现金流量管理概述 测试答案

现金流量表练习题及参考答案一、单项选择题：1. 编制现金流量表时，企业的罚款收入应在〔〕工程反映。

A．"销售商品、提供劳务收到的现金〞B．"收到的其他与经营活动有关的现金〞C．"支付的其他与经营活动有关的现金〞D．"购置商品、承受劳务支付的现金[答案]: B[解析]: 企业的罚款收入应在"收到的其他与经营活动有关的现金〞工程反映。

2. 以下各项中，属于经营活动产生的现金流量的是〔〕A．销售商品收到的现金B．发行债券收到的现金C．发生筹资费用所支付的现金D．分得股利所收到的现金[答案]: A[解析]: 发行债券收到的现金、发生筹资费用所支付的现金、分得股利所收到的现金是筹资活动产生的现金流量。

3. 〔〕在"支付给职工以及为职工支付的现金〞工程中反映。

A．支付给企业销售人员的工资B．支付的在建工程人员的工资C．企业支付的统筹退休金D．企业支付给未参加统筹的退休人员的费用[答案]: A[解析]: 企业支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用应在"支付的其他与经营活动有关的现金〞中反映；支付的在建工程人员的工资应在"购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金〞中反映。

4. 应收票据贴现属于〔〕。

A．经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量D．不涉及现金收支的筹资活动[答案]: A[解析]: 应收票据贴现属于经营活动产生的现金流量。

5. 在以下事项中，〔〕不影响企业的现金流量。

A．取得短期借款B．支付现金股利C．归还长期借款D．以固定资产对外投资[答案]: D[解析]: 以固定资产对外投资，不涉及现金及等价物，所以不影响企业的现金流量。

6. 企业归还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为〔〕工程填列。

A．归还债务所支付的现金B．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金C．补充资料D．归还借款所支付的现金[答案]: B[解析]: 企业归还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为"分配股利、利润或偿付利息所支付的现金〞工程填列。

1、企业经营活动产生的现金流量主要不包括以下哪一项？A. 销售商品收到的现金B. 提供劳务收到的现金C. 收到的税费返还D. 投资收到的现金股利（答案：D）2、下列哪项不属于现金流量表中的“现金及现金等价物”？A. 银行存款B. 库存现金C. 三个月内到期的债券投资D. 长期股权投资（答案：D）3、在现金流量表中，购买固定资产所支付的现金应归类于哪一类活动？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 非常项目产生的现金流量（答案：B）4、下列哪一项会增加企业经营活动产生的现金流量？A. 支付职工薪酬B. 支付购货款C. 收到客户预付款D. 支付借款利息（答案：C）5、现金流量表中，筹资活动产生的现金流量净额反映了企业什么方面的能力？A. 盈利能力B. 偿债能力C. 运营能力D. 市场拓展能力（答案：B）6、下列哪项不属于筹资活动产生的现金流量？A. 吸收投资收到的现金B. 发行债券收到的现金C. 取得借款收到的现金D. 销售商品收到的现金（答案：D）7、在编制现金流量表时，企业收到的政府补助通常应归类于哪一类活动？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 根据补助性质判断，可能属于经营活动或筹资活动（答案：D，注：通常政府补助与经营活动相关则归入经营活动，与资产相关或特定项目则可能视情况而定）8、下列哪一项会减少企业投资活动产生的现金流量？A. 购建固定资产支付的现金B. 取得投资收益收到的现金C. 处置固定资产收回的现金净额D. 收到其他与投资活动有关的现金（答案：A）。

1、下列哪项不属于现金流入的范畴？A. 销售产品收到的现金B. 提供服务收到的预付款C. 偿还借款支付的现金D. 收到股东的投资款（答案：C）2、在现金流量表中，购买原材料支付的现金应归类于哪一项？A. 经营活动产生的现金流量流出B. 投资活动产生的现金流量流出C. 筹资活动产生的现金流量流出D. 非常项目产生的现金流量流出（答案：A）3、企业从银行借款收到的现金，在现金流量表中应如何分类？A. 经营活动产生的现金流量流入B. 投资活动产生的现金流量流入C. 筹资活动产生的现金流量流入D. 不在现金流量表中体现（答案：C）4、下列哪一项活动不会增加企业经营活动产生的现金流量净额？A. 加大产品销售力度，提高销售额B. 优化采购流程，降低采购成本C. 投资于新的生产线D. 加强应收账款的回收（答案：C）5、现金流量表中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，通常不包括以下哪一项？A. 收到的罚款收入B. 收到的租金收入C. 收到的政府补助（与经营活动无关的部分除外）D. 购买股票收到的现金股利（答案：D）6、企业支付职工工资和福利费，在现金流量表中应如何反映？A. 作为经营活动产生的现金流量流出B. 作为投资活动产生的现金流量流出C. 作为筹资活动产生的现金流量流出D. 不单独反映，计入其他项目（答案：A）7、下列哪一项不属于筹资活动产生的现金流量流出？A. 分配股利支付的现金B. 偿还借款支付的现金C. 支付债券利息D. 购买无形资产支付的现金（答案：D）8、在编制现金流量表时，企业收到的增值税销项税额返还，应归类于哪一项？A. 经营活动产生的现金流量流入中的“收到的税费返还”B. 投资活动产生的现金流量流入C. 筹资活动产生的现金流量流入D. 非常项目产生的现金流量流入（答案：A）。

如何看懂现金流量表课后测试题答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2测试成绩：100.0分。

恭喜您顺利通过考试！单选题1. 企业需要投资现金净流量，当金融危机发生时，企业的首要任务是：√A转让以往的多角化投资B投资盈利性好的项目C炒股D筹资正确答案： A2. 企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动，通常被称为：√A运营活动B促销活动C投资活动D融资活动正确答案： C3. 企业的活动会产生三个现金流量，其中不包括的是：√A经营现金净流量B筹资现金净流量C投资现金净流量D活动启动现金静流量正确答案： D4. 企业投资活动会产生现金流，其中属于投资收入的是：√A转让股票B购买股票C购买机器设备D销售收入正确答案： A5. 有关经营活动产生的现金净流量，说法不正确的是：√A是经营活动现金流入小计与经营活动现金流出小计的差B现金净流量为正数，代表企业盈利C经营现金流量数值越大越好D现金净流量值是不同的正确答案： C6. 当经营现金净流量是正数，而且正数特别大的时候，企业需要进行：√A筹资B投资C融资D贷款正确答案： B7. 下列选项中，不能激发企业产生投资冲动的时机是：√A经营现金净流量成为正数时B筹资现金净流量特别大时C现金盈利能力最低，企业资金充裕时D经营现金净流量为负数时正确答案： D8. 当企业经营现金净流量成负数时，就需要向银行借钱，从银行借来的钱称为：√A投资现金B筹资支出C贷款D筹资收入正确答案： D9. 为了保证企业的现金流够长，稳定住企业的规模和固定成本，必须要谋划企业的：√A投资规划B固本动因C现金流量D流动资产正确答案： C10. 对企业而言，现金有三大作用，其中不包括的是：√A支付作用B预防作用C对比作用D投机作用正确答案： C判断题11. 现金流量表实际上表达的只是资产负债表中的一个项目，即现金。

工程财务现金流管理考试（答案见尾页）一、选择题1. 在工程项目中，以下哪项不是现金流的构成要素？A. 初始投资B. 运营成本C. 税金D. 利润2. 在进行工程项目的现金流量分析时，通常不包括以下哪项内容？A. 投资回收期B. 净现值C. 内部收益率D. 利润最大化3. 现金流量表中，经营活动的现金流入主要来源于什么？A. 销售商品收到的现金B. 提供劳务收到的现金C. 收到的税费返还D. 取得投资收益所收到的现金4. 在工程项目中，为了提高资金的使用效率，应优先使用哪种融资方式？A. 股权融资B. 债权融资C. 内部融资D. 外部融资5. 现金流量表中的“现金流出”不包括以下哪项内容？A. 购买固定资产支付的现金B. 支付给职工的现金C. 支付的利息D. 分红给股东的现金6. 在评估工程项目的经济效益时，净现值（NPV）指标反映的是什么？A. 项目投资的盈利能力B. 项目投资的偿债能力C. 项目投资的抗风险能力D. 项目投资的现金流状况7. 在工程项目中，以下哪项措施可以有效提高现金流量？A. 延长项目的建设周期B. 增加项目的投资额C. 减少项目的运营成本D. 提高项目的销售回报率8. 现金流量表中的“现金余额”是指在一定时期内现金和现金等价物的净增加额。

以下哪项不是影响现金余额的因素？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 汇率变动9. 在进行工程项目的财务计划时，通常不包括以下哪项内容？A. 预测项目的收入B. 估算项目的成本C. 制定项目的投资计划D. 分析项目的风险10. 现金流量表中的“投资活动产生的现金流量”主要涉及哪些方面？A. 收回投资收到的现金B. 取得投资收益所收到的现金C. 购建固定资产支付的现金D. 投资支付的现金11. 在工程项目中，现金流量表的主要作用是什么？A. 反映项目的盈利能力B. 反映项目的偿债能力C. 反映项目的现金流入和流出情况D. 反映项目的管理效率12. 在工程项目财务计划中，现金流量的预测是至关重要的，它主要基于什么来进行？A. 项目的投资计划B. 项目的成本计划C. 项目的收入计划D. 项目的进度计划13. 现金流量的净现值是指什么？A. 未来现金流入与流出的差额B. 未来现金流入现值与现金流出现值的差额C. 未来现金流入现值的总和减去现金流出现值的总和D. 现金流入与流出的现值相等时的折现率14. 在工程项目中，如果某项费用的现金流量现值大于其初始投资，这通常意味着什么？A. 该项目的投资回报率较低B. 该项目的风险较高C. 该项目的投资回收期较短D. 该项目的盈利能力较强15. 现金流量的风险调整系数主要用于什么目的？A. 调整现金流量的数值大小B. 反映现金流量的风险程度C. 计算项目的总成本D. 计算项目的总收益16. 在进行工程项目现金流量分析时，通常需要考虑哪些关键因素？A. 项目的投资规模B. 项目的融资结构C. 项目的市场前景D. 项目的技术方案17. 现金流量表中的“经营活动产生的现金流量”主要包括哪些内容？A. 收回投资收到的现金B. 取得借款收到的现金C. 销售商品、提供劳务收到的现金D. 收到的税费返还18. 在工程项目中，如何有效地管理现金流量的风险？A. 增加项目的投资规模B. 提高项目的融资成本C. 制定合理的现金流预测和应急计划D. 减少项目的现金流入19. 现金流量表中的“投资活动产生的现金流量”不包括以下哪项内容？A. 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额B. 取得投资收益收到的现金C. 收到其他与投资活动有关的现金D. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金20. 在工程项目财务决策中，现金流量分析的结果通常与什么因素紧密相关？A. 项目的投资回报率B. 项目的风险程度C. 项目的融资成本D. 项目的市场前景21. 在工程项目中，以下哪项不是现金流管理的主要目的？A. 确保项目有足够的资金来支付日常开销B. 预测和规划项目的资金需求C. 优化资金使用效率，减少浪费D. 控制项目的成本和风险22. 在进行工程项目的现金流量预测时，以下哪项信息是必需的？A. 项目的投资预算B. 市场的利率变化C. 项目的收入预测D. 项目的成本预测23. 在工程项目中，现金流量的控制通常涉及哪些方面？A. 现金流量的预算编制B. 现金流量的监控和调整C. 现金流量的分析和报告D. 所有以上方面24. 在工程项目的现金流量管理中，以下哪项措施可以帮助优化资金使用效率？A. 严格的预算控制B. 定期进行现金流量分析C. 延迟支付供应商款项D. 提前收取客户款项25. 在工程项目中，以下哪项是现金流量表的主要作用？A. 显示项目的投资回报率B. 提供项目资金使用的详细记录C. 反映项目的偿债能力D. 预测项目的未来现金流量26. 在工程项目的现金流量管理中，以下哪项不是风险管理的措施？A. 建立应急资金B. 进行定期的现金流量预测C. 采用严格的合同条款来控制成本D. 进行项目后评估27. 在工程项目中，以下哪项是现金流量预算的主要组成部分？A. 初始现金流B. 营运现金流C. 投资现金流D. 期末现金流28. 在工程项目的现金流量管理中，以下哪项不是提高现金流量的有效方法？A. 减少不必要的支出B. 增加项目的收入C. 延长项目的工期D. 优化资金的使用流程29. 在工程项目中，以下哪项是现金流量控制的关键步骤？A. 制定现金流量的预算B. 监控实际现金流量与预算的差异C. 分析差异原因并采取行动D. 所有以上步骤30. 在工程项目的现金流量管理中，以下哪项不是现金流量的风险因素？A. 市场利率的变化B. 项目收入的不确定性C. 项目成本的超支D. 项目的成功完成31. 在工程项目中，以下哪项不是现金流的组成部分？A. 初始投资B. 运营成本C. 预期利润D. 期末残值32. 现金流量的净现值是指：A. 未来现金流入的现值减去未来现金流出的现值B. 当前现金流入的现值减去当前现金流出的现值C. 未来现金流入的现值总和减去未来现金流出的现值总和D. 当前现金流入的现值总和减去当前现金流出的现值总和33. 在工程项目评估中，以下哪项指标用于衡量项目的盈利能力？A. 净现值B. 投资回收期C. 内部收益率D. 现金流量34. 如果一个工程项目的初始投资大于其后续运营期间的净现金流，那么该项目的财务内部收益率（IRR）通常：A. 大于基准收益率B. 等于基准收益率C. 小于基准收益率D. 无法确定35. 在工程项目中，以下哪项活动会导致现金流出？A. 购买设备B. 销售商品C. 收到贷款D. 支付工资36. 现金流量的风险调整贴现率通常与项目的哪个方面有关？A. 融资成本B. 市场利率C. 项目风险D. 投资回报率37. 在进行工程项目的现金流量预测时，以下哪项信息是最关键的？A. 历史数据B. 行业趋势C. 未来市场条件D. 当前的经济环境38. 在评估工程项目的财务可行性时，除了净现值和内部收益率外，还通常会考虑以下哪个指标？A. 投资回报率B. 利润最大化C. 现金流量D. 成本效益分析39. 在工程项目中，以下哪项活动通常不会直接影响现金流量的净现值？A. 设备的折旧B. 税收优惠政策C. 项目的融资结构D. 市场需求的变动40. 在进行工程项目的现金流量分析时，通常不包括以下哪个方面？A. 投资回收期B. 净现值C. 内部收益率D. 利润分析41. 在工程项目中，下列哪项活动会导致现金流出？A. 购买原材料B. 支付工资C. 销售商品D. 折旧费用42. 现金流量表中，经营活动的现金流量通常不包括以下哪一项？A. 利息收入B. 租金支出C. 工资支付D. 税金缴纳43. 在评估工程项目的经济效益时，以下哪个指标主要用于衡量现金流的效率？A. 投资回报率B. 净现值率C. 内部收益率D. 回收期44. 在进行工程项目的现金流量预测时，以下哪项信息是不必要的？A. 市场趋势B. 竞争对手的财务状况C. 项目的资本结构D. 宏观经济状况45. 现金流量表中的“现金及现金等价物”通常不包括以下哪一项？A. 短期投资B. 应收账款C. 存货D. 市场证券46. 在工程项目中，以下哪项活动会导致现金流入？A. 收到预付款B. 支付工资C. 销售商品D. 折旧费用47. 现金流量的敏感性分析主要是用来评估：A. 现金流量的风险B. 投资回报的大小C. 项目的偿债能力D. 项目的盈利能力二、问答题1. 什么是现金流量表？它有什么作用？2. 现金流量表中，哪些项目属于经营活动产生的现金流量？3. 如何计算投资活动产生的现金流量？4. 筹资活动产生的现金流量包括哪些项目？5. 什么是现金等价物？它的特点是什么？6. 如何确定企业的现金持有量？7. 什么是现金收支平衡分析？它的作用是什么？8. 在进行工程财务现金流管理时，应注意哪些问题？参考答案选择题：1. D2. D3. ABC4. C5. D6. A7. C8. D9. D 10. ACD 11. C 12. A 13. C 14. D 15. B 16. B 17. CD 18. C 19. B 20. A 21. D 22. C 23. D 24. B 25. D 26. D 27. C 28. C 29. D 30. D 31. C 32. A 33. A 34. C 35. A 36. C 37. C 38. A 39. A 40. D 41. AB 42. A 43. B 44. B 45. C 46. A 47. A问答题：1. 什么是现金流量表？它有什么作用？现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金流入和流出情况的财务报表。

价值链视角下的现金流管理课后测试•1、下列关于企业链式管理，说法正确的是（10 分）A多级化发展，专业精细化延伸。

B立足于全局达到资源、信息共享的合作机制。

C科技、金融等将不断打破空间链赋能实体经济。

D集成管理、趋于协调将会派生无限可能。

正确答案:B•2、企业存货积压、物流不畅等现象的原因是（10 分）A资源配置结构混乱B运营资金短缺C投融不符合企业现状D银主关系紧张正确答案:B•1、企业价值链系统构成包括（10分）A供应商价值链B企业价值链C销售渠道价值链D顾客价值链正确答案:A B C D•2、基于价值链的现金管理中，成本包括诸多的业务活动，其中基本活动包括（10分）A生产作业B技术开发C发货后勤D市场营销正确答案:A C D•3、挖掘企业利润库需要分析的内容包括（10 分）A利润库的分布B利润库的威胁C边界利润D协调和检查正确答案:A B C D•4、直播平台的赢利点有哪些（10 分）A植入商业广告B专属付费服务C流量变现渠道D企业运营工具正确答案:A B C D•5、利润点平移步骤包括（10 分）A进行合理的资源配置B寻找内部的平移机会C价值链上的纵横平移D建立全新的交易模式正确答案:B C D•6、企业高速发展与现金流抗压测试中，需要关注哪些内容（10 分）A现金流量势B企业债权人C企业经营者D现金流E企业所有者正确答案:A B C D E•7、资金链断裂的原因分析中，运营资金短缺造成的后果是（10 分）A赊销严重B盲目跨界C疯狂投资D退单率较高正确答案:A D•1、每一个企业都是在设计、生产、销售、发送和辅助其产品的过程中进行种种活动的集合体,所有这些活动可以用一个价值链来表明。

（10分）A正确B错误正确答案:正确。

现金流量练习题现金流量是企业经营活动的衡量指标，能够反映企业经营健康状况的一个重要参数。

为了检验自己对现金流量的理解程度，下面就给大家提供一些现金流量练习题，帮助大家巩固对现金流量的掌握。

1. ABC公司在2019年的经营活动中，有如下的现金流量项目：- 销售商品、提供劳务收到的现金：500,000元- 购买商品、接受劳务支付的现金：300,000元- 支付的各项税费：30,000元- 收到的其他与经营活动有关的现金：20,000元- 支付的其他与经营活动有关的现金：10,000元请计算ABC公司在2019年的经营活动产生的净现金流量。

解答：净现金流量可以通过计算“销售商品、提供劳务收到的现金 - 购买商品、接受劳务支付的现金 - 支付的各项税费 + 收到的其他与经营活动有关的现金 - 支付的其他与经营活动有关的现金”的值来得到。

根据题目给出的数据，可以计算得到：500,000 - 300,000 - 30,000 + 20,000 - 10,000 = 180,000元。

因此，ABC公司在2019年的经营活动产生的净现金流量为180,000元。

2. DEF公司在2019年的投资活动中，有如下的现金流量项目：- 支付购买固定资产的现金：200,000元- 支付购买长期股权投资的现金：100,000元- 收回长期债权投资的现金：50,000元- 吸收投资者投资的现金：300,000元请计算DEF公司在2019年的投资活动产生的净现金流量。

解答：净现金流量可以通过计算“支付购买固定资产的现金 + 支付购买长期股权投资的现金 - 收回长期债权投资的现金 + 吸收投资者投资的现金”的值来得到。

根据题目给出的数据，可以计算得到：200,000 + 100,000 - 50,000 + 300,000 = 550,000元。

因此，DEF公司在2019年的投资活动产生的净现金流量为550,000元。

通过以上两个练习题，我们可以看到，现金流量的计算并不复杂，只需要根据题目给出的现金流量项目进行适当的加减法运算即可。

现金流管理与投资决策试卷（答案见尾页）一、选择题1. 现金流管理对于企业的发展和日常运营至关重要。

以下关于现金流管理的描述中，正确的是：A. 现金流量表是企业财务状况的直接反映，其现金流量净额可以为企业的偿债能力和支付能力提供重要依据。

B. 企业应尽量提高净资产收益率，以提高净资产利润率。

C. 企业在编制现金预算时，应充分考虑应收账款周转率和存货周转率等因素。

D. 当企业的内部现金流量不足以满足其运营需要时，应积极拓宽外部融资渠道。

2. 投资决策是企业财务管理中的重要环节。

在进行投资决策时，企业需要考虑多种因素。

以下关于投资决策的描述中，正确的是：A. 净现值法是一种绝对估值方法，可以准确反映投资项目的实际价值。

B. 内部报酬率法是一种相对估值方法，适用于评价投资项目的盈利能力和风险。

C. 投资项目的风险与预期收益之间存在正相关关系。

D. 企业的投资决策应综合考虑市场需求、竞争态势、技术进步等多种因素。

3. 在企业的财务管理中，风险管理是一项关键任务。

以下关于风险管理的描述中，正确的是：A. 风险识别是风险管理的第一步，需要对企业面临的所有风险进行全面的识别和评估。

B. 风险评估是对企业面临的风险进行量化和定性分析的过程。

C. 风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受等。

D. 企业应根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，以降低风险对企业的影响。

4. 企业的盈利能力是评价其财务状况的重要指标之一。

以下关于企业盈利能力的描述中，正确的是：A. 净利润率是反映企业盈利能力的重要指标，其计算公式为净利润/营业收入。

B. 资产收益率是反映企业资产盈利能力的重要指标，其计算公式为净利润/总资产。

C. 股东权益回报率是反映股东权益盈利能力的重要指标，其计算公式为净利润/股东权益。

D. 企业的盈利能力受到宏观经济环境、行业趋势、经营管理等多种因素的影响。

5. 企业在财务管理中，需要对各项财务指标进行定期分析，以便及时了解企业的经营状况。