项目财务分析步骤1

- 1 - 水利工程经济

评价方法原理

水利工程经济财务评价

4.5.5财务评价方法的步骤

1、准备工作

（1）熟悉拟建项目的基本情况，收集整理有关基础数据资料；

（2）收集整理基础数据资料。

（3）编制辅助报表

建设投资估算表，流动资金估算表，建设进度计划表，固定资产折旧费估算表，无形资产及递延资产摊销费估算表，资金使用计划与资金筹措表，销售收入、销售税金及附加和增值税估算表，总成本费用估算表。

（4）编制基本财务报表

① 财务现金流量表：反映项目计算期内各年的现金收支，用以计算各项动态和静态评价指标，进行项目财务盈利能力分析。新设法人项目财务现金流量表分为：

a.目财务现金流量表：该表以项目为一个独立系统，从融资前的角度出发，不考虑投资来源，假设全部投资都是自有资金。

b.资本金财务现金流量表：该表从项目法人（或投资者整体）的角度出发，以项目资本金作为计算基础，把借款还本付息作为现金流出。

c.投资各方财务现金流量表：该表分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础

② 损益和利润分配表：反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后利润的分配情况。

③ 资金来源与运用表：反映项目计算期内各年的资金盈余短缺情况。

④ 借款偿还计划表：反映项目计算期内各年借款的使用、还本付息，以及偿债资金来源，计算借款偿还期或者偿债备付率、利息备付率等指标。

- 2 - 水利工程经济

2、计算财务评价指标，进行财务评价

评价指标体系：投资回收期、投资利润、投资利税率、资本金利润率、借款偿还期、

资产负债率、 流动比率、速动比率、财务净现值、财务内部收益率、 动态投资回收期、

财务外汇净现值、换汇成本或节汇成本。

3、进行不确定性分析

（1）盈亏平衡分析

盈亏平衡分析就是通过盈亏平衡点分析项目对市场需求变化适应能力的一种方法。

（2）敏感性分析

敏感性分析是通过分析、预测项目主要因素发生变化时对项目财务评价指标的影响，从中找出敏感因素，并确定影响程度。

简述财务评价的步骤

财务评价通常是企业或项目决策过程中的重要环节，以下是财务评价的一般步骤：

1. 确定评价目标和范围：明确需要进行财务评价的对象，例如企业、项目、投资等，并确定评价的时间范围。

2. 收集财务数据：收集相关的财务数据，包括收入、支出、资产、负债、现金流量等方面的信息。这些数据可以来自财务报表、预算、预测等。

3. 分析财务指标：根据收集到的数据，计算和分析各种财务指标，如利润率、偿债能力比率、投资回报率、资产周转率等。通过对这些指标的分析，可以了解被评价对象的财务状况和绩效。

4. 进行财务预测：根据历史数据和市场趋势，进行财务预测，预测未来的收入、支出、现金流量等情况。这有助于评估被评价对象的未来财务表现。

5. 进行风险评估：识别和评估与被评价对象相关的风险因素，如市场风险、信用风险、汇率风险等。评估风险对财务状况的潜在影响。

6. 编制财务报告和分析：将收集到的数据、分析结果和预测情况编制成财务报告和分析文件，以便决策者能够理解和评估被评价对象的财务状况和潜在风险。

7. 做出决策和建议：根据财务评价的结果，提出相应的决策建议。这可能包括继续投资、调整策略、优化财务结构等方面的建议。

8. 监控和调整：在做出决策后，需要持续监控被评价对象的财务状况，并根据实际情况进行调整和优化。

需要注意的是，财务评价的具体步骤和方法可能因评价对象的特点和需求而有所差异。在进行财务评价时，应根据实际情况选择合适的评价指标和方法，并结合其他非财务因素进行综合分析。

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1 财务报表分析的原则与步骤是怎么样的？

1.财务报表分析的原则

财务报表分析的原则如图8-2所示。

图8-2财务报表分析原则

(1)目的明确原则

该原则要求报表阅读者在对报表分析之前，必须明白阅读分析的目的是什么，要用报表提供的信息解决什么问题。分析的目的决定了所需要的资料、分析的步骤、程序和技术方法以及需要的结果。分析的深度和质量在很大程度上依赖对所需解决问题的认识、问题的相对重要性、所掌握的与特定问题有关的信息类别以及可靠性。

(2)实事求是原则

实事求是原则是指报表分析人员在分析时应从实际出发，坚持实事求是，不能主观臆断。报表分析人员，尤其是专业分析人员，不能为达到既定目的而利用数据拼凑理由。分析结论应产生于分析之后，而不是分析之前。

(3)稳健/谨慎性原则

该原则要求在进行报表分析时，对企业的赢利能力、偿债能力、营运能力等采取保守估计，宁可高估而不得低估企业的财务和经营风险。按照谨慎性原则进行报表分析，基本要求有两点：一是会计处理上的谨慎。在会计准则许可的范围内，企业可选择采用计提资产减值准备、存货的成本与市价孰低法以及固定资产折旧的快速折旧法等体现谨慎性原则要求的会计处理方法，使企业在不影响合理选择的前提下，尽可能选择使用不虚增利润和夸大股本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，来百度文库！

2 东权益的会计处理方法和程序，从而合理核算可能发生的损失和费用，真实反映企业的经营状况。二是财务指标计算上的谨慎。一种财务指标有时会有多种计算方法，以速动比率为例，可以用流动资产减去存货的余额与流动负债相比计算，也可以用现金及银行存款、可上市证券和短期应收账款净额三者之总额与流动负债相比，企业从谨慎性原则出发，就应该选择后者。值得注意的是，谨慎性是以不违背科学性为前提的，企业不得为了低估偿债能力和获利能力而任意改变指标方法;其次，谨慎性原则也不意味着企业可以任意歪曲事实真相或者隐瞒利润。

山 东 理 工 大 学 教 案

第 3 次课 教学课型：理论课□ 实验课□ 习题课□ 实践课□ 技能课□ 其它□

主要教学内容（注明：* 重点 # 难点 ）：

第三章 财务分析程序与方法

第一节 财务分析基本程序与步骤*

第二节 战略分析与会计分析*#

第三节 财务分析方法*#

第四节 财务综合分析与评价

教学目的要求：

1. 掌握财务分析的基本程序与步骤；

2. 了解企业战略分析的内容与作用；

3. 掌握财务分析方法的有关内容，如比率分析法、因素分析法；

4. 了解财务综合分析评价技术和财务分析报告。。

教学方法和教学手段：

教学方法：讲授

教学手段：板书 多媒体

讨论、思考题、作业：

1. 简述财务分析的程序和步骤？

2. 简述财务分析的主要方法？

3. 什么是因素分析法，如何进行因素分析？

4. 选取某一行业，进行战略分析，说明其盈利能力和未来的发展潜力。

5. 简要说明会计分析的内涵和步骤。

参考资料：

1.谢志华主编.财务分析[M].北京：高等教育出版社2003年版。

2.张先治，《财务分析》，4版，东北财经大学出版社，2007。

注：教师讲稿附后

√ 第三章 财务分析程序与方法

第一节 财务分析基本程序与步骤

一、财务分析程序的内涵及不同观点

财务分析的程序，亦称财务分析的一般方法，是指进行财务分析所应遵循的一般规程。研究财务分析程序是进行财务分析基础与关键，它为开展财务分析工作，掌握财务分析技术指明了方向。

美国南加州大学WATER B. NEIGS教授将财务分析的步骤归纳为：第一步，从企业所提供的各项财务信息中，选择与决策有关的信息；第二步，将所选择的各项财务信息，按妥善的方式予以安排，以揭示各项财务信息所隐含的重要关系；第三步，研究各项财务信息所隐含的重要关系，并解释其结果。

美国哈佛大学KRISHNA G. PALEPU教授等将财务报表分析归纳为四个步骤：第一步是经营策略分析；第二步是会计分析；第三步是财务分析；第四步是前景分析。