营改增对通用航空业税负的影响分析_杨小渊

营改增对企业税负的影响及应对策略引言营改增是中国财政税收制度改革的重要一环，旨在减轻企业税负、促进经济发展。

本文将就营改增对企业税负的影响进行分析，并提出相应的应对策略。

营改增的背景和意义营改增是由销售税向增值税的改革，它相较于以往的销售税，具有更广泛的税基和更合理的税负分担机制。

这一税制改革旨在减少企业负担、优化税收结构，促进经济转型升级。

它的实施不仅对企业税负产生了重大的影响，也对整个经济体系产生了深远的影响。

营改增对企业税负的影响1.税负下降：营改增通过扩大抵扣范围、降低税率等措施，有效降低了企业的税负水平。

相较于以往的销售税制度，企业在销售环节的税负得到显著减轻。

2.成本增加：营改增对企业的会计核算和报税流程提出了更高的要求，导致企业需要投入更多的时间和资源来履行相关义务，增加了企业的成本。

3.增值税抵扣难度：营改增后，一些增值税的抵扣范围相对缩小，使得一部分企业需要承担更多的税负。

特别是服务业和金融业等行业，增值税的抵扣难度较大。

应对策略1.深入了解税改政策：企业需要充分了解营改增政策的具体内容和影响，确保自身对相关政策的理解准确而全面。

2.审查和优化企业流程：企业应审查内部流程，优化会计核算和报税流程，以提高效率和减少成本。

3.积极合规申报：企业应按照法定程序积极申报税款，避免因违规操作而引发相应的风险和损失。

4.寻求专业税务咨询：对于某些增值税抵扣难度较大的行业，企业可以寻求专业税务咨询，了解如何最大限度地减少税负。

5.调整企业经营模式：对于一些面临较大税负压力的企业，可以考虑调整经营模式，转向更具有税收优惠政策的领域或行业。

结论营改增对企业税负产生了重大的影响，既有减轻税负的一面，也有增加成本和抵扣难度的一面。

企业应充分了解相关政策，优化内部流程，积极合规申报，寻求专业税务咨询，以及调整经营模式等，以应对营改增带来的挑战，为企业的可持续发展创造更好的条件。

以上内容纯属参考，具体应根据实际情况确定实施方案。

2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。

其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。

自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。

2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。

积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。

消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。

此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。

3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。

首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。

其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。

最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。

4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。

首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。

其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。

最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。

5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。

首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。

其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。

最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。

6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。

“营改增”后对企业税负的影响以及对策随着我国经济的快速发展和产业结构的不断调整，税收制度也在不断地进行改革和完善。

2016年5月1日，我国实施了营业税向增值税的改革，即“营改增”，这项改革的实施对企业的税收负担产生了深远的影响。

本文将从“营改增”对企业税负的影响和对策两个方面展开讨论。

1.税负结构的变化营业税是根据企业的营业额来征收的，而增值税是根据企业的增值额来征收的，两者的征收方式存在着本质上的差异。

营改增之后，原先按照营业额征收的税负转变为按照增值额征收，这就意味着企业的税负结构发生了根本性的变化。

对于大部分企业而言，增值税征收的税负相对于营业税要轻，因此一般情况下企业的税负将会有所减轻。

2.资金利用效率的提高由于增值税的抵扣机制，营改增之后企业可以对进项税额进行抵扣，从而减少应纳税额，这样可以有效提高企业的资金利用效率。

相比之下，营业税的抵扣机制较为有限，对企业而言并不能有效地提高资金利用效率。

营改增之后，企业的税负成本将会在一定程度上发生变化。

对于很多企业来说，增值税率相对较低，可以有效减少企业的税负成本，从而提高企业的竞争力。

但是对于个别行业，尤其是高附加值行业来说，由于增值税的抵扣和退税机制并不能完全满足其需求，企业的税负成本可能会有所增加。

4.综合成本的变化企业税负的减轻将会对企业的综合成本产生一定的影响。

在一定程度上，企业税负的减少将能够帮助企业降低生产成本，提高产品价格的竞争力，从而提高企业的盈利水平，促进企业的发展。

在“营改增”之后，企业必须对自身的税负情况加以审时度势，采取相应的对策来应对税收改革带来的影响。

1.加强财务管理，优化税负结构企业在营改增之后应加强财务管理，优化税负结构，通过技术创新和管理创新，合理调整企业的生产和经营模式，合理规划企业的进项和出项，充分利用增值税的抵扣机制，从而节约成本，减少税负。

采取合理的营销政策，加大宣传和促销力度，提高销售额的同时减少税负，以获得更多的抵扣额。

“营改增”对我国航空运输企业税负及利润的影响【摘要】文章从我国营业税改增值税的社会背景切入，介绍了营改增的现实意义，比较分析了我国航空运输企业营改增前后的税负状况，用实例说明营改增对我国航空运输企业的积极影响，得出营改增使得中国航空运输企业实际税负降低、利润增加的结论。

在此基础上，提出我国航空运输企业面对营改增工作的对策建议。

【关键词】航空企业；营改增；企业所得税；净利润一、营业税改增值税的背景及现实意义（一）“营改增”的背景1978年党的十一届三中全会确立了以经济建设为中心，之后我国的经济开始步入高速发展的轨道，为了适应经济的发展，从1994年开始，我国进行了分税制改革，新的税制将全部税种在中央和地方之间进行了划分，经过多年的税收实践，加上2003年以来新一轮税制改革对税制的补充与完善，使我国的现行税制基本达到科学合理。

在我国现行的税制中，增值税、营业税是最大的两个流转税税种，营业税作为增值税的补充二者并行。

在全国经济的高速发展下，该税制逐渐显露出内在的弊端，已经不再适应经济发展的需要。

财税部门在推进增值税立法的同时，也在探索扩大增值税的征税范围方式与方法，营业税改增值税（以下简称营改增）就是在这个大背景下开始的。

新时期，为了消除长期以来我国对货物和劳务分别征收增值税和劳务税所产生的重复征税问题，深化产业分工、加快现代服务业发展、促进三次产业融合和实现我国经济跨越式发展，国务院从深化改革的总体部署出发，作出了营业税改增值税的重要决策。

（二）“营改增”的现实意义增值税的实质是对增加的销售价值征税，同时对国内全部纳税人进行完全的进项抵扣。

增值税实施的前提是增值税的抵扣和返还链不中断，这样就会确保增值税的税收负担最终落在消费品上。

而我国现有税制下，没有实现所有产业的所有生产、流通环节的完全抵扣与返还。

固定资产等资本品不进入进项抵扣，第三产业所征收的营业税是按照其全部销售额进行纳税，纳税人无权进行进项抵扣。

“营改增”对小型企业税负的影响【摘要】"营改增"是指“营业税改征增值税”，是中国税制改革的重要组成部分。

小型企业在税负上存在着诸多问题，如税收成本高、税负压力大等。

增值税改革对小型企业带来了正面影响，可以减少税负压力、提高竞争力，促进小型企业的发展。

营改增也带来了一些挑战，如应对税收政策的调整等。

营改增为小型企业带来了更多机遇，政府应加强政策支持，促进小型企业健康发展，并在实践中不断完善改革措施。

【关键词】“营改增”、小型企业、税负、增值税改革、竞争力、发展、挑战、机遇、政策支持、健康发展、改革措施、完善、实践。

1. 引言1.1 什么是“营改增”？“营改增”是指增值税改革的简称，是指我国从2012年以来，在营业税逐步被增值税取代的改革政策。

增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的一种税种，其核心是对企业增值部分征税，避免了营业税环节重复计税的问题。

营改增的主要目的是简化税制，减少税收负担，提高税收稽查效率，促进经济结构调整和发展。

在增值税改革之前，小型企业税负较重，营业税的税率高且存在重复征税的问题，加重了企业经营成本，影响了企业发展。

而增值税改革后，小型企业可以逐步享受到减少税负压力、提高竞争力、促进发展等好处。

更加符合国家税收政策，也更有利于企业健康发展。

1.2 小型企业税负存在的问题1. 高税负压力：小型企业通常缺乏规模经济效应，生产成本相对较高，利润率较低。

现行的税收政策对小型企业并没有设立差别化税收政策，导致小型企业面临较高的税负压力，难以承担。

2. 税负不均衡：由于税收政策的制定和执行存在偏向大型企业的倾向，小型企业往往在税收上没有得到相应的优惠政策，导致税负不均衡，增加了小型企业的经营成本。

3. 繁杂的税收制度：当前税收体系复杂而繁琐，小型企业往往缺乏专业人才来应对复杂的税收规定，容易出现税收避税和逃税行为，使税负进一步加重。

4. 高额税收成本：税收征收需要支付税收相关费用，对小型企业而言，税收成本包括税金、税收服务费、税收代理费等，增加了企业经营的难度和成本负担。

“营改增”对航空运输业的影响分析作者：曹艳秋来源：《市场周刊》2016年第09期摘要：2013年8月1日，航空运输业已在全国范围内推广试行“营改增”。

此次营改增的目标是实现结构性减税，合理降低航空运输业的税负。

然而从实施的结果来看，部分一般规模纳税人在试点初期出现了税负不减反增的现象。

文章通过对东方航空公司进行分析，总结和归纳了“营改增”对航空运输业的积极影响，同时分析了航空运输业在“营改增”试点中存在的问题，最后针对问题提出了完善措施，以完善航空运输业税制体系，促进航空运输业的发展。

关键词：营改增；交通运输业；影响分析中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2016）09-61 -02一、引言“营改增”实施后，部分航空运输企业税负不降反增，造成了税负上的压力。

本文通过对东方航空公司2011～2014年度的财务数据进行测算，根据测算结果总结了航空运输业实施“营改增”后的积极影响和存在的问题，并针对存在的问题提出了完善对策。

二、航空运输业实施“营改增”的现状分析从2013 年 8 月 1 日起，交通运输业“营改增”在全国范围内正式推行。

“营改增”前后各项收入项目使用税率如表1所示：（一）东方航空公司简介中国东方航空集团公司的总部在上海，是我国航空运输集团中的三大国有骨干之一。

年旅客运输量和机队规模等运营指标位居全球航空公司十强。

通达世界 170多个国家和地区，年服务旅客 8000 万余人。

（二）东方航空公司营改增前后的税负测算与比较1.东方航空公司涉税业务说明根据“营改增”试点政策的规定，运输业务的收入适用的销项税率是11%，地面服务等收入适用的销项税率为6%或17%，同时企业用于购买的航空器材、支付相关费用的一系列成本中符合进项抵扣的则可以按规定计算增值税进项抵扣税额。

2.销项税额的计算东方航空公司的营业收入主要由航空运输业收入和其他服务业务收入两部分构成，而其他服务业务进一步细分为地面服务和其他服务。

“营改增”后对企业税负的影响以及对策“营改增”是指从营业税向增值税的转变，也就是将以往的营业税改为了增值税。

此次改革的目的主要是为了降低企业的税负，提高经济效益，提高国家税收的质量和效益。

然而，虽然“营改增”带来了一定的优惠政策和税收调整，但对企业税负的影响仍然很大。

一、对企业的直接影响“营改增”之前，一些行业采用了差别税率的方式，这让很多企业有了明显的优势。

而“营改增”后，差别税率被取消了，企业的竞争优势也随之减小。

并且，由于增值税的计算方式和营业税略有不同，很多企业需要重新编制财务和税务报表，这增加了企业的业务复杂度和财务工作量。

企业的间接影响主要表现在“营改增”有可能增加企业的用电、用水等成本。

由于增值税转换过程中，电费、水费等收费标准也需要进行修改，这就可能导致部分企业用电、用水成本的上升。

并且，由于在“营改增”过程中，部分企业可能需要重新编制财务和税务报表，而这又可能增加了公司的代理和咨询费用等费用。

三、对策针对这些影响，企业需要采取一系列有效的对策：1.积极了解“营改增”政策，了解自身企业的所属类别、行业和税务需要，对政策条款进行深入地研究和了解。

2.调整企业的经营策略，增加自主创新，提高核心竞争力。

企业应该注重自身的产品和服务的质量，努力将其市场份额扩大，同时也可以通过采用更加灵活的战略来扩大企业的收益和发展。

3.统筹账务管理工作，优化税收筹划，降低税负。

公司需要重新编制财务和税务报表，并且及时地检查和维护财务数据，以保证数据的准确性和及时性。

4.加强企业内部的合作，共同面对税收改革带来的挑战。

企业应该建立紧密的协作体系，将税收改革政策转化为企业的共同机遇，努力开创新的业务模式和机会。

综上所述，“营改增”政策对企业的直接和间接影响较大。

虽然营改增政策有利于全面推进国家的税制改革和税务体系建设，但企业应该积极调整自身的经营策略，优化账户管理和税收筹划，以保证企业的正常运营。

“营改增”对企业税负的影响及策略一、营改增背景及意义营改增是中国税制改革的重要内容之一，是建立符合市场经济发展需要的税收体系的必要举措。

营改增的主要意义在于，以增值税替换原有的营业税和相关税费，使企业实现税负的降低，同时也有利于促进市场的竞争。

二、营改增对企业税负的影响营业税、消费税、城市维护建设税和教育费附加等税收被逐步取消，而增值税则保留并先行改革。

在这样的背景下，企业税负将会发生何种变化？1.增值税税率调整对企业的影响在营改增中，增值税税率将会有所调整。

对于生产领域，降低税率有利于推动上游产业链的发展，但可能会促使企业增加成本。

而对于消费领域，下调税率有利于提升消费者的实际购买力，从而促进企业销售和市场竞争力的提升。

2.进项税额抵扣机制对企业的影响在原营业税制度下，企业购进原材料或商品时无法抵扣税款，而在增值税制度下，企业可以抵扣相应的进项税额。

这样就能够从根本上降低企业税负。

不过，这种抵扣机制有很多的限制和复杂性，需要企业认真理解和应对。

3.营改增对小微企业的影响营业税以往是征收对象的转移、出租、典当、拍卖、委托加工、委托代销、技术合同等，而增值税征收对象也将会拓宽，包括自然人的零星多收等。

这对一些小微企业来说可能会有更大的税负压力，需要政府采取适当措施加以缓解。

三、应对营改增的策略针对营改增对企业税负的影响，企业需要制定合理的应对策略，以便更好地适应市场、降低成本、提高效益。

1.认真阅读和理解相关法律法规每一位企业负责人都应当自觉遵守税法规定，认真钻研税法，以便更好地理解和应对营改增的变化。

同时也能够帮助企业更好地调整和优化自身的税务结构。

2.合理申报和抵扣进项税额企业需要认真了解抵扣机制的相关政策和要求，规范自己的会计账务，遵照规定合理申报和抵扣进项税款。

对于那些规模较小、资源较为有限的企业来说，更需要多加留意。

3.参与税收政策制定和建言献策对于企业而言，参与税收政策的制定和建言献策也是一种有效的应对策略。

109502 税收理论论文营改增对行业税收负担的影响分析1引言20xx年1月1日，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点率先在上海启动，时至今日，营改增试点已在全国范围内展开，20xx年1月1日试点行业进一步扩大至铁路运输和邮政服务业，自20xx年6月1日起，电信业也纳入了营改增试点范围。

目前，营改增主要是将原来应缴纳营业税的交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业改为缴纳增值税，并增加了11%和6%两档低税率。

营改增必将对各行业的税收负担产生重大影响。

此前，一些学者也对行业税收负担进行了研究，例如，王??，董聪，徐潇鹤，文福生（20xx年的数据模拟分析了运输仓储邮政、信息传输、计算机服务和软件业营改增对各行业的税收负担的影响。

2研究方法投入产出模型刻画了经济中各产业的投入来源和产出去向的关系。

投入产出表的每列都描述了一个行业投入的构成，包括来自其他行业的中间投入，也包括增加值的分配情况。

投入产出表的每行都描述了一个行业产出的使用情况。

本文采用《20xx年投入产出基本流量表》资料来源于国家统计局，《中国统计年鉴（20xx年各行业中来自其他行业的中间投入，并根据各行业适用的增值税税率或营业税税率，可以计算出来自各行业的中间投入中包含的增值税或营业税税收数据得到各行业的增值税额或营业税额，再结合我们要计算税负的目标行业的纳税特征，计算其税收负担。

可以将行业划分为三类：一是营改增行业。

改革前缴纳营业税，改革后缴纳增值税；二是原增值税纳税行业。

改革前后均缴纳增值税；三是营业税纳税行业。

改革前后均缴纳营业税。

下面解释如何具体计算一个行业的税收负担变化。

如果一个行业属于营改增行业，营改增前需缴纳营业税TB，根据该行业的总产出和营改增后适用的增值税税率可以计算其增值税销项税额为T销，营改增后，该行业中间投入中包含的增值税可以作为进项税额T进予以抵扣，其实际需缴纳增值税为T销-T进，那么该行业的税收负担变化可表示为T销-T进-TB。

营改增对通用航空业税负的影响分析_杨小渊A ir Transport&Business经国务院批准，我国从2012年1月1日起在上海进行营改增试点，自2012年8月到年底，试点范围扩展到北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东等八省市和深圳、厦门两个计划单列市，并且根据国家有关规定，营改增将在“十二五”期间推广至全国。

此次营改增涉及的行业是交通运输业和部分现代服务业。

其中交通运输行业包括航空运输、陆路运输、水运运输和管道运输，通用航空业作为航空运输业的一部分，自然也是此次营改增的对象。

一、通用航空业改征增值税的合理性分析通用航空业纳入到营改增试点范围中，具有合理性，这是由增值税的优势和通用航空业本身的属性所决定的。

（一）增值税具有营业税所不具备的优势增值税和营业税都属于流转税，但是增值税具有营业税所不具备的优势，即营业税存在重复征税的问题，而增值税则有可以抵扣的优点。

营业税的重复征税问题不仅表现在征收营业税内部而且还表现在征收营业税和增值税之间。

在征收营业税内部上，除个别行业是差额征税之外，我国大部分行业征营业税都采用全额征收的方式，不允许做任何扣除，即使是这部分成本中含有上一环节已经缴纳的营业税。

在征收营业税和增值税之间，也存在重复征税的问题，即缴纳营业税的企业其购进的生产设备中含有的已经缴纳的增值税在其计算营业税应纳税所得额时不允许扣除，也就是说存在在增值税的基础上再征收了一道营业税的情况。

这种税上加税不仅加重了企业的税负，而且在税收法理上也具有不合理性。

而增值税的计税依据是销项税额减去进项税额之差的应纳税所得额，具有可抵扣的特性，不存在对同一笔收入重复征税的问题。

对整个经济而言，只要增值税税基足够广，增值税就可以完全发营改增对通用航空业税负的影响分析文|杨小渊产业链52Ｎｏ．３３３２０１３．２Air Transport &BusinessＮｏ．３３３２０１３．２挥其税收中性的优点，也就是说征收增值税不会扭曲各经济主体的市场行为，对整个经济的资源配置影响较少，而营业税则会对整个经济的资源配置产生较大影响。