地方税主体税种选择的可行性分析

了解税务工作中的税务可行性分析与评估税务可行性分析与评估是税务工作中一项重要的任务。

通过对税收政策、税收制度以及纳税人的实际情况进行全面细致的调研和分析，以确定税务政策的可行性并评估其可能产生的效果和影响。

本文将详细介绍税务可行性分析与评估的具体内容和方法，以及其在税务工作中的重要性。

一、税务可行性分析的概念税务可行性分析是指根据现有税务政策和法规，结合纳税人的实际情况，对税务政策的可行性进行判断和评估的过程。

其目的在于确定合理有效的税收政策，以促进经济的稳定发展和社会的持续进步。

税务可行性分析需要综合考虑多个因素，包括税收政策的合理性、社会经济发展的需要、纳税人的承受能力等。

只有在全面了解和评估这些因素的基础上，才能提出科学合理的税收政策建议。

二、税务可行性分析的内容税务可行性分析的内容主要包括以下几个方面：1. 税收政策的合理性评估。

通过对税收政策的法律性、合理性、可操作性等方面进行评估，判断该政策在实施过程中是否能够达到预期的目标，并提出相应的优化建议。

2. 纳税人的实际情况调研。

了解纳税人的经济状况、行业特点以及税收情况等信息，分析纳税人对税收政策的接受程度和承受能力，为制定合理的税收政策提供依据。

3. 税收政策的成本效益评估。

评估税收政策对国家财政收入、社会经济发展、纳税人利益等方面的影响，为决策者提供科学依据，避免因误判或盲目决策而产生不良后果。

4. 比较分析与案例研究。

通过与其他地区或国家的税收政策进行比较分析，借鉴其经验和教训，为制定本地区或国家的税收政策提供参考。

同时，通过对历史案例的研究，总结出税收政策的优劣和影响因素，为未来决策提供借鉴。

三、税务可行性分析的方法税务可行性分析的方法多种多样，可以根据具体情况灵活选择。

以下是几种常见的方法：1. 统计分析法。

通过对相关的统计数据进行收集和分析，评估税收政策的可能效果和影响。

可以利用已有的统计数据，也可以进行调查和问卷调查等形式的数据收集。

我国地方税主体税种的方案选择1. 引言1.1 背景介绍我国地方税主体税种的方案选择中国是一个拥有广阔领土和丰富资源的发展中国家，经济实力不断增强。

随着国家经济的高速增长和城市化进程的加快，地方政府的财政支出需求也在不断增加。

而地方政府财政收入的主要来源就是地方税收。

地方税主体税种的选择对于地方财政的健康发展具有重要意义。

随着我国经济结构的调整和转型升级，传统的地方税种已经难以适应新时代的需要。

探讨如何选择适合现代经济发展需要的地方税种，成为当前研究的热点问题。

本文将结合我国地方财政的现状和发展需要，探讨地方税主体税种的方案选择，希望为地方财政可持续发展提供参考和建议。

1.2 研究意义地方税主体税种的方案选择涉及到我国地方财政的可持续发展问题，也涉及到地方政府的财政独立性和自主权问题。

通过对各种税种的优劣进行比较和分析，可以找到最适合我国国情和地方实际情况的地方税主体税种方案。

从而为我国地方财政的改革与发展提供有力的支撑，促进地方经济的持续增长和社会的稳定发展。

在当前国家经济发展面临复杂多变形势下，对地方税主体税种的方案选择进行研究意义重大，不容忽视。

2. 正文2.1 地方税主体的税种选择在地方税主体的税种选择方面，我国需要综合考虑各种因素来确定最合适的税收方式。

地方税主体应该根据当地的经济发展情况、资源禀赋、人口结构等因素来选择最适合的税种。

在选择税种时，需要考虑税基广度、税负公平性、税收透明度等因素。

对于地方税主体的税种选择，需要权衡各种税种的利弊。

增值税是一种征收方式简单、涉及面广的税收方式，能够有效提高税收征收效率。

个人所得税可以增加中低收入者的税收负担，促进财富的公平分配。

房产税可以有效调控房地产市场，防止泡沫化。

资源税则可以对资源进行合理的开发利用，保护环境和资源。

综合考虑各种税种的特点和优势，地方税主体可以根据当地的实际情况选择最适合的税种。

在选择税种时，需要遵循税收征管的原则，确保税收的公平性和效率性。

【论文关键词】地方税税收立法权税收管理权【论文摘要】地方税管理体制是在中央和地方之间划分地方税立法权和税收管理权的一种制度，它是税收管理制度的重要组成部分。

地方税的税收立法权和税收管理权在中央与地方间的不同划分厦组合方式形成了地方税管理体制的不同模式。

在我国的分税制改革中，地方税管理体制的改革相对滞后，虽然确定了地方政府的固定收入．但税权仍然高度集中于中央，不利于地方政府因地制宜地发展地区经济，也不符合分税制对于在中央与地方问合理划分税权的要求。

一、我国地方税管理体制的现状1．比较彻底的划分税种办法．主要税种归中央，零星税源归地方建立中央与地方两大税务体系。

中央财政的固定收入包括关税、增值税、消费税、中央企业所得税、地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税、铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的收入(包括营业税、所得税和城市维护建设税)等。

地方财政的固定收入包括：营业税、地方企业所得税、城镇土地使用税、个人所得税(不含居民储蓄存款利息税)、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、印花税、屠宰税、农业税、对农业特产收入征收的农业税、耕地占用税、契税、遗产税和赠予税、土地增值税、国有土地有偿出让收入等。

中央财政与地方财政共享收入包括增值税、资源税、证券交易税。

增值税中央分享75％，地方分享25％，资源税按不同的资源品种划分，陆地资源税作为地方收入，海洋石油资源税作为中央收入。

证券交易税中央与地方各分享5O％。

2．税收高度集中，地方机动权力较小我国税收立法权比较集中，长期以来我国实行计划经济，传统的体制在市场经济建立初期也难以完全扭转。

中央税、共享税以及地方税的立法权都要集中在中央，以保证中央调整经济的需要。

无论是中央返还共享的地方税部分，还是税收法律和主要政策包括开征权、征税范围等，均由中央政府统一规定。

具体条例由财政部或国家税务总局制订。

地方政府只能按国家的税收政策及法令执行。

我国地方税主体税种的方案选择随着我国经济的快速发展和社会的不断进步，地方财政在国家财政体系中的地位日益重要。

地方税收作为地方财政的重要来源之一，其在地方财政收入中的比重逐渐增加。

地方税主体税种的方案选择对于地方财政的健康发展具有重要的意义。

本文将从地方税主体税种的选择原则、现有主要税种的分析以及未来发展趋势等方面展开论述。

地方税主体税种的选择原则地方税主体税种的选择原则是在充分考虑地方资源禀赋、经济发展水平、税收征管能力的基础上，合理确定税种范围，并遵循公平、简便、透明、稳定、适度和协调的原则。

具体来说，应当充分考虑地方资源禀赋，结合地方经济发展水平、产业结构和税收征管能力，合理确定地方税种范围。

在税种的具体选择过程中，要遵循公平、简便、透明、稳定、适度和协调的原则，保障税收制度的公平性和合理性，简化税收征管程序，提高征收效率，稳定税源，适度征收，促进地方税收体系的协调发展。

现有主要地方税种的分析目前，我国地方税种主要包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、车船税、资源税、城市维护建设税等。

这些税种各有其特点和功能，既可以满足地方财政收入的需要，又可以促进地方经济发展。

增值税作为我国地方税收的主要税种之一，具有税基广、税率调节灵活、税收渠道广等特点，是地方财政的重要来源之一。

消费税是针对商品和劳务的消费行为征收的税种，具有税负分配合理、征收渠道广、税收渠道广等特点，对于促进地方经济发展具有积极作用。

企业所得税是指企业取得的所得净额按法定税率计算而得的应纳税额，是地方财政的重要来源之一。

个人所得税也是我国地方税收的重要组成部分，是从个人取得的各种所得中征收的一种税种，对于调节收入分配、促进消费、鼓励创新创业等方面发挥着积极的作用。

土地增值税、房产税、车船税、资源税、城市维护建设税等税种各具特点，对于满足地方财政收入的需要、促进地方经济发展具有重要的作用。

未来发展趋势随着我国经济的持续快速发展和社会的不断进步，地方税收在地方财政中的地位和作用日益凸显。

我国地方税主体税种的方案选择我国地方税主体税种是指由各个省、自治区、直辖市及县、市、区（以下简称地方）自主确定的地方税种，目前主要包括营业税、企业所得税、车辆购置税、房产税、城市土地使用税、资源税、印花税、城市维护建设税、教育费附加等。

在确定地方税主体税种的方案时，需要综合考虑以下几个方面：1. 地方财政实际情况：地方财政实际情况是决定主体税种的重要参考因素。

地方税种的确定应基于地方财政收支状况、经济发展水平、行业结构等因素进行科学分析，以满足地方财政收支平衡和经济社会发展需要。

2. 政策导向：地方税种的选择应符合国家经济发展政策和税收制度改革的总体方向。

根据国家政策的导向，可以确定地方税种的类型和范围，推动税收体制的改革与完善。

3. 税收目的和功能：地方税种的设计应考虑税收的目的和功能。

根据地方财政需求和政策目标，选择适当的税种，实现收入再分配、调节经济发展、促进资源优化配置等税收功能。

4. 行业特点和区域差异：不同行业和地区具有不同的特点和差异，要根据实际情况选择相应的税种。

资源丰富地区可以选择资源税；经济发达地区可以选择房产税等。

5. 税收制度完善：地方税种的选择应考虑税收制度的完善。

税收制度的完善包括税种类型、税率设置、征收方式等方面，应根据地方实际情况进行科学规划。

在方案选择的基础上，需要具体考虑各种税种的优缺点、适用范围、征收难易度等因素，并与地方财政实际情况相结合，进行综合比较，最终确定合适的地方税主体税种方案。

确定地方税主体税种的方案选择需要综合考虑地方财政实际情况、政策导向、税收目的和功能、行业特点和区域差异、税收制度完善等方面的因素，以满足地方财政需求和税收制度改革的要求。

我国地方税主体税种的方案选择制定地方税种方案是指根据地方税务管理的需要，制定各级地方税种合理配置的目标及具体实施方案，以达到国家税收规模要求和地方税收调节的目标。

我国地方税主体税种的方案选择，对于地方财政的稳定运行及国家税收收入的合理分配具有重要意义。

下文将从地方税种的分类和特点、方案选择的原则以及具体方案选择等方面进行论述。

地方税种的分类和特点根据我国地方税种的划分标准，可将地方税款分为一般税种和特殊税种两大类。

一般税种包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税等；特殊税种包括资源税、土地增值税、车船税、印花税等。

地方税款的特点是具有一定的税种选择自由度，地方政府可以根据地方的实际情况和需要进行税种的选择和设立。

方案选择的原则地方税种的方案选择需要遵循以下原则：1.合理性原则：方案选择应符合地方财政发展的实际需要，能够满足地方财政收入的规模，并能保持地方税收的稳定增长；2.公平性原则：方案选择应均衡考虑各地区的税源情况，避免造成地区间的贫富差距进一步扩大；3.透明度原则：方案选择应具有明确的税源对象和税款征收的规则，避免征收过程中的不确定性和不公平现象；4.可行性原则：方案选择应能够被合理执行，并能够适应税收征管的需要，确保税款的及时征收。

具体方案选择在进行具体的地方税种方案选择时，需要根据地方的实际情况和需求进行合理的调整和平衡。

一方面，应根据地方经济发展的特点和税源情况，选择适合的税种，如在资源丰富的地区可以加大资源税的征收力度；在房地产市场火爆的地区可以适当加大房产税的税率等。

应均衡考虑各地区的税收负担，在经济相对落后的地区可以适当减轻税收负担，以促进经济增长和区域均衡发展。

我国地方税种的方案选择需要根据各地的实际情况和需求进行合理的调整和平衡，既要考虑到地方财政收入的规模和稳定性，又要考虑到地区间的公平性和可行性。

只有在各方面因素的充分考虑下，才能制定出合理的地方税种方案，确保地方财政的稳定运行和国家税收收入的合理分配。

我国地方税主体税种的方案选择中国地方税主体税种的方案选择是一个重要的问题。

本文将从现有地方税制度的缺陷、不同税制的利弊、国际经验和未来趋势等方面分析，提出一个适合中国国情的地方税主体税种方案。

一、现有地方税制度的缺陷（一）税种单一。

地方税主要包括房产税、城市土地使用税、车船税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加、地方各类基金等。

（二）税负分散。

现行地方税制度中，电力、燃气、通讯、邮政等企业所得税由中央征收，而这些企业在地方的投入和就业却很大，地方政府无法通过税收的形式获得收益，而中央政府则能够获得。

（三）改革难度大。

改革地方税制需要通过修改立法，但法定程序非常严格。

此外，改革涉及到财权的划分，各级政府之间、各部门之间的利益关系错综复杂，因此难以进行。

二、不同税制的利弊1. 房产税房产税以房屋等固定资产为征税对象，可以有效解决房地产泡沫问题。

但是，房产税实施的难度较大，需要完善全国不动产登记体系。

2. 城市土地使用税城市土地使用税以城市土地使用为征税对象，可以有效防止大量土地闲置问题。

但是，实施的难度较大，需要全面推行土地承包经营权确权登记。

3. 车船税车船税以机动车、船舶和飞机为征税对象，可以很好地落实汽车限购和治堵的政策。

但是，车船税征收难度较大，依赖于政府执行能力和社会诚信。

4. 印花税印花税以各类纸质合同为征税对象，税率低且简单易行，但印花税的征收对象相对分散，难以实现大规模征收。

5. 资源税资源税以矿产、森林资源、水资源为征税对象，反映了资源的利用价值，但是需要考虑资源开采的环保成本问题。

6. 城市维护建设税城市维护建设税属于财政性税费，属于地方自主收入的一种，可以用于地方资金运作的自主性。

唯一的问题是，税基过窄，征收标准显著低于行业平均数，不具备经济吸收能力。

7. 教育费附加教育费附加属于财政性税费，以消费者购买教育商品（如书籍、图书、电脑等）时添加的教育税为征收对象。

但是，教育费附加的税基很小，仅限于个别行业。