税收学原理学习题及答案(1)
第一章税收基本概念
一、名词解释
1.税收2.征税对象3.纳税人4.税率5.超额累进税率6.减税、免税7.起征点与免征额8.税收体系
1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。
2.课税对象:又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为
3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。
4税率:是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。二、判断题
1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。（某）无偿性是第一性
2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。（√）税收的重要意义
3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。（某）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资 4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。（某）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志
5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6.纳税人与负税人是一致的。（某）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人
7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。其基本计算公式为：组成计税价格＝（成本+利润）（1+税率）。（某）组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-税率）8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否则，则不相等。（√）三、选择题
税务局青年理论学习计划
第一章 绪论
税收作为国家财政的重要来源，对于国家的经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。中国税收体系的不断完善和税收管理的现代化水平的提升，都需要有一支高素质的税收人才队伍。在税务局这个大家庭中，青年是充满活力和创造力的一支重要力量。因此，税务局对于青年理论学习的重视，也是非常有必要的。
本计划旨在通过系统的理论学习，帮助青年同志们建立完善的税收理论体系，提高专业素养和工作能力，为更好地为国家税收事业做出贡献奠定基础。
第二章 理论学习内容
1. 国家税收政策及法规
学习国家税收政策及法规，了解国家税收制度的基本原则和政策方向，深入掌握税收法规的具体内容和实施细则，做到规范遵纪，依法办事。
2. 税收征管理论和实践
学习税收征管的理论知识，掌握税收征管的实际操作技能，了解税收征管的工作原则和方法，提高征管工作的效率和质量。
3. 税收政策实施与经济社会发展
深入学习税收政策与经济社会发展的关系，掌握税收对于经济社会的作用和影响，了解国家税收政策对于经济社会发展的战略作用，从而为税收政策的制定和实施提供理论支持。
4. 税收风险管理理论和实践
学习税收风险管理的理论知识，了解应对税收风险的方法和策略，提高处理纳税人风险事件的能力和水平，保障税收风险的控制和防范。
5. 税收信息化建设与应用
学习税收信息化建设与应用的理论知识，了解税收信息化技术的发展和应用现状，提高运用信息化技术处理税收事务的能力和水平，推动税收征管的现代化。
第三章 学习方法
1. 系统学习
学习内容以系统学习为主，分为课堂学习和自主学习两部分。课堂学习为每周安排1-2次学习时间，在税务局内组织相关专家为青年同志们授课，介绍理论知识和实践经验。自主学习则由青年同志们根据课堂学习内容自行进行学习，包括阅读相关文献资料、参与学习讨论等。
2. 实践操作
学习内容将注重实践操作，通过模拟练习、案例分析等形式，帮助青年同志们将理论知识与实际工作相结合，提高解决实际问题的能力和水平。
第一章：税法概念及体系
（一） 财政学上税收概念
王国清等：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动。
（二）法学意义上的税收概念
税收是国家或其他公法团体为财政收入或其他附带目的，对满足法定构成要件的人强制课予的无对价金钱给付义务。（刘剑文，2004）
1. 税收的权利主体是国家或地方自治团体；
2 税收的义务主体包括自然人和法人； 公民、外国人、财产权
3 税收以财政收入为主要目的或附随目的； 宪法国家职责，管制诱导
4 税收以满足法定构成要件为前提条件；
5 税收是一种公法上的金钱给付义务；为什么；税收与私法之债（依据、优越、限制）
6 税收是一种无对价的给付； 法律层次；宪法层次
7 税收是一种强制性的给付；税收与捐赠（发生、实现）；税收自愿与非自愿；
宪法上的税收概念
1 税是面向不特定公众强制征收的无对价金钱给付；
2 税是遵从宪法最低约束的给付：税收法定主义、公平课税原则、比例原则
3 税是用于合宪开支的给付；
二 税法概念和特征
税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称(罗玉珍，1993；徐孟洲，1999)。
（1）税法的调整对象是税收关系，有关税收活动的各种社会关系的总和；如税收征纳关系、纳税人与国家的关系、税收权限划分关系、税收救济关系、国家间税收权益分配关系等。（2）税法是调整税收关系的法律规范的总称。
税法区别于其他法律规范的个性：
（1）结构的固定性。1 税种与税种法的相对应性；2 税收要素的固定性；（2）实体规范和程序规范的统一。（3）技术性。复杂的制度设计，实体法和程序法。（4）经济性。调节微观经济和宏观经济。
此外，保障国家公共品供给职能；调整和确认税收关系；由一系列单行税收法律文本构成的法律规范的总和。
税务师事务所税务风险防控方案
第一章 税务风险防控概述 ............................................................................................................. 2
1.1 税务风险防控的重要性 ................................................................................................... 2
1.2 税务风险防控的基本原则 ............................................................................................... 2
第二章 税务风险识别 ..................................................................................................................... 3
2.1 税务风险的分类 ............................................................................................................... 3
2.2 税务风险识别的方法 ....................................................................................................... 3
2.3 税务风险识别的步骤 ....................................................................................................... 4
