下载文档原格式
第1篇一、案例背景近年来，随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，市场竞争日益激烈。
在激烈的市场竞争中，企业为了降低成本、提高利润，纷纷寻求各种合法的税收筹划手段。
然而，在税收筹划过程中，一些企业为了追求利益最大化，不惜钻法律空子，引发了一系列争议。
本文将以某企业利用税收筹划钻法律空子为例，分析其典型案例。
二、案例简介某企业（以下简称“A公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
在企业发展过程中，A公司发现，通过在境外设立子公司，将部分利润转移至境外，可以享受较低的税率，从而降低企业整体税负。
于是，A公司开始实施税收筹划策略，将部分利润转移至境外子公司。
三、钻法律空子的具体做法1. 境外子公司设立A公司在香港设立了全资子公司（以下简称“B公司”），并将部分利润转移至B公司。
B公司主要从事与A公司主营业务相关的业务，但实际运营过程中，B公司并未开展实质性业务，只是作为A公司利润转移的载体。
2. 跨境交易A公司与B公司之间进行了一系列跨境交易，包括采购、销售、租赁等。
这些交易看似正常，但实际上是为了转移利润。
例如，A公司以较低的价格将产品销售给B公司，而B公司则以较高的价格将产品销售给第三方。
通过这种方式，A公司将部分利润转移至境外。
3. 利用税收协定A公司利用我国与香港之间的税收协定，将部分利润转移至B公司。
根据税收协定，我国对境内外商投资企业的利润所得，实行“免税法”。
A公司正是利用这一规定，将部分利润转移至B公司，从而降低企业整体税负。
四、引发的争议A公司的税收筹划行为引起了税务部门的关注。
税务部门认为，A公司的行为涉嫌利用税收协定进行避税，违反了我国税法规定。
以下是税务部门提出的争议点：1. 跨境交易缺乏合理性A公司与B公司之间的跨境交易，看似正常，但实际上是为了转移利润。
税务部门认为，这些交易缺乏商业合理性，属于虚假交易。
2. 利用税收协定避税A公司利用我国与香港之间的税收协定，将部分利润转移至B公司，涉嫌避税。
国际企业税收筹划方案
税收筹划是国际企业经营中的重要环节，可以帮助企业降低税负并增加利润。
以下是一些常见的国际企业税收筹划方案：
1. 利用离岸公司：将利润转移到低税率的离岸地区成立的公司，并通过合法的手段降低税收负担。
2. 合法避税：利用国际税收规则的差异，在遵守相关法规的前提下，合理安排跨国利润的分配，从而降低综合税率。
3. 跨国投资：通过在不同国家进行投资，利用国际双重征税协定，避免重复征税，减少企业税负。
4. 税收优惠政策：利用各国提供的税收优惠政策，如减免税收和税收抵免，降低企业的税务负担。
5. 跨国转移价格筹划：通过合理调整跨国公司内部的产品定价，达到降低税收负担的目的。
6. 虚拟设施筹划：将虚拟设施（例如知识产权）设立在低税率的国家，从而转移利润并降低税收负担。
7. 税收合规：遵守各国税法规定，按照法律规定的方法缴纳税款，避免不必要的税收风险。
需要注意的是，税收筹划应该是合法合规的，企业应遵守国际税收规则和各国法律法规的要求，避免不当的税收行为和风险。
此外，税收筹划方案的实施要考虑到企业的实际情况和长远利益，确保筹划方案具有可持续性和稳定性。
跨国公司的税收筹划与利润转移随着全球经济的发展和跨国业务的扩张，跨国公司普遍面临税收筹划与利润转移的问题。
税收筹划是指通过合理合法的手段，最大限度地降低跨国公司的税务负担。
而利润转移则是指跨国公司通过内部定价政策和其他财务安排，将利润从高税率国家转移至低税率国家，以减少税务成本。
本文将讨论跨国公司进行税收筹划和利润转移的原因、方法以及相关问题。
一、税收筹划的原因跨国公司进行税收筹划的原因有多种。
首先，税收筹划可以降低企业的整体税务成本，提高企业竞争力和利润。
在全球范围内，各个国家的税务政策和税率差异较大，跨国公司通过优化营业地点、利用税务优惠政策等方式，可以降低税负和税务风险。
其次，税收筹划可以优化跨国公司的全球供应链和生产布局，实现资源的最优配置。
跨国公司可以通过设立子公司、成立控股公司或者进行跨境合并收购等方式，将产能和利润转移到税率较低的国家或地区，从而实现税务和运营的双重效益。
此外，税收筹划还可以为跨国公司提供更多的商业机会和增长空间。
通过利用各国税务政策的差异，跨国公司可以更好地开拓国际市场、拓展业务领域，提高企业的全球化水平和影响力。
二、利润转移的方法跨国公司利用内部定价政策和其他财务手段进行利润转移的方法有多种。
内部定价政策是指跨国公司通过在集团内部进行商品和服务的交易，以影响跨国公司各子公司的利润分配和税收负担。
常用的内部定价方法包括“成本加利润法”、“可比市场价格法”和“投资回报法”等。
其中，“成本加利润法”是指根据生产成本加上合理利润来确定内部交易价格；“可比市场价格法”是指参考同类商品或服务在公开市场上的价格来确定内部交易价格；“投资回报法”是指根据企业的资本结构和资本回报率来确定内部交易价格。
除了内部定价政策，跨国公司还可以通过借款和财务安排等方式进行利润转移。
跨国公司可以通过向高税率国家子公司提供内部债务和高利率贷款，降低该子公司的利润，从而减少税务负担。
同时，跨国公司还可以通过合理的财务安排，例如转移知识产权的使用权、授权子公司进行研发活动等，将利润从高税率国家转移到低税率国家。
跨国公司七大合理避税技巧跨国公司在全球范围内开展业务，为了最大限度地减少税务成本，往往会利用合法的避税技巧。
在世界范围内，有一些常见的合理避税技巧被广泛应用。
本文将介绍七大跨国公司合理避税技巧。
1.利用税收优惠地：跨国公司可以将部分业务迁移到税收优惠地，从而减少税务负担。
许多国家在吸引外资方面提供了各种激励政策，例如免税、减税或延迟缴税等，并通过建立特殊经济区或自由贸易区来吸引跨国公司。
因此，通过在税收优惠地进行商业活动，公司可以降低税收成本。
2.利用跨国公司的集团公司结构：通过在不同国家设立子公司或分支机构，跨国公司可以实现利润的转移和优化。
通过合理的内部定价机制，公司可以将利润调整到税收较低的地区，从而避免高税率地区的税收负担。
此外，通过管理和服务费用的调整，公司可以将利润转移到税收较低的地区。
3.利用税收协定：跨国公司可以利用税收协定来避免重复征税。
税收协定是两个或多个国家之间签订的协议，旨在避免跨境收入重复征税。
通过利用税收协定的相关规定，跨国公司可以在不同国家之间合理分配利润，从而最大程度地减少税务负担。
4.利用关联公司贷款：通过在不同国家的关联公司之间进行贷款，跨国公司可以通过支付利息的方式将利润转移到低税率的国家。
通过设立关联公司并进行贷款，公司可以在税收较高的地区减少利润，从而降低税务负担。
5.跨国公司内部资产转移：通过将资产转移到低税率的国家，跨国公司可以降低税务负担。
例如，跨国公司可以将知识产权转移到低税率的国家，并通过在该国家注册知识产权来减少税收负担。
6.跨国公司的跨国合并和重组：通过跨国合并和重组，跨国公司可以重组其业务结构，以最大限度地减少税收负担。
通过合并或重组，公司可以加强对跨国税务政策的适应能力，并减少重复税收。
7.合法的税务安排：跨国公司可以通过合法的税务安排来最大限度地减少税收负担。
税务安排可以包括利用税收优惠政策、税收回避规则等。
在进行税务安排时，跨国公司应确保合规性，并遵守各国的税收法规和国际税收准则。
税收筹划经典案例税收筹划是企业经营管理中非常重要的一环，通过合理的税收筹划可以有效地降低企业的税负，提高经营效益。
在实践中，有许多经典的税收筹划案例，这些案例为我们提供了宝贵的经验和启示。
本文将通过分析几个经典的税收筹划案例，探讨税收筹划的原则和方法，帮助读者更好地理解税收筹划的重要性和实施方式。
案例一，跨境投资税收筹划。
某跨国公司在中国设立了子公司，但由于税收政策的不同，导致其在中国和其他国家都需要缴纳大量的税款，严重影响了企业的经营效益。
为了解决这一问题，该公司进行了跨境投资税收筹划。
首先，该公司对中国和其他国家的税收政策进行了深入的调研和比较，找出了双重征税和避免双重征税的相关规定。
然后，该公司通过合理的资金结构安排和利润转移定价，有效地降低了在中国和其他国家的税负，实现了跨境投资的税收优化。
这个案例告诉我们，跨境投资税收筹划需要充分了解各国的税收政策，合理利用双重征税协定和避免双重征税的规定，通过资金结构安排和利润转移定价等方式，降低企业的税负，提高经营效益。
案例二，企业重组税收筹划。
某企业在进行重组时，面临着巨大的税收压力。
为了最大限度地减少税收成本，该企业进行了企业重组税收筹划。
首先，该企业对重组前后的税收成本进行了详细的测算和比较，找出了最优的重组方案。
然后，该企业通过合理的资产置换和股权转让等方式，实现了重组过程中的税收优化，大大降低了税收成本。
这个案例告诉我们，企业重组税收筹划需要充分测算和比较不同重组方案的税收成本，通过合理的资产置换和股权转让等方式，实现重组过程中的税收优化，降低企业的税负。
案例三，个人所得税筹划。
某高收入个人在面临巨额个人所得税时，进行了个人所得税筹划。
首先，该个人对个人所得税的法律规定进行了深入的了解，找出了个人所得税优惠和减免的相关规定。
然后，该个人通过合理的收入分配和财产转让等方式，有效地降低了个人所得税的税负。
这个案例告诉我们，个人所得税筹划需要充分了解个人所得税的法律规定，合理利用个人所得税优惠和减免的相关规定，通过收入分配和财产转让等方式，降低个人的税负。
国外企业进行跨国税务筹划的基本方法跨国税务筹划又称国际避税，是指跨国公司利用国与国之间的税法差异，钻本国涉外税法或国际税法的漏洞而进行的避税活动。
这种税务筹划需要纳税人从事一些跨越本国国境的活动，或者纳税人跨越本国国境进行自身的流动，或者纳税人将自己的资金或财产转移出本国使其在国际间进行流动。
跨国税务筹划所要规避的纳税义务不仅限于纳税人的居住国，而且还包括所得的来源国；纳税人进行跨国税务筹划的目的往往不是减轻其在某一国的税收负担，而是减轻其全球总税负。
国外的跨国公司进行跨国税务筹划通常采用的方法包括：1.利用转让定价向低税国关联企业转移利润利用转让定价手段在公司集团内部转移利润，使公司集团的利润尽可能多地在低税国（或避税地）关联企业中实现，这是跨国公司最常用的一种国际避税手段。
跨国公司利用转让定价在低税国（避税地）关联企业账上人为地表现出来的利润有时又被称为“诡设利润”。
跨国公司把集团内部的利润通过转让定价从高税国关联企业转移到低税国的关联企业，从低税国关联企业的税负看是比以前有所增加，但与此同时，高税国关联企业的利润以及税负都下降了，高税国企业税负的降低幅度必然会大于低税国企业税负的增长幅度，其最终结果将会导致跨国公司集团整体税负的下降。
2.滥用国际税收协定所谓滥用国际税收协定，是指一个第三国居民利用其他两个国家之间签订的国际税收协定获取其本不应得到的税收利益。
跨国公司通过滥用国际税收协定，往往可以达到避税的目的。
国与国之间签订的国际税收协定（避免所得双重征税协定）中一般都有互相向对方国家的居民提供所得税尤其是预提所得税的优惠条款。
比如，各国对本国居民向非居民支付的股息、红利一般要征25％～35％的预提所得税，但根据国际税收协定，这种股息预提税的税率可以降到15％以下，有的甚至降为零。
甲、乙两国间签订的税收协定本应使甲、乙两国的居民受益，第三国居民本不应从中渔利，然而第三国居民往往可以通过一定手段设法从甲、乙两国签订的税收协定中得到好处。
关税纳税筹划案例点评——构建中介国际许可公司香港公司要向设在美国的子公司转让专利使用权，由于香港与美国之间没有税收协定，因而美国要对该子公司向香港母公司支付的特许权使用费征收30％的预提税。
为了避交这笔预提税，香港母公司可以在荷属安的列斯建立最终许可公司，在荷兰建立二级许可公司，然后把这项专利卖给设在荷属安的列斯的最终许可公司，这样，香港母公司可以通过在荷属安的列斯和在荷兰的附属二级许可公司把专利使用权转让给美国的子公司。
由于美国与荷兰有税收协定，美国对本国公司向荷兰公司支付的特许权使用费预提税税率为零；而荷兰国内税法规定对向非居民支付的特许权使用费不征预提税，这样，特许权使用费从美国子公司流向设在荷属安的列斯的最终许可公司可以免除任何预提税。
不过，由于荷兰征收的公司所得税税率较高，所以在荷兰的二级许可公司实现的利润不能过大，要尽可能把从美国子公司收取的特许权使用费转移到设在荷属安的列斯的最终许可公司，否则上述许可结构虽规避了较高的预提税，但却又使收取的特许权使用费面临较高的公司税，达不到彻底避税的目的。
分析跨国公司向国外公司转让某些知识产权，如商标权、专利权和专有技术等，往往会面临我国政府课征的特许权使用费预提税。
尤其是在没有税收协定的情况下，一些国家对本国公司向国外非居民支付的特许权使用费要征收很高的预提税。
例如，法国特许权使用费预提税税率为33.3％，美国该税率为30％，英国、德国、加拿大为25％。
不过，世界上也有一些国家不征收特许权使用费的预提税，如荷兰、挪威、瑞士、瑞典等。
为了减轻特许权转让的税收负担，跨国公司可以采取以下许可结构：即在一个纯避税地设立拥有最终许可权的公司，然后在一个拥有广泛税收协定并且不对特许权使用费课征预提税的国家设立二级许可公司，由该公司负责利用许可权。
二级许可公司所在国如果课征较高的公司所得税，则其对外转让特许权所收取的使用费差额（二级特许的使用费收入减去向最终许可公司支付的特许权使用费后的余额）就应尽可能小，也就是说要把大量的使用费转移给设在低税区的最终许可公司。
华为避税税收筹划案例
随着全球经济的深入发展，税收筹划已成为企业管理中越来越重要的一部分。
作为一家跨国公司，华为在税收筹划方面也有着自己的一套独特做法。
华为最早开始进行税收筹划的时间可以追溯到2006年。
当时，华为的海外业务开始迅速扩张，公司高层也开始意识到税收筹划的重要性。
于是，华为成立了一个专门的税务筹划团队，负责为公司提供税收优化方案。
其中，最为常用的方法就是通过香港的特殊地位进行税收避免。
在华为的财务结构中，香港扮演着关键的角色。
华为将大部分海外利润汇入香港的子公司，然后再以“股权转让”的方式将这些利润转移回中国内地的母公司，从而避免了海外利润纳税的问题。
此外，华为还利用了中国和其他国家之间的税收协定，将海外公司的所得税降至最低。
例如，在某些国家和地区，华为可以通过与政府签订的税收协定，将企业所得税降低至5%以下。
不过，华为的税收筹划也存在着一些争议。
许多人认为，华为通过这种方式避税是不道德的行为。
但从企业的角度来看，这是一种合法的税收优化方式，并且也是华为在全球市场上保持竞争力的必要手段之一。
总的来说，华为的税收筹划案例向我们展示了一种跨国企业如何利用各种国际规定和税收协定来进行合法的税收优化，从而为企业创造更多的利润。
我国跨国经营企业实施国际税收筹划策略分析在经济全球化的大背景下，我国越来越多的企业走出国门，参与国际竞争，开展跨国经营活动。
然而，不同国家和地区的税收政策存在差异，这为跨国经营企业带来了复杂的税收环境和挑战。
国际税收筹划作为企业降低税负、提高竞争力的重要手段，受到了广泛关注。
本文将对我国跨国经营企业实施国际税收筹划的策略进行深入分析。
一、国际税收筹划的基本概念和重要性国际税收筹划是指跨国纳税人在国际经济活动中，通过合法的方式和手段，对其经营、投资、理财等活动进行事先规划和安排，以降低税负、增加税后利润的行为。
对于我国跨国经营企业而言，实施国际税收筹划具有重要意义。
首先，降低税负可以直接增加企业的利润。
在国际市场上，竞争激烈，降低成本是企业保持竞争力的关键。
通过合理的税收筹划，企业可以减少税收支出，从而将更多的资金用于研发、生产、市场拓展等方面，提高企业的综合竞争力。
其次，国际税收筹划有助于企业规避税收风险。
不同国家的税收法规不断变化，如果企业不了解相关政策，可能会面临税务处罚、声誉受损等风险。
通过科学的税收筹划，企业能够及时了解并遵循各国的税收法规，降低税务风险。
最后，税收筹划可以优化企业的资源配置。
企业可以根据不同国家和地区的税收政策，合理调整业务布局和投资方向，实现资源的最优配置，提高企业的经济效益。
二、我国跨国经营企业面临的国际税收环境（一）各国税收政策的差异不同国家的税收制度存在很大差异，包括税种、税率、税基、税收优惠政策等方面。
例如，一些国家实行高税率的所得税制度，而另一些国家则税率较低；有些国家对特定行业或领域给予税收优惠，而有些国家则没有。
（二）税收协定的影响我国与许多国家签订了税收协定，这些协定在避免双重征税、解决税收争议等方面发挥了重要作用。
然而，企业需要充分了解税收协定的条款和适用条件，才能有效地利用协定降低税负。
（三）国际税收征管的加强随着全球经济一体化的发展，各国税务机关加强了国际税收征管合作，打击跨境逃避税行为。
论利用香港基地公司的跨国税收筹划香港作为世界著名的自由港，它的税制也颇具特色。
收入来源地原则、税种少、税率低、管理简单，是香港税制的典型特点。
所以香港被称为“税收天堂”，也就是税收界所称的“避税港”。
很多跨国集团充分利用香港税制的特点，在香港设立地区总部，并进一步投资于亚洲其他地区。
例如在内地进行直接投资的香港公司，有相当一部分是欧洲、美洲及台湾等地的跨国公司通过香港地区总部进行的转投资。
这些设在香港的公司，很多都是税收意义上所谓的“基地公司”，它们的重要作用就是利用香港税制的优惠进行避税。
本文就对跨国集团如何利用香港这一避税地建立基地公司进行税收筹划的主要方式进行分析探讨，以求揭示其中的奥秘，并为中国的公司集团进行相关税收筹划提供借鉴参考。
综合看来，在香港建立基地公司进行税收筹划主要有以下几种方式：一、在香港建立贸易公司的税收筹划（一）贸易公司利得来源确认的一般原则香港实行收入来源地税收管辖权，对贸易公司而言，所得确认原则为：1．如有关买卖合约在香港订立，所得利润须在港课税；2．如有关买卖合约在香港以外的地方订立，所得利润不须在港课税；3．如购买合约或售卖合约其中一项在香港订立，则初步的假设是所得利润须在港课税，但必须考虑全部事实，以确定利润的来源地；4．如销售的对象是香港客户，有关的销售合约通常视作在香港订立；5．如有关人士不须离开香港，而是在香港通过电话或其他电子媒介（包括互联网），订立买卖合约，则有关合约视作在香港订立；6．通过贸易所赚取的利润只可划为须全数在港课税或完全不须在港课税，分摊计算有关利润并不适用。
需要注意的是：“买卖合约订立”中“订立”一词不仅表示合法执行合约，其含义包括商议、签定和执行合约的条款。
（二）贸易公司税收筹划的具体方式通常，在母公司和集团内部关联公司之间进行交易时插入一个中间环节，通过贸易公司交易并结合转让定价将利润由关联公司转移到香港的贸易公司。
如图1所示，子公司C、D 所在国都属于高税区，在正常的交易程序下，交易所得的利润不管集中在哪个公司都需要负担较高的税负。
加入贸易公司B之后情况则大不相同了，表现在两个方面：首先，将利润集中于香港的贸易公司，降低集团整体的税收成本。
如图1所示贸易公司B从公司C低价购入，然后高价出售给子公司D，子公司D再按市场竞争价格卖给非关联方，这样降低了子公司C、D的利润，将很大部分的利润集中在位于避税地的贸易公司，即使这部分利润需缴纳所得税，它的税收负担也是很轻的。
贸易公司设在香港的好处为：（1）香港税法并无强制分配及未分配盈余设限额的要求，贸易公司可以长期累积其盈余。
如果投资公司所在国税法对于投资收益的确认是以被投资公司股东会议分配为准，不分配则不须课税，可以不必确认被投资公司的投资收益，也就不必缴纳所得税，积累于香港贸易公司的利润可以用来再投资，进一步获得延期纳税的好处。
（2）香港对于公司汇给非居民的股息并不征收预提税，因此境外母公司可以自由选择将利润分回或进行再投资。
其次，贸易公司若巧妙安排业务活动，可能无须就它集中的利润向香港政府缴纳所得税。
香港的《地域来源征税原则简介》中对例外情况的阐述为：“在某些情况下，香港贸易业务进行的活动，只限于以下各项：（a）根据已经由香港以外的联属公司订立的销售或购货合约向香港以外的顾客或供应商（不论相关与否）或从香港以外的顾客或供应商（不论相关与否）发出或接受发票（不是订单）；（b）安排信用证；（c）操作一个银行户口，支付和收取款项；（d）保存会计记录”。
这种情况一般会发生于香港贸易公司作为某集团的成员，要根据集团指示进行上述活动，并将所得利润在香港公司“记账”。
只要香港公司的活动不包括在香港接受销售订单或从香港发出购货订单，则利润不须在港课税。
这个例外规则意味着，如果我们合理设计，让交易实际只发生在公司C与公司D之间，货物不经由位于香港的贸易公司B处理，B只负责处理账目、开发票之类的活动，而有关的销售决策、接受订单等都由相关的关联公司进行，那么香港的贸易公司B就很可能满足贸易利润确认的例外情况，可以不须在港缴纳所得税。
二、在香港建立控股公司的税收筹划跨国公司通常是为了控制的目的而持有一个或几个大公司的大部分股票、其他证券或通过非股权安排以控制被投资公司。
它的全部活动就是传导集团的财务资金，把外国子公司的所得汇总集中在它所在国自己的账户中，然后将筹集的资金再投资，或者转回集团母公司。
因为控股公司基本没有实质的经营活动，在选择建立位置时具有很大的灵活性，大部分会选择税负低的避税地。
香港对于资本增值、股息不予征税，同时免征预提税，所以是跨国公司设立控股公司的理想所在地。
如果在香港建立控股公司，那么至少可以享受以下税收优惠：1．资本增值免税。
《税务条例》第14条(1) 规定：“除本条例另有规定外，凡任何人在香港经营任何行业、专业或业务，而从该行业、专业或业务获得按照本部被确定的其在有关年度于香港产生或得自香港的应评税利润(售卖资本资产所得的利润除外)，均须就其上述利润按标准税率征收其在每个课税年度的利得税。
”因为资本资产所产生的增值在出售时获得的溢利应属于资本增值，无须在港课税。
出售的资产是否属于资本资产，关键在于企业持有该资产的原始意图。
若原始意图是长期持有，则其增值应属于资本资产。
由此可知香港公司对外投资或非交易目的持有的股权都属于资本资产，因其转让或交易而获得的溢利属于资本增值，均不需缴税。
2．股息收入免税。
香港公司对外投资或持有股权而收取的股利，在来源公司的经营过程中已缴纳利得税，因此不论源自香港还是境外均不需缴税。
3．免征预提税。
如果香港公司支付利息及股息给非居港人士，通常是不用缴纳预提税的。
政府只对非居港人士向居港人士或公司收取的知识产权在港使用费收取预提税。
三、在香港建立金融公司的税收筹划（一）金融公司溢利来源的确定原则此处的金融公司起到集团内部财务机构的作用。
香港《税务条例》15（1）（i）规定把财务机构取自香港业务的利息收入，当作是由在香港经营的行业、专业或业务所产生或得自香港的利润，尽管信贷可能是在香港以外的地方提供。
利息是否是财务机构在香港经营业务时所产生，是关于事实的问题，应根据个案的全面情况来决定。
一个极端的情况是，财务机构完全只在香港经营业务，并在本地接受存款，然后利用部分款项购买外国有息证券或提供贷款于海外借款人，此机构所得的全部利润均产生于其在香港的业务。
另一极端情况是，如在香港进行的运作仅限于将交易计入账簿内，这些利润不能称为在香港所经营的业务中产生。
反过来，如一项交易的实质运作是在香港进行，即使将该交易在香港财务机构的海外分行记账，或利用根据境外体制注册成立的专用机构，亦难以逃避缴利得税的责任。
对于介于两个极端之间的个案，即部分利润来自香港经营的业务，部分则是从其他地方经营的业务产生，那么直接导致收取利润的业务将决定有关利润应否在香港课税。
如该业务是在香港进行，全部利润须在香港课税；如直接产生利润的业务是在香港以外的地方进行，则该利润无须在港课税。
对于第二种极端情况，《地域来源征税原则简介》解释为“由联属公司在香港以外地方筹组、商议、批准和制定文件，并在香港以外地方集资的离岸贷款，即由非寓居香港的公司（如总部、分行或附属公司等，虽然是通过或以香港机构的名义）筹集资金并直接贷款于借款人”，香港税务当局对于财务机构通过这种经营方式获得的利息收入允许100％无须课税。
对于介于两者之间者如果属于后述两种情况“由联属公司在香港以外地方筹组等，但由香港机构负责集资的离岸贷款；或由香港机构筹组等，但由海外联属公司负责集资的离岸贷款，这个类别只适用于刚刚开展业务，还没能在市场占一席地位的香港机构”，则会被判定按利息收入的50％课税。
（二）建立金融公司的具体筹划和可能的税收效益跨国公司应力求在香港成立第二种极端情况所界定的金融公司，如果税务筹划方案足够好，则可能实现无须就利息收入缴纳利得税的情况。
在设立金融公司进行筹划的具体操作中，应注意符合“由海外联属公司集资”必须满足以下两项基本要求：香港机构无权就贷款寻找自己的资金来源；并且必须有书面证据显示资金是由海外联属公司直接提供，即使该笔资金可能通过香港的另一媒介汇付。
在港设立金融公司的税收利益表现在以下方面：1．实现子公司的资本弱化。
各国税法一般规定企业的借款利息、债券利息、租赁租金等支付可以作为费用列支并从应税所得中进行扣减；而股息的支付不作为费用列支只能在税后利润中分配，这一差异就成为融资活动中税务筹划的基本出发点。
集团公司对于在税负不同地点设立的子公司会相应采取不同的资本结构安排，在利得税负较高的地区或国家会适当增加债务融资比例、降低资本融资比例，即一定程度的资本弱化。
通过资本弱化，在同样获得使用资金的同时减少应纳税额，还能提高公司权益资本收益率和公司价值。
2．调节各个子公司的利润，降低集团整体的税负。
通过金融公司的借贷业务，可以将借款安排在利润较高的子公司，增加这些公司的利息费用，从而降低税前利润达到降低利得税的目的。
3．集团公司内的总公司、其他关联公司将资金汇入，然后根据集团基于整体利益做出的贷款计划进行离岸贷款。
由此获得的贷款利息收入并不需缴纳利得税。
四、在香港建立国际投资公司的税收筹划投资公司主要投资于股票、债券等有价证券，后来逐渐发展到财产投资，投资项目扩大到财产的租赁和转让等。
根据香港特别行政区政府税务局1998年2月颁布的《地域来源征税原则简介》：对于买卖上市股票所得利润的来源判定标准是买卖股票的证券交易所地点，如有关股票买卖在香港的证券交易所进行，所得的利润须在港课税，否则不需要在港课税；对于不动产租金收入视物业的地点而定，如有关物业位于香港则须在港课税。
此外，香港对于公司投资股票和债券所获取的股息和利息免税，分配利润给境外的母公司免交预提税。
因此跨国公司在港建立国际投资公司，可以选择投资于境外证券交易所的股票，或投资于香港证券交易所的股票、债券，或投资于境外的物业等以获得尽可能大的税收利益。
同时在不征预提税的情况下，净利润选择分配给投资者，或留在企业用于再投资。
五、在香港设立专利持有公司的税收筹划《地域来源征税原则简介》规定：“如有关专利权的活动在香港进行，所收取的专利权费须在港课税，否则不须在港课税”。
这里所说的专利权的活动包括专利的产生、使用等。
总部不在香港的公司，在香港设立专利持有公司，将集团的知识产权转移至位于香港的子公司，集团其他的公司成员向其支付使用费，收益体现在以下两方面：其一，集团公司知识产权的产生、使用等活动都不在香港进行，且该专利权使用费收入来源于香港之外，香港税务当局不会对此收入征收利得税。
不过这一方面的收益究竟有多大，要根据专利权支付公司所在国对于支付给境外的专利权使用费预提税率的高低来判断。
