第三章商业银行表内业务与表外业务

银行的表内表外表表外业务概述随着中国经济的快速发展，银行业作为金融服务的重要组成部分，在经济的支持和推动下，也不断发展壮大。

其中，银行的表内业务和表外业务是其经营管理的两大重要方面。

本文将对银行的表内业务和表外业务进行概述，以便更好地理解和把握银行业务的运营情况。

一、表内业务概述表内业务是指银行与客户之间进行的传统存款、贷款、票据承兑和转账结算等业务。

这些业务是银行最基本的服务内容，也是银行运行的核心。

具体来说，表内业务主要包括以下几个方面：1. 存款业务：包括活期存款、定期存款、通知存款等。

存款业务是银行的主要业务之一，通过吸收客户存款，为经济提供必要的资金支持。

2. 贷款业务：包括个人贷款和企业贷款。

贷款业务是银行的主要收入来源之一，通过为客户提供资金，帮助他们实现消费或投资。

贷款业务的风险较大，需要银行进行风险评估和管理。

3. 票据承兑业务：指银行在客户持有的商业票据到期日到来时，按票据金额支付票款的业务。

票据承兑是一种重要的信用担保手段，有助于促进经济的流通和发展。

4. 转账结算业务：包括电子转账、支票支付和汇兑等。

转账结算是银行与客户之间实现资金调拨和结算的重要手段，可以提高经济的效率和便捷性。

二、表外业务概述表外业务是指银行在传统存贷款、票据和转账结算等基础上发展起来的其他金融业务。

这些业务通常更加复杂和专业化，需要银行具备更高的金融技术和风险管理能力。

具体来说，表外业务主要包括以下几个方面：1. 理财业务：指银行为客户提供的各种金融产品和服务。

这些产品多种多样，包括货币基金、股票基金、债券基金等。

理财业务的风险较大，需要投资者对市场有一定的认知和判断能力。

2. 信托业务：指银行作为信托人，接受委托管理和运作的信托业务。

信托业务通过信托合同将委托人的财产进行管理和运用，为委托人提供收益。

3. 金融衍生品交易：指银行与客户之间进行的各种金融衍生品的买卖交易。

金融衍生品交易的风险极高，需要投资者具备较强的风险管理能力和专业知识。

一、银行表内、表外、表表外业务的区分表外业务（Off-Balance Sheet Activities，OBS）：银监会2011年发布的《商业银行表外业务风险管理指引》将表外业务定义为商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。

包括担保类、部分承诺类两种类型业务。

财政部颁发的《金融企业会计制度》要求银行应在会计报表附注中披露包括下列不在资产负债表中反映的表外项目，包括：银行承兑汇票、融资保函、非融资保函、开出即期信用证、远期汇率合约、货币和利率套期、货币和利率期权等衍生金融工具等八大类。

表外业务仍然需要计提风险准备金，而表表外业务则是完全不在财务报表中反映的业务。

表外、表表外业务之所以受到关注，完全是因为银行以此为突破口来规避银监会的监管要求。

二、银行在非标业务上与银监会斗智斗勇的历史2013年3月底出台的银监会8号文，明确将非标资产做了定义：非标准化债权资产是指未在银行间市场及证券交易所市场交易的债权性资产，包括但不限于信贷资产、信托贷款、委托债券、承兑汇票、信用证、应收账款、各类受（收）益权、带回购条款的股权型融资等。

非标资产的业务形式有：银信合作、票据双买断、同业代付、信托受益权转让、买入返售、银行承兑汇票、同业偿付、银证合作。

2009年之前，长期贷款卖出回购的银信合作就已经存在：先将资产卖给信托以后用理财资金回购，信托扮演通道的角色，资产凭借这个通道一来一回，表内变表外；2009年，银监会发了【银监发[2009]111号关于进一步规范银信合作有关事项的通知】，禁止理财资金用于投资于本行信贷资产和票据资产；紧接着又发了【银监发[2009]113号中国银监会关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知】，直接叫停了卖出回购银信合作；2010【银监发〔2010〕72号关于规范银信理财合作业务有关事项的通知】文件要求银信理财合作表外转表内，记拨备（拨备，是银行贷款损失准备和银行资产损失准备）；2010年，银行直接用理财资金直接买信贷资产实现表内转表外，但是很快【银监会规范信贷资产转让业务的通知---银监发[2010]102号】出台，明确了“不得使用理财资金直接购买信贷资产”；2010年末2011年初，4万亿刺激到了头，银行开始收银根，房地产、铁公机、城建项目受到严重影响，这时候银监局火上浇油出台了【银监发(2011)7号-中国银监会关于进一步规范银信理财合作业务的通知，对存量银信合作产品提出了具体的由表外转为表内的工作进度要求；2011年148号【中国银监会办公厅关于规范银信理财合作业务转表范围及方式的通知】文件对银信合作业务提出了具体转表要求。

1.从狭义上区分商业银行的中间业务和表外业务（1）范围不同。

表外业务只是中间业务的一部分，不能反映所有中间业务的特点。

确切地说，除信用证、承兑等业务存在一定交叉以外，表外业务主要包括承诺类表外业务（如贷款承诺、循环保证融资等）、担保类表外业务（如担保信用证或备用信用证、履约担保、投标担保、还款担保等）和与市场价格有关的表外业务（如金融期货、金融期权、利率互换、货币互换等）。

而中间业务还包括结算、信托、租赁、银行卡、代客买卖、代收代付、代客理财、代客保管和信息咨询等业务。

（2）相对于其它中间业务而言，表外业务由于风险相对较大，特别是金融衍生产品形式的表外业务存在的风险更大，因此受到各国金融管理当局和一些国际金融组织严格的管制。

(2)不同之处。

1纯粹的中间人身份被突破。

在中间业务中,银行都是以交易双方当事人之外的第三者身份接受委托,扮演着中间人的角色。

而狭义的表外业务却在业务发展中可能发生银行扮演的中间人角色的移位,成为交易双方的一方。

2业务风险与监管要求不同。

在传统的中间业务中,商业银行不直接作为信用活动的一方出现,不动用或较少动用自己可使用的资金。

虽然业务的经营中也要承担一定的风险,但其风险程度明显低于信用业务。

狭义的表外业务风险很大。

3发展的时间长短不同。

大部分传统的中间业务是与银行的资产负债业务相伴而生,长期存在的。

而狭义的表外业务是上个世纪60年代以后才快速发展首先要明确中间业务是有广义和狭义之分的。

从广义的角度看，中间业务“是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务”（2001年7月4日人民银行颁布《商业银行中间业务暂行规定》）。

这些业务可以分为金融服务类业务和表外业务两大类。

金融服务类业务指的是财务咨询、代扣代缴业务等服务性业务。

表外业务也就是狭义的中间业务是指形成银行或有资产、或有负债的业务，例如银行承兑业务、银行担保业务等等。

我国商业银行的理财产品就是广义上的中间业务。

关于银行的表内与表外业务第一篇：关于银行的表内与表外业务关于银行的表内与表外业务一、什么是表内业务？表内业务就是指在资产负债表上反映的业务。

比如银行存款、贷款等。

二、什么是表外业务？1、表外业务表外（中间）业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债形成商业银行非利息收入的业务。

表外（中间）业务是银行在资产业务和负债业务的基础上，利用技术、信息、服务网络、资金、信用方面的优势，不运用或不直接运用自己的资产、负债，以代理人的身份接受委托为客户办理各类委托业务事项，或以交易一方的身份提供各类金融服务，并收取手续费或差价的经营活动。

2、表外业务表外业务，是银行大力发展资产、负债业务以外的其他业务。

根据西方权威教科书对表外业务的界定，表外业务分为两大类：一类为能产生收益和/或费用但不会给银行带来潜在资产或负债，国内有些学者称其为金融服务类表外业务，主要包括银行各种代理、结算和咨询服务；另一类则涉及银行的各种承诺和或有债权，国内部分学者称为或有资产/负债类表外业务。

3、表外业务所谓表外业务，是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务。

表外业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产和或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，故通常要求在会计报表的附注中予以揭示。

表外业务一般包括以下三种类型：1）担保类业务，是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。

2）承诺业务，是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。

3）金融衍生交易类业务，是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币（包括外汇）和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。

三、表外业务与中间业务的区别？狭义的表外业务是指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转化为表内资产业务和负债业务的经营活动。

银行表内业务和表外业务银行表内业务和表外业务_银行表外业务风险外部监管创新研究关键词：银行；表外业务；监管创新。

一、我国商业银行表外业务风险监管的意义。

随着表外业务，尤其是金融衍生市场的不断发展，各国商业银行所面临的风险也在不断加大。

自 20 世纪 90 年代以来，衍生产品市场上的巨额亏损事件屡屡发生。

这些巨额亏损事件的背后隐含着许多发人深思的问题。

商业银行创新业务在给全球经济带来巨额收益的同时，也使商业银行外部金融监管的有效性被大大弱化。

相对于不断飞跃发展的银行业务创新，商业银行外部的监管措施明显的跟不上步伐。

由于商业银行自身的原因以及外部事件的风险干扰，使得银行体系的稳定性和安全性受到冲击，商业银行破产事件时有发生。

这些事件给人们提出了一个严肃的问题，那就是在不断创新的现代市场经济中，除了商业银行自身应该进一步加强内部风险防范措施之外，外部金融监管机构应对银行业实现有效的监管。

国际银行业不断发展的实践表明，稳定和高效的商业银行监管目标对于维护良好的金融秩序，使商业银行的资金得到合理的配置起到非常重要的作用。

那么，如何才能使商业银行既能提高经营效率，又能保持稳定发展，使两者实现动态平衡，并且实施有效和最低成本的监管，是目前商业银行监管创新过程中亟待解决的问题。

二、国际银行业业务监管模式。

在银行业监管发展的历程中，由于各国不同的历史背景、不同的民族文化、不同的政治法律环境以及不同的金融发展状况，使得不同国家商业银行的监管模式存在较大差异。

目前，世界各国商业银行的监管机构主要分为三类：一是由各国财政部进行监管，二是由各国中央银行进行监管，三是由专门的商业银行监管机构予以监管。

而且，各国商业银行监管机构并不一定都直接对商业银行执行监管职能，是否直接执行监管职能要视各国商业银行的发展状况而定。

因此，各国商业银行监管执行机构又可分为三类：第一类是由以上介绍的商业银行的监管机构来直接执行监管职能。

实行这种监管的国家有中国、日本、新加坡等国。

一、银行表内、表外、表表外业务的区分表外业务（Off-Balance Sheet Activities，OBS）：银监会2011年发布的《商业银行表外业务风险管理指引》将表外业务定义为商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。

包括担保类、部分承诺类两种类型业务。

财政部颁发的《金融企业会计制度》要求银行应在会计报表附注中披露包括下列不在资产负债表中反映的表外项目，包括：银行承兑汇票、融资保函、非融资保函、开出即期信用证、远期汇率合约、货币和利率套期、货币和利率期权等衍生金融工具等八大类。

表外业务仍然需要计提风险准备金，而表表外业务则是完全不在财务报表中反映的业务。

表外、表表外业务之所以受到关注，完全是因为银行以此为突破口来规避银监会的监管要求。

二、银行在非标业务上与银监会斗智斗勇的历史2013年3月底出台的银监会8号文，明确将非标资产做了定义：非标准化债权资产是指未在银行间市场及证券交易所市场交易的债权性资产，包括但不限于信贷资产、信托贷款、委托债券、承兑汇票、信用证、应收账款、各类受（收）益权、带回购条款的股权型融资等。

非标资产的业务形式有：银信合作、票据双买断、同业代付、信托受益权转让、买入返售、银行承兑汇票、同业偿付、银证合作。

2009年之前，长期贷款卖出回购的银信合作就已经存在：先将资产卖给信托以后用理财资金回购，信托扮演通道的角色，资产凭借这个通道一来一回，表内变表外；2009年，银监会发了【银监发[2009]111号关于进一步规范银信合作有关事项的通知】，禁止理财资金用于投资于本行信贷资产和票据资产；紧接着又发了【银监发[2009]113号中国银监会关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知】，直接叫停了卖出回购银信合作；2010【银监发〔2010〕72号关于规范银信理财合作业务有关事项的通知】文件要求银信理财合作表外转表内，记拨备（拨备，是银行贷款损失准备和银行资产损失准备）；2010年，银行直接用理财资金直接买信贷资产实现表内转表外，但是很快【银监会规范信贷资产转让业务的通知---银监发[2010]102号】出台，明确了“不得使用理财资金直接购买信贷资产”；2010年末2011年初，4万亿刺激到了头，银行开始收银根，房地产、铁公机、城建项目受到严重影响，这时候银监局火上浇油出台了【银监发(2011)7号-中国银监会关于进一步规范银信理财合作业务的通知，对存量银信合作产品提出了具体的由表外转为表内的工作进度要求；2011年148号【中国银监会办公厅关于规范银信理财合作业务转表范围及方式的通知】文件对银信合作业务提出了具体转表要求。

商业银行表外业务名词解释
商业银行表外业务是指商业银行从事的，按照通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。

表外业务有广义和狭义之分，广义的表外业务是指那些虽未列入资产负债表，但同表内的资产业务或负债业务关系密切的业务；狭义的表外业务是指那些不形成现实资产负债，但能够引起当期损益变动的业务。

商业银行的表外业务主要分为担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类等。

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