现金流量管理概述 测试答案

现金流量表练习题及参考答案一、单项选择题：1. 编制现金流量表时，企业的罚款收入应在〔〕工程反映。

A．"销售商品、提供劳务收到的现金〞B．"收到的其他与经营活动有关的现金〞C．"支付的其他与经营活动有关的现金〞D．"购置商品、承受劳务支付的现金[答案]: B[解析]: 企业的罚款收入应在"收到的其他与经营活动有关的现金〞工程反映。

2. 以下各项中，属于经营活动产生的现金流量的是〔〕A．销售商品收到的现金B．发行债券收到的现金C．发生筹资费用所支付的现金D．分得股利所收到的现金[答案]: A[解析]: 发行债券收到的现金、发生筹资费用所支付的现金、分得股利所收到的现金是筹资活动产生的现金流量。

3. 〔〕在"支付给职工以及为职工支付的现金〞工程中反映。

A．支付给企业销售人员的工资B．支付的在建工程人员的工资C．企业支付的统筹退休金D．企业支付给未参加统筹的退休人员的费用[答案]: A[解析]: 企业支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用应在"支付的其他与经营活动有关的现金〞中反映；支付的在建工程人员的工资应在"购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金〞中反映。

4. 应收票据贴现属于〔〕。

A．经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量D．不涉及现金收支的筹资活动[答案]: A[解析]: 应收票据贴现属于经营活动产生的现金流量。

5. 在以下事项中，〔〕不影响企业的现金流量。

A．取得短期借款B．支付现金股利C．归还长期借款D．以固定资产对外投资[答案]: D[解析]: 以固定资产对外投资，不涉及现金及等价物，所以不影响企业的现金流量。

6. 企业归还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为〔〕工程填列。

A．归还债务所支付的现金B．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金C．补充资料D．归还借款所支付的现金[答案]: B[解析]: 企业归还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为"分配股利、利润或偿付利息所支付的现金〞工程填列。

1、企业经营活动产生的现金流量主要不包括以下哪一项？A. 销售商品收到的现金B. 提供劳务收到的现金C. 收到的税费返还D. 投资收到的现金股利（答案：D）2、下列哪项不属于现金流量表中的“现金及现金等价物”？A. 银行存款B. 库存现金C. 三个月内到期的债券投资D. 长期股权投资（答案：D）3、在现金流量表中，购买固定资产所支付的现金应归类于哪一类活动？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 非常项目产生的现金流量（答案：B）4、下列哪一项会增加企业经营活动产生的现金流量？A. 支付职工薪酬B. 支付购货款C. 收到客户预付款D. 支付借款利息（答案：C）5、现金流量表中，筹资活动产生的现金流量净额反映了企业什么方面的能力？A. 盈利能力B. 偿债能力C. 运营能力D. 市场拓展能力（答案：B）6、下列哪项不属于筹资活动产生的现金流量？A. 吸收投资收到的现金B. 发行债券收到的现金C. 取得借款收到的现金D. 销售商品收到的现金（答案：D）7、在编制现金流量表时，企业收到的政府补助通常应归类于哪一类活动？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 根据补助性质判断，可能属于经营活动或筹资活动（答案：D，注：通常政府补助与经营活动相关则归入经营活动，与资产相关或特定项目则可能视情况而定）8、下列哪一项会减少企业投资活动产生的现金流量？A. 购建固定资产支付的现金B. 取得投资收益收到的现金C. 处置固定资产收回的现金净额D. 收到其他与投资活动有关的现金（答案：A）。

1、下列哪项不属于现金流入的范畴？A. 销售产品收到的现金B. 提供服务收到的预付款C. 偿还借款支付的现金D. 收到股东的投资款（答案：C）2、在现金流量表中，购买原材料支付的现金应归类于哪一项？A. 经营活动产生的现金流量流出B. 投资活动产生的现金流量流出C. 筹资活动产生的现金流量流出D. 非常项目产生的现金流量流出（答案：A）3、企业从银行借款收到的现金，在现金流量表中应如何分类？A. 经营活动产生的现金流量流入B. 投资活动产生的现金流量流入C. 筹资活动产生的现金流量流入D. 不在现金流量表中体现（答案：C）4、下列哪一项活动不会增加企业经营活动产生的现金流量净额？A. 加大产品销售力度，提高销售额B. 优化采购流程，降低采购成本C. 投资于新的生产线D. 加强应收账款的回收（答案：C）5、现金流量表中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，通常不包括以下哪一项？A. 收到的罚款收入B. 收到的租金收入C. 收到的政府补助（与经营活动无关的部分除外）D. 购买股票收到的现金股利（答案：D）6、企业支付职工工资和福利费，在现金流量表中应如何反映？A. 作为经营活动产生的现金流量流出B. 作为投资活动产生的现金流量流出C. 作为筹资活动产生的现金流量流出D. 不单独反映，计入其他项目（答案：A）7、下列哪一项不属于筹资活动产生的现金流量流出？A. 分配股利支付的现金B. 偿还借款支付的现金C. 支付债券利息D. 购买无形资产支付的现金（答案：D）8、在编制现金流量表时，企业收到的增值税销项税额返还，应归类于哪一项？A. 经营活动产生的现金流量流入中的“收到的税费返还”B. 投资活动产生的现金流量流入C. 筹资活动产生的现金流量流入D. 非常项目产生的现金流量流入（答案：A）。

如何看懂现金流量表课后测试题答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2测试成绩：100.0分。

恭喜您顺利通过考试！单选题1. 企业需要投资现金净流量，当金融危机发生时，企业的首要任务是：√A转让以往的多角化投资B投资盈利性好的项目C炒股D筹资正确答案： A2. 企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动，通常被称为：√A运营活动B促销活动C投资活动D融资活动正确答案： C3. 企业的活动会产生三个现金流量，其中不包括的是：√A经营现金净流量B筹资现金净流量C投资现金净流量D活动启动现金静流量正确答案： D4. 企业投资活动会产生现金流，其中属于投资收入的是：√A转让股票B购买股票C购买机器设备D销售收入正确答案： A5. 有关经营活动产生的现金净流量，说法不正确的是：√A是经营活动现金流入小计与经营活动现金流出小计的差B现金净流量为正数，代表企业盈利C经营现金流量数值越大越好D现金净流量值是不同的正确答案： C6. 当经营现金净流量是正数，而且正数特别大的时候，企业需要进行：√A筹资B投资C融资D贷款正确答案： B7. 下列选项中，不能激发企业产生投资冲动的时机是：√A经营现金净流量成为正数时B筹资现金净流量特别大时C现金盈利能力最低，企业资金充裕时D经营现金净流量为负数时正确答案： D8. 当企业经营现金净流量成负数时，就需要向银行借钱，从银行借来的钱称为：√A投资现金B筹资支出C贷款D筹资收入正确答案： D9. 为了保证企业的现金流够长，稳定住企业的规模和固定成本，必须要谋划企业的：√A投资规划B固本动因C现金流量D流动资产正确答案： C10. 对企业而言，现金有三大作用，其中不包括的是：√A支付作用B预防作用C对比作用D投机作用正确答案： C判断题11. 现金流量表实际上表达的只是资产负债表中的一个项目，即现金。

工程财务现金流管理考试（答案见尾页）一、选择题1. 在工程项目中，以下哪项不是现金流的构成要素？A. 初始投资B. 运营成本C. 税金D. 利润2. 在进行工程项目的现金流量分析时，通常不包括以下哪项内容？A. 投资回收期B. 净现值C. 内部收益率D. 利润最大化3. 现金流量表中，经营活动的现金流入主要来源于什么？A. 销售商品收到的现金B. 提供劳务收到的现金C. 收到的税费返还D. 取得投资收益所收到的现金4. 在工程项目中，为了提高资金的使用效率，应优先使用哪种融资方式？A. 股权融资B. 债权融资C. 内部融资D. 外部融资5. 现金流量表中的“现金流出”不包括以下哪项内容？A. 购买固定资产支付的现金B. 支付给职工的现金C. 支付的利息D. 分红给股东的现金6. 在评估工程项目的经济效益时，净现值（NPV）指标反映的是什么？A. 项目投资的盈利能力B. 项目投资的偿债能力C. 项目投资的抗风险能力D. 项目投资的现金流状况7. 在工程项目中，以下哪项措施可以有效提高现金流量？A. 延长项目的建设周期B. 增加项目的投资额C. 减少项目的运营成本D. 提高项目的销售回报率8. 现金流量表中的“现金余额”是指在一定时期内现金和现金等价物的净增加额。

以下哪项不是影响现金余额的因素？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 汇率变动9. 在进行工程项目的财务计划时，通常不包括以下哪项内容？A. 预测项目的收入B. 估算项目的成本C. 制定项目的投资计划D. 分析项目的风险10. 现金流量表中的“投资活动产生的现金流量”主要涉及哪些方面？A. 收回投资收到的现金B. 取得投资收益所收到的现金C. 购建固定资产支付的现金D. 投资支付的现金11. 在工程项目中，现金流量表的主要作用是什么？A. 反映项目的盈利能力B. 反映项目的偿债能力C. 反映项目的现金流入和流出情况D. 反映项目的管理效率12. 在工程项目财务计划中，现金流量的预测是至关重要的，它主要基于什么来进行？A. 项目的投资计划B. 项目的成本计划C. 项目的收入计划D. 项目的进度计划13. 现金流量的净现值是指什么？A. 未来现金流入与流出的差额B. 未来现金流入现值与现金流出现值的差额C. 未来现金流入现值的总和减去现金流出现值的总和D. 现金流入与流出的现值相等时的折现率14. 在工程项目中，如果某项费用的现金流量现值大于其初始投资，这通常意味着什么？A. 该项目的投资回报率较低B. 该项目的风险较高C. 该项目的投资回收期较短D. 该项目的盈利能力较强15. 现金流量的风险调整系数主要用于什么目的？A. 调整现金流量的数值大小B. 反映现金流量的风险程度C. 计算项目的总成本D. 计算项目的总收益16. 在进行工程项目现金流量分析时，通常需要考虑哪些关键因素？A. 项目的投资规模B. 项目的融资结构C. 项目的市场前景D. 项目的技术方案17. 现金流量表中的“经营活动产生的现金流量”主要包括哪些内容？A. 收回投资收到的现金B. 取得借款收到的现金C. 销售商品、提供劳务收到的现金D. 收到的税费返还18. 在工程项目中，如何有效地管理现金流量的风险？A. 增加项目的投资规模B. 提高项目的融资成本C. 制定合理的现金流预测和应急计划D. 减少项目的现金流入19. 现金流量表中的“投资活动产生的现金流量”不包括以下哪项内容？A. 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额B. 取得投资收益收到的现金C. 收到其他与投资活动有关的现金D. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金20. 在工程项目财务决策中，现金流量分析的结果通常与什么因素紧密相关？A. 项目的投资回报率B. 项目的风险程度C. 项目的融资成本D. 项目的市场前景21. 在工程项目中，以下哪项不是现金流管理的主要目的？A. 确保项目有足够的资金来支付日常开销B. 预测和规划项目的资金需求C. 优化资金使用效率，减少浪费D. 控制项目的成本和风险22. 在进行工程项目的现金流量预测时，以下哪项信息是必需的？A. 项目的投资预算B. 市场的利率变化C. 项目的收入预测D. 项目的成本预测23. 在工程项目中，现金流量的控制通常涉及哪些方面？A. 现金流量的预算编制B. 现金流量的监控和调整C. 现金流量的分析和报告D. 所有以上方面24. 在工程项目的现金流量管理中，以下哪项措施可以帮助优化资金使用效率？A. 严格的预算控制B. 定期进行现金流量分析C. 延迟支付供应商款项D. 提前收取客户款项25. 在工程项目中，以下哪项是现金流量表的主要作用？A. 显示项目的投资回报率B. 提供项目资金使用的详细记录C. 反映项目的偿债能力D. 预测项目的未来现金流量26. 在工程项目的现金流量管理中，以下哪项不是风险管理的措施？A. 建立应急资金B. 进行定期的现金流量预测C. 采用严格的合同条款来控制成本D. 进行项目后评估27. 在工程项目中，以下哪项是现金流量预算的主要组成部分？A. 初始现金流B. 营运现金流C. 投资现金流D. 期末现金流28. 在工程项目的现金流量管理中，以下哪项不是提高现金流量的有效方法？A. 减少不必要的支出B. 增加项目的收入C. 延长项目的工期D. 优化资金的使用流程29. 在工程项目中，以下哪项是现金流量控制的关键步骤？A. 制定现金流量的预算B. 监控实际现金流量与预算的差异C. 分析差异原因并采取行动D. 所有以上步骤30. 在工程项目的现金流量管理中，以下哪项不是现金流量的风险因素？A. 市场利率的变化B. 项目收入的不确定性C. 项目成本的超支D. 项目的成功完成31. 在工程项目中，以下哪项不是现金流的组成部分？A. 初始投资B. 运营成本C. 预期利润D. 期末残值32. 现金流量的净现值是指：A. 未来现金流入的现值减去未来现金流出的现值B. 当前现金流入的现值减去当前现金流出的现值C. 未来现金流入的现值总和减去未来现金流出的现值总和D. 当前现金流入的现值总和减去当前现金流出的现值总和33. 在工程项目评估中，以下哪项指标用于衡量项目的盈利能力？A. 净现值B. 投资回收期C. 内部收益率D. 现金流量34. 如果一个工程项目的初始投资大于其后续运营期间的净现金流，那么该项目的财务内部收益率（IRR）通常：A. 大于基准收益率B. 等于基准收益率C. 小于基准收益率D. 无法确定35. 在工程项目中，以下哪项活动会导致现金流出？A. 购买设备B. 销售商品C. 收到贷款D. 支付工资36. 现金流量的风险调整贴现率通常与项目的哪个方面有关？A. 融资成本B. 市场利率C. 项目风险D. 投资回报率37. 在进行工程项目的现金流量预测时，以下哪项信息是最关键的？A. 历史数据B. 行业趋势C. 未来市场条件D. 当前的经济环境38. 在评估工程项目的财务可行性时，除了净现值和内部收益率外，还通常会考虑以下哪个指标？A. 投资回报率B. 利润最大化C. 现金流量D. 成本效益分析39. 在工程项目中，以下哪项活动通常不会直接影响现金流量的净现值？A. 设备的折旧B. 税收优惠政策C. 项目的融资结构D. 市场需求的变动40. 在进行工程项目的现金流量分析时，通常不包括以下哪个方面？A. 投资回收期B. 净现值C. 内部收益率D. 利润分析41. 在工程项目中，下列哪项活动会导致现金流出？A. 购买原材料B. 支付工资C. 销售商品D. 折旧费用42. 现金流量表中，经营活动的现金流量通常不包括以下哪一项？A. 利息收入B. 租金支出C. 工资支付D. 税金缴纳43. 在评估工程项目的经济效益时，以下哪个指标主要用于衡量现金流的效率？A. 投资回报率B. 净现值率C. 内部收益率D. 回收期44. 在进行工程项目的现金流量预测时，以下哪项信息是不必要的？A. 市场趋势B. 竞争对手的财务状况C. 项目的资本结构D. 宏观经济状况45. 现金流量表中的“现金及现金等价物”通常不包括以下哪一项？A. 短期投资B. 应收账款C. 存货D. 市场证券46. 在工程项目中，以下哪项活动会导致现金流入？A. 收到预付款B. 支付工资C. 销售商品D. 折旧费用47. 现金流量的敏感性分析主要是用来评估：A. 现金流量的风险B. 投资回报的大小C. 项目的偿债能力D. 项目的盈利能力二、问答题1. 什么是现金流量表？它有什么作用？2. 现金流量表中，哪些项目属于经营活动产生的现金流量？3. 如何计算投资活动产生的现金流量？4. 筹资活动产生的现金流量包括哪些项目？5. 什么是现金等价物？它的特点是什么？6. 如何确定企业的现金持有量？7. 什么是现金收支平衡分析？它的作用是什么？8. 在进行工程财务现金流管理时，应注意哪些问题？参考答案选择题：1. D2. D3. ABC4. C5. D6. A7. C8. D9. D 10. ACD 11. C 12. A 13. C 14. D 15. B 16. B 17. CD 18. C 19. B 20. A 21. D 22. C 23. D 24. B 25. D 26. D 27. C 28. C 29. D 30. D 31. C 32. A 33. A 34. C 35. A 36. C 37. C 38. A 39. A 40. D 41. AB 42. A 43. B 44. B 45. C 46. A 47. A问答题：1. 什么是现金流量表？它有什么作用？现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金流入和流出情况的财务报表。

(三)預算控制與差異分析
帳戶 薪資帳戶 信用卡帳戶 房貸帳戶
用途 應利用薪資帳戶於發薪日就直接強迫扣款，將其存入另一個用以 定期定額投資的帳戶，來達到儲蓄的目的。 於常用的信用卡發卡銀行開一個帳戶，所有信用卡繳付均經由此 戶頭，即可有效掌握信用卡支付狀況。 家庭若有房貸要支付，則可在貸款銀行也開一個戶頭，此戶頭的 存摺可掌握房貸本息繳付狀況。
四、家庭儲蓄分析
工作儲蓄
(一)現金流量分析 (二)提高家庭儲蓄之運用策略 1.提高收入 2.降低支出
＋ 理財儲蓄 ∥ 理財收入 ∣ 理財支出
＋ 資產負債條整現金淨流量 ∥ 資產負債條整現金流入 ∣ 資產負債條整現金流出
＝
∥ 工作收入 ∣ 生活支出
該期現金 變動量
(三)不同工作型態之儲蓄策略運用 1.直接領取現金 2.收入直接轉入銀行薪資戶頭 3.自營事業者
問答5.在家庭預算表中，下列何者屬不可控制支出預算？ 問答5.在家庭預算表中，下列何者屬不可控制支出預算？ (A)購買衣物 (B)國外旅遊 (C)油錢車資 (D)所得稅支出。 (A)購買衣物 (B)國外旅遊 (C)油錢車資 (D)所得稅支出。 答案：(D) 答案：(D) 問答6.下例何者屬於「非控制型支出」？ 問答6.下例何者屬於「非控制型支出」？ (A)油錢車資 (B)菜錢外食 (C)年度旅遊 (D)保險費。 (A)油錢車資 (B)菜錢外食 (C)年度旅遊 (D)保險費。 答案：(D) 答案：(D)
問答9.有關執行家庭預算控制，下列敘述何者正 問答9.有關執行家庭預算控制，下列敘述何者正 確？ (A)貸款及繳保費年期最遲應控制在退休時 (A)貸款及繳保費年期最遲應控制在退休時 截止，讓退休後只有理財支出而沒有生活支出 (B) 生活儲蓄在工作期應為正數，若是負數則表示寅 吃卯糧，入不敷出 (C)1月領取年終獎金，應以定期定額方式投資股 (C)1月領取年終獎金，應以定期定額方式投資股 票基金，做為當年4 票基金，做為當年4月全家計畫出國旅遊基金準備 (D)為使定期定額投資不至因偶發支出而中斷，可 (D)為使定期定額投資不至因偶發支出而中斷，可 以投保定期壽險。 答案：(B) 答案：(B)

价值链视角下的现金流管理课后测试•1、下列关于企业链式管理，说法正确的是（10 分）A多级化发展，专业精细化延伸。

B立足于全局达到资源、信息共享的合作机制。

C科技、金融等将不断打破空间链赋能实体经济。

D集成管理、趋于协调将会派生无限可能。

正确答案:B•2、企业存货积压、物流不畅等现象的原因是（10 分）A资源配置结构混乱B运营资金短缺C投融不符合企业现状D银主关系紧张正确答案:B•1、企业价值链系统构成包括（10分）A供应商价值链B企业价值链C销售渠道价值链D顾客价值链正确答案:A B C D•2、基于价值链的现金管理中，成本包括诸多的业务活动，其中基本活动包括（10分）A生产作业B技术开发C发货后勤D市场营销正确答案:A C D•3、挖掘企业利润库需要分析的内容包括（10 分）A利润库的分布B利润库的威胁C边界利润D协调和检查正确答案:A B C D•4、直播平台的赢利点有哪些（10 分）A植入商业广告B专属付费服务C流量变现渠道D企业运营工具正确答案:A B C D•5、利润点平移步骤包括（10 分）A进行合理的资源配置B寻找内部的平移机会C价值链上的纵横平移D建立全新的交易模式正确答案:B C D•6、企业高速发展与现金流抗压测试中，需要关注哪些内容（10 分）A现金流量势B企业债权人C企业经营者D现金流E企业所有者正确答案:A B C D E•7、资金链断裂的原因分析中，运营资金短缺造成的后果是（10 分）A赊销严重B盲目跨界C疯狂投资D退单率较高正确答案:A D•1、每一个企业都是在设计、生产、销售、发送和辅助其产品的过程中进行种种活动的集合体,所有这些活动可以用一个价值链来表明。

（10分）A正确B错误正确答案:正确。

乐器批发商的现金流管理考核试卷
考生姓名：__________答题日期：__________得分：__________判卷人：__________
一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）
1.乐器批发商在进行现金流管理时，以下哪项不是现金流入的主要来源？()
A.为了增加销售收入，放宽信用政策
B.为了降低成本，减少存货
C.为了提高盈利能力，加大投资
D.为了保证现金流，合理安排还款计划
13.以下哪个选项不是现金流管理的主要目标？()
A.保持现金流平衡
B.优化现金使用效率
C.降低负债水平
D.提高投资收益
14.在现金流管理中，以下哪个阶段应收账款风险最高？()
3.论述在现金流紧张时，乐器批发商可以采取哪些短期和长期措施来改善现金流状况。
4.分析乐器批发商在面临市场竞争、市场需求变化等外部环境因素时，如何调整现金流管理策略以应对这些挑战。
标准答案
一、单项选择题
1. D
2. D
3. C
4. C
5. D
6. C
7. D
8. D
9. C
10. A
11. C
12. D
（）（）
6.现金流紧张时，乐器批发商可以采取的短期解决措施包括______和______。
（）（）
7.乐器批发商的偿债能力可以通过______和______两个指标来衡量。
（）（）
8.为了避免现金流风险，乐器批发商应保持一定的______储备和______比例。
（）（）
9.现金流管理的主要目标之一是保持现金流的______和______。

现金流量练习题现金流量是企业经营活动的衡量指标，能够反映企业经营健康状况的一个重要参数。

为了检验自己对现金流量的理解程度，下面就给大家提供一些现金流量练习题，帮助大家巩固对现金流量的掌握。

1. ABC公司在2019年的经营活动中，有如下的现金流量项目：- 销售商品、提供劳务收到的现金：500,000元- 购买商品、接受劳务支付的现金：300,000元- 支付的各项税费：30,000元- 收到的其他与经营活动有关的现金：20,000元- 支付的其他与经营活动有关的现金：10,000元请计算ABC公司在2019年的经营活动产生的净现金流量。

解答：净现金流量可以通过计算“销售商品、提供劳务收到的现金 - 购买商品、接受劳务支付的现金 - 支付的各项税费 + 收到的其他与经营活动有关的现金 - 支付的其他与经营活动有关的现金”的值来得到。

根据题目给出的数据，可以计算得到：500,000 - 300,000 - 30,000 + 20,000 - 10,000 = 180,000元。

因此，ABC公司在2019年的经营活动产生的净现金流量为180,000元。

2. DEF公司在2019年的投资活动中，有如下的现金流量项目：- 支付购买固定资产的现金：200,000元- 支付购买长期股权投资的现金：100,000元- 收回长期债权投资的现金：50,000元- 吸收投资者投资的现金：300,000元请计算DEF公司在2019年的投资活动产生的净现金流量。

解答：净现金流量可以通过计算“支付购买固定资产的现金 + 支付购买长期股权投资的现金 - 收回长期债权投资的现金 + 吸收投资者投资的现金”的值来得到。

根据题目给出的数据，可以计算得到：200,000 + 100,000 - 50,000 + 300,000 = 550,000元。

因此，DEF公司在2019年的投资活动产生的净现金流量为550,000元。

通过以上两个练习题，我们可以看到，现金流量的计算并不复杂，只需要根据题目给出的现金流量项目进行适当的加减法运算即可。

现金流管理与投资决策试卷（答案见尾页）一、选择题1. 现金流管理对于企业的发展和日常运营至关重要。

以下关于现金流管理的描述中，正确的是：A. 现金流量表是企业财务状况的直接反映，其现金流量净额可以为企业的偿债能力和支付能力提供重要依据。

B. 企业应尽量提高净资产收益率，以提高净资产利润率。

C. 企业在编制现金预算时，应充分考虑应收账款周转率和存货周转率等因素。

D. 当企业的内部现金流量不足以满足其运营需要时，应积极拓宽外部融资渠道。

2. 投资决策是企业财务管理中的重要环节。

在进行投资决策时，企业需要考虑多种因素。

以下关于投资决策的描述中，正确的是：A. 净现值法是一种绝对估值方法，可以准确反映投资项目的实际价值。

B. 内部报酬率法是一种相对估值方法，适用于评价投资项目的盈利能力和风险。

C. 投资项目的风险与预期收益之间存在正相关关系。

D. 企业的投资决策应综合考虑市场需求、竞争态势、技术进步等多种因素。

3. 在企业的财务管理中，风险管理是一项关键任务。

以下关于风险管理的描述中，正确的是：A. 风险识别是风险管理的第一步，需要对企业面临的所有风险进行全面的识别和评估。

B. 风险评估是对企业面临的风险进行量化和定性分析的过程。

C. 风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受等。

D. 企业应根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，以降低风险对企业的影响。

4. 企业的盈利能力是评价其财务状况的重要指标之一。

以下关于企业盈利能力的描述中，正确的是：A. 净利润率是反映企业盈利能力的重要指标，其计算公式为净利润/营业收入。

B. 资产收益率是反映企业资产盈利能力的重要指标，其计算公式为净利润/总资产。

C. 股东权益回报率是反映股东权益盈利能力的重要指标，其计算公式为净利润/股东权益。

D. 企业的盈利能力受到宏观经济环境、行业趋势、经营管理等多种因素的影响。

5. 企业在财务管理中，需要对各项财务指标进行定期分析，以便及时了解企业的经营状况。

咨询工程师现代咨询方法与实务第六章现金流量分析综合练习与答案一、问答题1、某建设项目银行贷款2000万元，年利率8%，每季度复利一次，则该贷款的实际利率为多少？【参考答案】：i eff=（1+8%/4）4-1=8.24%。

★【试题解析】：i eff=（1+8%/4）4-1=8.24%。

2、某技术方案的期初投资为1200万元，建设期1年，运营期每年获得净现金流入300万元。

若项目的计算期为6年，基准收益率为10%，则其财务净现值是多少万元。

【参考答案】：该方案的运营期应当为5年，即第2年至第6年；根据财务净现值的含义及其计算公式，该方案的财务净现值FNPV=-1200+300×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，1）=-166.15（万元）。

★【试题解析】：该方案的运营期应当为5年，即第2年至第6年；根据财务净现值的含义及其计算公式，该方案的财务净现值FNPV=-1200+300×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，1）=-166.15（万元）。

3、现金流量图的三要素。

【参考答案】：现金流量的三要素，即现金流量的大小（现金流量数额）.方向（现金流入或现金流出）和作用点（现金流量发生的时点）。

★【试题解析】：现金流量的三要素，即现金流量的大小（现金流量数额）.方向（现金流入或现金流出）和作用点（现金流量发生的时点）。

4、某企业从金融机构借款100万元，月利率1%，按月复利计息，每季度付息一次，则该企业一年需向金融机构支付利息多少万元？【参考答案】：季度的实际（有效）利率=（1+1%）3-1=3.03%；一年的利息=100×3.03%×4=12.12（万元）。

★【试题解析】：季度的实际（有效）利率=（1+1%）3-1=3.03%；一年的利息=100×3.03%×4=12.12（万元）。

5、某技术方案现金流量表的数据如下，则其静态投资回收期为多少年。

时代光华现金流量管理概述(课后测试答案)1. 下列选项中，对现金流的理解错误的是：√A 现金有广义和狭义之分B 仓库里的产品量比账户里的现金更重要C 现金既包括库存现金，也包括银行存款D 现金净流量不断增加时，财务状况才是安全的正确答案：B2. 下列选项中，不属于现金流量按来源和用途的分类的是：√A 经营租赁与融资租赁B 经营活动的现金流量C 投资活动的现金流量D 筹资活动的现金流量正确答案：A3. 企业现金流入包括很多方面，下列选项不属于经营活动现金流入的是：√A 企业销售商品、提供劳务所收到的现金B 企业收到的税费返还C 借款收到的现金D 企业租赁厂房、设备所得的费用正确答案：C4. 一个企业卖出158万的产品，收回现金100万，还有58万应收账款，如果按照权责发生制来计算，企业的净收入是：√A 158万B 100万C 58万D 0元，要等到企业把全部账款收回才算有收入正确答案：A5. 下列选项中，属于筹资活动现金流出的是：√A 企业偿还债务支付的现金B 企业购买商品、接受劳务所支付的现金B 筹资活动现金流量净额是负数，说明此时企业可能正处在还债时期C 投资活动现金流量净额是负数，说明企业可能正处在投资高峰期D 不该出现负数的是投资活动现金流量净额正确答案：D判断题11. 企业要尽量把现金掌握在自己的手中。

此种说法：√正确错误正确答案：正确12. 企业有利润就一定有资金。

此种说法：√正确错误正确答案：错误13. 在企业中，与利润相比，资金更加重要。

此种说法：√正确错误正确答案：正确14. 企业的筹资活动现金流量净额是负数时，说明企业遇到了非常严峻的考验。

此种说法：√正确错误正确答案：错误15. 经营活动的现金流量是指由企业商品生产和交易活动产生的现金流入和流出。

此种说法：√正确错误正确答案：正确。

现金流管理考试（答案见尾页）一、选择题1. 在现金流管理中，下列哪项不是现金流量表的主要组成部分？A. 经营活动现金流B. 投资活动现金流C. 筹资活动现金流D. 现金及现金等价物净增加额2. 在下列各项中，属于企业现金流入的主要来源是：A. 销售商品收到的现金B. 提供劳务收到的现金C. 收到的税费返还D. 取得投资收益收到的现金3. 在现金流管理中，企业应当如何评估现金流的状况？A. 只关注现金流入B. 只关注现金流出C. 同时关注现金流入和流出D. 不关注现金流，只关注利润4. 在下列各项中，属于企业现金流出的主要项目是：A. 购买商品支付的现金B. 支付给职工以及为职工支付的现金C. 支付的各项税费D. 支付的其他与生产经营有关的现金5. 在现金流管理中，企业应当如何制定现金流预算？A. 根据历史数据进行预测B. 凭感觉进行估计C. 随意制定D. 根据业务需求和市场环境进行制定6. 在下列各项中，不属于企业改善现金流状况的措施是：A. 加速收款周期B. 延长付款周期C. 减少不必要的支出D. 增加投资活动7. 在现金流管理中，企业应当如何控制现金风险？A. 不进行任何投资活动B. 过度投资和风险管理C. 严格控制现金流入D. 建立完善的风险控制机制8. 在下列各项中，属于企业现金流量的预测方法的是：A. 定性预测B. 定量预测C. 混合预测D. 以上都是9. 在现金流管理中，企业应当如何处理现金短缺的问题？A. 拒绝所有支付请求B. 削减非必要支出C. 向银行申请贷款D. 推迟支付非关键性债务10. 在下列各项中，属于企业现金流量的控制策略的是：A. 预算控制B. 限额管理C. 收支平衡D. 以上都是11. 在现金流管理中，以下哪项不是现金流入的主要来源？A. 销售收入B. 投资收益C. 借款D. 捐赠12. 在编制现金流量表时，经营活动产生的现金流量不包括以下哪项？A. 收到的税费返还B. 销售商品、提供劳务收到的现金C. 支付给职工以及为职工支付的现金D. 收回投资收到的现金13. 在现金流预测中，以下哪项因素通常不会影响现金流量的预测？A. 市场利率的变化B. 项目投资额的变化C. 企业所得税率的变化D. 产品销售价格的变化14. 在现金流管理中，以下哪种策略有助于提高企业的流动性？A. 增加存货B. 延长应付账款付款期C. 减少应收账款收款期D. 增加长期借款15. 在现金流分析中，现金流量比率通常用来衡量企业的哪项能力？A. 盈利能力B. 偿债能力C. 营运能力D. 发展能力16. 在现金流管理中，以下哪项措施可以提高企业的现金持有量？A. 加速收款B. 延缓付款C. 增加资本支出D. 减少非必要的投资17. 在现金流管理中，以下哪项活动通常不会产生现金流入？A. 销售商品B. 提供劳务C. 收到税费返还D. 债务重组18. 在现金流管理中，以下哪项指标通常用来衡量企业的长期偿债能力？A. 流动比率B. 速动比率C. 现金流动负债比率D. 资产负债率19. 在现金流管理中，以下哪项策略有助于降低企业的财务风险？A. 增加负债B. 减少负债C. 增加存货D. 减少现金储备20. 在现金流管理中，以下哪项活动通常会产生现金流出？A. 购买固定资产B. 收到银行存款利息C. 收到客户预付款D. 出售股票获得投资收益21. 在现金流管理中，下列哪项不是现金流入的主要来源？A. 销售收入B. 投资收益C. 借款D. 捐赠22. 企业在进行现金流预测时，通常会使用哪种方法？A. 静态预测法B. 动态预测法C. 历史数据比较法D. 经验估计法23. 在现金流管理中，下列哪项措施可以有效提高企业的现金流动性？A. 增加存货B. 减少应付账款C. 增加长期借款D. 延长应收账款回收期24. 企业在现金流管理中，如何确保有足够的现金应对短期债务？A. 提高销售收入B. 降低运营成本C. 延长应付账款支付周期D. 增加固定资产投入25. 在现金流管理中，什么是“现金转换周期”？A. 现金流入与现金流出之间的时间差B. 现金流入与现金流出之差C. 现金流入与现金流出之比D. 现金流出与现金流入之差26. 在现金流管理中，如何评估企业的现金持有量是否合理？A. 现金持有量与总资产的比例B. 现金持有量与流动负债的比例C. 现金持有量与营业收入的比例D. 现金持有量与净利润的比例27. 在现金流管理中，什么是“现金浮游量”？A. 企业账户上剩余的现金B. 企业从银行提取的现金C. 企业在途的支票金额D. 企业已经支付但尚未报销的款项28. 在现金流管理中，如何降低企业的现金风险？A. 增加现金持有量B. 减少现金流入C. 提高应收账款周转率D. 延长应付账款支付周期29. 在现金流管理中，什么是“现金成本”？A. 持有现金的成本B. 现金转换的成本C. 现金流动的成本D. 现金管理的成本30. 在现金流管理中，如何优化企业的现金流结构？A. 增加长期负债以降低资金成本B. 减少固定资产投入以增加现金流C. 提高存货周转率以减少资金占用D. 延长应付账款支付周期以增加现金流入31. 在现金流管理中，下列哪项不是现金流的分类？A. 经营活动现金流B. 投资活动现金流C. 筹资活动现金流D. 融资活动现金流32. 在编制现金流量表时，下列哪项不应计入经营活动产生的现金流量？A. 收到的税费返还B. 销售商品、提供劳务收到的现金C. 支付的职工薪酬D. 取得投资收益收到的现金33. 在现金流预测中，下列哪项方法通常用于短期预测？B. 回归分析C. 因素分析D. 增量分析34. 在现金流控制中，下列哪项措施可以有效提高现金使用效率？A. 增加应收账款B. 延长应付账款付款期C. 减少存货D. 增加固定资产35. 在现金流分析中，下列哪项指标用于衡量企业短期偿债能力？A. 流动比率B. 速动比率C. 现金流动负债比率D. 资产负债率36. 在现金流管理中，下列哪项策略有助于企业应对市场不确定性？A. 保守型策略B. 稳健型策略C. 积极型策略D. 冒险型策略37. 在编制现金流量表时，下列哪项不应计入筹资活动产生的现金流量？A. 取得借款收到的现金B. 偿还债务支付的现金C. 分配股利、利润或偿付利息支付的现金D. 销售商品、提供劳务收到的现金38. 在现金流管理中，下列哪项工具通常用于监控现金流状况？A. 财务比率分析B. 现金流量表C. 预算控制39. 在现金流预测中，下列哪项假设通常是不合理的？A. 销售收入与销售量成正比B. 成本和费用随销售量增加而增加C. 所有现金流入都是现金收入D. 所有现金流出都是现金支出40. 在现金流管理中，下列哪项原则强调现金流的平衡和稳定？A. 流动性原则B. 收益性原则C. 风险性原则D. 安全性原则二、问答题1. 什么是现金流量表？它的主要作用是什么？2. 现金流量表的三个组成部分是什么？请简要说明每个部分的内容。

现金流量练习题、案例题和参考答案【习题一】（一）目的：练习现金流量的分类。

（二）资料：甲公司20XX年度有关现金流量的业务如下：（1）购买原材料付现（5）变卖设备收入（9）支付水电费（2）获得银行贷款（6）收回应收账款（10）取得现金股利（3）支付营业税（7）并购子公司付现（11）支付贷款利息（4）支付现金股利（8）发行股票收现（12）购买股票付现（三）要求：判断上述现金流量分别属于经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量还是筹资活动产生的现金流量。

【习题二】（一）目的：练习现金流量的计算。

（二）资料：甲公司20XX年12月有关现金流量的业务如下：（1）发行普通股500万股，每股5元，收到现金；（2）发放职工工资8万元；（3）缴纳所得税款40万元；（4）支付银行贷款利息20万元；（5）购买设备一台，用现金支付30万元；（6）建造厂房，用银行存款支付120万元；（7）取得1年期银行贷款200万元（8）购买一块商业用地的土地使用权，用银行存款支付500万元；（9）出租生产设备，获得租金15万元；（10）销售商品收现90万元；（11）支付销售场地租金30万元；（12）取得现金股利200万元。

（三）要求：1. 将上述现金流量按经营活动、投资活动和筹资活动进行归类。

2. 分别计算经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额及筹资活动产生的现金流量净额。

【现金流量案例】ABC公司是一家生产汽车用音响的公司。

每套音响的成本为1500元，该成本不随产品数量增多而变动。

另外，公司每月月末须支付本月的管理人员工资50000元以及销售网点的人员工资40000元。

音响的定价为3000元。

到20XX年12月31日为止，ABC公司的部分财务数据如下：20XX年12月31日ABC公司财务数据摘要单位：元摘自20XX年12月31日ABC公司财务报告。

ABC公司的音响采用零售的方式销售，顾客在购买时就能拿到产品。

单选题1:现金流量是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。

其中经济活动 不包括： (3 分) 标准答案：B1. A: 经营活动 2. B: 审计活动 3. C: 投资活动 4. D: 筹资活动 2:经营活动的现金流指： (3 分) 标准答案：A 1. A:由企业商品生产和交易活动产生的现金流入和流出 2. B:由投资活动产生的现金流入和流出 3. C:由企业商品生产和交易活动产生的资本流入和流出 4. D:以上选项都不对 3:投资活动的现金流是指： (3 分) 标准答案：B 1. A: 投资活动的现金流入 2. B: 由企业对外投资和对内的固定资产、无形资产投资形成的现金流入和流出 3. C: 企业被投资形成的现金流入和流出 4. D: 投资活动的现金流出 4:以下不是现金流风险的是： (3 分) 标准答案：C 1. A: 价值性风险 2. B: 运转性风险 3. C: 道德性风险 4. D: 法规性风险 5:企业资产变现能力主要通过以下哪个选项的内容来反映： (3 分) 标准答案：C 1. A: 流动比率和现金管理能力 2. B: 现金管理能力 3. C: 流动比率和速动比率 4. D: 结账速率 6:盲目扩大规模、投资过度，会造成： (3 分) 标准答案：D 1. A: 企业管理规范 2. B: 现金流充裕 3. C: 财务管理规范 4. D: 企业资金链断裂 7:加工企业低于多少短期偿债能力就较差： (3 分) 标准答案：A 1. A:100% 2. B:150% 3. C:200% 4. D:250% 8:控制现金流量不能： (3 分) 标准答案：D 1. A: 确保收入项目资金的及时回笼 2. B: 确保各项费用支出的受控 3. C: 加速资金的周转 4. D: 降低资金的使用效益 9:当期收入和费用成本配比的结果是： (3 分) 标准答案：D 1. A: 费用预算2. B: 支出额 3. C: 收入额 4. D: 会计利润 10:企业现金流可以分为： (3 分) 标准答案：B 1. A:生产活动的现金流、会计活动的现金流、筹资金活动的现金流 2. B:经营活动的现金流、投资活动的现金流、筹资金活动的现金流 3. C:经营活动的现金流、管理活动的现金流、筹资金活动的现金流 4. D:管理活动的现金流、筹资金活动的现金流 11:筹资活动的现金流是指： (3 分) 标准答案：B 1. A: 由购置固定资产所支付的现金 2. B: 由企业筹措资金、偿还债务、支付资金成本形成的现金流入和流出 3. C: 对外投资支付的现金 4. D: 以上选项都不对 12:下列不是筹资活动的现金流出的是： (3 分) 标准答案：C 1. A: 偿还债务支付的现金 2. B: 支付股利的现金 3. C: 管理成本的支出 4. D: 支付利息支付的现金 13:下列不是现金流安全性特点间关系的： (3 分) 标准答案：B 1. A: 法规性安全是基础 2. B: 道德性安全是基础 3. C: 流转安全是关键 4. D: 价值安全是根本 14:一切经营活动都要围绕： (3 分) 标准答案：C 1. A:财务管理 2. B:经营管理 3. C:实现现金利润 4. D:以上选项都不对 15:速动资产等于： (3 分) 标准答案：B 1. A:（速动资产/流动负债）×100% 2. B:流动资产-存货 3. C:（速动资产/流动负债）×200% 4. D: 存货-流动资产单选题1:现金流量是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。

一、判断1、在支票结算方式中，从付款方开出支票到收款方可支用该等款项的时间即为浮存对2、经营活动产生的净现金流量除以主营业务收入净额所得出的指标可以用于衡量一个企业的发展潜力对3、净资产现金收益率可以用于衡量净资产现金盈利水平对4、当经营现金净流量为正数，投资净现金流为负数，筹资现金流为正数时，该企业处于产品成熟期错5、长期来看，净收入与现金流量总是相等的对6、现金偿付债务比例指标可以用于衡量偿债能力对7、当经营现金净流量为负数，投资净现金流为负数，筹资现金流为正数时，该企业处于高速发展期错8、应付账款融资的优点是容易取得并且无融资成本对应付账款融资的缺点是容易过度依赖供应商的风险较大对9、现金付息保障率不能用于衡量企业的偿债能力错二、单选1、下列不属于收账系统目标的是：保证资金的最大使用收益2、在采购系统控制的决策过程中，三统一分所涉及的方面不包括：统一转账付款3、不属于银行存款管理的有：审批权限4、在企业发展的成熟期，应该采用的现金流管理策略是：现金流效率在企业发展的发展期，应该采用的现金流管理策略是：获取财务资源OR经济可行性5、在现金管理权限中，一般来说属于财务经理范围内的是：组织现金预算编制工作6、实现现金流经济存量这一控制目标，应该采取的控制策略是：降低现金持有总成本7、在扣除现金流出后的税后现金流量净值被称为：自由OR自有现金流量8、不属于营业营业活动的是：不是上缴税费三、多选1、对于缩短营业周期，加快现金回笼的效果，下列说法正确的有：提高盈利能力、财务风险小、提高支付能力2、为实现现金流量安全完整的控制目标，可以采取的控制策略有全选3、资金结算和集中控制体现的统一包括下列哪些选项全选4、现金管理模式的结算中心模式的特征有：全选5、对于现金流工具的作用，正确的：不是全选1.若某一企业税前债务利率为9%，所得税率为40%，那么该企业的税后债务成本为6% xx2. 长期来看，净收入与现金流量总是相等的vv3. 在支票结算方式中，从付款方开出支票到收款方可支用该笔款项的时间即为浮存v4. 在判断现金持有量时，最大的障碍是现金收入与会计收入在时间上不存在差异xx5. 当经营现金净流量为正数，投资净现金流为负数，筹资现金流为正数时，该企业处于产品成熟期xx6. 当经营现金净流量为正数，投资净现金流正负数，筹资现金流为负数时，该企业处于产品成熟期vv7. 应付账款融资的优点是容易取得并且无融资成本vv8. 应付账款融资的缺点是容易过度依赖供应商的风险较大vv9. 净资产现金收益率可以用于衡量净资产现金盈利水平vv10. 当经营现金净流量为负数，投资净现金流为负数，筹资现金流为正数时，该企业处于高速发展期xxx11. 现金付息保障率不能用于衡量企业的偿债能力xxx12. 现金偿付债务比例指标可以用于衡量偿债能力vv13. 经营活动产生的净现金流量除以当期主营业务收入净额所得出的指标可以用于衡量一个企业的发展潜力vv14.1. 单选题)预测、预算、日常监控这一现金控制策略所要实现的扣款内股指目标是B. 收支平衡2. 单选题)下列不属于收账系统目标的是 B. 保证资金的最大使用收益3.单选题)在现金管理权限中，一般来说属于财务经理范围内的是D. 组织现金预算编制工作4. 单选题)在下列备用金制现金管理模式的描述内，正确的是A. 拨付分公司一定备用金，定期报账补足备用金5. 单选题)在现金流管理与分析中，企业经营者的着眼点一般是B. 经营业绩/财务资源运用6. (单选题)在企业发展的发展期期，应该采用的现金流管理策略是C. 获取财务资源7.单选题)在扣除现金流出后的税后现金流量净值被称为？ C. 自由现金流量1.多选题)为实现现金流量安全完整的控制目标，可以采取的控制策略有A. 内部牵制B. 收支程序C. 定期清点核对D. 安全措施2. 多选题)现金管理模式的结算中心模式的特征有A. 总部统一调控和结算现金B. 分子公司有决策权和使用权，并设帐号C. 实行收支两条线D. 由结算中心同意融资3. 多选题)资金结算和集中控制体现的统一包括下列哪些选项A. 统一结算报表B. 统一计算软件 D. 统一凭证格式C.统一票据传递4. 多选题)现金流量的控制目标有A. 安全完整B. 收支平衡C. 加速周转D. 经济存量5. 多选题)对于缩短营业周期，加快现金回笼的效果，下列说法正确的有？A. 提高支付能力B. 财务风险小 D. 提高盈利能力6. 多选题)现金流活动涉及融资活动，属于融资活动的有？B. 取得借款C. 直接吸收股本D. 发行股票债券7. 多选题)现金收支内控制度的控制重点有A. 库存现金管理B. 现金收入控制流程C. 银行存款管理D. 现金支出控制流程1. 应付账款融资的缺点是容易过度依赖供应商的风险较大对2. (单选题)在企业发展的初创期，应该采用的现金流管理策略是b---aA. 控制现金支出B. 现金流效率C. 经济可行性D. 获取财务资源3. (多选题)为实现现金流量安全完整的控制目标，可以采取的控制策略有abcdA. 收支程序B. 内部牵制C. 定期清点核对D. 安全措施7. (单选题)在企业发展的成熟期，应该采用的现金流管理策略是aA. 现金流效率B. 获取财务资源C. 经济可行性D. 控制现金支出10. 长期来看，净收入与现金流量总是相等的对11. 应付账款融资的优点是容易取得并且无融资成本对13. 当经营现金净流量为正数，投资净现金流为负数，筹资现金流为正数时，该企业处于产品成熟期错14. 当经营现金净流量为正数，投资净现金流正负数，筹资现金流为负数时，该企业处于产品成熟期对15. (多选题)现金流量的控制目标有abcdA. 加速周转B. 经济存量C. 安全完整D. 收支平衡4. (单选题)在扣除现金流出后的税后现金流量净值被称为？aA. 自由现金流量B. 纯现金流量C. 税后现金流D. 自有现金流量5. (多选题)对于下列关于现金平衡点的说法，正确的有bcdA. 在需要支付现金的非费用项目较大时，低于盈亏平衡点B. 在需要支付现金的非费用项目较大时，高于盈亏平衡点C. 在非付现费用较大的情况下，低于盈亏平衡点D. 应收账款占收入比重越大，现金收支平衡点相应提高6. (多选题)对于缩短营业周期，加快现金回笼的效果，下列说法正确的有？bcdA. 降低盈利能力B. 财务风险小C. 提高支付能力D. 提高盈利能力7. 在支票结算方式中，从付款方开出支票到收款方可支用该笔款项的时间即为浮存对8. 净资产现金收益率可以用于衡量净资产现金盈利水平对9. 当经营现金净流量为负数，投资净现金流为负数，筹资现金流为正数时，该企业处于高速发展期错11. (单选题)下列不属于营业活动的是dA. 上缴税费B. 支付费用C. 购货接受劳务D. 购建固定资产12. (多选题)资金结算和集中控制体现的统一包括下列哪些选项abcdA. 统一票据传递B. 统一结算报表C. 统一计算软件D. 统一凭证格式14. 经营活动产生的净现金流量除以当期主营业务收入净额所得出的指标可以用于衡量一个企业的发展潜力对15. 在判断现金持有量时，最大的障碍是现金收入与会计收入在时间上不存在差异。

测试成绩：100.0分。

恭喜您顺利通过考试！
单选题
1. 关于财务杠杆，下列说法不正确的是：√
A 财务杠杆的主控力在中国的上市公司占有很大的比重
B 财务杠杆越大，股东回报率越低
C 财务杠杆是指资本撬动资产的多少
D 使用财务杠杆的前提是借款的成本低于资产的盈利
2. 能够更加科学真实地判断企业价值的指标是：√
A 权责发生制
B 收付实现制
C 岗位责任制
D 集中处理制
3. 企业发展的正常过程是：√
A 经营、筹资、投资
B 经营、投资、筹资
C 筹资、经营、投资
D 投资、经营、筹资
4. 企业资源最核心的要素是：√
A 资产
B 资本
C 现金流
D 利润
判断题
5. 企业的现金流既有流入又也有流出，所以结存是不变的。

此种说法：√
正确
错误。