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银行存款余额调节表公式
银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：
企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项
银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
通过核对调节，银行存款余额调节表上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以银行存款调节表作为记账依据。
【我要纠错】责任编辑：雨非。
基础会计学练习题及答案1. 单选题1. 编制银行存款余额调节表时，本单位银行存款调节后的余额等于（）。
A. 本单位银行存款余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项—银行已记增加而本单位未记增加的账项B. 本单位银行存款余额+银行已记增加而本单位未记增加的账项—银行已记减少而本单位未记减少的账项C. 本单位银行存款余额+本单位已记减少而银行未记减少的账项—本单位已记增加而银行未记增加的账项D. 本单位银行存款余额+银行已记减少而本单位未记减少的账项—银行已记增加而本单位未记增加的账项正确答案：B2. 下列各项中，应根据相应总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是（）。
A. 短期借款B. 固定资产C. 长期借款D. 应收账款正确答案：A3. 会计人员对真实合法但小写金额错误的原始凭证应（）。
A. 直接据以编制记账凭证B. 将金额更正后据以编制记账凭证C. 退回出具单位重新开具D. 不予受理，并向单位负责人报告正确答案：C4. 以下现金流量表列示的项目中，属于投资活动产生的现金流量的是（）。
A. 支付给生产工人的工资B. 收到的税费返还C. 取得的投资收益D. 收到的投资款正确答案：C5. 某公司按照规定转销确实无法支付的应付账款8000元，下列会计分录中，正确的是（）A. 借：应付账款8000 贷：主营业务收入8000B. 借：应付账款8000 贷：其他业务收入8000C. 借：应付账款8000 贷：资本公积8000D. 借：应付账款8000 贷：营业外收入8000正确答案：D6. 某企业年末时，将“本年利润”账户的贷方余额转入“利润分配”账户的贷方，该结转数是企业（）。
A. 实现的利润总额B. 实现的营业利润C. 实现的税后净利D. 实现的主营业务收入正确答案：C7. 企业在填列资产负债表预付款项项目时，假设不考虑计提的坏账准备，以下表达正确的是（）。
A. 根据预付账款明细账的期末余额填列B. 根据预付账款借方余额合计数，加上应付账款借方余额合计数填列C. 根据预付账款贷方余额合计数，加上应付账款贷方余额合计数填列D. 根据预付账款借方余额合计数，加上应付账款贷方余额合计数填列正确答案：B8. 记账凭证账务处理程序适用于（）的单位使用。
甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：
（1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。
该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。
②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。
（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：
①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。
②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。
③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。
④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。
要求：
（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。
（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。
①借：银行存款 480
贷：营业外收入 480
②借：管理费用 360
贷：银行存款 360
银行存款余调节表
2008年12月31日单位：万元。
甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：
（1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。
该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。
②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。
（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：
①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。
②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。
③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。
④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。
要求：
（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。
（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。
①借：银行存款 480
贷：营业外收入 480
②借：管理费用 360
贷：银行存款 360
银行存款余调节表
2008年12月31日单位：万元。
三、银行存款余额调节表的编制1. 2010年1月31日企业银行存款日记账月末余额为10 000元，银行对账单余额为16 000元，经逐笔核对，发现下列未达账项：（1）银行带企业支付水电费 1 000元，而企业未收到付款通知；（2）企业开出现金支票 6 000元，已登记入账，但持票人未到银行取现金；（3）银行代企业收回货款 2 000元并登记入账，但企业未收到收款通知；（4）企业收到转账支票一张，计 1 000元，已登记入账，而银行尚未入账。
要求：编制银行存款余额调节表。
（8分）银行存款余额调节表2010年1月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付1000020001000银行对账单余额加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付1600010006000调节后的金额 11000 调节后的金额110002、资料：华天公司2008年9月30日银行存款日记账余额98 500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下：①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货货款的转账支票，尚有 4 500元未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项22000元，银行已入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额表编制单位：华天公司 2008年9月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）98500 银行对账单余额（5）76600加：银行已收企业未收的款项合计（2）22000加：企业已收银行未收的款项合计（6）47600减：银行已付企业未付的款项合计（3）800减：企业已付银行未付的款项合计（7）4500调节后余额（4）119700 调节后余额（8）1197003．资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为339 000元。
![公司银行存款余额调节表[最终版]](https://img.taocdn.com/s1/m/b6d86aeadb38376baf1ffc4ffe4733687e21fc8e.png)
公司银行存款余额调节表[最终版]第一篇：公司银行存款余额调节表[最终版]××公司银行存款余额调节表户口：帐号：****年**月**日项目金额项目金额银行存款日记帐余额银行对帐单余额调节后余额调节后余额第二篇：银行存款余额调节表及计提坏账准备四、计算题1.企业2004年7月31日银行对账单的余额为90 458元，银行存款日记账的余额为82 558元。
经过逐项核对，发现以下未达账项。
（1）银行收到企业委托其收取的货款8 468元，企业尚未收到银行开出的收款通知。
（2）银行结算手续费168元，企业尚未收到扣款通知。
（3）企业送存银行支票一张，金额为2 500元，银行尚未入账。
（4）企业开出转账支票金额为2 100元，对方企业尚未将支票送存银行。
要求：根据资料编制银行存款余额调节表。
2.某企业采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，提取比例为5%。
（1）该企业从2010年开始计提坏账准备，年末应收账款余额为100 000元；（2）2011年发生坏账损失1 500元；（3）2011年末应收账款余额为80000元；（4）2012年收回已转销的应收账款1 000元；（5）2012年末应收账款余额为120 000元。
要求：根据上述资料，编制与坏账有关的会计分录。
第三篇：关于医院产业银行存款余额调节表编制的审计报告(草稿) 关于产业银行存款余额调节表编制情况审计报告尊敬的范副院长银行存款余额调节表作为银行存款科目的附列资料保存。
其主要目的是在于核对医院账目与银行账目的差异，也用于检查医院与银行账目的差错。
根据内控制度规定，银行存款余额调节表应由出纳（银行）以外人员编制，内审审计了医院产业2012年6月30日编制的银行存款余额调节表，未发现问题。
监察审计室 2012年7月25日第四篇：公司银行存款账户审计调整表×公司银行存款账户审计调整表客户：*公司项目：银行存款导表编制人：张强日期：2010//03/10 索引号：A02 截止日期：2009/12/31复核人：李明日期：2010/03/20页次：5-2审计调整分录1借：银行存款——工商银行——基本户500.00贷：应收账款——A公司500.00（记录银行收到的A公司前欠款项，相关单据还未转到被审计单位）审计调整分录2借：管理费用1190.00贷：银行存款——工商银行——基本户1190.00（银行已支出而被审计单位没入账）审计调整分录3借：应付账款810.00贷：银行存款——工商银行——基本户810.00（纠正#03845123支票的记录错误）第五篇：赊购余额管理表赊购余额管理表供应厂商上月余额当月采购金额当月支付额期末余额现金、存款应付票据折扣、退货冲销合计合计。
授课班级：18会计大专教学目标：掌握银行存款存款余额调节表的登记方法教学重点：银行存款存款余额调节表教学难点：银行存款存款余额调节表导课：回顾上节课知识新课：银行存款存款余额调节表一、定义银行存款余额调节表是由银行在期末寄给企业，可做为银行存款科目的附列资料保存。
该表主要目的是在于核对银行存款科目，企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。
调节后的余额一般认为是该企业对账日银行实际可用的存款数额银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证;如果余额相等，则一般没错;否则可能存在未达款项，或者记录错误。
二、编制方法银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的账项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。
步骤一企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项步骤二银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项步骤三银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划账，而企业尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
举例说明编辑例题。
1 二、银行存款余额调节表 1、资料 银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下： ①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。 ②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 ③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。 ④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。 ⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：请代完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表 编制单位： 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 ⑴171045 银行对账单余额 ⑸269000 加：银行已收企业未收的款项 ⑵100000 加：企业已收银行未收的款项 ⑹49040
减：银行已付企业未付的款项 ⑶1325 减：企业已付银行未付的款项 ⑺48320 调节后余额 ⑷269720 调节后余额 ⑻269720
2、资料：银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下： ①6月28日，开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。 ②6月29日，送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。 ③6月30日，当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。 ④6月30日，银行计算应付给的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。 ⑤6月30日，委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知 ⑥6月30日，收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。 要求：请代完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表 编制单位： 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 ⑴150000 银行对账单余额 ⑸339000 加：银行已收企业未收的款项 ⑵150500 加：企业已收银行未收的款项 ⑹40000 减：银行已付企业未付的款项 ⑶1500 减：企业已付银行未付的款项 ⑺80000 2
调节后余额 ⑷299000 调节后余额 ⑻299000 3、资料：至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： ①20日，收到销货款转账支票8800元。 ②21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。 ③23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。 ④26日，收到销货款转账支票13240元。 ⑤28日，开出支票#05132，公司日常办公费用2500元。 ⑥30日，开出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。 ⑦31日，银行存款日记账的账面余额为241800元。 银行对账单所列7月20日至月末的经济业务如下： ①20日，结算的银行存款利息1523元。 ②22日，收到销售款转账支票8800元。 ③23日，收到开出的支票#05130，金额为20000元。 ④25日，银行为代付水电费3250元。 ⑤26日，收到开出的支票#05131，金额为1000元。 ⑥29日，为代收外地购货方回来的货款5600元。 ⑦31日，银行对账单的存款余额数为244433元。 要求：根据上述资料，请代完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表 编制单位： 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 ⑴241800 银行对账单余额 ⑸244433 加：银行已收企业未收的款项 ⑵7123 加：企业已收银行未收的款项 ⑹13240
减：银行已付企业未付的款项 ⑶3250 减：企业已付银行未付的款项 ⑺12000 调节后余额 ⑷245673 调节后余额 ⑻245673 4、资料：2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： ①20日，开出转账支票#0850计20000元，用以支付购料款。 ②21日，收到A公司开来的销货款转账支票5600元。 ③23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。 ④26日，开出支票#0852计1500元，用以支付下半年的报刊杂志费。 ⑤29日，收到D公司开来的销货款现金支票8750元。 ⑥30日，银行存款日记账的账面余额为142800元。 银行对账单所列7月20日至月末的经济业务如下： ①22日，收到销售款转账支票5600元。 ②23日，收到开出的支票#0850，金额为20000元。 ③25日，收到开出的支票#0851，金额为1000元。 ④26日，银行为代付本月电话费3250元。 3
⑤29日，为代收外地购货方回来的货款3865元。 ⑥30日，结算银行借款利息1850元。 ⑦30日，银行对账单的存款余额数为134315元。 要求：根据上述资料，请代完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表 编制单位： 2008年7月30日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 ⑴142800 银行对账单余额 ⑸134315 加：银行已收企业未收的款项 ⑵3865 加：企业已收银行未收的款项 ⑹8750
减：银行已付企业未付的款项 ⑶5100 减：企业已付银行未付的款项 ⑺1500 调节后余额 ⑷141565 调节后余额 ⑻141565 5、资料：2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）： 银行存款日记账的账面记录：
日期 摘 要 金额 29日 开出转账支票#0241，用以付购料款 6800 30日 收到购货方转账支票#0860，存入银行 6500 30日 职工张某预借差旅费，以现金支票#0052支付 5000 31日 开出转账支票#0242，已支付审计费用 10000 31日 收到销货方转账支票#0098 3300 银行存款日记账账面余额 198500 银行对账单记录： 日期 摘 要 金额 30日 转账支票#0241 6800 31日 存入转账支票#0860 6500 31日 1年期银行贷款到账 200000 31日 扣除当月银行手续费 300 银行对账单余额 408100 要求：在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。
银行存款余额调节表 编制单位： 2008年12月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 ⑴196700 银行对账单余额 ⑸408100 加：银行已收企业未收的款项 ⑵200000 加：企业已收银行未收的款项 ⑹3300 减：银行已付企业未付的款项 ⑶300 减：企业已付银行未付的款项 ⑺15000 4
调节后余额 ⑷396400 调节后余额 ⑻396400 6、资料：银行存款日记账的记录 日期 摘 要 金额 10月29日 因销售商品收到76#转账支票一张 7600 10月29日 开出45#现金支票一张 3500 10月30日 收到甲公司交来的112#转账支票一张 3800 10月30日 开出105#转账支票以支付货款 1170 10月31日 开出106#转账支票支付明年报刊订阅费 1000 月末余额 66500
银行对账单的记录（假定银行记录无误） 日期 摘 要 金额 10月29日 支付45#现金支票 3500 10月30日 收到76#转账支票 7600 10月30日 收到托收的货款 25000 10月30日 支付105#转账支票 11700 10月31日 结转银行结算手续费 320 月末余额 77850 要求：在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。
银行存款余额调节表 编制单位： 2008年10月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 ⑴55970 银行对账单余额 ⑸77850 加：银行已收企业未收的款项 ⑵25000 加：企业已收银行未收的款项 ⑹3800
减：银行已付企业未付的款项 ⑶320 减：企业已付银行未付的款项 ⑺1000 调节后余额 ⑷80650 调节后余额 ⑻80650 7、5、资料：2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）： 银行存款日记账的账面记录：
日期 摘 要 金额 29日 存入购货方转账支票#104 14000 30日 开出转账支票#052，用以付购料款 9360 30日 开出转账支票#053，支付运输费 1200 31日 存入购货方转账支票#170 5850 31日 开出现金支票#022，支付明年上半年房租 9600 银行存款日记账账面余额 108700 5
银行对账单的记录： 日期 摘 要 金额 30日 存入转账支票#104 14040 30日 开出转账支票#052 9360 31日 开出转账支票#053 2100 31日 代付借款利息 680 31日 收回托收的货款 20000 银行对账单余额 130910 要求：在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。
银行存款余额调节表 编制单位： 2008年12月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 ⑴107840 银行对账单余额 ⑸130910 加：银行已收企业未收的款项 ⑵20000 加：企业已收银行未收的款项 ⑹5850
减：银行已付企业未付的款项 ⑶680 减：企业已付银行未付的款项 ⑺9600 调节后余额 ⑷127160 调节后余额 ⑻127160
