第一节 银行负债的作用和构成（重）
一、商业银行负债的概念
（一）商业银行负债的定义
1、负债的概念：
生活：欠了别人钱。
会计：资产负债表的一方，为资金的来源。
负债的定义：负债是指企业过去的交易、事项形成的、履行该义务会导致经济利益流出企业的现时义务。——《企业会计制度》
将一项现时义务确认为负债，除应符合负债的定义外，还要同时满足两个条件：
第一，与该义务有关的经济利益很可能流出企业；
第二，未来流出的经济利益的金额能够可靠的计量。
2、商业银行的负债
商业银行是企业，那么商业银行负债也必须符合企业负债的条件。
商业银行负债的定义：商业银行负债是商业银行在经营活动中未偿还的现时义务，将来必须用自己的资产或劳务偿还。
（二）商业银行负债的特点
（1）必须是现时的义务；
现时义务是指企业在现行条件下已承担的义务，过去发生过的，以及未来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，不应当确认为负债。
（2）数量必须能够用货币计量；
不能用货币计量的东西：人的价值，企业信誉
（3）只能偿付以后才消失；
首先，它是一项义务，义务意味着必须履行；
其次，这项义务的履行会导致企业经济利益的流出，因此，只有在用资产或劳务对负债进行偿付之后，此负债才会消失；
而债务在偿付后会消失也说明，债务是有期限的（股票没有期限）。
（三）商业银行负债的广义和狭义概念
广义：除自有资本以外的一切资金来源，即包括银行资本中债务资本的部分——债务资本的
本质仍是债务；
狭义：指非资本性债务，不包括银行资本中债务资本的部分。
狭义
广义 负债 债务资本
所有者权益 资本
本章以狭义负债为研究对象。
二、银行负债的作用
（一）银行经营的先决条件
商业银行的最基本的功能——信用中介
信用中介指商业银行通过负债业务，把社会上的闲散资金集中到银行，再通过资产业务，把它投向需要资金的部门，实现资金的融通。
1 任务2-1-1负债类业务运营
第一 商业银行存款负债
吸收存款，是商业银行重要的筹资业务活动。因为存款为银行提供了大部分资金来源，是银行业务发展的重要基础；存款的吸收，为银行各职能的实现如信用中介、支付中介和信用创造等创造了条件；存款是决定银行盈利水平的重要因素，同时，银行通过存款业务活动，也为其与社会各界的沟通提供了渠道。
在我国，存款是金融机构主要的资金来源，而储蓄存款在我国金融机构存款中所占的比重也一直维持在50%左右。
一、商业银行存款的种类和构成
（一）商业银行存款的种类
1、传统型存款
⑴ 活期存款（Demand Deposits)也称支票账户或交易账户，是指存款客户可随时存取或支付使用的存款。对存入款项的支取，客户与银行之间没有明确的时间限制，这种存款的基本特点是：
①一般用于支付和交易用途；②支付方式多种多样，包括支票、本票、汇票、电话转账或其他电传手段；
③对于开设账户的客户资质一般没有限制；④在约定条件下允许透支。
⑵ 定期存款（time deposits）是指存款客户与存款银行事先约定取款期限，并获得一定利息的存款。原则上不准提前支取，具有相对稳定性，是商业银行获取中长期信贷资金的重要渠道。主要特点是：
①期限固定；短至3个月、6个月，长至3年、5年甚至更长时间。②持有者可以获得较高利息收入；
③银行签发的定期存单一般不能转让，但可以作为抵押品使用。
⑶ 储蓄存款（savings deposits） 是指居民个人和家庭为积蓄货币、取得利息收益而存入的款项。经营此项业务的金融机构资格要求较严，一般由商业银行的储蓄部门或专门的储蓄机构来经营。其基本特点是：
①开设的客户主要是居民个人和家庭；②一般为存折或存单形式；③储蓄存款期限、品种较多；
2、创新型存款
存款创新是指银行根据客户的动机和需求，在原有存款种类基础上，推出新的品种、新的类型，用以满足客户不同需求的举措。为加强银行的竞争能力、规避金融管制，商业银行对存款种类进行创新。创新的存款类型很多，以下介绍几种主要的类型：
第五章 商业银行负债业务
一、商业银行及负债业务
（一）现代商业银行定义及特点
1、现代商业银行：是以获取利润为经营目标，以多种金融资产和金融负债为经营对象，具有综合性服务功能的金融企业。
2、现代商业银行的特点：商业银行是经营特殊商品——货币和货币资本或者与货币和货币资本相关的服务的特殊企业。以金融资产和金融负债为经营对象，从事货币和信用的经营活动。货币经营主要有汇兑、结算、保管等，信用经营主要有存款、贷款、投资等，也就是提供各种与货币运动相关的或者与之相联系的服务。
（二）现代商业银行业务经营的目标
现代商业银行是金融市场上影响最大、数量最多、涉及面最广的金融机构。它的经营目标是：盈利最大化；风险最小化；提高金融产品和服务的市场占有率；增加服务范围以稳定收入；塑造良好形象。
（三）现代商业银行业务经营的原则
商业银行经营应遵循以下原则：效益性、安全性、流动性原则；依法独立自主经营的原则；保护存款人利益原则；自愿、平等和诚实信用原则。
（四）商业银行负债业务的概念和特点
1、负债业务的概念
商业银行的负债有广义和狭义之分。广义负债指包括商业银行在内的一切资金来源，即除了包括商业银行对他人的债务之外，还包括商业银行的资本。狭义负债主要指商业银行的存款、借款等一切非资本性的债务。本章以广义负债为研究对象。
2、负债业务的特点
（1）它必须是现实存在的经济义务，过去发生的且已经了结的经济义务或将来可能发生的经济义务都不包括在内；
（2）它的数量是必须能够用货币来确定的，一切不能用货币计量的经济义务都不能称为银行负债；
（3）负债只有偿付以后才能消失，以债抵债只是原有负债的延期，不能构成新的负债。
（五）商业银行负债业务的功能和现代商业银行业务的分类
（六）影响商业银行负债增减变化的因素
（1）内部因素：存款的定价；商业银行的信誉及实力；存贷款的依存关系；服务项目的多少与质量；新技术在银行领域广泛应用；商业银行与社会各界的关系；商业银行员工的素质。
第一章、 金融创新的产品
1.1. 活期存款工具创新
(一) 可转让提款单
一、可转让提款单是指一种计息并允许转账支付的储蓄存款账户。
二、这种账户名以上是储蓄账户，可按规定支付一定利息，但实质上是支票账户，存款人可以随时开除支付命令办理转账，这就是避开了储蓄账户不转账、支票账户不计利息规定下的创新措施。
三、由于美国《1933年银行法》规定储蓄存款账户有利息的不能使用支票，支票存款账户可以使用支票，但无利息，所以在存款竞争中产生了这一新的举措。
(二) 超级可转让支付命令账户
一、超级可转让支付命令账户是指一种计息并允许转账且无次数限制的储蓄存款账户。
二、这种账户与普通可转让支付命令账户相同之处在于，都是计息且能转账的储蓄账户；
三、不同之处在于，后者有转账次数的限制，前者没有次数限制且利率较高，但有最低存款余额要求。
四、该账户是美国商业银行为了规避兑支票存款支付利息而开创，是金融工具创新之一。
(三) 货币市场互助基金（MMMF）
一、货币市场互助基金是一种类似合作社性质的金融组织，基金管理这发型一种股份，并将所获资金投资于货币市场，认购股份者可以分得利润，同时还能对其股份签发支票。
二、货币市场互助基金实质上就是有利息的支票账户，但在法律上，这并非存款，利润也非利息，所以不受利率上限的限制。
三、MMMF有效地规避了活期存款支票账户不支付利息和利率上限的行政管制，是一种十分有效的金融工具。
(四) 隔日回购安排
一、隔日回购安排是指银行利用一种所谓“清理账户”来从事此项业务。
二、当一家公司营业日终了时，其支票账户内一定金额以上的存款都全部“清理出去”，投资于隔日回购协定，而隔日回购交易是向客户支付利息的。
三、这样，尽管支票帐户在法律上不能支付利息，但客户支票帐户的资金就通过隔日回购安排这种方式获得了利息。
(五) NOW账户
一、 NOW帐户，即可转让提款单帐户，最早出现于美国，是在利率管制条件下，金融机构为竞争存款而设立的一种新型帐户。
