金融机构往来业务的核算

第七章银行间支付清算业务核算支付系统是由提供支付服务的中介机构、管理货币转移的规则、实现支付指令传递及资金清算的专业技术手段共同组成的。

目前，我国已初步建成以中国人民银行大额实时支付系统和小额批量支付系统为核心，银行业金融机构行内支付系统为基础，票据交换系统、银行卡支付系统、外币支付系统为重要组成部分的支付清算体系。

第一节支付清算业务概述一、支付清算体系的概念和内容支付清算体系的组成要素包括支付清算系统、支付工具、支付清算服务组织及支付清算体系监督管理。

支付清算体系监督管理是中国人民银行实施。

二、支付结算与资金清算的关系商业银行为开户的企业和个人办理资金的转移是支付结算业务的主要内容，由此引发的银行间资金账务往来和债权债务关系，则是银行间支付清算业务的主要处理对象。

三、我国支付清算体系简介中国现代化支付系统支持的支付工具包括贷记支付工具和借记支付工具。

贷记支付工具包括汇兑、委托收款、托收承付、定期贷记。

借记支付王具包括银行汇票、国内信用证、银行本票、支票、旅行支票、定期借记等。

其他支付工具还包括商业汇票和银行卡。

账户里有资金才能开出的是借记支付工具，账户里没有资金的是贷记支付工具。

（一）中国人民银行支付系统1.大、小额支付系统大额实时支付系统主要处理同城和异地的金额在规定起点以上的大额贷记支付业务和紧急的小额贷记支付业务。

实现了我国异地跨行支付清算从手工联行到电子联行，再到中国现代化支付系统的飞跃。

小额批量支付系统主要处理同城和异地纸质凭证截留的借记支付业务，以及每笔金额在规定起点以下的小额贷记支付业务。

2.全国支票影像交换系统全国支票影像交换系统是指运用影像技术将实物支票转换为支票影像信息，通过计算机及网络将影像信息传递至出票人开户行提示付款的业务处理系统。

其资金清算通过中国人民银行覆盖全国的小额批量支付系统处理。

支票影像业务的处理分为影像信息交换和业务回执处理两个阶段。

实现了支票在全国的通用。

财政部、国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2016.06.30•【文号】财税〔2016〕70号•【施行日期】2016.05.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文财政部国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知财税〔2016〕70号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：经研究，现将营改增试点期间有关金融业政策补充通知如下：一、金融机构开展下列业务取得的利息收入，属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税﹝2016﹞36号，以下简称《过渡政策的规定》）第一条第（二十三）项所称的金融同业往来利息收入：（一）同业存款。

同业存款，是指金融机构之间开展的同业资金存入与存出业务，其中资金存入方仅为具有吸收存款资格的金融机构。

（二）同业借款。

同业借款，是指法律法规赋予此项业务范围的金融机构开展的同业资金借出和借入业务。

此条款所称“法律法规赋予此项业务范围的金融机构”主要是指农村信用社之间以及在金融机构营业执照列示的业务范围中有反映为“向金融机构借款”业务的金融机构。

（三）同业代付。

同业代付，是指商业银行（受托方）接受金融机构（委托方）的委托向企业客户付款，委托方在约定还款日偿还代付款项本息的资金融通行为。

（四）买断式买入返售金融商品。

买断式买入返售金融商品，是指金融商品持有人（正回购方）将债券等金融商品卖给债券购买方（逆回购方）的同时，交易双方约定在未来某一日期，正回购方再以约定价格从逆回购方买回相等数量同种债券等金融商品的交易行为。

（五）持有金融债券。

金融债券，是指依法在中华人民共和国境内设立的金融机构法人在全国银行间和交易所债券市场发行的、按约定还本付息的有价证券。

（六）同业存单。

同业存单，是指银行业存款类金融机构法人在全国银行间市场上发行的记账式定期存款凭证。

银行会计自考习题集第一章总论一、判断题1．商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。

（）2．一贯性原则要求金融机构前后各期采用的会计方法、会计程序应当一致。

（）3．我国《企业会计准则》规定，金融机构以营业年度作为会计年度。

（）4．谨慎性原则的实质是预估将来可能产生的损失，而不预计将来可能产生的收益。

（）二、单选题1．金融企业会计核算的基础是（）。

A收付实现制 B权责发生制 C永续盘存制 D实地盘存制2．要求商业银行应当按规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比的原则是（）A一贯性原则 B可比性原则 C客观性原则 D相关性原则3．商业银行的流动资产不包括（）。

A短期贷款 B拆放同业 C贴现 D联行存放款项4．从计量手段界定金融企业会计核算的前提是（）。

A会计主体 B持续经营 C会计分期 D货币计量5．商业银行的流动负债包括（）。

A拆放同业 B短期贷款 C贴现 D联行存放款项6．金融企业会计核算的基础是权责发生制，其产生的依据是（）。

A会计主体假设 B持续经营假设 C会计分期假设 D货币计量假设7．设置应收利息和应付利息是按照（）A权责发生制 B收付实现制 C永续盘存制 D实地盘存制8．在金融体系中，处于中心地位的银行是（）A 中国银行B 中国工商银行 C中国建设银行 D 中国人民银行9．下列各项与固定资产有关的支出中，属于资本性支出的是（）A固定资产维修费 B固定资产保险费 C固定资产购置费 D固定资产折旧费10．作为银行会计主要的计量尺度是（）A实物 B货币 C时间 D人民币三、多选题1．我国的金融体系包括（）A中央银行 B国有商业银行 C非银行金融机构D保险公司 E邮政储蓄2．商业银行经营的原则是（）A 安全性 B流动性 C盈利性D 规则性E 规范性四、业务题根据下列资料，分别按权责发生制和收付实现制计算某行本季的营业利润。

1．本季末月20日计算出甲贷款单位的短期借款利息为70000元，其中的50000元该单位已用银行存款支付，剩下的20000元该单位暂欠。

附件一金融机构会计科目使用说明一、资产类科目1001现金一、本科目用于核算和反映农村合作金融机构（包括农村信用社、农村合作银行及农村商业银行，下同）本外币库存现金、运送中现金、自动设备占款等情况。

增加现金时，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”或有关科目；减少现金时做相反的会计分录。

二、农村合作金融机构应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

三、本科目属资产类，余额在借方，反映本机构持有的现金。

四、本科目在资产负债表中归属“现金及存放中央银行款项”项目。

1002 存放中央银行款项一、本科目用于核算和反映农村合作金融机构在中央银行的各类存款情况。

本科目可按存放款项类型进行明细核算。

缴存存款准备金等款项时，借记本科目，贷记“现金”或有关科目；提取款项时做相反的会计分录。

二、本科目属资产类，余额在借方，反映本机构存放在中央银行的各种款项。

三、本科目在资产负债表中归属“现金及存放中央银行款项”项目。

1003 专项央行票据一、本科目用于核算和反映中国人民银行发行的用于置换农村合作金融机构不良贷款及历年亏损挂账的专项中央银行票据。

收到专项中央银行票据时，借记本科目，贷记××贷款（或抵债资产、投资）科目和“利润分配—未分配利润”科目；兑付专项中央银行票据时，借记“央行专项扶持资金”科目，贷记本科目。

二、本科目属资产类，余额在借方，反映本机构持有的中央银行票据金额。

三、本科目在资产负债表中归属“其他应收款”项目。

1004 央行专项扶持资金一、本科目用于核算和反映农村合作金融机构已兑付的到期专项中央银行票据款项。

收到已兑付的专项中央银行票据款项时，借记本科目，贷记“专项央行票据”科目。

本科目属过渡性科目。

二、本科目属资产类，余额在借方，反映本机构收到已兑付专项中央银行票据的款项。

2008年《商业银行会计》习题保定金融高等专科学校二OO八年五月二十日商业银行会计练习题第一章商业银行会计基本理论一、名词1．商业银行会计2．资产3．负债4．所有者权益5．收入6．费用7．利润8．会计主体9．持续经营10．客观性原则11．可比性原则12．配比原则13．权责发生制原则14．历史成本原则二、填空1．商业银行会计是以为计量单位，运用和对商业银行的和进行核算、监督、与的一门会计。

2．商业银行会计的对象是。

3．所有者权益是商业银行对银行——的所有权。

4．目前我国商业银行的会计机构般有两种类型：一种是，另一种是。

5．商业银行会计人员，按其工作性质划分，有从事，有从事，也有从事。

6．持续经营假设能保证的连续性和稳定性，使得、以及具有可靠性。

7．现行会计准则规定我国企业的会计期间按划分，以日历年度为。

8．会计准则规定我国的会计核算记账本位币为9．商业银行以为总的规范，根椐银行及非银行金融机构的特殊性，制定了，指导商业银行具体的会计工作。

三、单选1．商业银行拥有或控制的，能以货币计量的经济资源称为（）。

A．资产B．固定资产C．流动资产D．无形资产2、根据会计原理，资产和负债、所有者权益是同一资产的两个侧面，它们之间的恒等关系表述为（）。

A．资金来源=资金运用B．资产=负债+所有者权益C．资产=负债+所有者权益+利润D．利润总额=收入总额—费用总额3．对于违反政策法令、财经制度等事项，如领导坚持办理，会计人员无法拒绝时，会计人员的权限是()。

A．有权拒绝执行B．可根据领导意见执行C．可向上级行或有关领导报告D．可根据领导意见执行，但同时应向上级行提出书面报告4．下列各项属于负债的是()A．贴现B．汇出汇款C．押汇D．应收利息5．对于银行经济业务的计量和记录必须以客观事实为依据，不受主观意念的支配。

这是指()A．相关性原则B．客观性原则C．可比性原则D．一贯性原则四、问答1、商业银行会计的特点有哪几方面？2、商业银行会计的主要任务是什麽？3、我国商业银行会计机构的类型及其各自的职责是什麽？4、简述商业银行的会计制度。

丨产业金融I浅析企业财务公司与集团内上市公司 金融业务往来□孙延锋1孟娟21.甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司董事会办公室2.酒泉钢铁（集团）有限责任公司预算财务部成立财务公司是集团公司事业发展到一定阶段的必然需要，内部资金归集是集团 内财务公司的安身立命之本，财务公司与集 团内上布公司之间的金融业务往来，允其是 对上市公司资金的归集，不仅要遵守关联交 易相关法规，还要受限额等渚多束缚。

本文 结合酒钢集团财务公司归集集团内上市公司 资金的金融业务往来，通过全面梳理和分析 现行各项监管法规，在现行法规框架下提出 对集团内上市公司资金归集的相关建议。

一、酒钢集团相关情况分析(一）酒钢财务公司现状酒钢集团财务有限公司（简称“酒钢 财务公司”）成立于201丨年2月，初始注 册资本10亿元，其中上市公司持股20%，酒钢集团及其他关联方股东合计持股80%; 2017年根据酒钢财务公司发展规划，其注 册资本增加至30亿元，各投资主体同比例 增资，增资后各股东持股比例保持不变。

酒钢财务公司同国内大多数集团内非银行金融机构一样，充分发挥集团公司资金池功能，通过注册资本金、归集集团内成员 单位资金、同业拆借和贴现票据再贴现等方 式实现资金收入，通过向集团内成员单位发 放贷款、在经审核批准的金融资质范围内办 理相关投资业务获取收益，向集团内成员单 位提供资金结算、票据贴现等各类金融业务。

近年来，为了不断提高其综合竞争实力，切 实提升财务公司服务集团实体产业纵深融合 发展的能力，酒钢财务公司拟在原有信贷业 务基础上，申请增加“买方信贷业务”“委 托投资业务”等金融业务资质，创新金融服 务品种，有效增强了与成员单位协同发展的 服务功能。

(二）酒钢上市公司资金归集现状甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司(简称“酒钢宏兴”）作为酒钢集团重要控 股子公司之一，承载着集团公司钢铁完整产 业链及上下游相关产业，也是集团内唯一一 家主板上市公司，通过历次资本运作，酒钢 集团已将钢铁相关各类优质资产悉数注入。

金融企业会计总结篇一：金融企业会计心得金融企业会计心得通过这个学期的学习，我知道了许多有关金融企业会计的知识。

这本书让我们进一步了解了金融机构及核算的方法等，这也对我们以后从事会计工作有很大的帮助。

学习这门课程，首先一定要了解什么是金融企业。

金融企业会计是经营货币、信用业务的特殊机构，是资金融通的重要部门，在市场经济中充当重要的中介人。

在我国，金融企业是以商业银行为主体，包括信用社、保险公司、证券公司、信托投资公司、财务公司、租赁公司等在内的多种组织形式的行业群体。

我觉得金融企业会计和我们以前学习过的会计知识**小异。

它是依照《企业会计准则——基本准则》和《金融企业会计制度》。

由于金融机构体系是以中央银行为领导、商业银行为主体、政策性银行为补充、多种金融机构并存的。

所以各个金融机构都必须根据自己的核算对象和经营管理特点来分别设置会计科目进行核算。

它的记账方法与我们所学的会计是一样的，只是它根据的会计凭证没有企业会计的种类多。

金融企业会计对凭证、账簿等的要求都与一般企业会计无异。

老师给我们上课讲了金融企业会计中各种业务的核算。

存款业务的核算老师并没有重点讲解，因为之前我们有学习过。

存款是商业银行的一项基本业务，是商业银行生存和发展的基础，是商业银行利用信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动，是商业银行信贷资金的主要来源。

而计算存款利息也是这项业务的重点，活期存款相对比较简单，*文TOP100而定期存款就麻烦多了，它要根据不同的支取方式来计算利息的。

我觉得贷款业务这章是最重要的。

在讲这章的时候，老师告诉我们银行为什么要分类分级？是为了提取不同的银行贷款损失准备率，因为不同级别所提取的比例都不同。

贷款，就是银行借款给单位或者个人，借款人要支付约定的利率和还本付息的货币资金。

对商业银行来说，贷款就是其核心业务——银行贷款利率要远高于存款利率，其利差就是银行收入的主要来源。

这项业务核算的重点是信用贷款发放、收回、计息，担保贷款等的核算。

联行往来业务课件联行往来业务课件 (1)一、全国联行往来 (1)1.1联行凭证 (1)1.2会计科目 (2)1.3全国联行往来账务处理 (3)1.3.1发报行的核算 (3)1.3.2收报行的核算 (4)1.3.3联行汇差的轧算和上划 (5)1.3.4清算汇差的处理 (5)1.3.5联行汇差利息的处理 (5)1.3.6上年联行账务的核对与上划 (6)二、电子联行往来 (7)1.1电子联行往来业务处理流程图 (7)1.2、会计科目 (7)1.3、会计凭证 (7)1.4、电子联行的账务处理 (8)1.4.1汇出行 (8)1.4.2发报行（人民银行） (9)1.4.3 收报行核算（人民银行） (9)1.4.4汇入行的账务处理（商业银行） (9)一、全国联行往来1.1联行凭证联行往来的基本凭证是联行报单。

联行报单贯穿整个联行往来业务，是进行联行账务处理的重要依据。

联行报单按传递方式不同，可分为邮划报单和电划报单。

这两类报单按款项划拨性质不同，又分为邮划借方报单、邮划贷方报单、电划借方报单、电划贷方报单、电划借方补充报单、电划贷方补充报单。

1.2会计科目“联行往账”科目该科目属于资产负债共性科目。

在本年度内，发报行签发借方报单，借记本科目，签发贷方报单，贷记本科目。

余额可能在借方，也可能在贷方。

“联行来账”科目该科目属于资产负债共性科目。

收报行收到发报行本年度签发的借方报单，贷记本科目；收到贷方报单，借记本科目。

余额可能在借方，也可能在贷方。

“上年联行往账”科目该科目属于资产负债共性科目。

新年度开始，将上年度“联行往账”科目余额不通过会计分录，转入本科目。

“上年联行来账”科目该科目属于资产负债共性科目。

新年度开始，将上年度“联行来账”科目余额不通过会计分录，转入本科目。

1.3全国联行往来账务处理1.3.1发报行的核算联行业务发生时，发报行按规定签发联行报单，并加盖联行专用章。

经审核无误后，将第一、第二联报单连同有关附件寄收报行；如属电划报单，则根据第四联报单向收报行拍发电报。

同业往来业务内控测试的方法一、了解同业往来业务的基本情况。

咱得先搞清楚啥是同业往来业务呀。

同业往来业务就是金融机构之间由于办理跨系统结算、相互拆借等业务而产生的资金往来。

那要测试它的内控，就得先对业务有个全面的了解。

咱可以找相关的业务人员聊聊，问问他们业务的流程是咋样的，涉及到哪些环节，比如是不是有资金的划转、账户的管理这些。

还可以收集一些业务资料，像交易记录、合同啥的，看看这些业务平时都是咋操作的。

另外，也别忘了了解一下相关的政策法规，因为内控肯定得符合这些规定呀，不然就出问题啦。

二、测试同业往来业务的授权审批控制。

授权审批这可是很重要的一环哦。

咱得看看每一笔同业往来业务是不是都经过了适当的授权。

比如说，大额的资金拆借业务，是不是有高层领导的签字批准呀。

咱可以抽取一些业务样本，检查相关的审批文件。

看看审批的流程是不是符合规定，有没有越级审批或者未经授权就办理业务的情况。

还可以问问业务人员，他们在办理业务的时候，对授权审批的要求清楚不清楚，有没有遇到过一些特殊情况，是咋处理的。

三、检查同业往来业务的风险管理。

做业务嘛，肯定得考虑风险呀。

同业往来业务也不例外。

咱得看看金融机构对同业往来业务的风险是咋管理的。

比如说，对交易对手的信用风险有没有进行评估呀。

咱可以检查一下相关的信用评估报告，看看对交易对手的信用状况了解得够不够详细，评估的方法合不合理。

还有市场风险，要是市场利率波动了，对同业往来业务会不会有影响呀，金融机构有没有相应的应对措施。

再就是操作风险，业务流程设计得合理不合理，会不会存在一些漏洞，导致出现操作失误啥的。

四、核实同业往来业务的会计核算。

会计核算可不能马虎，这关系到业务的准确性和合规性呢。

咱得检查一下同业往来业务的会计处理是不是正确。

看看相关的会计凭证，是不是按照会计准则和金融机构内部的规定进行记账的。

比如说，资金拆借业务，利息的计算和入账是不是准确呀。

还可以核对一下账目，看看总账和明细账是不是相符，有没有账实不符的情况。

金融会计习题及答案第一章总论一．名词解释1.银行会计2.资产3.负债4.所有者权益5.收入6. 费用二．填空题1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。

２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。

３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。

三．选择题１．（ A ）是银行的负债。

A.。

存款B.贷款 C。

借款 D贴现。

2.银行会计是一种（ C ）活动。

A. 经济B.经济监督C.经济管理D.经济核算3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。

A.币值变动会计帐务随之调整 B。

币值不变C．币种不变 D。

按现值记账4.。

反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。

A.资产 B。

负债 C。

所有者权益 D。

收入 E。

费用F。

利润第二章基本核算方法一．名词解释1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目5.借贷记账法6.会计凭证7.明细核算系统二．填空题1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。

主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。

2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。

３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。

４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），余额在贷方表现为（负债）。

5. 银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（借贷）记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，用（单式收付）记账法。

5-金融机构往来及固定资产、无形资产和其他资产的核算
课后测试
测试成绩：83.33分。

恭喜您顺利通过考试！
单选题
•1、固定资产清理属于（）科目。

（16.67 分）
A资产
B负债
C所有者权益
•正确答案:A
•2、低值易耗物品的特点不包括（）。

（16.67 分）A单位价值在10元以上
B单位价值在2000元以下
C使用年限在1年以内
D可以作为固定资产
正确答案:D
多选题
•1、以下属于固定资产的有（）。

（16.67 分）
A房屋
B建筑物
C机器
D机械
•正确答案:A B C D
•2、从会计角度出发，固定资产一般分为（）等。

（16.67 分）A生产用固定资产
B非生产用固定资产
C租出固定资产
D未使用固定资产
正确答案:A B C D
•1、银行购买固定资产一定要用自有资金，也就是资本金。

（）（16.67 分）A正确
B错误
正确答案:正确
•2、固定资产折旧核算从获得固定资产的下月开始计提。

（）（16.65分）
A正确
B错误
正确答案:正确。

一、选择题1、各商业银行分支机构在中央银行开立的存款账户属于（）A.备付金存款账户B.法定准备金存款账户C.贷款准备金存款账户D.备付金和法定存款准备金合一账户2、商业银行同业拆入的资金可以用于（）A.发放贷款B.购买固定资产C.清算票据交换差额D.归还中央银行贷款3、银行将已贴现的未到期的汇票向其他商业银行进行票据再转让的信用活动，是（）A.再贴现B.转贴现C.贴现D.再贷款4、日终，某商业银行“清算资金往来”科目的余额计在借方，联行汇差资金清算的分录为（）A.借：存放联行款项B.借：清算资金往来贷：清算资金往来贷：存放联行款项C.借：存放中央银行款项D.借：清算资金往来贷：清算资金往来贷：存放中央银行款项5、财政性存款的缴存比例为（）A.10%B.12.5%C.50%D.100%6、商业银行向中央银行缴存存款的时间，除第一次按规定时间外，城市分支行每旬调整一次，于旬后（）内办理。

A.5日B.10日C.15日D.一月7、为使人民银行对法定存款准备金进行考核，商业银行在( )自上而下编制并由法人统一汇总一般性存款余额表，报送法定存款准备金开户的人民银行。

A.每旬末日营业终了B.每五日末营业终了C.每月末日营业终了D.每旬后五日内营业终了8、各商业银行跨系统的汇划款项规定的一个限额，目前为（），在限额以下的仍采取相互转汇的办法。

A.1万B.5万C.30万50万9、同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种( )资金借贷行为。

A.临时B.长期C.年度D.短期10、同业拆借业务中，拆入银行拆入资金时应借记的科目（）A.存放同业款项B.同业存放款项C.同业拆入D.存放中央银行款项11、当商业银行未按中央银行规定存放一般存款，中央银行将对不足的部分进行处罚，对属于少交或迟交存款的罚款，应通过（）科目进行处理。

A.营业外支出B.利润分配C.赔付支出D.其他应付款12、商业银行归还到期再贷款本息时，支付利息使用（）科目核算。

本人严格按照考纲要求编辑，都是一字一字打上去的，如有需要就下载吧，请我喝个水就行哈哈~~~27087金融企业学第一章金融会计概论金融会计：是以货币作为主要计量单位采用专门的方法，对金融机构的经营活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为经营者及有关方面提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。

金融会计分类：一、政府银行会计；二、商业银行会计；三、金融公司会计；会计的对象：是指社会扩大再生产过程中能用货币表现的经济活动；金融会计对象：金融的资金运动金融会计任务：一、按照国家的法令、政策和有关规定，对金融业务活动和财务收支活动进行及时、真实、准确、完整的记录、核算，提供真实、正确的会计数据和信息；二、进行会计分析、预测发展趋势，金融会计一方面要按照会计准则的要求进行会计处理，另一方面要利用会计数据进行会计分析，评价过去的经营业绩，预测未来的发展趋势，为决策者、投资者、经营管理者提供决策依据，这是在新形势下金融会计的一项重要任务；三、加强金融内部会计监督，各金融单位应根据自身的经营业务特点，建立、健全内部会计监督制度和内部控制制度，防范内部风险，防止金融资产遭受损失，化解金融风险，保证金融业务安全稳健运行；金融会计特点：一、金融会计的核算同金融各项业务的处理紧密联系在一起，金融会计核算过程就是金融业务处理过程，因为各项金融业务活动都必须通过会计来实现，由会计人员具体办理；比如银行的各种存款业务、贷款业务、社会支付业务、证券买卖、信托租赁等中介代理业务等的处理，都离不开会计，金融会计处于银行业务活动的第一线；二、金融会计具有显著的社会性和宏观性，金融业务的会计核算主要是直接面向全社会、面向国民经济各部门、各企业、各单位及广大居民；三、金融会计联系面广、影响大、政策性强；四、金融会计在核算上具有严密的内部监督机制和管理控制制度；五、金融会计核算的电子网络化；金融会计核算原则：一、真实性原则；二、实质重于形式原则；三、相关性原则；四、一致性原则；五、可比性原则；六、及时性原则；七、明晰性原则；八、谨慎性原则；九、重要性原则金融会计核算方法：是指根据会计的基本方法，针对金融业务活动的特点和经营管理的要求，而制定的一套科学的核算方法；金融会计的计量：企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量；第二章商业银行存款业务的核算与管理存款：存款是指商业银行以信用的方式吸收社会暂时闲置资金的筹资活动，是商业银行重要的负债业务和信贷资金的主要来源；单位存款的核算与管理：包括单位活期存款业务的核算、定期存款的核算、单位其他存款、对账与销户；储蓄存款业务的核算与管理：包括储蓄存款的原则和种类、活期存款的核算、定期存款的业务核算、储蓄所日结和事后监督、存单（折）的挂失；存贷款利息的计算:商业银行吸收存款人资金，除财政性预算内存款以及有特殊规定的款项不计利息外，应按规定支付利息利息=本金×存期×利率第三章商业银行贷款业务的核算与管理贷款业务的核算与管理：包含信用贷款核算、抵押贷款的核算与管理、质押贷款的核算与管理下贷上转贷款的核算与管理、贷款利息的核算；贷款业务的核算要求：本息分别核算、商业贷款与政策贷款分别核算、自营贷款和委托贷款分别核算、应计贷款和非应计贷款分别核算；贴现业务的核算与管理包括：商业汇票贴现的核算、贴现汇票到期回贴现款的核算；贷款减值业务的核算与管理：资产减值确认条件、贷款减值的测试方法、坏账准备的核算、贷款损失准备的核算；贷款的后续计量：包括金融资产的后续计量、贷款的摊余成本、贷款的后续计量与核算；第四章支付结算业务的核算与管理支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及清算的行为；票据：是指载明债务人要按制定期限向债权人无条件支付一定金额款项的信用证券；、票据结算：是指支付结算的重要内容，票据：是指载明债务人要按制定期限向债权人无条件支付一定金额款项的信用证券票据结算业务的核算与管理包括：银行汇票的核算、商业汇票的核算、银行本票的核算、支票的核算银行汇票：是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据；银行汇票的出票人为经中国人民银行批准办理银行汇票业务的银行，银行汇票的出品银行即为银行汇票的付款人；银行汇票的会计核算内容：一、汇款人向银行申请汇票；二、持票人接受并审核汇票；三、持票人向银行兑付汇票；四、银行汇票的结清；五、银行汇票的退款、挂失和丧失商业汇票：是指出票人签发的，委托付款人在制定付款日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据；商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票二种；银行本票:是指由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；支票：是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；结算方式：是指汇兑、托收承付和委托收款等不使用票据的结算方式；结算方式的核算与管理包括：汇兑结算方式的核算、托收承付方式的核算、委托收款方式的核算；汇兑结算：是汇款人委托银行将款项汇给收款人的结算方式，作为一种传统的结算方式，汇兑结算便于汇款人向异地的收款人主动汇款；汇兑结算广泛应用于单位和个人的各种款项的结算；托收承付结算方式：也称异地托收承付，是指收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项。

第1篇一、引言银行往来款是指企业在日常经营活动中，与银行发生的资金收付行为。

这些款项的收付对于企业的正常运营至关重要。

为了规范银行往来款的管理和使用，我国法律法规对银行往来款进行了详细的规定。

本文将从以下几个方面对银行往来款法律规定进行阐述。

二、银行往来款的概念及种类1. 概念银行往来款是指企业、事业单位、机关、团体等与银行之间的资金往来，包括存款、贷款、汇款、结算等。

2. 种类（1）存款：企业将资金存入银行，以备随时支取或用于支付款项。

（2）贷款：银行向企业提供的融资，用于企业生产经营活动。

（3）汇款：企业通过银行将款项汇往国内或国外。

（4）结算：企业通过银行办理的各种支付结算业务，如托收、承付、委托收款等。

三、银行往来款的法律规定1. 存款法律规定（1）存款人有权选择存款种类、金额和期限。

（2）银行应当保证存款人的存款安全，不得擅自扣划存款人的存款。

（3）存款人应当遵守存款规定，不得利用存款进行非法活动。

（4）存款人应当依法纳税。

2. 贷款法律规定（1）贷款人应当遵守国家信贷政策，合理发放贷款。

（2）借款人应当提供真实、准确的贷款资料，不得隐瞒或伪造。

（3）借款人应当按照约定的期限偿还贷款本金和利息。

（4）贷款人有权要求借款人提供担保，借款人应当提供合法、有效的担保。

3. 汇款法律规定（1）汇款人应当提供真实、准确的汇款信息。

（2）银行应当确保汇款安全、及时地到达收款人。

（3）汇款人有权查询、撤销汇款。

4. 结算法律规定（1）结算当事人应当遵守结算规定，不得利用结算进行非法活动。

（2）结算当事人应当及时办理结算业务，不得拖延。

（3）结算当事人应当保证结算资金的合法性、安全性。

（4）结算当事人应当依法纳税。

四、银行往来款的管理与监督1. 企业内部管理（1）建立健全银行往来款管理制度，明确责任分工。

（2）加强对银行往来款的管理，确保资金安全、合规。

（3）定期对银行往来款进行审计，发现问题及时整改。