一、概述
本业务适用于需要进行增值税一般纳税人登记的纳税人适用。增值税纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。
纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面证明。个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。
二、政策依据
《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)
三、网上办理流程
1.适用对象：增值税一般纳税人适用网上申报的CFCA证书用户使用。
2.基本流程：证书登录-》选择业务-》填写申请表-》提交-》查看受理结果。
四、操作说明
(一)选择业务
可在业务定位中输入关键字查找业务，也可以在菜单[认定管理]找到需要办理的业务。
(二)业务办理
以下以[选择不登记增值税一般纳税人]为例说明网上办理流程。进入业务办理界面后，点击[我要提报一个新申请]，进入表单填写界面。
点击[填表]后进行表单的填写：
表单填写。请按照要求及业务进行填写申请表单。
填写完成，点击【保存】后回到如下界面，可以进行[提交申请]的操作。
提交后的提示信息：
在受理完成后，状态将变为"已办结"，可以点击具体业务查看税务机关反馈的受理回执查看。
本回执为pdf格式，请下载后查看。
一般纳税人要具备条件有哪些 (一)有固定的生产经营场所; 二、因此，企业在申请认定前，只要确定固定经营场所，并已设置账簿和规范记账，即可很快可获准认定为一般纳税人。 三、如果不是因销售额达标被强制认定的企业，申请认定时应向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料(如果是因销售额达标后被强制认定的，只需提交《增值税一般纳税人申请认定表》即可)： 1.《税务登记证》副本; 2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件; 3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件; 4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件; 5.国家税务总局规定的其他有关资料。 四、详细请参阅“增值税一般纳税人资格认定管理办法”(国家税务总局令第22号)文! 1、企业自行申请认定资格的，不要求一定要先达到以上销售额标准。(认定标准、条件见我上面答案的第一点) 2、但如果企业已达到以上销售额标准的，需被强制认定为一般纳税人，否则一律按17%税率征税，并不得开具专用发票。 1、规模标准：商业企业年销售额180万元;工业企业年销售额100万元; 2、财务核算健全，能准确核算销项税额、进项税额的; 3、依法纳税，能准确提供纳税资料。
凡符合一般纳税人条件的，应按下列规定的时期，向主管税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定。 1、新开业的符合一般纳税人条件的增值税纳税人，应在办理税 务登记的同时申请增值税一般纳税人认定手续。税务机关对其预计 年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人;其开业后 的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，应重新申请办理 一般纳税人认定手续，凡会计核算健全，能够按会计制度和税务机 关的要求准确核算并提供销项税额、进项税额和应纳税额的，可申 请办理一般纳税人认定手续，经主管税务机关批准，可以不视为小 规模纳税人，按增值税一般纳税人有关规定进行征管。否则，取消 一般纳税人资格。 2、已开业的小规模企业(不包括在任何情况下都不作为一般纳税人的增值税纳税人)，如其年应税销售额超过小规模纳税人标准的， 应于第一次达到标准的年份的次年一月底以前申请办理增值税一般 纳税人的认定。 3、全部销售免税货物的纳税人，不管是否符合一般纳税人条件，都不办理一般纳税人的认定手续。 一般纳税人的认定，由县级以上国家税务局负责。具体为： 1、无分支机构的纳税人，应向其所在地县以上国家税务局申请 办理增值税一般纳税人的认定。 2、有分支机构的纳税人，总机构与分支机构不在同一县(市)的，其总机构和分支机构应分别向各自的机构所在地的县级以上国家税 务局申请办理增值税一般纳税人的认定。纳税人总、分支机构实行 统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准的，其分支 机构可申请办理一般纳税人认定手续。在办理认定手续时，必须提 供总机构所在地县级以上国家税务局批准其总机构为一般纳税人的 证明(总机构申请认定表的影印件)。 纳税人申请办理一般纳税人认定时，应根据税务机关的要求，如实提供有关证件、资料。否则，税务机关有权不予受理，由此而产
2020一般纳税人报税流程 一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。一般纳税人报税流程是怎么样的呢？今天小编就收集了一般纳税人报税流程，欢迎阅读！ 一般纳税人认定标准最新一、一年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额)达到或超过以下规定标准： 1.工业企业年应税销售额在50万元以上; 2.商业企业年应税销售额在80万元以上。 3.来源：增值税一般纳税人资格认定管理办法(20xx年3月20日起施行)。 二、什么叫一般纳税人? 1.一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 2.凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人，都必须主动提出申请，向主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。 3.纳税人应当在申报期结束后40日(工作日)内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》(见附件1，以下简称申请表)，申请一般纳税人资格认定。 4.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。 5.纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。 6.经税务机关审核认定的一般纳税人，可按《中华人民共和国增值税条例》第4条的规定计算应纳税额，并使用增值税专用发票。 7.对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
（一）增值税一般纳税人认定的条件 凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人： 1、开业满一年的企业，应符合以下条件 （1）年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准： ①工业企业年应税销售额在100万元以上； ②商业企业年应税销售额在180万元以上。 （2）会计核算健全、年应税销售额在上述规定标准以下的下列小规模企业： ①年应税销售额在30万元以上的工业企业； ②年应税销售额在50万元以上的商业企业 2、新办企业自开办之日起三个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年（自批准之月起满12个月计算）： （1）会计核算健全； （2）预计年应税销售额超过小规模企业标准； （3）具有固定生产经营场所。 3、具有进出口经营权的出口企业； 4、持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业； 5、水电经销企业； 6、企业总分支机构不在同一县（市），且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。 （二）申请 1、纳税人向区（分）局、基层分局的申报管理科文书受理窗口领取并填写《增值税一般纳税人资格通用申请书》，连同如下资料呈交申报管理科的文书受理窗口： （1）营业执照、税务登记证副本； （2）法人代表、办税员的身份证明（身份证或护照）； （3）经营场地资料（房产证或租赁合同）； （4）银行账号证明； （5）分支机构申请认定时，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书，以及总机构确认其为统一核算分支机构的证明材料； （6）出口企业、盐业批发企业，应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料； （7）实际纳税及销售预测的相关资料； （8）所属税务机关要求提供的其他资料。 申请人必须提交上述证件资料的原件和经签章的复印件。
一般纳税人增值税账务处理大全---转中华网校葛甲紫紫 一、“进项税额”的账务处理 1.国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应进的采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”。 需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须是货物的购进成本。 2.接受投资转入货物。企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。 3.接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。 4.接受应税劳务。企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。 5.进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。 6.购入免税农产品。应按照购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按买价扣除进项税额后的余额，借记“材料采购、”“商品采购”等科目；按实际支付的价款，贷记
增值税一般纳税人网上申报操作流程 一、操作环境及操作习惯要求 (2) （一）操作环境的要求 (2) （二）操作习惯的要求 (2) 二、新老网上申报系统变化 (2) （一）报表变化 (2) （二）系统功能变化 (3) 三、操作流程 (4) （一）流程图 (4) （二）操作步骤 (5) 1、系统登录 (5) 2、增值税系列报表填写 (7) （1）增值税抵扣明细填写（编号012） (8) （2）生产企业进料加工抵扣明细表（编号902） (19) （3）生产企业出口货物征（免）税明细主表（编号903） (19) （4）生产企业出口货物征（免）税明细从表（编号904） (19) （5）增值税纳税申报表（适用一般纳税人）（编号010） (20) （6）固定资产进项税额抵扣明细表填写（编号469） (26) 3、资产负债表填写（编号383） (28) 4、利润表填写（编号385） (31) 5、申报提交 (33) 6、查看回执 (37) 7、报表打印 (38) 四、特殊业务处理 (41) （一）增值税汇总申报 (41) （二）供电公司预征 (42) （三）银行销售黄金预征 (42) （四）卤水预征 (42)
一、操作环境及操作习惯要求 （一）操作环境的要求 IE浏览器必须是6.0（含）以上版本。不能使用如搜狗、360、世界之窗、遨游等浏览器。 （二）操作习惯的要求 1、不要使用浏览器“后退”功能。申报时，不要使用浏览器的“后退”功能，否则会导致页面异常。 2、不要双击鼠标。任何操作只需单击鼠标，不要双击操作，否则有可能导致将同一操作连续进行两次，发生异常。 3、先填附表，自动生成主表。填好附表后，点击主界面“自动生成”按钮，主表会自动生成。“自动生成”主表后，应进入主表对已有数据进行查看或修改。 4、大量应用“Enter”键。每填好一栏数据，必须按“Enter”键，再填写下一栏数据，合计数才显示；如修改主表一个数据，则需一直按“Enter”键到底，报表有合计数地方才能自动合计。 5、录入数据过程中应及时保存，以免丢失。省版网上申报是在线填写。为防止断网、停电等异常情况导致录入数据丢失，请经常点击“暂存报表”按钮。数据录入完成后，必须点击“保存报表”按钮。 二、新老网上申报系统变化 （一）报表变化 1、增值税一般纳税人减少2张报表。应缴税金明细表、增
办理增值税一般纳税人登记的注意事项 【事项名称】增值税一般纳税人登记 【设定依据】 《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十三条 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第三十二条《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）全文 《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》（国税函〔2010〕139号）全文 （国税发〔2010〕《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》 40号）第三条，第五条，第六条 《国家税务总局关于发布〈航空运输企业增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2013年第68号）第十五条 《国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第75号）全文 《国家税务总局关于发布〈电信企业增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2014年第26号）第十二条 《国家税务总局关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉的通知》（税总发〔2014〕154号）全文 《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.1版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕40号）全文 《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第18号）全文 《国家税务总局关于界定超标准小规模纳税人偷税数额的批复》（税总函〔2015〕311号）全文 《国家税务总局关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第74号） 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）全文《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）全文 《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224号）全文 《国家税务总局关于加快推行办税事项同城通办的通知》（税总发〔2016〕46号）全文 【申请条件】 增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。1．增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除特殊规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人登记。所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。 年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。 2．年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人登记。
HENANSHENGZENGZHISHUI NASHUISHENBAOCAOZUOANLI 河南省增值税纳税申报操作案例 河南省国家税务局
目录 一、增值税纳税申报基本分类图 (3) 二、一般纳税人申报简要说明 (4) 三、原增值税一般纳税人纳税申报案例 (6) （一）销售货物或提供加工修理修配应税劳务（基本业务） (6) （二）基本业务＋进项转出＋纳税检查 (7) （三）基本业务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (9) （四）基本业务＋免税货物 (12) （五）基本业务＋即征即退 (14) （六）基本业务＋生产企业出口免抵退税 (16) （七）基本业务＋外贸企业出口退税 (18) 四、交通运输业、现代服务业一般纳税人纳税申报案例 (19) （一）交通运输、现代服务业务（基本服务） (19) （二）基本服务＋进项转出＋纳税检查 (21) （三）基本服务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (23) （四）基本服务＋免税服务 (25) （五）基本服务＋即征即退 (27) （六）融资租赁 (29) 五、混业经营增值税一般纳税人纳税申报案例 (30) （一）混业经营（期初无留抵） (30) （二）混业经营（期初有留抵） (32) （三）混业经营（进项转出） (35)
一、增值税纳税申报基本分类图 混业经营值税一般纳税人 增值税一般纳税人 1、基本业务 2、基本业务+进项转出+纳税检查 3、基本业务+简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 4、基本业务+免税货物 5、基本业务+即征即退 6、基本业务+生产企业出口免抵退 7、基本业务+外贸企业出口退税8、基本服务＋广告业务文化 事业建设费 9、基本服务＋进项转出＋纳 税检查 10、基本服务＋简易计税＋ 纳税检查＋应纳税额抵减 11、基本服务＋免税服务 12、基本服务＋即征即退 13、融资租赁 14、混业经营（期初无留抵） 15、混业经营（期初有留 抵） 16、混业经营（进项转出） 原增值税一般纳税人（销售货物修理修配劳务）应税服务增值税一般纳税人（交通运输业、现代服务业)
小规模纳税人转一般纳税人条件及流程 2018/1/19增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这两类纳税人在税款的计算方法、适用税率以及管理办法上都有所不同。增值税一般纳税人资格不是自动赋予的，符合条件的纳税人需主动办理，经主管税务机关登记后方可成为增值税一般纳税人。那么，小规模纳税人转一般纳税人的申请条件及具体办理流程是怎样的呢？ 一、小规模纳税人转一般纳税人所需申请条件？ 年应税销售额如果超过新标准的小规模纳税人，必须向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；年应税销售额如果没有超过新标准的小规模纳税人，如果同时符合两项规定：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。一般纳税人的认定条件如下： 1. 开业满一年的企业应符合以下条件：工业企业年应税销售额在50万元以上；商业企业年应税销售额在80万元以上。 2. 新办企业应符合以下条件：自开办之日起一个月内；实收资本50万元人民币。 3. 企业总分支机构不在同一县（市），且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。 二、小规模纳税人转一般纳税人所需申请材料？
纳税人应当在年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的申报期结束后40个工作日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。 1.《增值税一般纳税人申请认定表》（一式二份）； 2.《税务登记证》副本；（国家税务总局公告2015年第74号国家税务总局关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告，这里的“税务登记证件”，包括纳税人领取的由工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。） 3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件（一份）； 4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件（一份）； 5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件（一份）； 三、小规模纳税人转一般纳税人所需申请流程？ 1.纳税人提交申请； 2.税务机关核对申请资料； 3.税务机关实地查验，出具查验报告； 4.税务机关认定。 5.税务机关审批发票数量和限额 以上就是和创财税为大家介绍的小规模纳税人转一般纳税人条件及
一般纳税人网上申报系统简易使用说明◆一般纳税人网上申报系统介绍与功能说明 本软件具有网上获取企业信息、网上申报报表、网上查询报税结果等功能，具有简单方便、信息准确、实时处理的特点。 网上申报系统的操作主要有三大步骤： 第一步:进入网上申报系统填写报表并网上申报报表； 第二步:进入防伪开票系统抄税并远程报税； 第三步:进入网上申报系统查询申报结果。 ◆一般纳税人网上申报系统报表的填写与申报 第一步：点击桌面上的“一般纳税人网上申报系统”图标，启动程序。 第二步：在登陆框内输入密码（默认密码123456，可点击登陆框内的“修改密码”进行修改），点击确认； 图1 系统登陆框 第三步：点击左上角的按钮，进入企业信息、报表填写的选择界面。 第四步：点击左侧的，在二级菜单中点击，打开报表填写窗口，如图2； 图2 报表导航窗口 第五步：依次从下自上进行填写报表，系统会自动将数据汇总到主表（图3）
图3报表填写窗口-主表 填写报表时有如下两点注意事项： 1、填写公路、内河运输发票时需要输入发票的明细信息， 如发票时间、发票代码、发票号码等； 2、部分企业不能使用网上申报功能（如辅导期纳税人），只 能通过手工导出申报文件到大厅进行介质申报。 第六步：各申报表填写完成后，检查所有数据是否正确，之后点击主表上方的按钮，通过互联网将申报数据传输到国税局；如果是手工申报的企业，则点击按钮将报税文件导出到U盘并打印报表，持U盘和纸质报表到大厅进行介质申报。第七步：网上申报后点击每张表上方的按钮打印报表，也可等待申税成功后再返回报表进行打印。 ◆防伪开票系统远程抄报的使用说明 第一步：进入防伪开票系统点击报税处理模块中的按钮，将上月报税数据抄入IC卡中； 第二步：点击远程抄报模块，在系统弹出的窗口中点击按钮，读取IC卡信息确认报税数据（如图4）； 图4 远程抄报模块 第三步：读取信息后，点击按钮，系统将IC卡数据上传至国税局；
非常实用的增值税一般纳税人的 账务处理流程 初做会计看到一堆的票据往往无从下手，是大部分学员遇到的问题，其实我们静下心来想一想：在学习会计基础时，学过三种账务处理程序：经济业务发生时，我们要根据原始凭证或汇总的原始凭证来做记账凭证，再根据记账凭证登记账簿，最后根据账簿编制财务报表。实际上企业发生的经济业务需要核算的无非就几大类型即：购销业务的核算、税费的核算、期间费用的核算、职工薪酬的核算。当然核算时是需要一定的载体，那么： 首先，需要建账，即设置：现金日记账、银行存款日记 账、总分类账、明细账；由于我给大家讲解的是手工账，所以，现金日记账、银行存款日记账、总分类账，我们要采用订本式的，请大家看这就是现金日记账、银行存款日记账、总分类；明细账采用的是活页式的账页，请看。 现金日记账图示如下： 银行存款日记账图示如下：总分类账图示如下： 对总账加以说明的明细账图示如下：
明细账是活页，明细账随时可以增添或减少如图示： 总分类账的账户目录如图： 总账的账户目录第一页一般为库存现金：第一页的科目名称写上库存现金： 如果要预留账页时，例如：库存现金留3页： 跨2个页码的账页： 银行存款总账占账页4-5页，如图例所示： 明细账是活页账，贴口取纸以便于随时查找到所需的账户，活页账图例如图示：
其次，在账簿上要设置与企业经济业务相关的会计科目。会计科目写在什么地方呢？总分类账写在账户目录及每一账页上，同时要对每个账账户预留账页；明细账写在每一账页上且为了便于准确迅速找到所需账户，我们要在每一页上贴上口取纸，口取纸上要写上科目名称，即这样贴。 在明细账上贴上口取纸，如图所示： 在明细账上贴上口取纸的方法，如下演示： 再次，启用账簿时，还要贴印花税票并注销，由于我给大家讲解的企业是03年就成立的，所以，在四本账上分别贴5元的印花税即可。 印花税票如图示： 明细账贴印花税票位置（第一页的右上角）：
一般纳税人报税流程： 1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。 （1）每月7号前，申报个人所得税。 （2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 （3）印花税，年底时申报一次（全年的）。 （4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 （7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 （1）每月15号前申报增值税。 （2）每季度末下月的15号前申报所得税。 （3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。 抄税报税流程： 一、抄税 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程，统称为抄报税： IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。
事业单位办理增值税一般纳税人流程（未达标） ——以海淀区七所为例1、提交材料（本月报完税后） 单位房产证复印件 社保证明：学校说明、社保证复印件、单位在职人员社保缴费明细表 事业单位法人证书复印件 税务登记证副本复印件 办税人员身份证复印件、会计从业资格证复印件 财务主管身份证复印件、会计从业资格证复印件 填写《增值税一般纳税人申请认定表》（一式两份）、《增值税一般纳税人资格认定实地查验报告》（一式一份），两张表均需法人亲笔签名，右上角加盖一般纳税人条码章。 所有文件需加盖公章，并注明“与原件一致”字样。 2、刻制一般纳税人条码章 尺寸：“16*60” 样式：“国税”字样、纳税人识别号、档案号 3、税务机关实地查验 盖两个章，简单了解情况。记录实地查验时间！ 等待税务机关反馈，如果没有问题，于查验当月月底到七所三层
五号窗口取批复。 4、注销原有税控机 所有发票作废，并进行完当月网络申报后，找专管员进行验旧。填写《税控收款机注销登记表》，携带税控机、安全盘、用户卡、公章到四层税控处办理。《税控收款机注销登记表》要找专管员、313房间所长签字。 5、领取增值税一般纳税人批复 中兴通电话通知，带公章到七所四层421房间领取增值税一般纳税人批复，填写《税务行政许可申请表》，到三层8号窗口盖章。 6、批票 取得一般纳税人批复后，找专管员批发票：携带税务登记证、公章、发票专用章、一般纳税人条码章、《税控收款机注销登记表》复印件、房产证复印件、办税人员身份证复印件；现场填写《最高开票限额申请表》、《增值税专用发票审批实地查验单》。 7、领取增值税一般纳税人发票批复 审批一周后，携带税务登记证副本、公章到三层6号窗口领取，一共三张纸，一张盖章后返还给税务人员。
: 1.纳税人将填写完整的《增值税一般纳税人申请认定表》连同需要提供的材料一并提交办税服务厅文书受理岗位； 2.文书受理岗位人员接到纳税人提交的材料后出具《税务文书领取通知书》交纳税人并按以下程序进行案头审核： a、对纳税人提交的增值税一般纳税人资格认定申请资料是否齐全、完整、有效；《增值税一般纳税人资格认定申请表》填写是否完整符合规定的要求； b、纸质资料不全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报； c、对案头审核符合要求的在一个工作日内在业务系统中进行文书受理并连同纸制材料转交下一个环节税源管理科综合岗位。 3.税源管理科综合岗位人员在接到上环节转来的材料后在一个工作日内将纸制材料在CTAIS中将文书分配给下一个环节税收管理员岗位人员（必须分配给两人）； 4.税源管理科税收管理员岗位人员在接到上环节转来的材料后按以下程序进行审查： a、在接到上环节转来的材料后对申请人的法定代表人、企业出资人、主管财务人员、销售、采购、仓储运输等相关业务主管人员进行约谈，申请人必须主动配合； b、实地审查： 主要审查报送的资料要与原件相符；生产经营场所情况与税务登记时附送的资料是否一致；法人代表或投资人、财务负责人、办税人员的身份证明与税务登记时附送资料是否一致；是否实际经营地址要与税务登记经营地址一致；会计核算健全；具备发票保管条件，主要审核有无保险柜；是否无场所经营和全部销售免税货物。原材料和商品的出入库单据、运费凭据水电等费用凭据、银行存款证明、有关机构的验资报告、购销合同原件几及公证资料、资金往来等。对生产企业要特别检查有无生产厂房、设备等必备的生产条件；对商贸零售企业要特别检查有无固定经营场所和有货物实物；对大中型商贸企业要特别核实注册资金、银行存款证明、银行帐户及企业人数等。
杭州一般纳税人申请流程办理 一般纳税人的申请，现在来说条件已经降低了不少了，小规模以及其他纳税人一般来说只要满足了年应销售额的标准就可申请为一般纳税人，一般纳税人比小规模与其他纳税人在政策优惠方面要来的更加有优势。 一、一般纳税人申请材料： 1、营业执照； 2、有关合同、章程、协议书； 3、银行帐号证明； 4、税务机关要求提供的其他有关证件、材料。 6、纳税人按照实际情况填写《增值税一般纳税人申请认定表》后，连同相关资料、证件报主管税务机关审核认定。 二、一般纳税人申请程序： （1）企业应提出书面申请报告,并提供有关证件、材料； （2）主管税务机关对企业提交的申请报告和相关材料、证件进行初审，不通过纳税人申请的，会把材料退回纳税人；同意纳税人申请的，即下发一份《增值税一般纳税人申请认定表》； （3）纳税人实际填写好《增值税一般纳税人申请认定表》以后，连同有关证件、资料报主管税务机关审核认定。 三、一般纳税人申请条件： 1、凡增值税年应税销售额在180万元以上（含本数）的商业企业，而且财务核算健全的，原则上可以认定为增值税一般纳税人； 2、对新办企业，一般要营业满半年后才可申请认定，税务部门根据会计核算及销售额
的大小的情况，然后确认是否可作一般纳税人。对一些投资规模较大、财务力量比较强、预计销售额比较大、单独设置财务会计部门的新办企业，也可认定为一般纳税人； 3、纳税人在公司开业满一年后，应根据实际年应税销售额申请办理一般纳税人正式认定手续。 杭州一般纳税人申请流程办理的内容已经完毕，一般纳税人的申请需要满足一定的条件，且出口企业办理出口退税也需要满足一般纳税人的条件才行，杭州好园区科技有限公司，要是对上述的内容或者其他的内容有什么疑惑的，欢迎进入好园区官网进行提问，好园区虔诚为您服务！
一般纳税人网上报税详细流程 转载自宋丽君转载于2010年03月25日 18:30 阅读(3) 评论(2) 分类：转载地带 举报 一般纳税人操作常识 防伪税控系统的工作原理 1. 工作流程 购买发票：企业持IC卡到税务机关购买发票 读入发票：将IC卡上的发票号码读入到开票系统 填开发票：在开票系统中填开打印发票 抄税报税：在开票系统中抄税后，持IC卡及报表到税务机关报税 2.防伪与计税 发票上的主要信息（发票代码、发票号码、开票日期、购方税号、销方税号、金额、税额）加密生成 84位密文；并在打印发票的同时将主要信息逐票存入金税卡黑匣子中 3. 识伪 认证发票的过程为用扫描仪将整张票面（明文与密文）扫入计算机，认证系统将密文解密后与发票上的明文比较，有一项不符即为假票。 （大厅认证、网上认证） 专用发票须先认证相符后才能抵扣，普票不能抵扣，可自愿验证 4. 抄报税 第三部分一机多票系统组成和操作流程 一、系统组成 通用设备、专用设备、开票软件 1.通用设备： 1) 计算机: WIN98第二版及以上版本,最低配置要符合：CL2.1以上，硬盘40G 以上，内存128M以上，光驱，两个以上PCI插槽，建议您最好使用防伪税控专用机 2) 打印机：针式打印机（建议您最好使用平推式票据打印机） 2.专用设备（包括金税卡、IC卡读卡器和税控IC卡） 3) 金税卡：是防伪税控系统的核心部件 4) 读卡器：用于读写IC卡上的信息,连接在金税卡上。 5) IC卡：是进入本系统的“钥匙”，进入系统前必须插入IC卡读卡器内，分 为32K、64K或者更大容量。由于受到IC卡的容量限制32K最多存放630张发票，64K为1350张发票。 注：专用设备必须经所属税务机关发行后才可安装。发行后金税卡和IC卡就是一一对应的关系 2.开票软件 二、系统操作流程
增值税（一般纳税人）纳税申报表如何填制增值税（一般纳税人）纳税申报表及四张附表如何填写表内每一项很需要知道。 申报资料的填列 （一）增值税一般纳税人《增值税纳税申报表》的填写要求： １、税款所属时间，指纳税人申报应纳增值税的所属纳税期，填写具体的起止年、月、日。 ２、填表日期，指纳税人填写《增值税纳税申报表》的年、月、日。 ３、纳税人登记号，按纳税人办理税务登记时国税机关规定的登记号填写。 ４、纳税人名称，填写纳税人全称，不得填写简称。 ５、法定代表人姓名，填写纳税人的法人代表或经营负责人的姓名。 ６、营业地址，填写纳税人所在地的详细地址。 ７、开户银行及帐号，填写纳税人开户银行的名称及纳税人在该银行的结算帐户号码。 ８、经济性质，按纳税人税务登记上所认定的经济性质填写。 ９、经济类型，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。 10、“本期销项税额”中的有关栏次，按下列要求填写： 货物或应税劳务名称，按“货物、应税劳务、视同销售”分别填写 国家税务总局分类口径及不同的适用税率分别填写对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表， 对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类 口径及不同的税率分别填列“货物”清单 (2)应税销售额，填写增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售而按税 法应征税的价外费用，也应填入“应税销售额”中。 (3)“应税销售额”和“免税销售额”均不包括出口货物的销售额。 适用税率，按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写本期进项税额，填写申报期当月的实际发生额。其有关栏次按下列要求填写： (1)本期发生额，应根据购进货物或应税劳务以及准予计算抵扣的货物和劳务分别填写。17％税率及13％税率项目，按购进货物或应税劳务取得的专用发票和海关完税凭证上注明的税款，及不同的税率分别填写。“免税农产品”，依照采购免税农产品的买价，依10％的抵扣率计算填写。 运输费用，按照购进货物或销售货物所支付的运费金额，依10％的抵扣率计算填写。 废旧物资，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10％ 的抵扣率计算填写。 6％征收率，按照纳税人购进货物或应税劳务取得的专用发票上按6％注明的税款填写。 2)“本期发生额”栏中各项目的填写口径，指按照增值税税法规定准予从增值税 销项税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额， 不得填入本栏中的有关项目。如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、免税 项目、集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。 对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，本纳税期用于非应税项
编号：YK-HT-038464 申请办理增值税一般纳税人正式 认定的报告 Report on application for formal confirmation of general VAT taxpayers 甲方：_________________________ 乙方：_________________________ 日期：_________年_____月_____日 精品合同 / Word文档 / 文字可改 编订：Yunbo Design
申请办理增值税一般纳税人正式认定的报告 xx区国家税务局： 我司（厂）于________年____月____日办理增值税一般纳税人初认定，营业执照号码：xxxxxxxxxxx，税务登记证号码：xxxxxxxxxxx.经营地址：xxxxxxxx，法人代表：xxx，会计xxx，注册资本：xxxx万元，经营范围：xxxxxxxx，兼营xxxxxxxx，经营方式：xxxxxxxx，联系电话：xxxxxxxx从业人数：xxxx人。我公司（厂）在初认定期间共实现应税销售收入xxxxxxxx元，销售成本xxxxxxxx元，销项税额xxxxxxxx元，申报抵扣进项税额xxxxxxxx元，应缴增值税xxxxxxxx元，已交增值税xxxxxxxx 元，留抵增值税xxxxxx元，期末存货xxxxxx元，税负率xx.xx%.我司（厂）在初认定期间能认真执行各项税收政策，能准确核算应税销售收入、进项税额、销项税额、应纳税额，能按期报税及
申报纳税，能及时组织税款入库，无欠税现象。能严格按照《中华人民共和国发票管理办法》领购、使用、保管、缴销发票，无发票违章行为。发票存放点的安全防护措施符合防火、防盗等规定，有专职的发票管理员，有健全的发票管理制度。会计核算健全，有专职会计人员X名，能按照财务会计制度规定，设置账薄进行会计核算；能按规定编制会计报表，真实反映企业的生产、经营状况；设置应交增值税、未交增值税明细账。 根据以上情况，加之初认定期限即将到期，特向贵局提出申请：正式认定为增值税一般纳税人。请批准为盼。 申请单位：（公章） ________年____月____日 XX文创设计有限公司 Yunbo Graphic Design Co., Ltd.
增值税是对在我国境内销售货物或者提供劳务加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的流转税。从计税原理而言，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或者商品附加值进行征税，所以称之为“”增值税“。 企业购进材料取得增值税专用发票就有进项税额，销售货物就会有销项税额，缴纳增值税都是通过应交税费科目，所以计算应交增值税=销项税额-进项税额例：企业销售一批工业产品，销售收入为100万，假设适用税率为17%，那么销项增值税就是=100*17%=17万，货款收到，同时本月企业用银行存款购进一批价值50万的原材料，进项增值税额为50*17%=8.5万 销售100万产品的会计分录如下： 借：银行存款117万 贷：主营业务收入100万 应交税费——应交增值税（销项税额）17万 购进50万原料的会计分录： 借：原材料50万 应交税费——应交增值税（进项税额）8.5万 贷：银行存款58.5万 结论：应交增值税额=17万-8.5万=8.5万 按照《中华人民共和国企业所得税法》第四条之规定，我国企业所得税适用税率为25%。 附企业所得税法第四条：企业所得税的税率为25%。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。 1、营业税税目税率表 税目征收范围税率 一、交通运输业陆路运输、水路运输航空运输、管道运输、装卸搬运3% 二、建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业3% 三、金融保险业5% 四、邮电通信业3% 五、文化体育业3% 六、娱乐业歌厅、舞厅、OK 歌舞厅、音乐茶座、台球高尔夫球、保龄球、游艺5%-20% 七、服务业代理业、旅店业、饮食业旅游业、仓储业、租赁业广告业及其他服务业5% 八、转让无形资产转让土地使用权、专利权非专利技术、商标权、著作权、商誉5%
一般纳税人审批流程步骤 一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模 纳税人标准的企业和企业性单位。 一般纳税人审批流程是什么 新办企业申请增值税一般纳税人基本条件 申请人须提供以下资料 银行开户证明; 特种转帐贷方凭证(与银行开户通知单账号一致)及入资单; 房屋租赁协议、产权证(产权单位与租赁单位不一致的，要求 产权单位写授权书，私人房屋附购房合同，产权证在办理中的须 出具证明); 租房需复印房租***(未来一年的房租***或者10万元以上); 外地法人、外地会计附暂住证;
企业购销合同及供货证明贴印花税; 公司员工上4或5险、8人以上、福利部门证明; 说明： ①所有表格上所填写电话要求一律为座集电话和手机电话; ②将法人身份证、其中任意一个股东的身份证、会计的身份证的复印件同时复印在一张A4纸上，并加盖企业公章、代码章 ③实地核查时要求法人、股东、会计在场;打印企业从开业到检查日的银行对账单一式两份，并准备会计帐薄和原始凭证;新办企业30日内向税务机关提出申请，超过时限按照小规模转一般纳税人处理; 关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知 国家税务总局 关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低 了小规模纳税人标准(以下称新标准)，自2009年1月1日起实施。目前，税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税 人认定工作暂按以下原则办理： 一、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。 二、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税 务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规 定为其办理一般纳税人认定手续。 三、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按 照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定 向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。未申请办理一般纳税 人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得 抵扣进项税额，也不得使用增值税专用***。 四、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照 现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 国家税务总局 二○○八年十二月三十一日
广东省国家税务局网上办税一般纳税人增值税申报 操作手册
目录 1.网上申报 (3) 1.1 一般纳税人增值税申报 (3) 2.网上缴税 (10) 3.打印报表 (11) 4.结果查询 (12) 4.1 申报表查询 (12) 4.2 缴款情况查询 (15) 4.3 电子申报结果查询 (16)
一般纳税人增值税申报操作手册 1.网上申报 多税种的在线申报。该模块提供增值税（小规模增值税、原油天然气增值税）、个人所得税利息所得、外商投资企业和外国企业所得税（A表、B表）、企业所得税（定额征收、定率征收）、消费税的网上申报功能。 1.1一般纳税人增值税申报 1）点击“申报征收”菜单链接进入申报界面。左边会显示该企业可以进行申报的税种。选择 一般纳税人增值税申报，点击按钮。 2）系统弹出对话框：上传申报描述文件。 【上传说明】： 一般纳税人上传申报文件分两步： 1、“上传申报描述文件”，该文件与申报文件存放在同一位置，文件名为“RepFileInfo.Xml”； 2、根据提示上传相应的申报文件。 3）选择申报描述文件，点击按钮，上传该文件。 4）上传申报描述文件成功后系统后自动跳转到“上传申报文件”界面。
【注意事项】： 1、各个用户进入上传申报文件界面后所看到的上传文件种类会有所不同，用户只需根据系统给出的提示逐个进行选择。 2、如果文件名全部正确的话则可以点击按钮上传申报文件,系统会弹出您此次申报所有报表名称供您确认,如下所示。 3、确认申报的报表无误后点击确认，申报文件上传成功后，会出现如下两种提示信息:
出现如上提示则表示上传成功且申报成功,可以进行后面的缴税步骤 出现如上提示则表示申报文件上传成功,但后台正在排队处理该申报文件.处理后的申报结果可在一般纳税人申报结果查询中获得.一般系统在一小时内会处理完毕,如您等待时间过长建议您重新再申报一次。 4、用户上传申报文件后未等系统处理完,再次申报则系统会显示如下提示信息： 5、如系统自动填写申报文件功能未能正常启用,在上传申报文件页可能出现以下几种信息提示。