中央税、地方税、中央地方共享税各包括哪些税种

各税种中央与地⽅是怎样分成的2021-10-12
我国的税收收⼊分为中央税、地⽅税和中央地⽅共享税。

具体情况如下：
1、中央税：
消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进⼝环节增值税、消费税。

2、地⽅税：
城镇⼟地使⽤税、耕地占⽤税、⼟地增值税、房产税、车船税、契税、环境保护税和烟叶税。

3、中央地⽅共享税：
(1)增值税(不含进⼝环节由海关代征的部分)：
中央政府分享50%，地⽅政府分享50%。

(2)企业所得税：
中国铁路总公司(原铁道部) 各银⾏总⾏及海洋⽯油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地⽅政府按60%与40%的⽐例分享。

相关⽂件：国发〔2003〕26号国务院关于明确中央与地⽅所得税收⼊分享⽐例的通知
(3)个⼈所得税：
中央与地⽅政府按60%与40%的⽐例分享。

(4)资源税：
海洋⽯油企业缴纳的部分归中央政府, 其余部分归地⽅政府。

(5)城市维护建设税：
中国铁路总公司、各银⾏总⾏、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地⽅政府。

(6)印花税：
证券交易印花税归中央政府，其他印花税收⼊归地⽅政府。

附：
各税种中央地⽅财政分配⽐例表
图⽚
来源：⽹络
图⽚。

财政学课程一单选题 (共40题，总分值40分 )1. 经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“梯度渐进增长理论”的是（）（1 分）A. 皮考克和魏斯曼B. 瓦格纳C. 马斯格雷夫D. 鲍莫尔2. 市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收益的现象被称作（）（1 分）A. 市场失灵B. 边际效益递减C. 外部效应D. 免费搭车3. 将财政政策分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策，这是根据（）对财政政策进行的分类。

（1 分）A. 作用空间B. 调节经济周期的作用C. 作用时间D. 调节经济总量和结构的功能4. 以下哪项支出不属于转移性支出（）（1 分）A. 行政支出B. 补助支出C. 捐赠支出D. 债务利息支出5. 拉弗曲线是（）学派的观点。

（1 分）A. 公共选择学派B. 供给学派C. 货币学派D. 凯恩斯学派6. 假设政府购买性支出为100亿元，若边际消费倾向为0.8，则购买性支出乘数为（）（1 分）A. -4B. 1C. 5D. 87. 如果边际消费倾向是0.8，那么平衡预算乘数是（）（1 分）A. 1B. 2C. 4D. 58. 在经济稳定增长时期，实行旨在保持经济持续稳定发展的政策，被称为（）财政政策。

（1 分）A. 扩张性B. 中性C. 紧缩性D. 自动稳定9. 由于手中的一票对于选举结果无足轻重，即使拥有必要的信息，选民也不愿意投入精力和时间，他们不会好好利用这些信息。

这指的是政府失灵表现中的（）现象。

（1 分）A. 选民“理性的无知”B. 选民“理性非理性”C. 选民“非理性的理性”D. 选民“非理性的无知10. 将财政政策分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策，这是根据（）对财政政策进行的分类。

（1 分）A. 作用空间B. 调节经济周期的作用C. 作用时间D. 调节经济总量和结构的功能11. 下列哪项不属于地方固定收入（）（1 分）A. 印花税B. 房产税C. 增值税D. 契税12. （）的财政政策是指经济社会状况，主动灵活地选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行行为，实现财政政策目标。

税法基础知识和常见专业术语一、税法构成要素中容易混淆的知识点1．纳税人（税法规定的，法律承担者，但并非一定是经济负担者）与负税人（正真经济负担者，在税法中不做明确规定，由什么决定呢？比如说房价高，想通过税法来打压，总打压不下来，所以并不是政府说要怎么样就能怎么样的）纳税人与负税人分离就是税负的转嫁。

2．代扣代缴义务人和代收代缴义务人（都站在了代征机关的中间，税款的传递业务）是代征收机构来扣和收，代纳税人去交不同：业务资金的流向的差别我国营业税、增值税、资源税、企业所得税、个人所得税都规定有代扣代缴义务人；（资金向外流动付款过程中，扣下一部分去交给征税机关）我国消费税规定有代收代缴义务人。

（收款过程中，再多收一部分金额作为税，然后转手付给征收机关）3．征税对象（课税对象，最基本的要素）的质与量质的规定性——征税范围——税目量的规定性——计税依据——税基4．税率的形式比例税率（营业税，按行业交通运输业3%，服务业5%等等，17%，13%等）（采用这个税率，收入差距不会有很大变化的，可以鼓励竞争用这个税率，对于企业比较多）累进税率—超额累进税率（个人所得税，个体，承包绝对数变化），超率累进税率（土地增值税，相对数变化）全和超之分：我国没有全额累进税率，也没用全率累进税率（缩小贫富悬殊，用于个人）定额税率，固定税额，数量，重量，体积等，比如说城镇土地使用税（按平方米）（车按辆，比较简单可行）5．起征点（开始征税达到的起点界限，没达到是不征税，一旦达到或者超过起征点是全额征收的，而不是超过部分征，只对收入低部分人可以享受，比如个体的增值税、营业税）与免征额（免征的数额，没达到的不征，达到或者超过是按超过部分征收，都可以享受）6．减免税种类税额=税基×税率（1）税额式减免：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行企业所得税税额抵免。

（2）税基式减免：国债利息不计入企业所得税的应纳税所得额；残疾人员工资在计算企业所得税时加计100%扣除。

税收法律制度(十四)一、多项选择题(总题数：50，分数：100.00)1.下列各项中，属于税收作用的有______。

∙ A.调控经济∙ B.维护国家政权∙ C.组织财政收入∙ D.在经济交往中维护国家利益A. √B. √C. √D. √税收的作用有：①税收是国家组织财政收入的主要形式和工具；②税收是国家调控经济运行的重要手段；③税收具有维护国家政权的作用；④税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。

2.下列各项中，属于税收特征的有______。

∙ A.强制性∙ B.无偿性∙ C.固定性∙ D.灵活性A. √B. √C. √D.税收的特征有：①强制性；②无偿性；③固定性。

3.下列各项中，构成税法的最基本的要素有______。

∙ A.税率∙ B.征税人∙ C.征税对象∙ D.纳税义务人A. √B.C. √D. √税法的构成要素，是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。

一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项目。

其中，纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。

4.下列各项中，属于增值税征收范围的有______。

∙ A.销售的货物∙ B.提供的属于营改增应税服务∙ C.进口的货物∙ D.提供的加工、修理修配劳务A. √B. √C. √D. √增值税的征收范围具体包括：①销售或者进口的货物货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

销售货物是指有偿转让货物的所有权。

②提供的加工、修理修配劳务提供加工、修理修配劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务，但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。

③提供的应税服务。

应税服务是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普通服务、邮政特殊服务、邮政其他服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务等。

税收的主要分类方法有多种，这些分类方法有助于我们更好地理解和分析税收制度。

以下将详细介绍几种主要的税收分类方法。

一、按征税对象分类按征税对象分类是税收分类的基础方法。

根据征税对象的不同，税收可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

流转税：以商品交易和劳动所得为征税对象，如增值税、消费税等。

流转税在商品生产和流通环节征收，具有普遍性、间接性和隐蔽性等特点。

所得税：以收入为计税对象，如企业所得税和个人所得税。

所得税在分配环节征收，体现“多得多征、少得少征”的公平原则。

资源税：对开发和利用自然资源的单位和个人征收的税，如资源税、城镇土地使用税等。

资源税有助于调节资源级差收入，促进资源的合理开发和利用。

财产税：以各类动产和不动产为课税对象的税收，有财产税、遗产税、赠与税等。

财产税体现社会财富存量，有助于调节财富分配。

行为税：以特定行为为征税对象的税收，如印花税、城市维护建设税等。

行为税针对某些特定行为征收，具有调节经济和社会活动的功能。

二、按税收与价格的关系分类按税收与价格的关系分类，税收可分为价内税和价外税。

价内税是指税金包含在商品或劳务价格内的税，如消费税；价外税是指税金不包含在商品或劳务价格内的税，如增值税。

这种分类方法有助于分析税收对价格和市场的影响。

三、按税负能否转嫁分类按税负能否转嫁分类，税收可分为直接税和间接税。

直接税是指税负不能转嫁的税种，如所得税和财产税；间接税是指税负能够转嫁的税种，如流转税。

这种分类方法有助于分析税收对经济主体的影响以及税收负担的分配情况。

四、按税收管理权限和使用权限分类按税收管理权限和使用权限分类，税收可分为中央税、地方税和中央地方共享税。

中央税是指由中央政府征收并管理的税种；地方税是指由地方政府征收并管理的税种；中央地方共享税是指由中央政府和地方政府共同征收并管理的税种。

这种分类方法有助于分析各级政府财政收入的构成以及中央与地方财政关系的调整。

总之，税收的分类方法多种多样，每种分类方法都有其独特的意义和作用。

第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A.10日B.15日C.30日D.60日3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关4、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。

经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。

该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.105.6B.5C.5.4D.3.65、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。

A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。

A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。

在目前我国的分税制体系下：1、中央税包括：消费税、关税、车辆购置税、海关代征的增值税和消费税；2、中央与地方共享税包括：增值税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、证券交易印花税。

其中共享划分比例：增值税：国家75%、地方25%营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司缴纳部分归国家，其余归地方企业所得税（含外资）：铁道部、各银行总行、海洋石油企业缴纳部分归国家，其余部分国家60%、地方40%城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其他归地方。

个人所得税：储蓄利息税归国家，其余部分国家60%、地方40%资源税：海洋石油企业缴纳部分归国家、其余部分的比例分成同企业所得税相同城建税：同营业税印花税：证券交易印花税收入94%归国家，6%和其他印花税收入归地方3、地方税包括：营业税、土地增值税、印花税、城市建设维护税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、耕地占用税、屠宰税、筵席税、牧业税。

什么是分税制分税制是按税种划分中央和地方收入来源一种财政管理体制。

实行分税制，要求按照税种实现“三分”：即分权、分税、分管。

所以，分税制实质上就是为了有效的处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系，通过划分税权，将税收按照税种划分为中央税、地方税(有时还有共享税)两大税类进行管理而形成的一种财政管理体制。

体现范围实行分税制后，税种和各税种形成的税收收入分别按照立法、管理和使用支配权，形成了中央税和地方税(中央和地方共享税)。

其中：中央税是指税种的立法权、课税权和税款的使用权归属于中央政府的一类税收，地方税是指立法权、课税权和税款的使用权归属于地方政府的一类税收。

税款收入按照管理体制分别入库，分别支配，分别管理。

中央税归中央政府管理和支配，地方税归地方政府管理的支配。

在税收实践中，某些税种的收入并不一定完全归属于中央或地方政府，而且按照一定的比例在中央政府和地方政府间进行分配，收入共享，从而出现共享税类。