主要税种税率及地方留成

企业缴纳各税种所占比率企业在经营过程中需要承担各种税费，包括增值税、企业所得税、个人所得税、房地产税等。

这些税款对于企业来说是非常重要的，如果缴纳不及时或者出现偷逃等情况，将面临罚款、处罚等风险。

本文将分别介绍这些税种在企业缴纳中所占比率。

增值税增值税是指在商品生产、流通、销售等环节中加值部分进行征税的税种。

增值税是中国企业缴纳的一项重要税种，既是财政的重要收入来源，也是支撑国家经济发展的重要基础。

根据国家税务总局的数据，截至 2020 年，全国增值税税额达到8.78 万亿元人民币，占全国财政收入总额的 34.5%。

在企业的经营中，增值税占据非常重要的地位。

企业可以通过增值税专用发票开具的方式退税，减轻税负。

另外，增值税对国家的宏观调控也具有一定的作用。

根据政府政策的变化，增值税税率也会相应发生调整。

目前，增值税税率一般为17%、13%、11%、6%、3% 等不同档次。

企业所得税企业所得税是指企业在一定的纳税期限内，按照国家规定计算纳税义务的税种。

企业所得税是中国企业缴纳的主要税种之一，执行层次较高的税种之一。

企业所得税依据企业的纳税人身份、所处行业、所得性质等情况不同，税率也存在差异。

目前，中国企业所得税税率一般为 25%。

企业所得税的交纳也存在一定的优惠政策。

企业可以根据自己的实际情况，选择适当的纳税方式，以减少企业的纳税额度。

当企业的所得低于一定的标准时，则可以按照免税或者减半税的方式进行纳税。

个人所得税个人所得税是指个人从各种来源获得的所得按照国家规定计算纳税义务的税种。

个人所得税是中国税务体系中的一项重要税种，也是近年来逐渐受到政府重视的税种之一。

根据国家税务总局的数据，2019 年全国个人所得税征管收入达 1.52 万亿元人民币，同比增长 20.3%。

在企业经营中，个人所得税也会涉及到。

企业需要为员工缴纳个人所得税，同时个人所得税对于个人的经济往来也具有一定的影响。

根据政府的政策，个人所得税采用阶梯式超额累进税率的方式进行计算。

⼯程款应缴纳税种及缴税流程建筑⼯程款的⾦额⽐较⼤，肯定是需要交税的，每个⽉如不交税的话就会构成偷税漏税的情况。

但是⼯程款要缴纳的税费跟⼀般的企业可能会不⼀样，下⾯由店铺⼩编介绍⼯程款应缴纳税种及缴税流程。

⼯程款应缴纳税种1、营业税：按⼯程结算款计算缴纳营业税，税率3%2、个⼈所得税：按⼯程结算款计算缴纳个⼈所得税，税率1%3、城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税⼈所在地在市区的，税率为7%;纳税⼈所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税⼈所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。

4、教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3%5、印花税：按建筑安装⼯程承包合同⾦额的0.3%计算缴纳。

缴税流程⼀、国税报税流程：1、进项税的认证期限：每个⽉的申报期(15号)之后，⾄⽉底31⽇之前，(义堂截⽌到28号)进⾏增值税进项税额的认证。

2、销项税的抄税期限：每个⽉的1—9号抄税。

1号之后，持⾦税卡从税控电脑⾥打出本⽉的增值税发票使⽤明细。

包括：增值税专⽤发票正数发票清单、正数发票废票的份数(也可以不打)、增值税专⽤发票汇总表、增值税专⽤发票领⽤存⽉报表。

(有作废的发票带着作废的发票)以上资料全部⽤A4的纸打印。

3、⽹上申报的期限：每个⽉的1---15号进⾏⽹上申报，时间是在抄完税6个⼩时之后，截⽌⾄9号晚上12：00。

报送纸质资料的时间是1---15号。

4、⽣产企业免抵退报表的报送:每个⽉的1---12号。

在⽹上申报完增值税纳税申报表之后，进⾏⽣产企业免抵退的程序申报。

本⽉出⼝的货物本⽉必须做销售。

否则作内销处理，计提增值税的销项税额。

5、⽉度所得税的申报期限：每个季度的第3个⽉(即3、6、9、12)的1---15号进⾏所得税的申报。

6、年度所得税的申报期限：每个年度终了45⽇之内。

⼆、地税报税流程如下:(⼀)采⽤⽹上申报1.在结完当⽉报表后,先进⾏当⽉"纳税申报"具体申报税种:印花税申报表-按照税法中"印花税"相关介绍,逐⼀填列中⽅个⼈所得税申报表-内资企业中⽅/外籍个⼈所得税申报表-外资企业地⽅各税通⽤申报表-根据各地⽅规定申报注意:当是年度申报时候,要将车船拍照使⽤申报表申报同时在每年4⽉,需要申报基⾦(届时地税会提前通知企业办税⼈员)所有申报资料需要在次⽉15之前申报结束(遇到特殊情况例外).2.财务报表申报资产负债表,损益表及利润分配表,应上缴款项申报表3.申报结束后,打印所有申报资料-3份,经过签字⽤印后1份企业留存,1份在取得税单⼊帐时作附件,1份送地税(⼀季度送⼀次).(⼆)采⽤纸质申报基本与(⼀)类似.差异之处是:必须当⽉的申报资料(经过签字⽤印的资料)在次⽉15号之前送到地税.遇到⼯程款税费缴纳问题的时候想要得到更多法律援助，建议你可以来店铺找律师帮助你。

东莞市人民政府办公室关于印发《东莞市出租屋及租住人员管理暂行规定》实施方案的通知文章属性•【制定机关】东莞市人民政府办公室•【公布日期】2003.12.31•【字号】东府办[2003]97号•【施行日期】2003.12.31•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】城市管理正文东莞市人民政府办公室关于印发《东莞市出租屋及租住人员管理暂行规定》实施方案的通知东府办[2003]97号各镇人民政府（区办事处），市府直属有关单位：《东莞市出租屋及租住人员管理暂行规定》实施方案已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

东莞市人民政府办公室二○○三年十二月三十一日《东莞市出租屋及租住人员管理暂行规定》实施方案为了建立健全制度，明确有关部门职责，理顺工作机制，更好地贯彻落实市政府新制定的出租屋及租住人员管理有关规定，进一步搞好出租屋物业和租住人员的管理，现参照广州等市经验做法，结合本市实际，制定本实施方案。

一、工作意义（一）有利于政府依法行政。

过去，我市制定了出租屋及租住人员管理的一系列规定，建立了以公安部门为主体的属地管理机制，在实践中形成了一套切实可行的管理模式，对维护社会治安起到重要作用。

但是，最近国家公安部和省公安厅新出台了文件，对出租屋及租住人员管理政策作了较大调整，规定：“公安机关不得颁发《房屋租赁治安许可证》，不得与出租人签订治安责任书和钉设出租屋门牌，不得向出租人收取治安管理费，不得对出租人作出房屋租赁登记审核有关的处罚决定”等，致使我市原《出租屋暂住人员治安管理规定》的部分条款与国家新政策、法规相抵触，需要修改。

新的出租屋及租住人员管理暂行规定，是最近由市委办、市府办两办牵头组织有关部门严格按照现行有关政策法规修订的。

它的正式实施，必将进一步提高我市政府依法行政水平。

（二）有利于维护广大人民群众合法权益。

我市私人出租房屋较多，具有一定的规模。

据市公安局统计，目前全市登记在册的出租屋37万多间，租住人员122万人（实际数更大，有关部门测算全市约有出租屋60多万间，租住人员约200万人），每年群众收入租金总额超10亿元（不含出租商铺及厂房）。

常见的十个税种一、城建税及教育费附加1.特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。

2.作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。

3.税目：城市；县城/建制镇+征收三税的其他地区。

4.纳税人：1、内资；2、外资；3、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。

5.税率：城市7%；县城、建制镇、铁道部5%/其他地区1%。

6.计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，三税减免额不征，但出口免抵增值税额征。

7.直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库的不征。

8.行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程2004-2009年；4、金融机构撤销。

9.慈善减免税： 1、新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签1年以上的，免3年；2、下岗失业人员(退役士兵同)从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年；3、新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的，免3年。

10.义务时间：增值税、消费税。

11.纳税地点：增值税、消费税。

12.特殊情况(1)：货物运输业代开发票，先按7%，减免的下一征期退税。

13.特殊情况(2)：教育附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减免中无石油和三峡工程。

二、资源税1.特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。

2.作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。

3.税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。

4.纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采，生产或收购，单一环节。

5.税率：按数量按幅度(未列明的由省级政府30%内浮动)征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。

6.计税依据：直接销售数量/自用数量或产量*单位定额税额7.直接减免税：1、人造石油/煤矿产的天然气/洗煤等加工产品不征；2、精矿形式伴选出的副产品不征。

各行业涉及的税种及税率一、服务业（餐饮、住宿、旅游、咨询中介等）营业税：营业收入的5%。

城建税：市区：营业税的7% 乡：营业税的5% 镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。

地方教育费附加：营业税的2%。

文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。

工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：营业收入的0.1%印花税：合同 0.3‰房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。

企业所得税：应纳税所得额的25%。

个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。

二、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业营业税：营业收入的3%。

城建税：市区：营业税的7% 乡：营业税的5% 镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。

地方教育费附加：营业税的2%。

工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：营业收入的0.1%。

印花税：工程承包合同 0.3‰。

房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。

企业所得税：利润的25%。

个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%三、房地产开发业营业税：销售不动产的5%。

城建税：市区：营业税的7% 乡：营业税的5% 镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。

地方教育费附加：营业税的2%。

工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：营业收入的0.1%。

印花税：购销合同 0.3‰。

税种分类及其基本特征税种分类及其基本特征税收是国家财政收入的重要来源之一，对于维护社会稳定、促进经济发展、实现公共福利具有重要意义。

在2023年，我国税种分类及其基本特征得到了深入的整理和梳理，以满足经济社会发展的需要，本文将从税种分类、税收征收方式、税收目的和税负分析等方面论述税种分类及其基本特征。

一、税种分类（一）按税种类型划分：1.间接税：消费税、关税、增值税等2.直接税：企业所得税、个人所得税、财产税、土地增值税等（二）按征收主体划分：1.中央税：消费税、关税、资源税、土地增值税等2.地方税：城市维护建设税、房产税、印花税、车船税等（三）按税收目的划分：1.财政收入型税种：消费税、个人所得税等2.调节经济和社会生活的税种：营业税、增值税、土地增值税等二、税收征收方式（一）按照征收主体划分：1.国税局直接征收2.地方税务局代征（二）按照征收方式划分：1.按计税方法征收：消费税、增值税、营业税等2.按照征收项目计税：车船税、契税等（三）按照税收征收依据划分：1.按品目征收：关税2.按价值征收：城市维护建设税、房产税三、税收目的（一）财政收入型税种这类税种主要是用在财政预算支出方面，是政府经营的收入，是政府财政科目的一种。

财政收入型税种不仅对财政收入的增加有一定作用，而且影响到国民经济各个方面。

（二）调节经济和社会生活的税种这类税种主要是用来进行调节，主要是通过税率的改变和优惠政策的实施来对经济和社会进行调节。

例如：消费税在对某一商品征税的时候，会对其销量和价格产生影响，从而对该商品的市场份额和竞争局面进行调节。

四、税负分析税负是指企业或个人在某一时期内所缴纳的税款占其经济收入的比例。

税负分析是为了评估当前税收制度对个人或企业的影响，从而调整税收制度。

税负可以进行绝对值比较和相对值比较，放在实际情境中进行评价。

总之，在2023年的税种分类及其基本特征中，我们可以看到税种之间的明显界限和差异，这为不同的业务提供了更加完善的税收政策保障。

大型商铺业涉及的主要税种和税率及处理方式营业税=租金收入×5%城建税=营业税×7%教育附加=营业税×3%地方教育附加=营业税×2%（如有）印花税租金收入×0.1%房产税=租金收入×12土地使用税企业所得税25%房地产业开发的大型商铺租赁是以投资性房地产核算。

要紧收入是以租金的形式实现，关键是成本的核算。

一、投资性房地产的含义随着我国房地产行业的不断进展，企业持有房地产除了用于自身生产与存货对外销售，还出现了以赚取租金或者资本保值增值为目的的房地产收益活动，甚至成为影响个别企业利润的要紧经济业务。

这种具有投资性质的房地产在用途、状态、持有目的等方面与原先计入固定资产的自用房与作为存货的楼房有显著不一致。

但长期以来，在我国的会计实务中，并没有区分自用房与出租房、自用土地使用权与出租土地使用权的概念，而是统括在固定资产与无形资产中，使用历史成本法为基本计量原则进行核算。

这样的核算方式，在我国经济高速增长的背景下使得企业的房产资源账面价值与实际的市场价值存在较大的偏差，直接导致企业财产低估与投资者权益受损。

投资性房地产准则的出台填补了这一空白，明确了投资性房地产的概念及其范围。

所谓投资性房地产，是指为赚取租金或者资本增值，或者两者兼有而持有的房地产，要紧包含已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权与出租的建筑物，但不包含为生产商品、提供劳务或者者经营管理而持有的自用房地产与作为存货的房地产。

二、投资性房地产的核算模式针对以往会计实践中将具有投资性质的房地产作为固定资产或者无形资产进行核算，不能如实反映投资性房地产的经济实质与真实价值的情况，新准则规定将投资性房地产作为区别于固定资产与无形资产的一项资产单独进行反映，从而为会计信息使用者更好地提供决策根据，并规定了下列两种模式可供选择：（一）成本模式该模式要求企业对会计要素的记录应以经济业务发生时取得的成本为标准进行计量、计价。

中国现行税种、税率大全目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。

一、中国现行19个税种1、增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。

2、消费税：是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。

4、企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。

6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。

7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。

8、土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。

9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。

10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。

11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。

12、车船税：是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

18个税种知识点总结一、增值税增值税是一种对商品和劳务增值额征收的税种，是我国最主要的税收之一。

增值税的一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务的交易。

增值税的纳税对象包括企业、个体工商户等商品和劳务的生产者和销售者。

增值税的税基为商品和劳务的销售额减去采购成本，因此可以避免商品和劳务多次征税的情况。

增值税的特点是简单易行，但也存在税负过重和发票管理难等问题。

二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收，主要包括烟草、酒精和汽车等高档消费品。

消费税的税率一般较高，可以起到限制不良消费和保护环境的作用。

消费税的纳税对象为生产和销售特定消费品的企业和个体经营者。

消费税的征收依据是特定消费品的销售额或生产成本，因此可以促使生产和消费者对这些消费品进行选择。

三、企业所得税企业所得税是对企业利润所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。

企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率为15%。

企业所得税的纳税对象是企业和其他组织，其税基为企业的利润所得。

企业所得税的特点是税率较高，存在征收便捷，但也存在税制较为复杂等问题。

四、个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金所得、个体经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。

个人所得税根据纳税人的收入额和税率不同分为多个级次，税率范围为3%至45%。

个人所得税的纳税对象是个体工商户、个体经营者、自然人和其他个人，税基为其个人收入的数额。

个人所得税的征收依据是个人的所得额，因此可以调节收入分配，促进社会公平。

五、资源税资源税是对矿产资源和其他自然资源征收的一种税收，包括石油资源税、天然气资源税和煤炭资源税等。

资源税的税率根据资源的不同种类和开采方式有所不同。

资源税的纳税对象是矿产资源和其他自然资源的开采者和生产者，税基为资源的开采量和价格。

资源税的特点是对资源的开采和利用起到了一定的约束作用，同时也可以增加国家财政收入。

六、土地增值税土地增值税是对土地增值所征收的一种税收，其税率为30%。

2019年，18种税最新税率表、征收率、预征率！打印出来贴上随时查看！9月19日整理：现行税种介绍及税率！企业所得税企业所得税是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

它是国家参与企业利润分配，处理国家与企业分配关系的一个重要税种。

2007年底之前，我国的企业所得税按内资、外资企业分别立法，外资企业适用1991年第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，内资企业适用1993年国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。

为进一步完善我国社会主义市场经济体制，为各类企业的发展提供统一、公平、规范的税收政策环境，第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法），国务院于2007年12月28日通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例），税法和实施条例自2008年1月1日起施行。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，法人制企业所得税（总分机构汇总纳税），纳税年度按公历年计算、税率（基本税率25%）、税收优惠政策、税前扣除、境外所得税抵免、企业重组特殊政策、特别纳税调整、在年度翌年的5月31日或之前完成纳税申报。

个人所得税个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。

1950年政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。

但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然立了税种，却一直没有开征。

直至1980年以后，为了适应我国对内搞活、对外开放的政策，我国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。

上述三个税收法律法规发布实施以后，对于调节个人收入水平、增加国家财政收。