于国外企业较短，财务内部控制建设过程中还存在较多的不足，其中控制环境层面存在的问题主要有以下几点：1.企业员工对财务内控的认识不全面，虽然企业已经开始落实财务内控，但是仍有多数职能部门以及部门领导认为财务内控与自身工作关系不大，甚至混淆财务内控和监督概念，单方面认为执行了财务部门要求的任务程序后等同于完成了财务内控任务。

而且企业的财务内控制度更多是为了建设制度和执行，并不是基于企业的实际业务建设内控制度，导致制度流于形式，未能发挥其真实作用。

2.财务内控体系完善性不足，一是组织体系不完善，企业的财务内控工作缺少独立负责组织，财务部门在内控执行期间发挥的作用有限，企业其他职能部门不积极参与财务内控，将无法保证财务内控的有效性。

财务部门工作存在的主要问题及对策一、财务部门工作存在的主要问题在现代企业中，财务部门扮演着至关重要的角色，负责着核算与预算管理、资金往来、合规风险控制等多项职责。

然而，在实践中，财务部门也面临一些主要问题，如下所述：1. 信息化建设不足：虽然信息化技术发展迅猛，但很多企业的财务部门仍未能充分利用现代科技手段对财务流程进行优化和提升效率。

例如，仍有相当一部分公司采用传统的纸质文档交流方式，导致信息传递速度缓慢、易丢失。

2. 内部控制不完善：内部控制是保障企业资产安全和准确性的重要手段。

然而，在某些企业中，缺乏完善有效的内部控制机制成为了问题所在。

例如，没有明确划定审批权限，导致审批过程中容易出现权责模糊、程序不规范等情况。

3. 财务人员素质参差不齐：由于专业素养水平存在差异以及培训机会不足等原因，一些财务人员的专业素质有待提高。

这一问题在一些中小型企业尤为突出，导致财务账务处理不规范、会计核算错误等问题。

4. 业务部门与财务部门沟通不畅：企业各个部门之间缺乏良好的沟通协调机制，导致财务部门未能深入了解各个业务部门的具体运作情况。

这样一来，对于相关数据和指标的把控就难以做到及时准确。

5. 税收法规变化带来风险：税收法规的频繁变动给企业的税务申报和筹划带来了很大的风险挑战。

由于复杂性提高，相应的纳税风险也随之增加，这对于财务部门而言是一个重要问题。

二、财务部门工作存在问题的对策1. 提升信息化水平：加强信息系统建设、推行电子文档管理、引入财务软件等措施可以提高信息化水平。

通过科技手段实现流程优化、自动化处理，加快信息传递速度，提升效率和准确性。

2. 建立严密内控制度：明确审批权限，制定规范流程和操作手册，加强内控意识培训，落实各项内部控制制度。

通过建立完善的内部控制机制，确保财务活动的合规性、准确性和安全性。

3. 提高财务人员素质：加强对财务人员的培训与学习机会，引入外部专业服务，同时注重内部交流与分享。

内部控制工作中存在的问题与遇到的困难总结及解决情况一、内部控制存在的问题(一)内部控制制度不够健全缺少系统的、健全的、实用性强的控制制度。

长期以来,我委都以国家的行政事业单位管理制度为准则,没有投入人力物力根据内控主管部门的要求制定符合单位自身实际的内部控制制度。

在资金预算、收支管理、成本核算、收支管理上都以国家的行政事业单位管理制度和传统经验为准则，缺少符合单位实际的内控管理制度。

(二)内部控制观念不强从主要领导到一般人员普遍存在内部控制观念不强的问题。

我委作为行政职能部门，工作人员聚焦主责主业，对内部控制工作了解不深，观念不强，多数工作人员都认为内部控制工作是一项单纯的财务管理手段,而没有意识到它在单位整体控制中的作用。

内部控制观念不强给内部控制工作的推动实施带来了很大的阻力。

(三)内部控制执行困难我委在内控主管部门和领导的要求下制定了一系列的工作制度，但在执行过程中存在困难。

首先是制定的内控制度存在不符合单位实际的情况，具体操作的时候没办法严格按照制度要求执行；其次是制度制定时；最后是内部控制工作中牵扯多个科室和部门的工作人员兼职，人员的内控专业知识水平不一，内控工作进行时没法按照制度设定严格执行，进而造成内控工作执行上遵循性不强。

(四)内部控制监督不合理我委对单位内部控制监督工作研究不深，与主管单位内部控制监督工作的要求还有很大差距，其中表现在监督制度不完善，内部监督岗位设置不够合理，调动工作人员参与内部监督积极性的工作做的不到位等方面。

(五)人员专业技能有待提升我委内部控制的会计及其他内部控制岗位的人员个人基本技能比较差,对于相关知识的了解极少甚至不了解,专业素质低下,对于在工作过程中不规范的行为缺乏最基本的辨别能力,极大的影响了单位的内部控制效能。

二、内部控制问题的解决对策(一)健全内部控制制度我委内部控制工作下一步的重点就是征求内控主管部门的指导下结合单位实际情况建立起完善适用的内控管理制度，构建合理、科学的内部控制体制,尽可能的调动所有内控岗位的工作人员都能够各司其职。

行政事业单位内部控制的薄弱环节及其应对引言各单位进行内部控制工作，目的是为了控制内部工作环境，有效降低单位内部风险，保证单位资产安全以及资产的有效使用。

同时，做好内部控制工作，使单位财务信息更加真实完整，强化单位内部的信息交流与沟通，降低财务风险，有利于提高单位工作的效率和效果。

基于此，单位必须加强对内部控制工作的重视，及时发现单位内部控制中的不足之处，并且结合本单位实际发展情况，制定出科学合理的应对措施，解决工作过程中出现的各种问题，使内部控制工作顺利进行，确保单位会计信息和财务报告真实和完整。

一、单位内部控制的薄弱环节（一）对内部控制缺乏正确的认识单位进行内部控制工作时，需要单位内部工作人员的大力支持，但是在实际工作当中，部分单位领导和工作人员缺乏对内部控制工作的正确认识，进而不能大力支持内部控制工作，给单位内部控制工作完成造成一定阻碍。

由于单位领导和工作人员对于会计内部控制的意识相对薄弱，认识不到内部控制工作的重要作用，在工作过程中不能按照内部控制工作的要求进行，使工作频繁出现各种问题，给单位财务造成一定影响。

另外，由于工作人员缺乏对内部控制工作的正确认识，很可能使内部控制工作变成形式主义的工作，工作人员总是认为内部控制是一堆复杂的文件和一系列复杂的制度，不能将内部控制工作落到实处。

（二）内部控制管理系统不够完善现阶段单位在进行内部控制工作时，很多单位的内部控制系统及制度方面都比较复杂和混乱，进而使内部控制体制不完善，导致内部控制工作中的很多业务流程没有相应的执行制度，进而导致执行工作出现一系列错误，阻碍了内部控制工作的进行。

单位内部控制管理系统的不健全，是由多方面共同构成的。

首先，体现在单位内部对内部控制工作的不重视，由于工作人员和相关领导缺少对内部控制工作的忽视，使内部控制工作的相关制度不够完善。

其次，由于缺少科学合理的管理制度，进而导致单位内部缺少合理的工作执行系统和检测系统，使单位内部控制工作不够完善。