关于财务公司资金集中度计算的思考

浅析财务公司模式下企业集团资金集中管理【摘要】为增强集团对成员单位资金管控能力，提高企业集团整体资金使用效率，越来越多的企业集团都已陆续实施资金的集中管理。

本文从分析财务公司模式下企业集团资金集中管理的目标出发，探讨当前企业集团资金集中管理实施中可能出现的问题，并对做好企业集团资金集中管理提出了相关建议。

【关键词】企业集团；资金集中；归集率为解决企业集团发展过程中面临的资金规模与效益问题，近年来财政部、国资委分别在先后发布的《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》、《企业财务通则（2006）》、《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》中明确规定，鼓励有条件的企业逐步建立资金结算中心，制定资金管控方案，推行资金集中管理，提高企业集团整体资金使用效率。

资金集中管理已成为企业集团所实施宏观调控、调剂资金余缺，加速资金周转，降低财务费用，促进资源优化配置的重要手段。

一、财务公司模式下企业集团资金集中管理的目标财务公司模式下资金集中管理是指企业集团通过财务公司将整个集团的资金归集到集团总部，由集团总部对资金实施统一调度、管理、运用和监控，实现集团范围内资金的整合与调控，以充分盘活存量资金，有效提高资金使用效率。

企业集团资金集中管理体现了集权管理思想，可以保证在集团内迅速而有效地运作和调剂资金，并使这些资金的运用最优化，使企业集团能够准确、及时地掌握资金的分布、存量、流量和流向，从而有效地支撑企业集团的财务分析和战略决策。

财务公司模式下企业集团资金集中管理应实现以下目标：（一）集中管理银行账户。

成员单位统一在集团财务公司开立结算账户。

除结算账户外，集团成员企业在其他行开立银行账户，非特殊业务需要必须在集团认可的金融机构办理，并应事前经集团批准，开立账户的同时应及时为财务公司办理账户查询和资金上收授权，防止企业乱开户，规避监管。

（二）集中管理闲置资金。

集团所属各成员单位应按要求将资金存入其在财务公司开立的账户。

关于集团财务公司“资金池”集中管理的方式和风险资金池是指将集团内各个子公司的资金集中起来，进行统一的管理和运作的一种财务管理方式。

通过建立资金池，集团可以合理调配和利用各个子公司的资金，提高资金利用效率，降低资金成本，减少资金闲置的风险。

资金池的管理方式通常由集团财务公司负责，其主要包括以下几个方面：1. 资金集中：集团财务公司将各个子公司的资金集中到一个统一的账户中，实现资金池的集中管理。

这样可以避免子公司之间资金相互闲置，提高资金的利用效率。

2. 资金调剂：集团财务公司根据各个子公司的资金需求和流动性状况，进行合理的资金调剂。

将有富余资金的子公司的资金转移到需要资金的子公司，并根据需要进行及时的调剂，减少资金闲置的风险。

3. 财务融资：集团财务公司可以通过资金池实现整体性融资，将各个子公司的债权或股权作为抵押品进行融资。

这样可以降低融资成本，提高融资效率，解决子公司融资困难的问题。

4. 现金管理：集团财务公司负责管理资金池内的现金，包括现金的收集、支付和投资等。

通过进行现金流管理和投资分析，实现最大限度的现金流优化，提高现金利润和现金流量。

资金池集中管理方式也存在一定的风险：1. 集中风险：资金池集中管理容易导致集团内部的风险集中。

一旦资金池发生问题，可能会对整个集团造成重大影响。

比如资金池出现亏损，会影响到各个子公司的资金正常运作，甚至可能导致子公司破产。

2. 操作风险：资金池集中管理需要进行大量的操作和决策，包括资金调剂、融资和投资等。

如果管理人员操作不当，比如未能及时进行资金调剂或融资决策失误，可能会导致损失。

3. 诚信风险：集中管理的资金池需要各个子公司的资金共享和信任，如果其中某个子公司存在违约风险或财务不良的问题，可能会对整个资金池造成风险。

为了控制以上风险，可以采取以下措施：1. 建立风控体系：集团财务公司应建立完善的风险控制和管理体系，包括建立风险评估和监测机制，确保集团内各项风险得到及时的监控和防范。

财经纵横239电力集团财务公司资金头寸管理的问题与要点康杰妮 京能集团财务有限公司摘要：为满足集团日益增长的资金管控需求，财务公司作为新型非银行金融机构应运而生，逐步担负起了集团内资金集中管理、结算、融资及投资等专业金融服务职能，致力于提升集团整体的资金运用效率。

随着集团及成员单位的发展、资金规模的扩大，对财务公司资金管理水平提出了更高的要求，如何使财务公司资金头寸管理更加精细化、规范化，如何进一步提升资金运作效率成为财务公司自主提升的关键问题。

本文将浅谈电力集团财务公司在资金头寸管理中面临的问题以及资金管理的要点。

关键词：电力集团财务公司；资金头寸管理；问题；要点中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)036-0239-01一、财务公司资金头寸管理面临的问题不同于银行等金融机构，财务公司获取资金的主要渠道来自于成员单位的存款供给，制定的相关资金计划也是针对成员单位的资金收支计划展开。

由于集团成员单位数量较多，资金收支计划的规范性很难得到保证，上报计划的过程也存在不及时的情况，从而降低了财务公司资金头寸的整体预估有效性和资金使用效率。

通常财务公司资金计划可根据期限划分为，年度资金计划、月资金计划、周资金收支计划、日资金调度计划。

在实际操作中发现，日计划、周计划相对来说具有一定的准确性和使用价值，而中长期计划的预测能力则较弱。

主要原因在财务公司对于中长期资金流动预测分析能力较弱，在获取成员单位供应链信息时无法保证全面性与完整性，对现金流动的管控能力较差。

同时，电力类型的企业其资金流动特征也对企业财务在进行资金管理方面产生着重要的影响作用。

此类企业在资金用途中主要以工程款为主，资金收支规模大，且现金流动具有季节性规律。

一方面，已知在某一时间区间内有大额资金进出对于财务公司而言易于预测可以减少不确定性，提前制定计划应对，保证流动性安全。

另一方面，即使预测到资金大幅变动，由于资金流入或支出高度集中，因为给财务公司资金管理带来难题。

集团财务公司资金集中管理的制约因素及完善路径摘要：企业集团财务公司作为非银行金融机构,旨在为企业集团成员单位提供财务管理服务,进而加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率。

资金集中管理作为企业集团财务公司的核心功能,是一种先进的财务管理方式,在我国大型企业集团公司中得到越来越多的运用,但因受成员单位范围、管理制度、技术手段等因素影响,企业集团资金归集率及使用效率仍然不高,资金集中管理方式亟待进一步优化和改进,以期促进企业集团更长远的发展。

关键词：企业集团; 资金集中管理; 策略;财务公司作为企业集团内部金融活动中心，是企业集团进入资金市场的主要渠道，是联结、凝聚企业集团内部成员单位的资金枢纽，是企业集团运用信贷、利率等经济杠杆进行内部调控的重要手段。

近年来，财务公司在企业集团经济活动中已具有重要地位，逐步发展成为企业集团内部的融资中心、结算中心、信贷中心和投资中心。

“九层之台，起于垒土”，资金归集是财务公司的安身立命之本。

财务公司通过不断优化资金归集模式和管控理念，坚持以利率市场化为契机，褒奖与罚没并行，管理制度与信息系统“两翼”并进，充分运用市场化、信息化手段调动成员单位资金归集积极性和主动性，从而实现财务公司资金集中管理水平持续“跃升”。

1 、财务公司资金集中管理的概念及意义资金集中管理，是指企业集团将各个部门及公司资金进行集中调配和使用的财务管理模式。

财务公司立足资金集中管理信息系统化平台，以资金信息管理系统为载体，依托商业银行的资金结算联动，形成以集团成员单位银行账户开立、使用及管理为载体，资金归集率考核为手段，持续提升集团资金高效运行。

资金集中管理的意义主要体现在4个方面：一是更高质量地发挥资金使用效果，最大程度地汇集企业的闲散资金，从而有效地助力和保障企业战略目标的实现；二是更大力度地平衡企业内部资金供需，最大效能地配置企业资源，从而调节好各个成员单位资金的不平衡，为各个企业的发展提供资金支持；三是更大效率地提高资金使用效益，最大方便地促进企业集团内部的资金周转，从而降低企业财务成本；四是更大安全地保障企业集团资金链，最大可能地发挥集团管控作用、洞悉成员单位的财务状况，从而加强对各个成员单位的资金管控，有效防范企业财务风险。

大众商务集团资金集中管理是由集团财务公司将闲散资金进行集中，实行统一的账户管理，集团公司可以对资金进行需求调配，充分利用资金集中的规模优势，提高资金的利用效率，节约资金成本。

面对国内外复杂多变的环境及日益扩大的资产规模，资金管理工作显得越来越重要，管理层必须充分意识到资金集中管理的必要性，为公司开辟出一条全新的融资途径。

一、集团公司资金集中管理概述（一）集团公司资金管理发展现状20世纪80年代，国内多数企业还未意识到资金集中管理对企业的重要性，由于信息传递较为落后，集团公司只能通过财务报表了解子公司的财务运作情况，而子公司自营自收，拥有极大的财务自由权，能够自行选择开户银行、贷款银行，集团公司管理难度大，财务问题频出。

20世纪90年代，企业开始意识到了资金集中管理的重要性，在财务部配备资金管理岗位，通过制定相关制度、审批流程来管理子公司的资金使用权限，但是却不能掌握银行账户的变动情况，无法将所有子公司的资金进行统一规划。

21世纪以后，各大企业集团开始引入现代技术手段，如银企直连，实时掌控子公司的银行账户及财务报表，或者通过成立财务公司来归集成员单位资金。

近年来，随着全球经济一体化以及企业多元化发展，国内的很多企业集团在实施集团化运作时，已经开始把“资金集中管理”作为一项重要的集团战略进行推广实施。

（二）集团公司常见的资金集中管理模式1.统收统支模式统收统支模式是一种高度集中的资金集中管理模式，是指集团财务公司对子公司资金实行统一的账户管理，资金的调配权和管理权由集团总公司把控，有利于实现集团公司的收支平衡。

但其缺点也很明显，使子公司丧失了资金自主权，遇到紧急事项，无法及时处理，需向总公司报备，才能调动资金，容易错失公司发展机会，不利于子公司的成长壮大。

2.拨付备用金模式拨付备用金模式是指集团给予下属企业一定的资金使用额度，在使用额度内，由下属企业申请后即可拨付。

超出使用额度部分，须经集团总部财务审批，拨付备用金模式资金的使用受到一定限制。

资金集中管理制度1. 简介2. 目的资金集中管理制度的目的是规范企业的资金管理，确保资金的安全性、高效利用和合理配置。

通过集中管理，可以提高资金的集中度，降低资金成本，优化财务结构，同时增强对资金流向的监控和控制能力。

3. 适用范围资金集中管理制度适用于所有公司内部资金的管理，包括各类收入、支出、资金调拨、结算等方面。

所有与企业资金相关的部门和人员都应遵守该制度的规定。

4. 主要职责4.1 资金汇总单位资金汇总单位负责资金的集中管理和分配，具体职责包括：汇总各部门的资金需求，制定资金调拨计划。

负责资金集中管理账户的设立和日常管理。

监控资金流向，及时调整资金分配计划。

做好资金使用报告和结算工作，及时上报相关部门。

4.2 各部门各部门是资金的使用方，应按照资金调拨计划合理使用和申请资金，具体职责包括：提供真实、准确的资金需求预测。

严格按照资金使用计划使用资金。

及时上报资金使用情况，提供相关报告和凭证。

4.3 财务部门财务部门是资金集中管理的具体执行者和监督者，具体职责包括：负责制定资金集中调拨的规范和流程。

监控各部门资金使用情况，及时发现和解决问题。

提供准确的资金流向和使用情况报告。

对资金汇总单位进行审计，确保资金管理的合规性和准确性。

5. 流程5.1 资金调拨计划编制资金汇总单位根据各部门的资金需求，制定资金调拨计划。

计划包括资金来源、资金用途、调拨金额等要素。

5.2 资金调拨审批资金调拨计划提交给财务部门进行审批，财务部门对计划的合理性、准确性进行评估，并根据企业整体的资金状况进行决策。

5.3 资金调拨执行经财务部门审批通过后，资金汇总单位将资金按计划进行调拨，同时将调拨情况及时通知各部门。

5.4 资金使用管理各部门按照资金调拨计划使用资金，并及时上报资金使用情况给财务部门。

财务部门定期对各部门的资金使用情况进行监控和审核。

5.5 资金结算与报告资金使用完毕后，各部门应及时做好结算工作，并提供相关报告和凭证给财务部门。

公司资金集中管理办法XXX资金集中管理办法第一章总则第一条为了加强资金管理，提高资金使用效率，降低资金成本，控制资金风险，保障资金需求，根据《通号（郑州）XXX关于印发〈资金集中管理暂行办法>的通知》（通号XXX〔2016〕14号）、《通号（郑州）XXX关于印发<资金管理制度>的通知》（通号郑电财〔2016〕15号）的有关规定，结合本公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称资金集中管理，是指在公司内部实行资金统一筹集、使用和管理。

采取自下而上进行资金归集，资金集中不改变原有资金的所有权、使用权和收益权。

各项目部（指挥部）资金实行收支两条线管理。

第三条本办法所称资金，是指广义的现金、现金等价物和应收票据。

第二章管理权责第四条总会计师为资金集中管理责任领导，财务部为责任部门。

公司财务部设专人（2-3人）负责全公司资金集中管理，具体执行上级部门资金管理规定，与开户银行和业主等单位进行沟通，签订资金集中管理协议。

第五条资金管理服从于集团公司统一资金调剂管理，满足集团公司资金集中需求。

第三章银行账户及资金归集管理第六条严格执行开户审批制度。

公司及项目部（指挥部）应在集团公司指定的XXX（指XXX、XXX、XXX和XXX）资金管理平台设立银行账户。

确因特殊原因需在“XXX”之外开立账户，按照规定程序报集团公司财务部审批后开立。

银行账户开立、监管、变换、撤并等事宜执行《集团公司银行账户管理举措》。

第七条及时清理银行账户，减少在“XXX”之外账户数量。

对收尾项目银行账户和长期不使用的银行账户要及时销户，禁止出现“久悬”账户等现象。

第八条公司资金收支原则上通过XXX批准设立或备案的银行账户进行办理。

日常经营收入通过收入账户对外收款，日常经营支出通过支出账户对外付款，实现收支分开。

第九条项目资金收入的管理。

项目部没有独立开设银行账户，项目收入直接收到公司开设的收入账户；项目部独立开设银行账户，无特殊要求，项目部收到款后须将款项归集到公司收入户。

资金集中管理办法（精选范文）一、集团公司资金集中管理的含义资金集中管理，也称司库制度，是指借助网络通讯技术、银行电子化管理功能和财务软件，将整个集团的资金集中到总部，由总部统一调度、统一管理和统一运用。

其在各个集团的具体运用可能会有所差异，但一般都包括以下主要内容：资金集中、内部结算、融资管理、外汇管理、支付管理等。

其中资金集中是基础，其他各方面均建立在此基础之上。

二、集团公司实行资金集中管理的必要性在欧美国家，特别是在西门子、GE、IBM等国际知名跨国公司，建立资金集中管理中心，对集团内部资金和市场风险实行集中管理和控制，已成为公司管理的必不可少的一部分，资金集中管理在集团公司运作中的地位举足轻重。

这是由资金集中管理的特点所决定的：1.通过资金纽带，增强集团公司对下属公司的财务控制，规范资金使用集团公司对资金进行集中控制和管理，首先可获得知情权，即通过对资金流入、流出的总控制，了解下属公司资金存量和流量，随时掌握其生产经营情况，有效防范经营风险;其次是通过对下属公司收支行为、尤其是支付行为的有效监督，实现对下属公司经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性。

2.从企业集团的高度融通资金，发挥集团的资源配置优势集团公司的管理层通过资金集中管理中心统揽全局，从总体上把握资金运作效果、筹资融资能力和投资能力，为集团扩大规模、调整产业结构和合理投资等重大决策提供依据，从整个集团层面实现资源的优化配置。

资金集中管理还能使跨国公司在法律许可的范围内最大限度的利用转移定价，增强公司的盈利能力，促进公司全球化战略的实施。

3.加速资金周转，提高资金使用效率企业集团内部成员通常会在较大经营范围和地域范围内存在集团内部交易，产生大量的内部资金结算业务。

将集团资金集中管理，通过网络技术和资金管理系统，实现成员企业的内部网上结算。

在交易发生时，直接在结算中心实现资金划拨，没有中间环节和时间间隔，不产生在途资金，划转效率高，能有效提高资金周转速度。

资金调度平台的运用和思考作者：***来源：《今日财富》2022年第21期中国某集团公司创建的资金调度系统上线以来，某二级公司的资金集中度、统一结算率、预算准确率、账户监控率等各项资金管控能力都有了大幅提升。

该系统通过定向支付、余额控制、预算管理、支付预警四道关口有效防范了各类资金及投资风险，特别是资金调度决策支持管理系统的上线，对进一步提升资金管控能力提供了一个更加有力的支持性平台。

中国某集团公司作为国有特大型企业，规模大、业务种类繁多、层级多、管理难度高，资金管理的过程控制薄弱，预算管理没有完全实现刚性控制，导致投资超计划、超概算情况发生。

由此集团公司加快构建“两优化”（优化设计、优化运行）长效机制和推进“三个中心”（生产调度中心、资金调度中心、燃料调度中心）建设。

资金调度中心作为集团加强资金监控、统一管理综合平台的适时出现，对资金管控水平的提升提供了一个有力的支撑和保障，形成科学、安全、高效的资金管理模式。

一、资金调度平台在某公司的运用某公司作为集团的二级企业，以发电为主业，同时兼营煤炭、检修等业务，截至2021年12月底在集团财务公司开户企业有46家，其中基建单位11家，具有机组装机容量大、基建项目多、资金流量大、资金管控难度大等特点。

某公司利用集团资金调度平台着力于资金管控能力的提升，经过一年多的运用，实现了账户在线监控、统一结算通道、资金定向支付、预算刚性控制、风险事前预警、资金高度集中的目标。

（一）资金预算管理现金流预算准确性的提升一直是资金管控的重点和难点。

资金年度预算由审核批准过的年报、年度损益预算及年度资本性预算形成。

各资金调度人员都能熟练掌握。

资金预算的日常管控难点是月度预算，重点是周预算，权责发生制与收付实现制之间的联系、转换、准确判断显得尤为重要。

通过业务和财务的有效融合很好地解决了月度资金管控的难题，具体如下：1.要求各基层企业建立月度资金协调制度，强化资金预算管理，提高预算准确性。