第十二章 税收征收管理法练习题

第十二章税收征收管理法一、单项选择题1、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。

纳税人应当按照规定安装、使用税控装置。

不能按照规定安装、使用税控装置，损毁或者擅自改动税控装置的（）。

A、处 2 000元以上 1 万元以下的罚款B、税务机关责令限期改正，可以处以 2 000 元以下的罚款C、情节严重的，处5万元以上罚款D、吊销营业执照，没收财产2、根据征管法的规定，下列陈述正确的是（）。

A、税务机关征收的各种税收的征收管理只能依据《税收征收管理法》B、海关征收关税，必须遵循《税收征收管理法》C、由税务机关代征的费用，要参照《税收征收管理法》D、海关代征的进口增值税，只能遵循《税收征收管理法》3、税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（）。

A、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B、书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款C、拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款D、对纳税人逃避纳税义务的行为处以2 000元以上5 000元以下的罚款4、根据征管法规定，下列各项中对税款的退还和追征表述正确的是（）。

A、纳税人多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，并加算银行同期存款利息B、因税务机关责任，纳税人少缴纳税款的，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，同时加收滞纳金C、因纳税人计算失误，税务机关可在3年内追征税款、滞纳金；特殊情况的，追征期可延长到5年D、纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关追征期可延长至10年5、某企业将经营用小汽车移交税务机关占有，作为税款及滞纳金的担保，此担保属于（）。

A、纳税抵押B、纳税质押C、纳税保证D、纳税转移6、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。

A、1B、2C、3D、57、下列关于纳税申报管理的表述，正确的是（）。

A、扣缴义务人不得采取邮寄申报方式纳税B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要纳税申报C、纳税人采取电子方式办理纳税申报的，不再需要报送纸面报表D、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式8、非法印制、转借、倒卖、伪造完税凭证的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处罚是（）。

A、1万元以上5万元以下罚款B、1万元以上6万元以下罚款C、1万元以上8万元以下罚款D、1万元以上10万元以下罚款二、多项选择题1、下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。

A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证B、到纳税人的生产、经营场所和生活区检查纳税人应税的商品、货物或者其他财产C、到码头检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料D、查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，但不得查询纳税人储蓄存款账户2、下列符合欠税清缴制度规定的有（）。

A、严格控制欠缴税款的审批权限B、规定限期缴税时限C、吊销营业执照D、建立欠税清缴制度，防止税款流失3、下列各项中，符合非正常户处理的有（）。

A、已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税的，认定为非正常户B、税务机关检查人员制作非正常户认定书，并存入纳税人档案C、被认定为非正常户的纳税人，税务机关暂停其发票的使用D、纳税人被列入非正常户超过 3 个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效4、关于停业、复业登记的陈述，正确的有（）。

A、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记B、纳税人的停业期限不得超过一年C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，可不用申报缴纳税款D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》5、下列各项不得作为纳税保证人有（）。

A、有欠税行为的B、与纳税人存在担保关联关系的C、纳税信用等级被评为C级以下的D、因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的6、下列关于纳税担保的陈述，正确的有（）。

A、纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用B、纳税保证为连带责任保证C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，可以提供纳税担保D、纳税担保书须经纳税人、纳税保证人签字盖章并经税务机关签字盖章同意方为有效答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 B【答案解析】根据规定，不能按照规定安装、使用税控装置，损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以 2 000 元以下的罚款；情节严重的，处 2 000元以上 1 万元以下的罚款。

【该题针对“发票管理”知识点进行考核】【答疑编号12125413,点击提问】2、【正确答案】 A【答案解析】《税收征收管理法》适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。

但是也有一些情形不适用《税收征收管理法》：比如教育费附加等；海关代征的增值税适用其他法律、法规的规定，不适用《税收征收管理法》。

【该题针对“税收征收管理法概述”知识点进行考核】【答疑编号11965158,点击提问】3、【正确答案】 A【答案解析】税务机关可以采取下列税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。

（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

所以选项A是正确的。

【该题针对“税收保全措施与税收强制措施”知识点进行考核】【答疑编号11965251,点击提问】4、【正确答案】 C【答案解析】选项A，纳税人多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，不加算银行存款利息；选项B，因税务机关责任，不得加收滞纳金；选项D，纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款。

【该题针对“税款的退还和追征制度”知识点进行考核】【答疑编号12125371,点击提问】5、【正确答案】 B【答案解析】纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人或其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。

【该题针对“纳税质押”知识点进行考核】【答疑编号11965241,点击提问】6、【正确答案】 C【答案解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

【该题针对“税额核定和税收调整制度”知识点进行考核】【答疑编号11965090,点击提问】7、【正确答案】 D【答案解析】纳税人和扣缴义务人均可以按规定申请采取邮寄申报方式纳税；纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也需要进行零申报；纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。

【该题针对“纳税申报管理”知识点进行考核】【答疑编号11965065,点击提问】8、【正确答案】 A【答案解析】非法印制、转借、倒卖、伪造完税凭证的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以1万元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

【该题针对“法律责任”知识点进行考核】【答疑编号11964984,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】 AC【答案解析】选项B，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，但不得进入纳税人生活区进行检查；选项D，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。

【该题针对“税务检查”知识点进行考核】【答疑编号12125373,点击提问】2、【正确答案】 ABD【答案解析】选项C，不符合欠税清缴制度规定。

【该题针对“税款征收”知识点进行考核】【答疑编号12125405,点击提问】3、【正确答案】 BCD【答案解析】选项A，并不是直接认定为非正常户，而是在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，认定为非正常户。

【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】【答疑编号12125410,点击提问】4、【正确答案】 ABD【答案解析】纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款。

【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】【答疑编号11968384,点击提问】5、【正确答案】 ABCD【答案解析】有以下情形之一的，不得作为纳税保证人：（1）有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的；（2）因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；（3）纳税信誉等级被评为C级以下的；（4）在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业；（5）无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；（6）与纳税人存在担保关联关系的；（7）有欠税行为的。

【该题针对“纳税保证”知识点进行考核】【答疑编号11965018,点击提问】6、【正确答案】 ABCD【答案解析】以上四个选项均是正确的。

【该题针对“纳税保证”知识点进行考核】【答疑编号11964998,点击提问】。