影响我国商业银行表外业务的主要因素及对策

我国商业银行表外业务问题及对策研究作者：韩霞来源：《青年与社会》2015年第02期【摘要】近年来我国商业银行表外业务高速发展，表外业务收入日益成为银行利润的重要来源，为了提高我国商业银行的综合竞争力，发展表外业务是必然选择。

由于表外业务具有透明度较差、风险分散、自由度较大等特点，其风险具有一定的隐蔽性，较难预测和评估。

因此，商业银行及监管当局必须提高表外业务管理意识，并采取相应的措施，使得我国商业银行表外业务健康快速的发展。

【关键词】商业银行;表外业务;内部控制;金融监管一、商业银行表外业务的基本介绍（一）表外业务定义及分类。

商业银行表外业务，即“不列入资产负债表，而仅可能出现在财务报表脚注中的交易活动”。

国际通行的表外业务定义是巴塞尔委员提出的“商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动”。

根据巴塞尔委员会的规定，表外业务可以分成两大类：狭义的表外业务和广义的表外业务。

狭义的表外业务指或有债权/债务类表外业务。

另一类是金融服务类表外业务，即银行提供金融服务收取手续费。

广义的表外业务是指不构成银行或有债权/债务，不承担任何资金风险的业务，主要是传统的金融服务类表外业务，即客户资产管理的中介，包括银行结算、信托、委托存贷款、代理等业务。

（二）表外业务特点。

表外业务是银行三大业务之一，和传统的表内业务相比，表外业务有着不同于表内业务的特点，即商业银行的表外业务可以不用向央行上交存款准备金，不用考虑存款保险费，不增加对资本率的要求。

其主要特点表现在以下四个方面：（1）创新产品品种不断，形式变换多种多样，从传统的支付结算业务、银行卡业务、代理业务和咨询顾问业务发展到掉期/互换、远期、期权和期权等各种金融衍生产品业务。

（2）现行会计准则使大部分表外业务并不反映在资产负债表上，银行表外业务的经营透明度较低。

（3）金融衍生产品的交易采用保证金制度，占用资金少，属于高风险的杠杆性金融业务。

商业银行表外业务发展存在问题及对策建议作者：张鹏周春凯张久艳来源：《时代金融》2017年第26期【摘要】随着经济全球化发展，金融业日益繁荣，我国商业银行在表外业务上逐步拓宽领域，利润增长比例逐年递增，但距离先进的商业银行还有较大差距。

为了满足我国金融发展趋势的需求，我国商业银行应当重视表外业务的研发及推广，控制表外业务风险，同时监管部门应监督及扶持商业银行表外业务的发展，逐步提高我国商业银行的市场竞争力。

【关键词】表外业务发展问题建议一、前言随着经济全球化的迅速发展，商业银行表外业务作为开拓金融市场的主要方式也随之迅速发展。

近几年，我国商业银行理财产品大幅增加，银行利率逐步调低向零利率方向发展等诸多因素促进了表外业务量的增长，但我国商业银行表外业务的发展明显滞后于国际金融业先进水平，影响我国银行业改革进程。

只有加强商业银行表外业务推广，研发新型理财产品，代理优质基金产品，多重发展、混业经营，才能加快银行业利润增长速度，使我国商业银行步入国际先进银行业的行列。

二、商业银行表外业务基本情况（一）表外业务内容表外业务是指商业银行从事的不列入资产负债表，但能影响银行当期损益的经营活动。

表外项目也被称作或有资产、或有负债。

具体包括：贷款承诺，这种承诺又可分为可撤销承诺和不可撤销承诺两种；担保，可以采用抵押、质押、保证等方式；金融衍生工具，如期货、互换、期权、远期合约、利率上下限等；投资银行业务，包括证券代理、证券包销和分销、黄金交易等。

（二）表外业务风险开展表外业务虽然能够增加商业银行的利润，但是存在四类风险不容忽视。

1.信用风险。

在担保中，被担保人由于破产而无法履约，银行作为担保人就要承担债务。

现有的征信制度逐步推广中，但我国信用风险还是最为常见的风险之一。

2.操作风险。

表外业务可能由于缺少内部业务控制流程、内部业务控制流程不完善或人员因素导致业务处理系统、外部事件出现操作风险。

3.市场风险。

由于市场条件的变换，银行对客户的保证变为银行实际资产的配置而可能形成风险，包括利率、汇率、商品价格变化等导致的风险。

商业银行表外业务发展的影响因素及经济后果研究伴随着中国加入世贸组织,对外开放、对内改革的步伐日渐加速,金融体制改革深化带来商业银行业务结构深度调整。

利率市场化改革使得存贷利差收窄成为不可逆转的发展趋势,商业银行坐靠高利差的时代一去不返;直接融资方式突飞猛进,催化传统银行间接融资主导的金融格局发生深刻变化;网络金融、第三方支付异军突起,日益侵蚀银行业最初的支付中介领地;城商行规模扩张、农商行改制重组、民营银行准入放开,商业银行面临前所未有的外部竞争压力,实施战略转型,拓展新的利润增长来源成为现阶段商业银行经营管理的核心主题。

表外业务发展水平是商业银行业务创新的集中体现。

自Hassan(1993)首次将表外业务纳入银行绩效和风险影响的分析框架,国外学者针对不同国家银行数据展开了广泛研究(如,Smith et al.,2003;Calmès&Théoret,2010,2015;Alaa Guidara et al.,2016),研究结论亦不一致。

我国由于分业经营、分业监管的金融监管体制,表外业务在银行整体收入结构中的占比一直徘徊在较低水平,相关研究较为少见。

2008年金融危机后,随着4万亿经济刺激计划等系列政策出台,在供需双方的共同推动下,商业银行表外业务爆发式增长,表外资产规模扩张至253.52万亿的历史高点~1,超过表内资产总规模。

全国性银行和城商行、农商行在信贷业务市场竞相角逐的同时,与信托、证券、基金等非银金融机构加深同业合作,传统表外业务模式创新层出不穷;为促进金融创新,维护金融稳定,监管机构调控政策频出,表外业务正经由野蛮生长逐步走向规范化发展。

与此同时,信贷资产证券化这一新型表外业务在盘活存量资产、释放银行系统风险上被监管层和市场主体寄予厚望,历经试点-停滞-重启-扩大试点一波三折的发展历程,已由全国性大行拓展至城商行、农商行等地方银行,逐步进入常态化发展。

然而,正本需溯源。

对当代商业银行表外业务的思考表外业务是指商业银行与客户之间的契约关系和金融工具活动，这些活动超出了商业银行的传统业务范畴，如存款、贷款和汇兑等业务。

随着经济全球化的发展和金融市场的创新，商业银行表外业务规模逐年扩大，也带来了一系列的风险与挑战。

首先，表外业务对商业银行的盈利贡献较大。

实行利率市场化后，商业银行净息差收窄，表外业务成为银行增加收入的重要途径。

表外业务的收益高于传统业务，不但能提高银行的盈利水平，而且也有助于提高银行的综合风险管理水平。

例如，商业银行可以通过风险管理工具如掉期、期权和远期结汇等，规避外汇波动和利率风险，增强自身的风险管理能力。

其次，表外业务带来的风险较大。

商业银行表外业务面临着市场风险、信用风险、流动性风险、法律风险等多种风险。

例如，表外业务的产品创新和结构复杂性增加了商业银行市场风险的难度，增加了市场风险的波动。

在信用风险方面，商业银行往往在表外交易中承担了更多的信用风险，这也让表外业务的风险更加集中，如果未能及时管理风险，银行将会面临严重的风险。

最后，表外业务需要监管部门强制的监管和合规要求。

由于表外业务风险较大，各国的监管部门都加强了对商业银行的监管，包括制定了各种监管政策和规定。

在国际监管方面，巴塞尔委员会颁布的“巴塞尔协议”明确规定了商业银行对表外业务的监管要求。

在国内方面，中国银监会对商业银行的表外业务具体细则和监管框架做了详细的规定，包括市场准入限制、信息披露要求、风险管理要求等。

总之，表外业务对商业银行的盈利和风险都有着显著的影响。

通过科学的风险管理和合规要求的实施，商业银行可以更好地控制风险和提高盈利。

未来，随着金融市场和金融工具的继续创新，表外业务的发展潜力仍然巨大，商业银行需要加强风险管理和监管要求，以确保表外业务的稳步发展。

表外业务(Off—Balance　Sheet　Ltms简称OBSI)是20世纪80年代以来西⽅国家银⾏业务发展的⼀个亮点。

⽬前，西⽅商业银⾏表外业务收⼊⼀般在银⾏收⼊中占⽐达30%以上，⽽国内商业银⾏则远低于这⼀⽔平。

由于开展表外业务不但可以为银⾏带来丰厚收益，还可提⾼银⾏社会化服务⽔平。

因此，我国商业银⾏表外业务的份额也在逐渐加⼤。

但是表外业务不在银⾏的资产负债表上反映，运作透明度不⾼，因此其风险具有较强的隐蔽性，较难预测和评估.加之表外业务风险是银⾏整体风险的⼀部分，随时可能转化为表内风险，⽽且有些⾦融衍⽣交易类业务潜在风险较⼤。

尤其是美国“安然事件”后，经济界更加关注表外资产，加强监督也迅速达成共识。

表外业务的风险 表外业务都在⼀定程度上影响着银⾏未来的获利能⼒和偿付能⼒，当某⼀或有事件发⽣时，它们将会由表外转⾄表内成为银⾏实际的资产和负债。

这种或有资产和或有负债由于其不确定性，往往伴随着⽐表内业务更⼤的风险。

概括起来，表外业务的风险有下列⼏种类型： (⼀)信⽤风险 信⽤风险是指表外业务服务的对象违约，⽽使债权⼈遭受损失的风险。

各种表外业务都不同程度地存在信⽤风险，如担保业务中，被担保的客户因某种原因破产，⽆法履⾏合同义务，担保银⾏便要承担赔偿责任。

此外，在票据承兑、有追索取的贷款出售等业务中，银⾏都在⼀定程度上⾯临着信⽤风险。

(⼆)利率、汇率风险 利率、汇率风险是指由于市场利率、汇率的变动，导致商业银⾏在表外业务中蒙受损失的风险。

在互换交易、期权交易及远期利率协议等衍⽣⾦融⼯具中，利率、汇率发⽣于银⾏不利的变动，都会使银⾏⾯临这种风险。

在⾦融⾃由化、国际化、证券化的趋势下，利率、汇率风险对银⾏收益的安全性威胁⽇益增⼤，如在贷款协议期间，借款⼈可以按照固定利率或可变利率获得⼀笔贷款。

但在这期间⾥，若市场利率上升，银⾏的资⾦成本升⾼使贷款协议利率与资⾦成本之间的利差变得⾮常⼩或者成为负值，⽽借款⼈必然会在有利的利率下限度地使⽤贷款，银⾏将承受较⼤的损失。