初级会计资格考试之经济基础(税收征收管理法律制度 )试题及答案

2024年初级会计考试《经济法基础》真题+答案+解析(九)一、单项选择题1.下列关于法律渊源的表述中，不正确的是()。

A.全国人民代表大会及其常务委员会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律B.宪法由国家最高立法机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法C.没有法律、行政法规、地方性法规的依据，地方政府规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范D.民族自治地方的人民代表大会有权依照当地民族的政治、经济和文化的特点，制定自治条例和单行条例【答案】A【解析】选项A：全国人民代表大会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律，全国人民代表大会常务委员会制定和修改除应当由全国人大制定的法律以外的其他法律。

2.有关非法人组织的下列表述中，正确的是()。

A.非法人组织不得以自己的名义从事民事活动B.非法人组织的出资人对该组织承担有限责任C.非法人组织只能确定一人代表该组织从事民事活动D.非法人组织解散的，应当依法进行清算【答案】D【解析】(1)选项A：非法人组织虽然不具有法人资格，但能够依法以自己的名义从事民事活动；(2)选项B：非法人组织的财产不足以清偿债务的，其出资人或者设立人承担无限责任，法律另有规定的除外；(3)选项C：非法人组织可以确定一人或者数人代表该组织从事民事活动。

3.根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是()。

A.记账凭证B.会计档案鉴定意见书C.会计档案销毁清册D.年度财务报告【答案】A【解析】选项BCD：应当永久保管。

4.2023年11月6日，甲公司在银行申请开立了基本存款账户。

该账户办理付款业务的最早日期为()。

A.2023年11月6日B.2023年11月8日C.2023年11月7日D.2023年11月9日【答案】A【解析】企业银行结算账户，自开立之日(2023年11月6日)即可办理收付款业务。

5.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于伪造票据行为的是()。

初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题1、判断题税收法定原则是民主和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。

正确答案：对2、单选王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。

根据税务行（江南博哥）政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。

A.王某可以向A市国税局申请行政复议B.王某可以向B县人民政府申请行政复议C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议正确答案：B参考解析：选项A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。

3、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。

A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日正确答案：C参考解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。

4、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。

该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。

同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。

经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。

根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。

（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。

汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。

初级会计职称经济法基础第七章税收征收管理法律制度含解析一、单项选择题1下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。

A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C,企业在外地设立的分支机构D.个体工商户2.代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务之日起，按照国家有关规定设立账簿，该期限是（）.AIo 天B.15天C.20天D.30天3.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）A.10日B.15日C.7日D.30日4.根据《发票管理办法》及基实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是（）年。

A. 3B. 5C.10D.155.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，不正确的是（）。

A.取得发票时，不得要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.保存期满，应报经税务机关查验后销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票6.根据税收征收管理法律制度规定，下列关于发票领用、开具和保管的表述中，正确的是（）。

A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.对于税收风险程度较低的纳税人，按需供应发票7.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。

该期限为（）A.20年B.15年C.10年D.5年8.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期届满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票9.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。

第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以（）的罚款。

A、2000元以下B、2000元以上10000元以下C、5000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。

A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件3、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品4、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。

当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。

但直到10月15日，该企业才缴纳税款。

根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。

A、3750B、8700C、11500D、152505、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。

A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额6、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。

A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票B、发票丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废C、发票丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废D、用过的发票是可以擅自销毁的8、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。

2024年度初级会计《经济法基础》练习题库及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，可采取措施的下列表述中，正确的是（）。

A.只能向人民法院提起行政诉讼，不能向复议机关申请行政复议B.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼C.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼D.只能向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，不能再向人民法院提起行政诉讼2.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月进口货物实际缴纳关税60万元、增值税80万元，境内销售货物实际缴纳增值税100万元。

已知城市维护建设税税率为7%。

甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。

A.4.2万元B.12.6万元C.7万元D.9.8万元3.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（）。

A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税4.甲银行为增值税一般纳税人,2019年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3180万元，支付存款利息2650万元。

已知增值税税率为6%。

计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.3180x6%=190.8（万元）B.3180/（1+6%）x6%=180（万元）C.（3180-2650）x6%=31.8（万元）D.（3180-2650）/（1+6%）x6%=30（万元）5.根据税收征收管理法律制度规定，下列主体，无须办理税务登记的是（）。

A.企业在外地设立的分支机构B.个体工商户C.国家机关D.从事生产、经营的事业单位6.王某租赁张某一套住房，租赁期间为2017年1月1日至12月31日，约定2017年6月30日以前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要，2019年12月1日，该地区发生洪水，危害直至2020年1月31日才消除，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼主张其民事权利的法定期间是（）。

初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度试卷（最新版）1、多选下列各项中，属于税款征收方式的有（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：A, B, C, D参考解析：本题考核税款征收方式（江南博哥）。

2、不定项选择2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问题，所以对此行为不服。

2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。

乙公司认为甲市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

根据规定，下列属于行政复议范围的有（）。

A.对行政机关作出的扣押财产的行政强制措施不服的B.对行政机关作出的行政处分不服的C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的D.不服行政机关对民事纠纷作出的调解正确答案：A, C3、判断题填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。

未发生经营业务一律不准开具发票。

（）正确答案：对参考解析：本题考核发票开具要求。

4、单选根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税歉账簿。

A.7日B.10日C.15日D.30日正确答案：B参考解析：扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

5、多选根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票等涉税资料的保存期限，下列说法正确的有（）。

A.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年B.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年C.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年D.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年正确答案：A, D参考解析：（1）选项AB：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；（2）选项CD：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年，但是法律、行政法规另有规定的除外。

2022年初级会计《经济法基础》考试习题含答案一、【单选题】1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于调出发票查验的说法，不正确的是( )。

A.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证B.发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力，被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受C.税务机关不得将空白发票调出查验D.查无问题的空白发票，税务机关应当及时返还【答案】C2.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是( )。

A.国家机关自用的房产B.个人拥有的市区商铺C.名胜古迹自用的办公用房D.老年服务机构自用的房产【答案】B3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是( )。

A.抵押房屋的赵某B.转让土地使用权的甲公司C.出租住房的钱某D.受让土地使用权的乙公司【答案】D4.根据社会保险法律制度的规定，参保职工因工伤事故发生的下列费用中，应由用人单位支付的是( )。

A.治疗工伤的医疗费用B.一次性伤残补助金C.住院伙食补助费D.停工留薪期工资福利待遇【答案】D5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是( )。

A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内【正确答案】 B6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于征税主体义务的是( )。

A.申请退还多缴税款B.宣传税收法律C.按期办理纳税申报D.税款征收【正确答案】 B7.下列关于劳务派遣的表述中，正确的是( )。

A.劳务派遣公司可以与劳动者签订1年的劳动合同B.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣公司不向其支付工资C.劳动者与劳务派遣公司应当签订劳动合同D.劳务派遣公司可以向劳动者收取费用【答案】C8.下列情形中，当事人不能申请行政复议的是( )。

2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析（一）一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

错选、不选均不得分。

)1.下列选项中，不能成为法律关系客体的是()。

A.有价证券B.个人隐私C.人的整体D.网络虚拟财产【答案】C【解析】人的整体，只能作为法律关系主体，不能成为法律关系客体。

2.下列法律责任中，属于行政处罚的是()。

A.没收财产B.停止侵害C.排除妨碍D.责令停产停业【答案】D【解析】(1)行政处罚通常包括警告、通报批评，罚款、没收违法所得、没收非法财物，暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件，限制开展生产经营活动、责令停产停业(选项D)、责令关闭、限制从业，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。

(2)选项A：属于刑事责任中附加刑。

(3)选项BC:属于民事责任。

易错易混(1)罚款属于行政责任，罚金属于刑事责任。

(2)没收违法所得、没收非法财物属于行政责任，没收财产属于刑事责任。

(3)行政拘留属于行政责任，拘役属于刑事责任。

3.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，属于定期保管的是()。

A.会计档案鉴定意见书B.年度财务报告C.会计档案销毁清册D.总账【答案】D【解析】(1)选项ABC:属于永久保管。

(2)选项D：属于定期保管，最低保管期限为30年。

破题思路本题属于记忆性考点，可以按照口诀进行记忆：(1)凭证、账簿+移交,不多不少是30；(2)年报+保鉴销，永久存续不能忘；(3)1税2银3报,统统10年跑不了。

4.会计机构负责人应具备相应的专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年。

该专业技术职务资格最低为()。

A.高级会计师B.助理会计师C.正高级会计师D.会计师【答案】D【解析】会计机构负责人/会计主管人员的任职条件：(1)坚持原则，廉洁奉公；(2)具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年；(3)熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；(4)有较强的组织能力；(5)身体状况能够适应本职工作的要求。

初级会计师-经济法基础-章节真题-第7章税收征收管理法律制度[单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是()。

（2017）（江南博哥）A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税正确答案：C参考解析：进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。

【知识点】税收征收管理法的适用范围[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是()。

（2017）A.个人所得税B.关税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税正确答案：B参考解析：（1）选项ACD：由税务机关负责征收；（2）选项B：由海关负责征收。

【知识点】征收机关[单选题]3.（2021年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列强制执行措施中，符合法律规定的是()A.口头通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.变卖纳税人价值4000元的生活用品，以变卖所得抵缴税款C.拍卖纳税人收藏的价值50000元的一只玉镯，以拍卖所得抵缴税款D.拍卖纳税人维持生活必需的唯一住房，以拍卖所得抵缴税款正确答案：C参考解析：选项B：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施个人及其所选项D：扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

[单选题]4.(2022年)根据税收征收管理制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续一定期限所有税种均未进行的纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户，该期限为()。

A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月正确答案：C参考解析：根据税收征收管理制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续三个月所有税种均未进行的纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户。

[单选题]5.（2018）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散，流动性大的税源的是()。

2024年初级会计资格考试《经济法基础》全套真题+答案+解析(十五)一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分)1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是()。

A.城市维护建设税B.企业所得税C.房产税D.关税2.根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作()以上经历。

A.5年B.3年C.2年D.1年3.根据税务行政复议的规定，对以下行政行为不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的才能向人民法院提起行政诉讼的行政行为的是()。

A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.资格认定行为D.纳税信用登记评定4.赵某签发一张支票给钱某用以偿还欠款，孙某又从钱某处窃取了该票据，后无偿赠与李某。

根据票据法律制度的规定，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是()。

A.李某B.孙某C.赵某D.钱某5.根据关税法律制度的规定，原产于我国的进口货物适用的税率是()。

A.暂定税率B.协定税率C.特惠税率D.最惠国税率6.根据会计核算的相关规定，下列选项的表述中错误的是()。

A.会计账簿中的总账一般包括订本与活页两种形式B.记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以使用通用凭证C.账务核对包括账账核对、账证核对、证证核对、账实核对D.财务成果的计算和处理属于会计核算内容7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不需要办理税务登记的是()。

A.国家机关B.个体工商户C.企业在外地设立的分支机构D.企业在外地设立的从事生产、经营的场所8.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是()。

A.实行简易计税办法B.不允许抵扣增值税进项税额C.一律不使用增值税专用发票D.可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票9.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款10万元，该买卖合同的法律关系的主体是()。