合肥市地方税主要税种讲解提纲

第一节税收概述一、税收的概念与分类（一）税收的概念与作用1.税收的概念税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。

国家参与了社会分配，而参与的方式是用税收征收的方式。

它参与的目是为了实现国家职能。

国家职能需要国家机关来完成，一个庞大的国家机器要运转，需要润滑油，而这个润滑油就是税！税收是政府收入的最重要来源，是一个具有特定含义的独立的经济概念，属于财政范畴。

它是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物。

税收的定义可以从以下三点来理解：（1）税收与国家存在直接联系，两者密不可分，是政府机器赖以生存并实现其职能的物质基础。

（2）税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。

（3）税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质。

2.税收的作用税收具有组织收入、调节经济、监督管理和维护国家政权等方面的作用：（1）税收是国家组织财政收入的主要形式税收组织财政收入的作用主要表现在两个方面：一是由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证其收入的稳定；二是税收的源泉十分广泛，能从多方面筹集财政收入。

（2）税收是国家调控经济运行的重要手段国家通过税种的设置，以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济健康发展。

（3）税收具有维护国家政权的作用国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又有赖于税收的存在。

没有税收，国家机器就不可能有效运转。

同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的，而是凭借政治权力，对物质利益进行调节，体现国家支持什么，限制什么，从而达到巩固国家政权的政治目的。

（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证在国际交往中，任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。

地方税收知识系列讲座一、地方税收概述地方税收是指由地方政府履行职责、提供公共服务所征收的各类税费。

地方税收是地方财政收入的主要来源，对地方政府的财政状况和经济发展起着重要的作用。

本讲座将为大家介绍地方税收的基本概念、税种及征收原则。

1.1 地方税收定义地方税收是指由地方政府依法征收并用于地方公共服务支出的各项税款。

地方税收包括但不限于地方各级政府征收的增值税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。

1.2 地方税收的重要性地方税收是地方政府财政收入的重要来源之一，对地方经济的发展和社会公共服务的提供起着重要作用。

地方税收的合理征收和有效使用，能够帮助地方政府提高财力水平，提供更好的公共服务，促进地方经济的繁荣和社会的稳定。

1.3 地方税收的分类地方税收根据税收主体、对象和方式的不同，可以分为以下几类：•地方税：由地方政府直接征收的税收，如房产税、土地使用税等。

•共享税：由中央和地方共同征收并按照一定比例分配给地方政府的税收，如增值税、个人所得税等。

•地方附加税：由地方政府在共享税的基础上增加的税收，如教育费附加、城市维护建设税等。

二、地方税收主要税种2.1 房产税房产税是地方政府征收的一种地方税种，用于对房地产进行征税。

房产税的主要税基是房屋市场价格，通常根据房屋的价值和性质确定税率和计算方式。

房产税的征收有助于调控房地产市场，提高土地利用效率。

2.2 土地使用税土地使用税是地方政府征收的一种地方税种，用于对土地的使用进行征税。

土地使用税的主要税基是土地的面积和用途，征收标准一般根据土地的等级、地区等因素确定。

土地使用税的征收可以促进土地资源的合理利用，鼓励经济发展和城市建设。

2.3 增值税增值税是中央和地方共同征收的一种税种，也是地方税收的重要组成部分。

增值税是以商品和服务的增值额为征税对象，按照一定的税率进行征收。

增值税的征收标准和税率由中央和地方政府共同制定。

2.4 个人所得税个人所得税是中央和地方共同征收的一种税种，用于对个人的收入进行征税。

18个税种知识点总结一、增值税增值税是一种对商品和劳务增值额征收的税种，是我国最主要的税收之一。

增值税的一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务的交易。

增值税的纳税对象包括企业、个体工商户等商品和劳务的生产者和销售者。

增值税的税基为商品和劳务的销售额减去采购成本，因此可以避免商品和劳务多次征税的情况。

增值税的特点是简单易行，但也存在税负过重和发票管理难等问题。

二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收，主要包括烟草、酒精和汽车等高档消费品。

消费税的税率一般较高，可以起到限制不良消费和保护环境的作用。

消费税的纳税对象为生产和销售特定消费品的企业和个体经营者。

消费税的征收依据是特定消费品的销售额或生产成本，因此可以促使生产和消费者对这些消费品进行选择。

三、企业所得税企业所得税是对企业利润所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。

企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率为15%。

企业所得税的纳税对象是企业和其他组织，其税基为企业的利润所得。

企业所得税的特点是税率较高，存在征收便捷，但也存在税制较为复杂等问题。

四、个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金所得、个体经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。

个人所得税根据纳税人的收入额和税率不同分为多个级次，税率范围为3%至45%。

个人所得税的纳税对象是个体工商户、个体经营者、自然人和其他个人，税基为其个人收入的数额。

个人所得税的征收依据是个人的所得额，因此可以调节收入分配，促进社会公平。

五、资源税资源税是对矿产资源和其他自然资源征收的一种税收，包括石油资源税、天然气资源税和煤炭资源税等。

资源税的税率根据资源的不同种类和开采方式有所不同。

资源税的纳税对象是矿产资源和其他自然资源的开采者和生产者，税基为资源的开采量和价格。

资源税的特点是对资源的开采和利用起到了一定的约束作用，同时也可以增加国家财政收入。

六、土地增值税土地增值税是对土地增值所征收的一种税收，其税率为30%。

各税种基础知识培训国税机关是1994年国家分税制后设立的。

（分税制简单地说就是划分中央和地方税种，确保中央财力的一种财政税收体制），目前国税机关负责征收的税种主要有：增值税（中央得75%，地方得25%），消费税（中央100%），企业所得税（中央60%，地方40%）利息所得税（中央100%）和车辆购置税（中央100%）。

这里要说明的是由于各地有税收超基数和中央分成的预算体制，各地实际分享的财力要比各税种（除消费税）的分享比例要高，如增值税的地方实得财力可达30%以上。

增值税是对在中国境内从事生产、加工、修理修配及商品批发、零售和货物进出口的单位和个人征收的一种税。

增值税税率：分基本税率１７％、低税率１３％、今年一月一日起在上海等地区试点的部分营业税项目（交通运输和部分服务业）改征增值税的税率为9%，征收率为３％，还有对小水电等部分一般纳税人实行简易办法按6%征收，对出口货物（非限制出口）实行０税率。

增值税纳税人管理：目前对增值税纳税人实行一般纳税人和小规模纳税人管理；对企业经营达到一定规模的（生产，加工型企业年销售额达到５０万以上的，商贸企业年销售额达到８０万以上的）必须认定增值税一般纳税人，使用增值税专用发票（高压线），适用１７％或１３％的税率，可抵扣进项税金。

除此外没有取得一般纳税人资格（一般纳税人资格认定的要求及使用增值税专用发票的滞后性）的叫小规模纳税人，适用3%的征收率。

增值税应纳税额的计算：小规模纳税人应纳税额=按不含税销售收入X3%。

一般纳税人应纳税额=不含税销售收入X17%-进项税金+进项税金转出（不符合规定的进项税金不得抵扣）。

进项税金抵扣凭证的范围：主要有增值税专用发票上注明的税款、农副产品销售发票上注明的支付的收购金额的13%、支付购进货物或销售货物支付的运费的7%，以及进口货物支付的海关增值税完税凭证上注明的税款。

由于增值税专用发票是增值税抵扣政策中的关键链条，国家先后开展了一期、二期金税工程、现正推行金税工程三期，它的主要内容和作用是将企业所有取得和开具的增值税专用发票在全国范围内进行比对认证，让增值税专用发票的虚开、代开现象无处遁形。

合肥市地方税主要税种讲解提纲一、营业税(一)、纳税人:中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。

(二)、税率1、税率3%行业有交通运输业(陆路、水路、航空、管道运输，装卸搬运)建筑业(建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业)邮电通信业、文化体育业。

2、税率5%的行业有，金融保险业、转让无形资产(土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉)、销售不动产(销售建筑物及其他土地附着物)。

服务业(代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业。

3、税率20%的行业有。

娱乐业(歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、保龄球、高尔夫球、游艺)。

4核算原则兼营不同税率的纳税人应当分别核算，未分别核算营业额的，从高适用税率。

(三)计税依据营业税的计税依据，一般情况下应全额计税特殊情况下应按差额计税1.、交通运输业，总价减去国外部份，减去其他运输公司承运部份2、旅游业，可减去国外部份，减去门票、交通、房费、餐费、和其他旅游团的费用3、建筑业，总承包人的营业额减去分包给他人的价款后的余额。

并是法定扣缴义务人4、金融机构的贷款利息减去借款利息后的余额为营业额5、单位和个人转让不动产，可减除购买不动产的原值。

6、劳务公司的营业额为减去付减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。

7、从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。

8、从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。

9、单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。

(四)营业税的纳税地点1、单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地;单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地。

地方税记忆口诀咱今天来聊聊地方税的记忆口诀哈。

先说说为啥要弄清楚这地方税，这可关系到咱们生活中的方方面面。

比如说，地方政府要靠着收这些税来给咱们修公园、建学校、改善交通啥的。

咱们来看看这地方税都有啥。

有城市维护建设税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、车船税、契税、土地增值税、烟叶税等等。

这么多税种，要记住可不容易，所以就得有个记忆口诀。

我给您这么一个口诀：“城土耕房车船契，土地增值和烟叶”。

这简单的一句话，就把主要的地方税种都包括进去啦。

给您讲个我之前的经历，有一回我去参加一个税务知识的小讲座，现场有好多人，有上班族，有做生意的老板，还有像我这样对税务感兴趣的。

讲师在上面讲地方税的时候，大家都听得特别认真，可一到提问环节，好多人都懵了，记不住那些税种。

我当时就把我自己总结的这个口诀悄悄跟旁边的人说了，嘿，那人一听，眼睛都亮了，说这口诀太有用啦！那咱具体说说这些税种。

先说这城市维护建设税，它就像是城市的“保护费”，城市建设得越好，咱们交的这税也算是出了一份力。

城镇土地使用税呢，您要是用了城镇的地，那可得交税。

就像您租了个店面做生意，占了那块地，就得按规定交税。

耕地占用税，这很好理解，要是占用了耕地，那不能白占，得交税来保护咱们的耕地资源。

房产税，您有房子，特别是有多套房子的，可能就得交这个税。

车船税，您的车、您的船，在使用过程中就得交税。

契税，买房买地的时候交的税。

土地增值税，这主要是针对土地增值的部分收的税。

烟叶税，跟烟叶的收购有关。

记住这个口诀，再结合这些税种的特点和用途，理解起来就容易多啦。

总之，了解地方税的知识，对咱们每个人都有好处。

不管是工作中还是生活里，说不定啥时候就能用上。

希望这个口诀能帮您记住这些重要的地方税种，让您在面对相关问题的时候不再犯迷糊！。